审计工作底稿指引（套装上下册）（2011年修订） [Guidelines for Audit Working Papers] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

北京注册会计师协会 编

图书标签:

• 审计
• 审计底稿
• 工作底稿
• 审计指引
• 会计
• 财务
• 审计实务
• 内部控制
• 风险管理
• 专业人士

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514115277

版次：1

商品编码：10966963

包装：平装

外文名称：Guidelines for Audit Working Papers

开本：16开

出版时间：2012-01-01

用纸：胶版纸

页数：931

套装数量：2

字数：1660000

正文语种：中文

内容简介

从审计逻辑出发，《审计工作底稿指引（套装上下册）（2011年修订）》将审计底稿分为以下五个部分：一是“初步业务活动工作底稿”；二是“风险评估工作底稿”，包括审计策略和具体审计计划的制订；三是“进一步审计程序工作底稿”，包括控制测试和实质性程序两部分；四是“特殊项目实质性测试工作底稿”；五是“审计报告相关工作底稿示例”。

目录

（上册）
第一部分 初步业务活动工作底稿
初步业务活动结果汇总表
初步业务活动导引表
一、就审计的目的、双方责任、时间安排、审计收费等进行沟通
二、对审计风险进行初步评估
（一）了解被审计单位业务、经营环境的基本情况
（二）经营结果与预算的比较分析表
（三）多期报表对比分析表
（四）年报及其他资料分析
（五）对前期、中期审计结果的分析
（六）参观被审计单位经营场所的记录
三、针对特别项目的初步风险评估
（一）就舞弊的考虑询问管理层记录
（二）就持续经营考虑询问管理层记录
（三）就法律法规问题询问管理层记录
（四）就关联方问题询问管理层记录
（五）就或有事项询问管理层记录
四、对胜任能力和独立性进行初步评估
第二部分 风险评估工作底稿
总体审计策略及具体审计计划
识别的重大错报风险汇总表
识别的报表层次的重大错报风险汇总表
（二）评估的认定层次的重大错报风险汇总表
项目组——风险评估讨论记录
项目组——审计计划讨论记录
了解被审计单位情况及其环境（不包括内部控制）
一、了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素导引表
（一）了解被审计单位的行业状况
（二）了解被审计单位所处的法律环境及监管环境
（三）了解影响被审计单位经营活动的其他外部因素
二、了解被审计单位的性质导引表
（一）了解被审计单位的所有权结构
（二）了解被审计单位的治理结构
（三）了解被审计单位的组织结构
（四）了解被审计单位的经营活动
（五）了解被审计单位的投资活动
（六）了解被审计单位的筹资活动
三、了解被审计单位会计政策的选择和运用导引表
（一）主要会计政策调查记录（一）
（二）主要会计政策调查记录（二）
（三）对被审计单位会计政策、会计估计变更的调查
四、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险导引表
（一）了解行业发展情况
（二）了解开发新产品或提供新服务的情况
（三）了解业务扩张情况
（四）了解新颁布的会计法规
（五）了解监管要求
（六）了解本期及未来的融资条件
（七）了解信息技术的运用
五、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价导引表
（一）了解被审计单位的关键业绩指标
（二）了解被审计单位的业绩趋势
（三）了解被审计单位预测、预算和差异分析
（四）了解被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
（五）了解被审计单位分部信息与不同层次部门的业绩报告
（六）了解被审计单位与竞争对手的业绩比较
（七）了解外部机构提出的报告
了解和评价被审计单位与审计相关的内部控制
一、了解和评价被审计单位企业层面内部控制
……
（下册）

