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东奥会计在线 著

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• 注册会计师
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• 教材
• 东奥
• 辅导
• 习题
• 2018
• 轻松过关

店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301222249

商品编码：1115282124

丛书名： 注册会计师辅导

外文名称：CPA东奥轻一习题

开本：16

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

套装数量：2

正文语种：汉

《财税风云：税法实务精析与前沿洞察》 序言 在全球经济一体化浪潮与国家税制改革深入推进的时代背景下，税法作为国家经济运行的“总开关”，其重要性不言而喻。从企业经营的合规风险防范，到个人财富的合理规划，税法无处不在，深刻影响着每一个经济主体的决策与发展。然而，税法体系的庞杂、法规政策的更新迭代，以及实务操作中的复杂性，常常让许多从业者和学习者感到力不从心。 本书旨在为广大税务从业人员、企业财务人员、财经专业学生以及所有关注税收问题的读者，提供一个全面、深入、前沿的税法学习与实践平台。我们不拘泥于某一特定年度的教材内容，而是放眼于税法的整体框架，从基础理论到前沿应用，力求构建一个逻辑清晰、条理分明的知识体系。本书将聚焦于税法的核心理念、关键条文的解读、典型案例的分析，并深入探讨当前财税领域的热点问题与发展趋势，帮助读者建立起扎实的理论基础，提升解决实际问题的能力，并培养对未来税制变革的敏锐洞察力。 第一章 税法基础理论与体系构建 税法是国家意志的体现，是国家财政收入的根本来源，更是规范市场经济秩序的重要法律工具。本章将从宏观层面出发，系统梳理税法的基本概念、基本原则及其在现代国家治理中的地位与作用。 税法的本质与职能： 探讨税法的起源，分析其作为财政收入工具、经济调控工具和社会分配工具的多重职能。我们将深入理解税法如何通过调节经济活动，实现国家宏观经济目标，维护社会公平。 税法的渊源与层级： 梳理中国税法的法律渊源，包括宪法、法律、行政法规、规章以及地方性法规等，明确不同法律效力层级之间的关系，以及它们如何共同构成税收法律体系。 税法的基本原则： 阐释税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等核心理念，并结合实际案例说明这些原则在税收立法与执法中的具体体现。 税收法律关系： 剖析税收法律关系的主体（纳税人、扣缴义务人、税务机关）、客体（应税行为、应税财产）以及内容（权利与义务），理解税收法律关系产生的依据、变更与消灭。 税收管辖权： 探讨国家行使税收管辖权的依据和范围，分析不同税种在管辖权上的差异，以及国际税收协定在避免双重征税和反避税方面的作用。 税收法律责任： 明确违反税收法律的法律责任类型，包括行政责任、民事责任和刑事责任，以及相应的法律后果，强调依法纳税的重要性。 第二章 主要税种的精细化解读 本章将对中国现行税制体系中的主要税种进行深入剖析，不仅涵盖其基本征税要素，更侧重于实务操作中的难点、易错点以及相关的最新政策动态。 增值税（VAT）： 征税范围与基本原理： 详细解析增值税的征税对象，区分货物、服务、无形资产和不动产等，理解增值税的“链条式”抵扣机制。 一般纳税人与小规模纳税人： 深入分析两类纳税人的认定标准、计税方法、税率适用以及发票管理等关键差异。 混合销售与兼营： 讲解复杂销售业务的税务处理，如混合销售行为的划分、兼营业务的税务处理方法。 进项税的抵扣与防范： 重点解读可抵扣进项税的范围、认证抵扣的流程与要求，以及如何有效防范虚开增值税发票等涉税风险。 出口退税政策： 梳理不同出口退税方式（免、抵、退税，免税，退税）的适用条件、计算方法与申报流程。 营改增后续政策与热点： 关注营改增后的政策调整，如简易计税方法的适用、特定行业的税率调整等。 企业所得税（CIT）： 纳税人与所得来源： 明确企业所得税的纳税人范围，区分居民企业与非居民企业，以及所得来源地的判定。 收入确认与计量： 深入分析收入的确认原则，以及销售收入、劳务收入、利息收入、股息红利收入、财产租赁收入、财产转让收入等各类收入的税务处理。 成本、费用、损失的税前扣除： 详细解读各项成本、费用（人工、折旧、摊销、广告费、业务招待费、公益捐赠等）的税前扣除限制条件，以及资产损失的确认与申报。 税收优惠政策： 系统梳理国家出台的各项企业所得税优惠政策，如小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，并解析其申请条件与操作要点。 弥补亏损： 讲解亏损的弥补期限、方法以及特殊情况下的处理。 反避税措施： 介绍关联交易的调整、转让定价规则等反避税措施，强调其对企业跨国经营的影响。 个人所得税（IIT）： 所得项目分类与税率： 详细解析工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等各类所得的征税范围、计税方法和适用税率。 综合所得的计算与申报： 重点讲解年度汇算清缴的流程、可扣除的项目（“三险一金”、专项附加扣除等）以及申报技巧。 股权激励、高管薪酬的税务处理： 探讨复杂薪酬形式的税务影响，如股权激励、年金、高管津贴等。 财产转让所得的计算与征收： 详细分析房产、股票、其他财产的转让所得如何计算，以及相关的税收优惠政策。 跨境所得的税务问题： 关注非居民个人在中国境内所得的征税问题，以及税收协定在避免双重征税方面的应用。 其他重要税种： 消费税： 讲解其征收特点、应税范围、计税价格与税率。 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： 阐释其与增值税、消费税的联动关系，以及计算缴纳方法。 资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税： 针对特定行业或领域，分析其征税对象、计税依据与征收方式。 印花税、契税、车船税： 简述其适用范围与征收规定。 第三章 税收征管与法律实践 税法不仅是规则，更是实践。本章将聚焦于税收征管的实际运作，以及在税收法律实践中可能遇到的问题。 税务登记与变更： 详细阐述各类纳税人的税务登记要求、流程以及变更、注销的注意事项。 发票管理： 深入解读发票的种类、开具、取得、保管、认证等环节的要求，以及发票违法行为的法律责任。 纳税申报： 讲解不同税种的纳税申报期限、申报方式（电子申报、纸质申报）、申报表填写要点，以及常见申报错误及纠正。 税务稽查与审计： 介绍税务机关的稽查程序、审计方法，以及纳税人应如何配合税务检查，并应对检查结果。 税务争议解决： 梳理税务行政复议、税务行政诉讼等争议解决途径，提供应对税务争议的策略与建议。 税务风险管理： 探讨企业在日常经营中可能面临的各类税收风险，并提供识别、评估与防范的实操方法，强调合规经营的重要性。 税务筹划的边界与风险： 在合法合规的前提下，讨论税务筹划的原则与方法，明确哪些属于合法的税务筹划，哪些可能构成偷税、漏税等违法行为。 第四章 财税前沿动态与未来展望 时代的车轮滚滚向前，财税领域也随之不断发展与变革。本章将聚焦于当前财税领域的最新动态，并对未来趋势进行展望。 税制改革的脉络与方向： 回顾近年来的重大税制改革，如增值税改革、个人所得税改革、房地产税试点等，分析其背后的逻辑与未来可能的发展方向。 数字经济与税收挑战： 探讨平台经济、大数据、人工智能等新技术给税收征管带来的挑战，以及各国在数字税、数字服务税等方面的探索。 绿色税制与可持续发展： 关注环境税的开征与完善，以及税收在推动绿色发展、实现碳达峰、碳中和目标中的作用。 国际税收新规则： 介绍“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目以及“双支柱方案”等国际税收治理的新进展，及其对跨国企业的深远影响。 税收征管现代化： 探讨大数据、云计算、人工智能等技术在税务信息化建设中的应用，以及未来税收征管模式的转变。 企业社会责任与税收： 分析企业在履行社会责任过程中，税收扮演的角色，以及税收政策如何引导企业承担更多社会责任。 结语 税法博大精深，学无止境。本书力求为读者提供一个坚实的知识起点和广阔的视野，但我们深知，理论的学习终将回归实践。希望本书能够激发读者对税法更深入的探究热情，帮助大家在复杂多变的税收环境中，保持清醒的头脑，做出明智的决策，最终实现个人与企业的可持续发展，为国家经济社会的健康发展贡献力量。

