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出版社：企业管理出版社

ISBN：9787516411315

版次：1

商品编码：11782049

品牌：斯坦威（STANDWAY）

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-09-01

用纸：纯质纸

页数：363

字数：400000

正文语种：中文

具体描述

产品特色

编辑推荐

中国税网是经国家税务总局批准成立，由中国税务报社主办的一家财税专业门户网站，是中国税务报官网，经国务院新闻办公室批准，中国税网具有新闻刊载资格。

　　中国税网精选500个涵盖企业所遇到的种种财税问题，让您知道为何缴、明白如何干。

　　对税务干部来说，这是一本案头书；

　　对办税人员来说，这是一本手边书；

　　——有用没有，看后知分晓。

内容简介

　　　　《财税实务精选答疑手册》是中国税网组织编写的税收实务辅导图书，全书分为财税实务案例精选答疑、财税实务热点精选答疑、财税实务难点精选答疑、财税实务会计精选答疑等四个部分，共40万字。

作者简介

　　中国税网，是经国家税务总局批准成立，由中国税务报社主办的一家财税专业门户网站，是中国税务报官网，经国务院新闻办公室批准，中国税网具有新闻刊载资格。

　　中国税网分为新闻区和会员区两个板块，其中新闻区承担税收宣传职能，是中国税务报的扩大和延伸；会员区承担税收服务职能，为客户提供税务资讯、咨询和培训服务。

　　中国税网依据报纸的信息资源优势，开发了国内第1个在线数据库“搜税“，现有有效财税数据30多万条，包括财税新闻库、财税专题库、财税法规库、财税实务库、财税问答库、案例分析库、财税媒体库、财税论文库、国际税收库、财税统计资料库等十大骨干数据库，数据日更新量在1500条以上。

　　中国税网开通以来，受到广大税务机关工作人员以及企事业单位财务人员的肯定与认可，目前网站页面有效日点击量在30万次以上，拥有各类会员5000多家。

精彩书摘

　　第一章财税实务案例精选答疑

　　增值税

　　1.处置报废包装物如何进行增值税处理？

　　问：我公司处理一批白酒包装材料（箱子、盒子等），因为年久已不能用报废，现开出增值税发票，原值200多万元，现在能卖15万元，我公司开出增值税发票，计提销项税可以吗？我们是否应该做进项税转出处理？

　　答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

　　第七条规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

　　第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

　　《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

　　根据上述规定，贵公司低价处置包装材料，不属于进项税转出的情形，取得的处置收入属于增值税的征税范围，应按规定缴纳增值税；销售价格明显偏低，属于有正当理由的情形，贵公司应准备相关证明资料证明处置收入的公允性即可。

　　2.小规模纳税人购买税控设备能否抵减增值税？

　　问：我公司是新办的增值税小规模纳税人，购置的税控系统费用对方给开的是增值税专用发票，税控盘及税控系统技术维护费共计820元，能否全额抵减增值税？

　　答：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　第二条规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　根据上述规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备及支付的技术维护费可以全额在增值税应纳税额中抵减。

　　3.无法正常销售的样品是否需要视同销售？

　　问：如果我公司外购的产品，用于公司的样品展示，但样品展示时间较长，已不能再做正常产品销售，是否还需要做视同销售计提销项税？

　　答：《增值税暂行条例》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

　　（二）销售代销货物；

　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

　　根据上述规定，只要该样品并未处置或未发生上述列举的视同销售情形，则不需要视同销售计提销项税。

　　4.购物返券如何进行账务处理？

　　问：我公司是一家百货商场，现在有满额送券活动，我公司收取消费券销售商品如何进行税务及财务处理？

　　答：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

　　《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

　　参考：《四川省国家税务局关于买赠行为增值税处理问题的公告》（四川省国家税务局公告2011年第6号）第二条规定，纳税人采取“购物返券”方式销售货物，所返购物券在购买货物时应在发票上注明货物名称、数量及金额，并标注“返券购买”，对价格超过购物券金额部分的，应计入销售收入申报缴纳增值税。

　　《四川省国家税务局关于买赠行为增值税处理问题补充意见的公告》（四川省国家税务局公告2011年第7号）第二条纳税人采取“购物返券”方式销售货物开具发票问题规定，销货方开具发票（含增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打普通发票和通用手工版普通发票）时，对在同一张发票上注明“返券购买”的货物金额，应作为折扣额在总销售额中扣减。

