刑法分则实务丛书·刑事案例诉辩审评：危害税收征管罪 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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周洪波 编

图书标签:

• 刑法
• 刑事诉讼
• 税收犯罪
• 危害税收征管罪
• 案例分析
• 实务
• 法律
• 犯罪
• 辩护
• 审判

出版社： 中国检察出版社

ISBN：9787510210846

版次：2

商品编码：11423496

包装：平装

丛书名： 刑法分则实务丛书

开本：16开

出版时间：2014-02-01

用纸：胶版纸

页数：411

字数：495000

正文语种：中文

内容简介

　　《刑法分则实务丛书·刑事案例诉辩审评：危害税收征管罪》通过特有的体例安排，即基本情况、诉辩主张、法院认定事实和证据、判案理由、定案结论和法理解说六个部分的内容，完整地展现了从诉到辩的全过程。《刑法分则实务丛书·刑事案例诉辩审评：危害税收征管罪》从诉、辩、审、评四个角度全方位解析了危害税收征管罪的操作实务。供司法工作人员在法律适用、定罪量刑时借鉴比照，对刑法教学与研究具有一定的参考作用。

作者简介

　　周洪波，男，河南淮滨人，2001年获得中国人民大学法学博士，2002年一2004年从事经济学博士后研究工作。现为国家检察官学院教授、硕士研究生导师，《中国检察官》杂志社总编辑。曾独著、主编、参与撰写《妨害税收、公司（企业）管理犯罪司法适用》、《刑法学》、《犯罪总论问题探索》、《刑法分则实务研究》、《刑事证据制度改革研究》、《中国刑法案例与学理研究》等著作70余部，发表论文70余篇，主持、参与科研课题十余项。

内页插图

目录

第一部分 危害税收征管罪基本理论与司法认定精要
逃税罪
抗税罪
逃避追缴欠税罪
骗取出口退税罪
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
虚开发票罪
伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
非法出售增值税专用发票罪
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
非法制造、出售非法制造的发票罪
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
非法出售发票罪
持有伪造的发票罪

第二部分 典型案例诉辩审评
逃税罪
抗税罪
逃避追缴欠税罪
骗取出口退税罪
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
虚开发票罪
伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
非法出售增值税专用发票罪
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
非法制造、出售非法制造的发票罪
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
非法出售发票罪
持有伪造的发票罪