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阅读这本书的过程，与其说是“学习”，不如说是一种“思维模式的重塑”。它不仅仅是知识点的堆砌，更像是在构建一个完整的税务分析框架。作者似乎深谙“授人以渔”的道理，在讲解每一个税种时，都会先搭建起一个清晰的逻辑地图，然后才逐步填入具体的税率、征收范围等要素。这种自上而下的结构安排，极大地减轻了记忆负担，因为你知道每一个知识点在整个税法体系中的位置和功能。我特别喜欢它在复杂计算题前的理论铺垫，它不会急于抛出公式，而是先引导你理解这个计算背后的立法意图和经济逻辑。一旦理解了背后的逻辑，即便是遇到一个从未见过的陌生情景题，也能迅速找到切入点，而不是盲目套用模板。这种培养起来的税务思维能力，才是CPA考试乃至未来职业生涯中最核心的竞争力，这本书在这方面功不可没。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，作为一名备考者，时间管理和学习效率是永恒的挑战。这本辅导习题集在资源整合上的高效性给我留下了深刻的印象。它成功地将“知识点梳理”与“实战演练”做到了无缝对接，避免了我们来回翻阅教材和习题集带来的时间损耗。每做完一个章节的练习后，书本提供的自测反馈机制非常及时有效，它能迅速定位你在该知识模块上的薄弱环节，并巧妙地提示你回顾教材中的对应页码或核心概念，形成了一个高效的闭环学习系统。这种紧凑而高效的设计，极大地提升了我的学习效率，让我感觉每投入一小时的学习时间，都能得到最大的回报。它就像一个高度优化的学习操作系统，剔除了冗余的干扰项，将所有资源聚焦于通关的核心目标上，对于时间紧张的考生来说，这种“一站式”的服务体验是极其珍贵的。

