美国政府审计准则2007（中英文对照本） [The United States Government Auditing Standards] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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胡智强，丁晓红 译

图书标签:

• 审计
• 美国政府审计
• 审计准则
• GAO
• 政府审计
• 内部控制
• 风险管理
• 财务报表审计
• 合规审计
• 中英文对照本

出版社： 中国法制出版社

ISBN：9787509332450

版次：1

商品编码：10891137

包装：平装

外文名称：The United States Government Auditing Standards

开本：16开

出版时间：2011-12-01

用纸：胶版纸

页数：323

字数：261000

正文语种：中文，英文

内容简介

《美国政府审计准则2007（中英文对照本）》历经数次修订，本书是其最新版本--2007年7月修订版的中译本。
《美国政府审计准则2007（中英文对照本）》如既往地坚持强调：政府审计是完善国家治理，推进民主法治的关键。政府审计通过落实公共资源使用中的透明原则和责任原则，提高政府工作效能，保证政府责任来实现该理想。
《美国政府审计准则2007（中英文对照本）》增加了道德准则作为审计准则适用的法理基础，吸取了公众公司会计监督委员会（ PCAOB）、国际审计和鉴证准则委员会（ IAASB）以及内部审计协会（IIA）等的准则来扩张政府审计准则的效力。
强调独立性、专业判断、胜任能力以及质量控制和保证在整个审计过程中的重要性。从而提高审计准则的适用性，保障政府审计的科学性。
美国的政府审计准则在西方国家中具有一定代表性，研究最新的《美国政府审计准则2007（中英文对照本）》，把握审计准则立法发展的最新动向，对于提高我国政府审计的立法质量，完善审计制度的效能无疑具有推进作用。

作者简介

胡智强，南京审计学院法学院副院长、教授、法学博士，硕士生导师。安徽大学兼职教授。担任中国法学会经济法研究会理事、江苏省行政与经济法研究会常务理事、江苏省法学会港台澳法律研究会常务理事、江苏省法学会诉讼法学会常务理事。江苏省哲学社会科学优秀成果奖评审专家，江苏省重点建设学科——“法学理论”审计法方向带头人。
长期从事审计法、经济法理论和公司法的教学与研究工作，主持教育部规划基金项目《我国重大工程项目建设社会稳定风险预警机制研究（11YJA630032）》、安徽省哲学社会科学规划项目《法治视野下的国家审计监督权研究（AHSKF07-08D10）》、中宣部理论局研究课题《社会对权力的制约》等多项省部级科研课题研究。参与我国审计立法工作和江苏高校优势学科建设工程资助项目（审计科学与技术）PAPD（AST）研究。出版个人学术专著一部，主编高等学校法学专业教材一部。在《法律科学》、《现代法学》、《法学》和《学海》等刊物上发表学术论文二十余篇。

目录

前言
第一章 政府审计准则的适用
第二章 道德准则
第三章 一般准则
第四章 财务审计现场工作准则
第五章 财务审计报告准则
第六章 鉴证业务一般准则、现场工作准则及报告准则
第七章 绩效审计现场工作准则
第八章 绩效审计报告准则
附录补充指南