前言/序言

审计实务前沿与技术革新：面向数字化转型的挑战与机遇 【图书名称：《审计实务前沿与技术革新：面向数字化转型的挑战与机遇》（暂定）】 【书籍简介】 在全球经济加速数字化转型的大背景下，审计行业正面临着前所未有的变革浪潮。传统的审计方法和工具，在应对海量、动态、非结构化数据的挑战时，其局限性日益凸显。本书《审计实务前沿与技术革新：面向数字化转型的挑战与机遇》，正是聚焦于这一时代命题，深入剖析信息技术如何重塑现代审计的理念、流程与实务操作，旨在为注册会计师、内部审计人员、企业财务管理人员以及相关学术研究者提供一套系统、前瞻性的知识框架与实操指引。 本书的编写严格遵循专业性、实践性与前瞻性的原则，内容体系横跨了新兴技术在审计领域的深度应用、风险评估模型的迭代优化、以及审计质量控制体系的升级路径。全书力求摆脱对特定历史版本审计准则的简单复述，而是着眼于未来十年审计执业可能发生的深刻变化。 第一部分：数字化浪潮下的审计环境重塑 本部分首先勾勒出宏观环境的变化图景。我们探讨了大数据、云计算、移动互联技术如何渗透到企业的核心业务流程中，例如供应链的透明化、收入确认的自动化、以及远程办公模式的常态化。这些变化对审计证据的性质、获取方式和充分性提出了新的要求。 一、 审计环境的数字化基石： 详细阐述了企业级资源规划（ERP）系统、客户关系管理（CRM）系统、以及物联网（IoT）在不同行业中的部署现状，并分析了这些系统生成的数据流如何成为新时代审计工作的核心证据来源。我们特别关注了企业数据治理（Data Governance）的健全性如何直接影响审计的可靠性。 二、 职业道德与专业怀疑的数字维度： 随着自动化和算法决策的普及，审计师的专业怀疑对象不再仅仅是人为的舞弊或错误，还包括算法偏见、模型风险和数据安全漏洞。本章深入探讨了在高度依赖技术平台时，审计师如何保持独立性、审慎性和职业怀疑，并提出了针对算法审计的初步伦理框架。 第二部分：新兴技术在审计流程中的深度融合 这是本书的核心技术应用板块，详细介绍了当前信息技术工具在审计各个关键环节的实践案例与操作指南，强调如何从“抽样测试”向“全样本分析”跨越。 三、 大数据分析（BDA）在风险识别中的应用： 阐述了如何利用先进的统计方法和机器学习算法来识别异常交易、潜在的内部控制失效点以及财务报表中的非线性关系。内容涵盖了聚类分析识别隐藏的关联方交易、时间序列分析预测未来现金流异常波动的具体模型构建与参数选择。 四、 持续审计与实时监控体系的构建： 介绍了如何设计和部署嵌入式审计控制（Embedded Controls）和持续监控工具（Continuous Monitoring Tools）。重点分析了利用API接口或数据库直连技术，实现对关键业务流程（如采购到付款、订单到收款）的实时数据抓取和预警机制的搭建，使审计从年度“事后检查”转向“过程控制”。 五、 机器人流程自动化（RPA）在审计取证中的效能： 详尽解析了RPA技术如何被用于自动化地执行重复性、规则明确的审计任务，例如函证的自动化发送与接收、系统权限的复核、以及基础数据的一致性校验。书中提供了流程映射（Process Mapping）和机器人脚本设计的实操步骤，帮助审计师理解如何评估和信赖RPA执行结果的可靠性。 六、 探索性数据分析与可视化（EDA & Visualization）： 强调了数据可视化在帮助审计师快速理解复杂数据集、发现潜在审计风险方面的价值。本书不局限于介绍通用工具，而是聚焦于如何定制化地设计审计仪表板（Audit Dashboards），以更直观的方式呈现审计发现和结论。 第三部分：审计质量与未来人才培养 本部分着眼于技术变革对审计质量管理和专业人员能力结构提出的新要求。 