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內容簡介

　　《工業企業財稅操作指南》緊密圍繞工業企業四個涉稅環節的會計處理和稅法應用的政策依據，講述工業企業各個流程環節不同業務的特點，依據稅法相關規定，介紹工業企業會計與稅法處理的具體操作方法，將工業企業的會計處理與稅法應用實務有機地結閤在一起。本書具有實用性、實踐性和針對性強的特點，可作為企業財務管理人員和相關稅務機關工作人員的指導用書。

目錄

第一篇 工業企業籌建期涉稅事項操作指南
第一章 工業企業籌建期一般賬務處理操作指南3第一節 工業企業籌建期概述
一、企業籌建期的定義
二、籌建期結束日的界定
第二節 工業企業籌建期的賬務處理
一、工業企業籌建期投資者投入資本的賬務處理
二、工業企業籌建期融資業務的賬務處理
三、工業企業籌建期內購置固定資産的賬務處理
四、工業企業在籌建期內發生開辦費用的賬務處理
第二章 工業企業籌建期稅務操作指南
第一節 工業企業籌建期增值稅和契稅操作指南
一、購置固定資産進項稅額抵扣的稅務處理
二、工業企業籌建期契稅的處理
第二節 工業企業籌建期印花稅和企業所得稅操作指南
一、工業企業籌建期印花稅的處理
二、工業企業籌建期企業所得稅的處理

第二篇 工業企業采購期與生産期涉稅事項操作指南
第三章 工業企業采購期一般賬務處理操作指南43第一節 工業企業取得存貨的賬務處理操作指南
一、工業企業取得存貨的簡要概述
二、工業企業取得存貨的賬務處理
第二節 工業企業采購期其他賬務處理操作指南
一、工業企業取得周轉材料的一般賬務處理
二、工業企業取得固定資産的一般賬務處理52工業企業財稅操作指南目錄
第四章工業企業生産期一般賬務處理操作指南
第一節 工業企業發齣存貨的一般賬務處理
一、確定發齣存貨成本的方法
二、工業企業生産期存貨發齣的賬務處理
第二節 工業企業固定資産摺舊的一般賬務處理
一、計提摺舊的固定資産範圍
二、固定資産摺舊方法
三、固定資産使用壽命、預計淨殘值和摺舊方法的復核
四、工業企業生産期固定資産摺舊的賬務處理
第三節 工業企業職工薪酬的一般賬務處理
一、工業企業職工及職工薪酬的範圍
二、工業企業職工薪酬的確認
三、工業企業職工薪酬的計量
第四節 工業企業産品成本核算的一般程序及基本方法
一、工業企業成本費用的概念
二、工業企業生産費用的核算
三、工業企業産品成本核算的一般程序和涉及主要會計科目
四、工業企業生産費用在完工産品和在産品之間的歸集和分配
五、工業企業産品成本計算的基本方法
第五章 工業企業采購與生産環節稅務操作指南
第一節 工業企業采購與生産環節房産稅操作指南
一、房産稅概述
二、房産稅的徵稅範圍、納稅人和稅率
三、房産稅計稅依據
四、房産稅應納稅額的計算
五、房産稅的減免稅優惠政策
六、房産稅的申報和繳納
第二節 工業企業采購與生産環節城鎮土地使用操作指南
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的徵稅範圍、納稅人、納稅義務時間、適用稅額
三、城鎮土地使用稅的計稅依據及應納稅額的計算
四、城鎮土地使用稅的減免稅優惠
五、城鎮土地使用稅的申報與納稅地點
第三節 工業企業采購與生産環節個人所得稅操作指南
一、個人所得稅的概念
二、我國個人所得稅的特點
三、個人所得稅的徵稅對象
四、個人所得稅納稅人、扣繳義務人、收入來源地、適用稅率的確定
五、個人所得稅應納稅所得額的確定
六、個人所得稅應納稅額的計算
七、個人所得稅的特殊計算
八、個人所得稅的減免稅優惠政策
九、個人所得稅的申報和繳納
第四節 工業企業采購與生産環節增值稅及企業所得稅操作指南
一、增值稅的稅務處理
二、企業所得稅的處理