前言/序言

审计实务与职业道德：理论、框架与前沿应用 本书聚焦于现代审计环境下的核心理论、职业道德构建以及复杂环境下的实务操作，旨在为审计专业人士、监管机构人员以及相关学术研究者提供一个全面且深入的参考框架。 本书不涉及美国政府审计准则（GAGAS）的具体内容，而是从更宏观和基础的层面，探讨了审计作为社会经济活动中不可或缺的信任机制所应遵循的普遍原则和前沿发展。 --- 第一部分：审计理论基础与概念框架的重塑 第一章：审计的本质与经济功能重构 本章首先界定了现代审计的经济学本质，探讨了信息不对称理论在委托-代理关系中的作用，以及审计服务如何作为一种有效的“信号发送者”来降低信息成本和信息风险。我们深入分析了审计从传统的“防范舞弊”向“增强信息可靠性与决策支持”的职能演变。 关键内容包括： 审计的公共利益属性与私有属性的辩证关系；对独立性、客观性概念在数字经济环境下的再诠释；审计意见的法律效力与市场价值评估模型。此外，本章还引入了行为经济学视角，分析了管理层和被审计单位在面对审计压力时的决策偏差。 第二章：审计证据的演进与质量控制 审计证据是审计结论的基石。本章详细探讨了传统审计证据（如物理盘点、函证）与非常规证据（如数据分析结果、电子留痕）的差异。我们重点分析了证据充分性与适当性的判断标准在复杂交易和跨境业务中的适用性。 核心议题： 如何评估大数据环境中收集到的证据的内在可靠性；信息系统的内部控制设计有效性作为证据来源的价值；以及在持续审计模式下，证据收集流程的自动化与质量保证机制。本章特别强调了审计工作底稿记录的完备性与可追溯性在应对法律挑战时的重要性。 第三章：风险导向审计模型的深化应用 风险导向审计是现代审计的核心方法论。本书超越了对固有风险和控制风险的简单识别，侧重于专业判断在风险评估中的作用。 具体章节涵盖： 如何构建多维度的重大错报风险评估矩阵，特别是针对新兴业务模式（如供应链金融、ESG信息披露）的特定风险；审计风险的量化与容忍度设定；以及在高风险、低确定性情境下（如新兴市场投资、知识产权价值评估）的审计策略调整。本章还讨论了审计人员在识别“管理层舞弊风险”时应采取的“职业怀疑”的实施步骤与边界。 --- 第二部分：职业道德、独立性与问责机制 第四章：审计独立性的当代挑战与维护策略 独立性是审计的灵魂。本章深入分析了当前环境中对审计独立性构成的挑战，包括：审计委员会的有效性、审计收费结构对判断的影响，以及与客户的长期合作关系可能产生的“麻痹效应”。 本章重点探讨： 跨国审计网络内部的利益冲突管理；对非审计服务（如税务咨询、内部流程优化）的风险评估与限制；以及独立性要求的不同层面（形式独立性与实质独立性）的权衡。我们提供了独立性威胁的识别清单与缓解工具，以供审计师在日常执业中参考。 第五章：职业怀疑与专业判断的培养 职业怀疑不仅仅是一种态度，更是一种需要系统训练的技能。本章致力于提供培养和维持高度职业怀疑的实操路径。 内容详述： 批判性思维在证据评估中的应用；识别管理层倾向性（Management Bias）的信号；以及如何在高度专业化领域（如金融工具估值）中，有效地质疑专家意见。本章设计了一系列情景分析练习，旨在提高审计师在面对不一致信息或模糊线索时的反应速度和判断的稳健性。 第六章：质量管理与职业责任体系 现代审计实践要求建立稳健的内部质量控制和外部质量评估体系。本章详细介绍了国际公认的质量管理框架（如与ISQM 1/2相关的要求）。 重点关注： 审计合伙人对项目质量的最终责任；质量复核（Engagement Quality Review, EQR）的流程设计与关键关注点；以及在发生审计失败时，如何进行有效的事后分析（Post-Mortem Analysis）以改进未来的审计流程，避免重复性错误。同时，本章也探讨了审计师的法律责任边界与保险机制。 --- 第三部分：前沿审计领域与技术赋能 第七章：信息技术环境下的审计应对 信息技术（IT）是驱动现代业务和审计流程变革的核心力量。本章聚焦于IT环境对审计流程的重塑。 讨论议题： 对复杂IT通用控制（General Controls）的评估方法；如何利用审计信息系统（AIS）进行数据提取、验证与分析；在云计算和SaaS模式下，如何获取和评估服务提供商的控制有效性（依赖第三方报告的策略）。本章还详细介绍了嵌入式审计（Embedded Auditing）的理念，即将审计控制测试整合到业务流程的实时监控中。 第八章：数据分析与人工智能在审计中的应用 本章深入探讨了数据分析工具（如SQL、Python库）和机器学习（ML）模型在审计中的实际部署。 具体案例研究包括： 使用预测模型识别异常交易批次；利用自然语言处理（NLP）技术分析合同条款和会议纪要；以及AI驱动的风险评分系统在审计资源分配中的应用。本章强调，技术的使用必须建立在对业务和风险的深刻理解之上，并确保算法的可解释性（Explainability）与透明度，以维持审计意见的可靠性。 第九章：可持续发展报告（ESG）的审计挑战与未来展望 随着利益相关方对企业环境、社会和治理信息需求的激增，ESG信息验证正成为审计行业的下一个增长极。 本章构建了ESG信息审计的初步框架： 识别关键的ESG风险与指标；评估管理层信息收集过程的可靠性；以及在缺乏成熟的国际ESG审计标准时，如何运用合理保证与有限保证的原则进行鉴证工作。本章展望了将气候风险纳入财务报表审计（Climate-Related Financial Disclosures Audit）的前景与障碍。 --- 本书的特点在于其理论的深度与实务操作的紧密结合，它构建了一个跨越基础原则、职业伦理到前沿技术应用的完整知识体系，是致力于提升审计专业水平的专业人士的必备参考书。