七、 审计质量控制的数字化升级： 探讨了如何利用信息系统来管理和追踪审计工作的证据链条和关键判断点，确保审计底稿的完整性和可追溯性。讨论了利用区块链技术潜在地增强关键交易证据不可篡改性的未来展望。 八、 算法与人工智能在审计判断中的角色边界： 深入分析了人工智能（AI）在自动化审计决策支持中的潜力，例如AI在复杂合同文本分析和非结构化数据提取中的应用。同时，明确界定了AI的辅助地位，强调最终的专业判断和责任主体仍归属于注册会计师。 九、 适应未来：审计人员的新能力模型： 总结了新时代审计师必须具备的核心技能组合，包括数据科学基础、系统分析能力、云环境下的安全意识，以及跨学科的沟通协调能力。本书为专业培训机构和高校教育提供了构建前沿审计课程体系的理论参考。 本书特色： 面向未来视角： 内容聚焦于五年到十年内可能成为行业标准的审计技术和方法论，而非对既有规则的注释。 深度实操导向： 包含大量的技术架构描述、数据模型示例和流程重构的案例分析，确保理论与实践的紧密结合。 跨学科整合： 融合了信息系统安全、数据分析、风险管理和财务会计等多学科知识，展现现代审计的复合性要求。 本书致力于成为引领审计同仁跨越技术鸿沟、拥抱数字化未来的必备参考用书。它不提供对历史审计工作底稿撰写规范的逐条指导，而是着重于构建一个能够驾驭复杂技术环境、产出更高质量审计证据的全新工作范式。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，审计工作底稿是审计师“心血”的结晶，是审计过程中最直接、最有力的证据体现。而这套《审计工作底稿指引》给我的感觉，就像一本“武林秘籍”，它应该会揭示如何才能练就一身审计底稿编制的“好功夫”。我尤其看好它在“规范性”和“有效性”方面的指引。规范性不必多说，底稿的编制必须符合相关准则和执业要求，这是底线的保障。而“有效性”则更进一步，它要求底稿不仅仅是形式上的完整，更要能够真正反映审计的实质，能够有效地支持审计结论的形成。我猜想，书中可能包含了大量关于如何通过底稿来展示审计师的“职业怀疑”，如何记录对异常情况的调查过程，以及如何评估和应对审计风险的详细方法。我非常期待书中能提供一些在不同审计领域，例如收入确认、存货盘点、关联方交易等关键审计领域的底稿编制示例，这些示例能够让我们更直观地理解抽象的准则要求是如何落地到具体的底稿编制中的。总而言之，我相信这套书能够帮助我提升审计工作底稿的编制质量，使我的审计工作更加扎实、严谨，也更能体现出审计的专业价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，对我来说，就像是在审计工作底稿这项“细致活”上，突然有了一个更清晰、更专业的“标准”。我之前一直觉得，审计工作底稿的编制，很大程度上依赖于个人的经验和理解，有时候会觉得“够用就好”，但又总有一种隐隐的不安，担心这种“够用”的标准是否真的符合监管要求，是否能在面对质疑时站得住脚。这套《审计工作底稿指引》，我猜想它应该不仅仅是告诉你“怎么做”，更重要的是告诉你“为什么这么做”，它会深入解析底稿编制的逻辑和依据，比如为什么需要记录某个信息，这个信息的记录方式对后续的审计判断有何影响等等。我特别看重书中可能涉及的关于“可追溯性”和“可复核性”的论述，因为高质量的底稿，不仅要能证明审计师做了什么，更要能让别人（包括自己）在未来能够理解和追溯整个审计过程。如果书中还能提供一些关于底稿编制过程中可能遇到的常见问题及解答，或者一些“雷区”警示，那对我们一线审计人员来说，将是极大的帮助，能够让我们在编制底稿时更加谨慎，避免犯一些低级错误。