评分☆☆☆☆☆

从实战应用的角度来看，这本书的价值体现在其极高的“转化率”。很多辅导资料，读完一遍感觉很懂，一做题就全懵了，但这本书似乎有效避免了这种脱节现象。它的习题设计非常巧妙，不是那种纯粹的题海战术，而是紧紧围绕历年真题的命题思路和难度梯度进行精心编排。基础题用于巩固概念的精确理解，中等难度的题目则侧重于多知识点交叉的综合运用，而压轴的难题，则往往是设置在特定情景下的开放式思考，极大地锻炼了我们的分析和论证能力。更棒的是，它的解析部分，详略得当。对于简单的题目，直接点明考点；而对于复杂的题目，则会像拆解手表一样，一步步展示解题的思维路径，并且会指出在不同解题步骤中可能出现的陷阱。这种详尽而富有洞察力的解析，确保了每一次练习都能转化为扎实的得分点，而不是徒劳的消耗时间。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计着实让人眼前一亮，那种沉稳中带着一丝活力的配色，初拿到手的时候，就觉得它绝非等闲之辈。纸张的质感摸上去很舒服，印刷清晰锐利，即便是长时间盯着那些密密麻麻的法规条文和例题，眼睛也不会感到过分的疲劳。特别是章节的排版布局，逻辑性极强，每一个知识点的引入都衔接得非常自然，仿佛有一位经验丰富的大师在旁边，循循善诱地为你梳理着整个税法体系的脉络。那种用心打磨出来的细节，比如页眉页脚的导航设计，以及关键概念的加粗和批注区域的留白处理，都充分体现了编者对考生学习痛点的深刻理解。我记得我之前用过几本市面上主流的教材，很多都显得过于呆板或者过于花哨，而这本，找到了一个绝佳的平衡点，既保证了专业性所需的严谨，又兼顾了学习过程中的友好度。它不仅仅是一本工具书，更像是一个精心设计的学习伙伴，让人在翻阅的过程中，感受到一种被尊重和体贴的专业态度。这种对细节的极致追求，无疑为后期的深入学习打下了坚实的基础，让人愿意主动去探索那些原本可能令人望而生畏的复杂税务规定。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度，用“面面俱到”来形容可能都略显保守了。它在核心概念的阐释上，做到了既有高度的理论支撑，又不失实务操作的落地性。尤其是一些容易混淆的税收优惠政策和纳税主体认定的 tricky points，作者没有简单地罗列条文，而是采用了对比分析和情景模拟的方式进行剖析，让人一下子就能抓住其中的关键差异。我个人非常欣赏它对最新税法变动的追踪和解析，那种敏锐度，远超出了普通辅导材料的范畴。比如，对于一些新出台的法规，它不仅解释了“是什么”，更深入地探讨了“为什么”以及“如何影响实务”，这种前瞻性的分析，对于我们这些需要应对未来考试和实际工作挑战的考生来说，无疑是宝贵的财富。很多章节后面附带的“易错点警示”栏目，简直就是定海神针，它用最精炼的语言，指出了我们最容易栽跟头的地方，这种经验的传递，是死记硬背永远无法替代的。

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挺好的，以后每天做题了！

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这个书真的是太好了呀！正版好用。

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物流快 产品好 大有裨益

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满意，质量很好

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去年也在这家买的轻一和教材，过了会计和审计。书是正版，看评论里有人说是盗版，这不可能，已经用会计云课堂验证过封面那个码。今年由于工作忙就准备考试比较早些，网课还没更新完，今年就是网课更新得太慢……

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今年能不能过就靠它了

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质量好，正版图书，快递给力，值得购买。

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不错哦，正版，很好，期待我的通过，加油

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非常满意，货订了两天就收到了，书质量不错，是2018年最新正品，希望能轻松过关