　　根据上述规定，贵公司顾客凭券购买贵公司商品时，应在发票上将返券部分作为折扣额，并在发票备注栏注明“返券购买”。

　　《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函〔2008〕60号）规定，企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益。

　　比如，消费者购入2 340元商品，取得500元赠券。消费者取得赠券后，再购入1 170元商品，账务处理如下：

　　消费者购买商品取得赠券：

　　借：银行存款 2 340

　　贷：递延收益 500

　　主营业务收入 1 500

　　应交税费——应交增值税（销项税额） 340

　　消费者凭赠送购买商品：

　　借：银行存款 670

　　递延收益 500

　　贷：主营业务收入 1 072.65

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（670/1.17×17%） 97.35

　　……

前言/序言

《财税实务精选答疑手册》是中国税网组织编写的财税实务辅导图书，全书分为财税实务案例精选答疑、财税实务热点精选答疑、财税实务难点精选答疑、财税实务会计精选答疑四个部分，共40万字。
《财税实务精选答疑手册》内容主要来自于中国税网“在线咨询”和《每日税讯》微信公众号及客户端的“每日一题”栏目，这两个栏目是中国税网为会员和网友提供的一个实时业务交流平台，24小时接受会员和网友提问，由中国税网税务专家和特约研究员给予回复。经过“搜税”检索平台的大数据统计和分析，我们对一年来会员和网友提问的问题依据阅读量和点击量进行了分类和归集，结集出版了本书。
其中，“财税实务案例精选答疑”侧重于以案例说税，选取的答疑有案例基础；“财税实务热点精选答疑”侧重于税收政策新变化，选取的答疑有政策效应；“财税实务难点精选答疑”侧重于问题的难度和不易把握，选取的答疑有难度视角；“财税实务会计精选答疑”侧重于税收和会计的差异及处理，选取的答疑有会计特点。全书四个部分既有差别，又能相互印证关联，具有手册类税收实用读物的精准性和实用性。
为了便于阅读，本书对部分财税用词和提法进行了统一简称：
1.《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国营业税暂行条例》《中华人民共和国税收征管法》分别简称为《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》《营业税暂行条例》《税收征收管理法》，引用法规和条例以新颁布的为准。
2. 企业会计准则、企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则应用指南等会计法规在泛指时均未加注书名号，如果特指具体准则时加注了书名号。
本书的主要阅读对象为企事业单位的办税人员、财会人员、财务经理、税务经理、财务总监、CFO、总会计师等财务一线工作人员，同时对税务干部和企事业单位的董事长、总经理等管理层也具有一定的参考价值。限于水平和时间，欢迎广大读者和专家对本书进行指正。