评分☆☆☆☆☆

拿到这套《审计工作底稿指引》，我最直接的感受就是它的厚重感，无论是从页数还是从内容来看，都透露着一种严谨和详实的风格。作为一名审计新手，我常常对审计工作底稿的编制感到无从下手，不知道该从何开始，也不知道每个程序需要记录哪些内容，才能既满足准则要求，又切实反映审计工作的实质。这套书的出现，仿佛为我提供了一个详尽的“路线图”，它应该会一步步地引导我如何理解审计目标、如何设计审计程序、如何执行审计程序，以及最关键的，如何将执行过程和发现的问题以清晰、有条理的方式记录在工作底稿中。我特别期待书中能够详细讲解不同类型审计证据的记录方式，比如口头询问、检查、函证、分析程序等，这些证据如何才能充分、适当，又该如何在底稿中进行清晰的展示。如果书中还能包含一些关于风险评估和内部控制测试相关的底稿编制指导，那就更完美了，因为这些是现代审计中非常重要的环节。总而言之，我希望这套书能成为我在审计工作底稿编制过程中的“随身助手”，帮助我快速掌握关键要点，避免不必要的弯路。

评分☆☆☆☆☆

这套《审计工作底稿指引》真是来得太及时了，我一直觉得审计工作底稿的规范性是整个审计质量的基石，但实际操作中，很多时候还是会遇到一些模糊地带，比如底稿的充分性、适当性，到底要记录到什么程度才算合格，不同审计项目、不同风险领域的底稿要求是否有所差异等等。我手上的这套书，虽然我还没来得及逐字逐句地研读，但仅从目录和前言来看，就感觉它系统地梳理了审计工作底稿的编制、复核、归档等各个环节，并针对不同审计程序、不同业务类型的底稿要求给出了详细的指导。我想，对于我这种在审计一线摸爬滚打多年的老兵来说，这套书不仅仅是一本工具书，更像是给迷茫时指点迷津的灯塔。我尤其期待书中关于“风险导向”审计底稿编制的论述，因为随着审计环境的变化，如何更有效地识别和应对风险，并将这种应对体现在工作底稿中，是当前审计实践中非常关键的一环。我猜想，上下册的设置，很可能是上册侧重于总体的原则、通用要求和基础程序，而下册则会针对具体的行业、特殊的审计事项进行更深入的阐述，比如金融机构、制造业、科技公司等，这些不同行业的审计底稿肯定会有其独特性。我准备先啃下上册，梳理清楚基本框架，再深入到下册的细节中去。

评分☆☆☆☆☆

老实说，自从审计准则更新以来，审计工作底稿的要求也变得越来越精细化、复杂化，每次审计结束后，面对堆积如山的底稿，我总会担心是不是有遗漏，或者哪些底稿可能在未来的复核中出现问题。这套《审计工作底稿指引（套装上下册）（2011年修订）》给我的第一印象就是“专业”和“全面”。它似乎不仅仅是简单地罗列一些底稿格式，而是深入到了底稿编制的“灵魂”层面，比如如何通过底稿清晰地反映审计师的判断和决策过程，如何确保底稿能够支持审计意见的形成，以及如何体现对舞弊风险的关注等。我特别好奇书中是否会提供一些典型的案例，通过这些案例来展示高质量的审计工作底稿应该是什么样的，以及一些不合格底稿常见的“病灶”是什么。我对“2011年修订”这个信息也感到欣慰，这说明它是在考虑到一定审计实践经验和准则发展之后进行的更新，应该能够反映当时比较先进的审计理念和实操要求。我相信，这本书能够帮助我更好地理解和运用审计准则中关于工作底稿的各项规定，提升我编制和复核审计工作底稿的能力，从而为我的审计工作增添更多的信心和底气，让每一次审计都能经得起考验。

评分☆☆☆☆☆

两本有外包装的

评分☆☆☆☆☆

非常全面的一本书，值得购买

评分☆☆☆☆☆

看着就明白平时审计的各种思路啦，虽然不是干这个的不过考过这个，感觉很实用~尤其趁着搞活动买啊超级划算，非常幸福！

评分☆☆☆☆☆

为考试而备，应该很有用滴

评分☆☆☆☆☆

很好，很实用，工具书啊，对工作有益

评分☆☆☆☆☆

好

评分☆☆☆☆☆

两本有外包装的

评分☆☆☆☆☆

从审计逻辑出发，《审计工作底稿指引（套装上下册）（2011年修订）》将审计底稿分为以下五个部分：一是“初步业务活动工作底稿”；二是“风险评估工作底稿”，包括审计策略和具体审计计划的制订；三是“进一步审计程序工作底稿”，包括控制测试和实质性程序两部分；四是“特殊项目实质性测试工作底稿”；五是“审计报告相关工作底稿示例”。

评分☆☆☆☆☆

真的很好