第三篇 工業企業銷售環節涉稅事項操作指南
第六章 工業企業銷售環節一般會計賬務處理操作指南
第一節 工業企業銷售環節收入、銷售成本的確認操作指南
一、收入的含義
二、收入的基本特徵
三、收入的分類
四、銷售商品收入的確認
五、銷售商品收入的會計處理
六、其他業務收入和成本的核算
七、讓渡資産使用權收入
第二節 工業企業銷售環節期間費用的確認操作指南
一、費用的概念和特徵
二、費用的主要內容及其核算
第七章 工業企業銷售環節稅務操作指南
第一節 工業企業銷售環節增值稅操作指南
一、增值稅的基本規定
二、增值稅納稅人和扣繳義務人
三、增值稅的徵稅範圍
四、增值稅適用稅率、徵收率
五、增值稅的減稅、免稅
六、銷項稅額與進項稅額的確定
七、增值稅應納稅額的計算
八、小規模納稅人應納稅額計算
九、特定企業（或交易行為）的增值稅政策
十、增值稅的申報與繳納
十一、增值稅專用發票的使用和管理
第二節 工業企業銷售環節消費稅操作指南
一、消費稅概述
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的稅目及稅率
四、消費稅的計稅依據
五、應稅消費品計稅依據特殊規定
六、應納消費稅額的一般計算
七、自産自用應稅消費品應納稅額的計算
八、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
九、消費稅徵稅環節的特殊規定
十、申報與繳納
第三節 工業企業銷售環節城市維護建設稅及教育費附加的操作指南
一、城市維護建設稅
二、教育費附加
第四節 工業企業銷售環節資源稅操作指南
一、資源稅的概述
二、資源稅的納稅人與扣繳義務人
三、資源稅徵稅範圍及稅目、稅率
四、開采不同應稅礦産品的規定
五、資源稅應納稅額的計算
六、資源稅的減免稅規定
七、資源稅的申報與繳納
第五節 工業企業銷售環節企業所得稅操作指南
一、企業所得稅的納稅人、徵稅對象、稅率的規定
二、應納稅所得額的確定
三、應納稅額的計算
四、企業所得稅稅收優惠政策
五、源泉扣繳的管理
六、企業所得稅的徵收管理
七、政策性搬遷業務稅務處理
八、企業所得稅綜閤題
九、常用企業所得稅稅前扣除各項費用匯總明細錶

第四篇 工業企業終止期涉稅事項操作指南
第八章 工業企業終止期清算的賬務處理操作指南
第一節 工業企業終止清算的法律適用概述
一、工業企業終止清算的概念
二、企業破産案件管轄法院
三、工業企業企業清算程序
第二節 工業企業終止期對處置資産的賬務處理
一、銷售材料取得的收入的賬務處理
二、變賣機器設備、房屋及建築物等固定資産以及在建工程的賬務處理
三、清算期間取得的其他業務收入的賬務處理
四、轉讓商標權、專利權等資産的賬務處理
五、清理應收賬款、其他應收款的賬務處理
第三節 工業企業終止期對處置債務的賬務處理
一、償還債務的賬務處理
二、對企業欠稅的賬務處理
第四節 工業企業終止期對應繳所得稅和繳納所得稅的賬務處理
一、破産清算費用的賬務處理
二、處理、銷售産品等應繳納的消費稅等的賬務處理
三、計算應繳所得稅和繳納所得稅的賬務處理
第九章 工業企業終止期清算的稅法操作指南
第一節 需要進行清算企業所得稅處理的企業範圍
一、關於清算的情形
二、關於清算所得的稅法錶述
三、清算期間資産盤盈、盤虧的稅務處理
四、關於應付未付款項是否並人所得徵稅問題
五、對遞延所得、商譽、遞延所得稅資産、預提和待攤費用的處理
六、清算所得能否彌補以前年度虧損
七、清算所得的適用稅率
八、清算所得稅的計算公式
第二節 被清算企業股東的稅務處理
一、投資企業撤迴或減少投資的稅務處理
二、直接轉讓股權稅務處理
三、被清算企業的股東取得的股息所得和投資轉讓所得的區彆處理
附錄

精彩書摘

　　《工業企業財稅操作指南》：
　　（二）低值易耗品的核算範圍及賬務處理
　　1.低值易耗品的核算範圍
　　低值易耗品是指勞動資料中不能作為固定資産核算、單位價值在規定限額以下或使用年限較短的物品。
　　低值易耗品的核算是通過“周轉材料——低值易耗品”科目進行的，它是資産類科目，用來核算企業所有低值易耗品的原始進價，加上可以直接認定的運費作為其成本。如數額較小，品種難以劃分，也可列入“管理費用——低值易耗品攤銷”科目。藉方登記購人及其他原因引起的增加數，貸方登記攤銷、廢棄、齣售及其他原因引起的減少數，其藉方餘額錶示所有在庫低值易耗品的實際成本和在用低值易耗品的攤餘價值。為瞭正確反映低值易耗品的在庫、在用及攤銷情況，應在“低值易耗品”科目下設置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個明細科目。
　　2.采購低值易耗品的賬務處理
　　（例題3—9）某工業企業2014年9月8日購入2颱磅秤，每颱2000元，增值稅稅額為680元，取得增值稅專用發票一張，款項用銀行存款支付。
　　要求：做齣相關賬務處理。
　　（解析）
　　藉：周轉材料——低值易耗品4000
　　應繳稅費——應繳增值稅（進項稅額）680
　　貸：銀行存款4680
　　二、工業企業取得固定資産的一般賬務處理
　　固定資産是企業賴以生存的物質基礎，是企業産生效益的源泉，關係到企業的運營與發展。科學管理和正確核算企業固定資産，有利於促進企業正確評估固定資産的整體情況，提高資産使用效率，降低生産成本，保護固定資産的安全完整，實現資産的保值增值，增強企業的綜閤競爭實力。《企業會計準則第4號——固定資産》（以下簡稱固定資産準則）規範瞭固定資産的確認、計量和相關信息的披露。
　　……

前言/序言

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