在线试读

前言

现代企业精细化管理与风险控制实务指南本书聚焦于当前经济环境下，企业运营中面临的共性挑战与前沿管理需求，旨在提供一套系统、实用的精细化管理框架与全面的风险防控策略。它并非传统的理论说教，而是立足于企业从战略规划到日常执行层面的痛点，提供可落地、可操作的解决方案。全书内容紧密结合最新的监管动态、技术革新以及市场变化趋势，帮助管理者构建更具韧性和竞争力的组织。 --- 第一部分：战略绩效与组织效能提升本部分深入探讨了在不确定性日益增加的商业环境中，如何通过科学的战略管理和高效的组织设计，实现企业价值的最大化。一、面向未来的战略规划与落地执行传统的年度计划制定已难以适应快速变化的市场。本书强调“敏捷战略”的构建，指导企业如何将宏观愿景转化为可量化的、可调整的季度或月度行动目标。情景规划与压力测试：教授如何运用多种宏观经济情景（如供应链中断、技术颠覆、消费结构转型）对现有业务模型进行压力测试，识别潜在的脆弱点和新兴机会。价值流图解与优化（VSM）：通过详细的图解分析流程，识别企业内部从客户需求产生到最终交付价值链中存在的“七大浪费”（过度生产、等待、运输、不必要的加工、库存、不必要的移动、缺陷），并提供量化的改进指标和实施步骤。 OKR（目标与关键成果）的深度应用：区别于流于形式的目标设定，本书侧重于OKR在跨部门协作中的激励机制设计、目标对齐的工具应用（如层级分解与相互依赖性矩阵），确保组织目标与员工日常工作形成强劲拉力。二、组织架构的适应性重构在数字化转型浪潮下，僵化的科层制组织效率正在衰减。本章探讨如何构建更扁平、更具响应速度的组织结构。从职能中心到产品/客户中心转型：详细分析转型过程中的权力再分配、沟通机制的重塑，以及如何平衡专业深度（职能）与市场速度（单元）。虚拟团队与分布式工作效能管理：针对混合办公模式的兴起，探讨如何通过技术平台和文化建设，确保远程团队的协同效率、信息透明度及团队凝聚力，尤其关注绩效考核的公平性与客观性。人才盘点与继任者计划（Succession Planning）：引入九宫格（9-Box Grid）工具的升级版，不仅关注“潜能”与“绩效”，更加入“价值观契合度”维度，建立清晰、透明的内部晋升通道，降低关键人才流失风险。 --- 第二部分：运营效率与成本控制前沿技术本部分聚焦于如何利用现代管理工具和技术手段，实现流程的自动化、数据的精准化，从而大幅提升运营效率并有效控制非必要成本。三、精益供应链与库存优化面对全球供应链的波动，构建弹性、低成本的供应链体系至关重要。 JIT（准时制）的现代演绎：探讨在不确定环境下，如何结合大数据预测和物联网（IoT）技术，实现对供应商的“协同式JIT”，避免库存积压的同时保障关键物料的连续供给。物流网络的设计与优化：引入运筹学基础概念，指导企业进行多中心选址分析（Facility Location Problem），通过模拟软件评估不同仓储布局对总物流成本、客户响应时间的影响。供应商关系管理（SRM）的战略升级：强调从单纯的采购议价转向与核心供应商的“共同价值创造”，建立基于绩效的联合改进机制，共享风险与收益。四、流程自动化与数字化转型中的效率陷阱规避数字化转型并非简单的工具堆砌，而是流程的根本性再造。 RPA（机器人流程自动化）的深度应用场景：不仅限于财务、人力后台，更深入到合规审查、合同信息提取等复杂非结构化数据处理场景的部署案例与实施难点分析。 BPM（业务流程管理）与“孤岛”消除：强调流程视图的端到端设计，如何利用BPM平台打破部门间的数据和操作壁垒，实现流程的可视化监控和瓶颈预警。数据驱动的决策支持系统构建：指导企业如何从“收集数据”转向“提炼洞察”，建立面向决策者的仪表盘（Dashboard），确保管理层基于实时、准确的数据做出反应，避免“分析瘫痪”。 --- 第三部分：全面风险管理与可持续发展（ESG）整合现代企业的风险边界已超越传统安全生产和财务稳健，扩展到声誉、合规、网络安全及环境社会责任等多个维度。五、综合风险管理体系（ERM）的实战构建本书提供了一套从识别到应对的闭环风险管理流程，强调风险管理与企业战略的深度融合。风险识别的系统化矩阵构建：结合SOX法案、DORA等国际监管要求，构建涵盖战略、运营、财务、合规四大维度的风险清单，并量化其发生概率与潜在影响（P-I矩阵）。信息安全与业务连续性规划（BCP）：针对日益严峻的网络攻击，提供从技术防护到人员培训的全方位安全策略，并设计遭遇重大系统故障时的快速恢复和业务最小化运营方案。内部控制的穿透式审计视角：强调内部控制点应嵌入到高风险的业务流程节点（如大额资金支付、合同审批的层级），而非仅停留在文件层面，确保控制的有效性。六、迈向负责任的企业实践：ESG整合与报告环境、社会和公司治理（ESG）已成为资本市场和利益相关者评估企业价值的新标准。 ESG议题的 materiality 评估：指导企业如何通过双重重要性矩阵（Double Materiality Assessment）识别对企业自身经营和外部利益相关者影响最大的ESG议题。供应链中的社会责任审计：如何有效监控和管理供应商在劳工标准、环保投入方面的合规性，避免因下游违规而引发的声誉危机。可持续报告的框架选择与透明度提升：介绍GRI、SASB等主流报告框架的应用差异，强调报告数据采集的严谨性、可追溯性，以及如何将可持续发展目标融入核心业务战略，而非作为孤立的公关活动。本书旨在为企业中高层管理者、部门负责人以及有志于提升管理实践的专业人士，提供一套超越基础知识的、高度实战化的工具箱和方法论，以应对复杂多变的商业挑战。