第三部分 办案依据
刑法及相关司法解释类编

精彩书摘

　　二、欺骗、隐瞒手段的认定
　　实践中，“采取欺骗、隐瞒手段”通常表现为：（1）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；（2）在账簿上多列支出或者不列、少列收入。
　　（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
　　“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证”首先违反的是税收征管法中的账簿、凭证管理制度，如果行为人出于逃避纳税义务的目的伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证并进而进行了虚假纳税申报或者没有进行纳税申报都构成逃税。当然，如果纳税人没有进行纳税申报，虽然实施了上述行为，如果要认定逃税，还需要证明纳税人主观上存在逃避纳税义务的目的。这主要从纳税人通过上述行为是否掩盖了自己的纳税义务来认定。
　　账簿，是由具有一定格式、互有联系的若干账页组成，以会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的簿籍。记账凭证，是由会计人员根据审核无误的原始凭证，按其内容应用会计科目和复式记账方法，加以归类整理，并据以确定会计分录和登记的账簿的凭证。所有从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人必须在经济业务发生时取得或填制原始凭证，对原始凭证进行审核、整理、归纳后填制记账凭证，最后在账簿上进行登记。可见，账簿和记账凭证能够反映纳税人、扣缴义务人的经济业务，是税务机关据以核定纳税人应纳税款，扣缴义务人代收、代扣税款的依据。2002年最高人民法院《关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第2条的规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记账的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记账凭证的行为。”
　　所谓“伪造”，是指以假充真，仿真造假的行为，也即行为人设立虚假的账簿、记账凭证，俗称“造假账”、“两本账”；所谓“变造”，是指行为人在真实的账簿、记账凭证上，采取涂改、挖补、剪贴、拼凑等方法，使账簿、记账凭证的款额增大或者减少，改变项目、种类等的行为；“隐匿”，指行为人隐藏有关记载实际收人的账簿、记账凭证，造成无收入或收入减少的假象；“擅自销毁”，是指违反财会法律制度，未到法定期限，未经法定程序，未经有关单位审核批准，故意丢弃、烧毁账簿或记账凭证的行为。如《税收征收管理法实施细则》第23条规定：“账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存十年，但是，法律、行政法规另有规定的除外。”
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税法前沿：中国税制改革与企业税务管理新格局 图书简介 本书深度剖析了近年来中国税制改革的宏观背景、关键举措及其对不同行业企业产生的深远影响。聚焦于增值税、企业所得税、资源税等核心税种的最新政策变动，本书旨在为企业财务人员、税务专业人士以及关注财税改革的读者提供一套系统、实用的理论框架与操作指南。 第一部分：中国税制改革的时代背景与总体脉络 第一章：宏观经济转型与税制改革的驱动力 本章首先回顾了中国经济结构转型升级的总体趋势，阐述了税制改革在优化资源配置、激励技术创新和促进公平税负中的核心作用。重点分析了“营改增”的深层次经济逻辑，以及减税降费政策在稳定市场预期、激发微观主体活力的具体体现。本章将探讨国际税收环境变化（如BEPS行动计划）对我国税制改革的影响，并梳理出新一轮税制改革的阶段性目标与长期愿景。 第二章：核心税制改革的最新进展与政策解读 详细解读了增值税制度的最新调整，包括小规模纳税人标准的调整、留抵退税政策的优化，以及特定行业税率的动态变化。在企业所得税方面，着重阐述了研发费用加计扣除比例的提升、高新技术企业认定的新标准、以及税收优惠政策的穿透式管理要求。此外，资源税从价计征改革的实施效果及其对能源、矿产行业成本结构的影响也被置于重点分析之列。 第二部分：企业税务管理的精细化与风险防范 第三章：增值税链条下的穿透式风险控制 本章深入探讨了增值税发票管理从手工操作向数字化、网络化转变的关键节点。重点解析了金税四期系统在全链条监控方面的能力提升，特别是对异常抵扣、进项与销项不匹配等高风险行为的预警机制。针对特定行业（如建筑业、房地产、金融服务业）的增值税特殊处理规定，提供了详细的实操案例与风险规避策略。强调了业财资税融合背景下，企业如何构建内部控制体系以应对税务机关的穿透式检查。 第四章：企业所得税汇算清缴与同期资料准备实务 企业所得税汇算清缴是税务合规的重中之重。本章细致梳理了年度汇算清缴中的常见误区与易错点，如成本费用的合理性认定、资产折旧与加速折旧的适用、关联交易的同期资料准备要求等。特别关注了对“非正常户”和“虚开”风险的识别与应对，指导企业如何建立规范的税务台账，确保同期资料的完整性、关联性和可追溯性。 第五章：跨区域涉税事项与特殊纳税调整 随着企业经营范围的扩大，跨区域经营带来的税务合规挑战日益突出。本章聚焦于跨区域涉税事项的报告与处理流程，如总分机构的税务管理、跨省项目清算等。在特殊纳税调整方面，详细解析了同期资料的准备重点，包括成本分摊、定价策略的合理性论证，以及税务机关对转让定价调查的侧重点变化，帮助企业有效应对复杂的国际和国内关联交易风险。 第三部分：新兴业务模式下的税务挑战与前瞻 第六章：数字经济与平台经济的税务监管新思路 数字经济的蓬勃发展对传统税收征管体系提出了新的挑战。本章分析了对电子商务平台、共享经济、云计算等新兴业态的税务监管趋势。探讨了如何界定新型数字服务提供者的纳税主体资格、增值税的计税基础认定，以及数据跨境流动可能引发的税务争议。内容侧重于企业在发展创新业务时如何提前规划税务结构，以适应未来更加精细化的数字税收监管。 第七章：绿色税制与可持续发展导向的税收激励 绿色税制建设是中国生态文明建设的重要组成部分。本章系统介绍了环境保护税的征收标准、监测技术与企业减免适用条件。同时，深度分析了与可持续发展相关的税收优惠政策，如节能环保专用设备的加速折旧、资源综合利用的即征即退政策等，指导企业如何通过税收杠杆实现经济效益与环境效益的统一。 第八章：税务风险管理与企业应对策略 本章将税务风险管理提升到企业战略层面。首先，构建了税务风险的识别矩阵，涵盖合规风险、筹划风险与政策理解风险。其次，介绍了企业税务风险的量化评估方法，包括风险敞口分析和潜在罚息测算。最后，提出了构建前瞻性税务预警系统和应急响应机制的实操建议，强调通过主动沟通和透明化操作，将税务风险控制在可接受的范围内，保障企业的持续稳健经营。 结语：迈向智能税务时代 总结当前中国税制改革的成果与未来方向，展望人工智能、大数据技术在税务管理中的应用前景，鼓励企业拥抱数字化转型，构建适应未来监管环境的税务治理新范式。 本书文字风格严谨、逻辑清晰，大量结合最新的法律法规条文、财政部及税务总局的官方解读文件，并辅以大量近年实际案例的分析，确保理论与实务的紧密结合，是税务和财务领域专业人士不可多得的参考用书。