评分☆☆☆☆☆

我一直对国际审计标准的发展趋势非常感兴趣，而美国作为全球重要的经济体，其审计准则无疑具有重要的参考价值。这本书的出版年份“2007”，也让我思考，在那段时间，美国政府审计领域有哪些重要的变革或者关注点。审计准则并非一成不变，它会随着社会经济的发展、技术进步以及新的风险出现而不断更新迭代。我希望能通过这本书，了解2007年时美国政府审计的整体面貌，以及这些准则在当时所处的背景和可能面临的挑战。了解过去，才能更好地理解现在和未来。这本书的中英文对照形式，也意味着它可能涵盖了更为广泛的读者群体，不仅限于美国本土的审计从业者，也包括了对国际审计感兴趣的学者、学生以及其他国家的审计专业人士。这种跨文化的交流和学习，正是推动全球审计领域进步的重要动力。我对这本书所能带来的知识广度和深度，抱有极高的期望。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，一本好的图书，不仅仅在于其内容的专业性，更在于它能否激发读者的学习兴趣，并提供一种清晰的学习路径。 《美国政府审计准则2007（中英文对照本）》这个书名，就传递出一种严谨而系统的感觉。我希望这本书能够提供清晰的结构和逻辑，让读者能够循序渐进地掌握这些复杂的审计准则。例如，它是否会按照审计的基本流程进行划分，从审计计划、审计执行到审计报告，每一个环节都配有详细的准则解释？或者，它是否会根据审计对象的不同，例如中央政府部门、州政府、地方政府以及非营利组织，来区分不同的审计要求？我期待这本书能够提供明确的章节划分和索引，方便我查找和回顾。此外，对于一些关键术语，书中是否会提供专业的释义，或者通过上下文进行清晰的解释，以确保读者能够准确理解。一本优秀的工具书，应该能够让读者在需要的时候，快速找到自己所需的信息，并且能够被清晰地理解和应用。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对政府审计领域充满好奇的读者，我一直很想深入了解美国的审计标准。当我在书店偶然看到《美国政府审计准则2007（中英文对照本）》时，简直喜出望外。这本书的出现，对我来说简直是瞌睡遇到枕头。我一直觉得，要想真正理解一个国家的治理体系，审计准则是一个绕不开的关键环节。它不仅是确保公共资金使用效率和合规性的基石，更是监督政府运作、保障公众利益的重要武器。这本书的中英文对照形式，更是让我眼前一亮，我既可以第一时间接触到最原汁原味的英文原文，感受其严谨的学术风格和法律条文的精炼，又能对照中文翻译，理解其深层含义，消除可能因语言差异带来的理解偏差。这种双语对照的学习方式，极大地提升了我学习的效率和深度，让我能够更全面、更准确地把握这些准则的精髓。我非常期待通过阅读这本书，能够系统地了解美国政府审计的框架、原则、程序以及质量控制的要求，从而对美国在公共部门审计方面的经验和实践有更深刻的认知。这本书的厚度也让我觉得内容十分扎实，相信一定能够满足我深入探索的愿望。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计，虽然简洁，却透露出一种专业和权威感。封面上清晰标注的书名和作者信息，让我对这本书的内容有了初步的预期。我一直认为，优秀的图书不应仅仅是知识的堆砌，更应该具备引导读者思考的能力。我希望这本书能够不仅仅是罗列条条框框的准则，而是能够通过其详实的阐述，带领我走进美国政府审计的实际操作层面。我期待它能解释为什么这些准则被设定成这样，它们背后的逻辑和考量是什么，以及在实际审计工作中，这些准则是如何被应用和执行的。例如，关于审计师的独立性、客观性原则，这本书会如何去界定和强调？在信息披露和报告方面，又有哪些具体的规定和要求？我希望这本书能够提供丰富的案例分析，或者通过对准则条文的细致解读，帮助我理解这些抽象的原则在现实世界中的具体体现。这种对细节的关注和对实践的引导，是判断一本书是否真正有价值的重要标准。我对这本书充满期待，相信它能为我打开一扇了解美国政府审计体系的大门。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样一名初次接触美国政府审计准则的读者来说，能够拥有一本中英文对照的版本，无疑是巨大的福音。我一直认为，学习一门新的专业领域，语言的障碍往往是最大的挑战之一。这本书能够将原汁原味的英文准则与精准的中文翻译并列呈现，这不仅极大地降低了我的学习门槛，更能让我直接对比和理解两国在审计术语和表达方式上的差异。我希望这本书的翻译能够做到信达雅，既准确传达原文的意思，又符合中文的表达习惯，不至于让读者产生生硬或歧义的感觉。通过这种对照学习，我不仅能掌握美国的审计准则，还能在潜移默化中提升自己的专业英语能力，这对我未来的学术研究或工作实践都将大有裨益。一本好的翻译本，本身就是一种知识的再创造，我非常期待这本书在这方面能够做到尽善尽美。