评分☆☆☆☆☆

评价一 翻开这本书，我仿佛置身于一个古老而神秘的东方宫廷，探寻着帝王将相的权谋斗争与江湖侠客的快意恩仇。作者以极其细腻的笔触，勾勒出一幅幅生动的历史画卷，人物形象鲜活饱满，情节跌宕起伏，引人入胜。我尤其喜欢其中关于某位传奇女子命运纠葛的描写，她的智慧、勇气与无奈，在字里行间流淌，触动我内心最柔软的部分。书中所描绘的社会风貌、民俗习惯，以及那个时代特有的思想观念，都让我仿佛穿越时空，身临其境。每一次阅读，都像是在与古人进行一场跨越时空的对话，感受他们喜怒哀乐，理解他们的人生选择。这本书不仅仅是一个故事，更是一扇了解历史、体味人情的窗户，它让我对那个遥远的时代产生了浓厚的兴趣，并开始思考人性的复杂与伟大。对于喜欢历史题材，又偏爱深度人物刻画的读者来说，这本书绝对不容错过。

评分☆☆☆☆☆

评价四 这本书如同一位老友，用平实而温暖的语言，娓娓道来关于生活中的点滴感悟。没有华丽的辞藻，没有故弄玄虚的理论，只有作者对日常生活的细致观察和真挚思考。我喜欢书中那些关于亲情、友情、爱情的小故事，它们朴实无华，却直击人心。读着读着，我仿佛看到了自己的影子，看到了生活中的种种况味。作者的笔触充满了善意与理解，她不会去评判，而是用一种包容的姿态去展现人性的美好与复杂。这本书让我重新审视了生活中的那些被忽略的小确幸，也让我对生活有了更深刻的理解和热爱。它不仅仅是一本书，更像是一种治愈，一种慰藉，能在你感到疲惫时，给你力量，让你重新找到内心的平静。对于那些在喧嚣都市中渴望一份宁静与温暖的读者来说，这本书是绝佳的伴侣。

评分☆☆☆☆☆

评价三 读罢此书，我仿佛经历了一场奇幻的冒险，踏上了一段充满未知与惊喜的探索之旅。作者构建了一个宏大而精巧的世界观，充满了令人惊叹的想象力。从神秘的古老预言，到惊心动魄的魔法对决，再到各具特色的种族与文明，每一个细节都设计得严谨而迷人。书中的主人公，并非完美的英雄，他有缺点，有迷茫，但正是这份不完美，让他更加真实，更加 relatable。我跟随他一同成长，一同面对挑战，一同体验胜利的喜悦与失败的痛苦。书中的反派角色也并非脸谱化的邪恶，他们的动机与选择，也值得深思。作者对于节奏的把握恰到好处，高潮迭起，让人欲罢不能。更重要的是，这本书在娱乐性之外，还传递了关于勇气、友情、牺牲等普世价值观。对于热爱奇幻题材，追求跌宕起伏情节和丰富想象力的读者来说，这本书绝对会带来一场视觉与心灵的双重盛宴。

评分☆☆☆☆☆

评价五 这部作品以其独特的叙事视角和深刻的社会批判，给我带来了前所未有的阅读体验。作者大胆地触及了那些隐藏在社会表象之下的阴暗面，用犀利的笔触揭露了权力、欲望以及人性中的贪婪与腐朽。情节设计充满了张力，层层递进，引人深思。我被书中那些复杂的人物关系和错综的人物命运所吸引，每一个角色都仿佛是一个独立的个体，承载着各自的挣扎与无奈。书中所描绘的社会现实，虽然令人不适，却又真实得令人警醒。作者并没有给出简单的答案，而是留给读者广阔的思考空间。这本书让我对社会的运行机制有了更深入的认识，也让我对人性的复杂性有了更深的理解。它是一部充满力量的作品，它挑战你的认知，也唤醒你的思考。对于那些敢于面对现实，渴望深度阅读体验的读者来说，这本书绝对能够满足你的求知欲和批判精神。

评分☆☆☆☆☆

评价二 这部作品以一种近乎哲学的深度，剖析了现代社会人与人之间关系的疏离与困境。作者没有选择直白地说教，而是通过一个个看似零散却又彼此呼应的故事片段，营造出一种压抑却又充满反思的氛围。我被书中那些孤独的身影所打动，他们或在人群中游走，或在网络世界里挣扎，却始终无法找到真正的连接。语言的精炼与留白，使得读者有足够的空间去填充自己的情感与理解。每一次阅读，我都能从中发现新的意义，感受到作者对当下社会现象的深刻洞察。它让我审视自己与他人的关系，思考沟通的本质，以及如何在快节奏的生活中保持一份真诚与温暖。这本书的独特之处在于，它没有提供现成的答案，而是抛出了一个个问题，引导读者去探索，去感受，去领悟。这是一本需要静下心来慢慢品读的作品，它或许会让你感到一丝寒意，但更多的是一种被唤醒的思考。