用户评价

评分☆☆☆☆☆

我是一名自由职业者，自己的收入来源比较多样化，如何进行税务申报和合理避税一直是我比较头疼的问题。市面上很多关于个人所得税的资料，要么过于笼统，要么针对性不强，很难完全覆盖到我遇到的各种情况。拿到《财税实务精选答疑手册》后，我抱着试试看的心态翻阅了一下，没想到给了我很大的惊喜。它针对个人在财税方面可能遇到的各种疑难杂症，都给出了非常详尽的解答。例如，关于自由职业者如何处理不同性质收入的税务问题，如何合理申报各项费用以降低税负，以及一些关于增值税、附加税的常见误区等等。这本书的解答方式非常接地气，它能够考虑到我们这些非企业主在实际操作中会遇到的各种具体情况，并且给出切实可行的建议。我特别欣赏它在一些复杂问题的分析上，能够引用相关的法律条文和政策规定，但又不会显得生涩难懂，而是用清晰的语言进行解释，让我能够理解其背后的道理。这本书确实解决了我的很多困惑，让我对如何合规地处理个人税务有了更清晰的认识。

评分☆☆☆☆☆

长期以来，我一直从事着与企业管理相关的工作，虽然并非直接负责财税，但在日常工作中，与财务部门的沟通以及对公司运营成本的理解，都离不开对财税知识的了解。《财税实务精选答疑手册》这本书，给我带来了一种全新的视角。我一直认为，财税知识不应只局限于财务专业人士，对于管理者而言，理解财税的逻辑和规则，能够更有效地进行成本控制、风险防范以及战略决策。这本书的“精选答疑”形式，让我能够快速定位到我感兴趣或者工作中需要了解的财税问题，而无需从头到尾阅读一本枯燥的理论书籍。我尤其欣赏它对一些实务操作中容易被忽略的细节的处理，比如关于企业所得税汇算清缴中的一些常见疑点，或者是在进行某项业务时，需要注意的税务风险点。它提供的解答，往往结合了最新的政策和实际案例，具有很强的指导性和可操作性。我感觉这本书就像是给我提供了一个高效的“财税顾问”，能够在短时间内解答我的疑惑，并且让我对相关知识有更深入的理解。

评分☆☆☆☆☆

我最近在考虑创业，对于一个完全新手来说，除了产品和市场，最大的担忧就是公司成立后的各项财税问题。从小到大，我都没有接触过这方面的内容，所以对如何记账、如何报税、如何规避税务风险等问题一窍不通。《财税实务精选答疑手册》这本书，对于我来说，就像是创业初期的一本“救命稻草”。我喜欢它那种“问题导向”的设计，能够让我直接找到我想知道的答案，而不是在大量的理论知识中迷失方向。比如，我关心的“公司成立初期需要办理哪些税务登记？”，“如何正确开具发票？”，“日常经营中哪些支出可以税前列支？”，这本书都给出了非常清晰的解答。而且，它还针对一些创业公司容易遇到的税务陷阱，给出了预警和建议，这让我感到非常安心。我希望通过这本书，能够对公司成立后的财税流程有一个初步的了解，并且知道在遇到问题时，应该如何去解决。这本书的实用性非常强，是我创业路上不可多得的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚入职的财务新人，对工作中的各种财税问题感到手足无措。尤其是面对各种报销、发票、税务申报等环节，总是担心自己会出错。偶然间在朋友的推荐下，我看到了这本《财税实务精选答疑手册》。我特别看重它“答疑”这个特点，因为我知道工作中会遇到各种各样现实的问题，理论知识固然重要，但能够解决实际问题才是关键。当我看到它罗列的那些问题时，很多都正是我工作中经常会遇到的困惑，比如关于差旅费报销的注意事项、如何正确处理员工福利的税务问题，以及一些常见的发票开具和认证的误区等等。这本书的解答方式也很清晰易懂，不会使用太多专业术语，即便是我这样的新手，也能很快理解。而且，它不仅仅是给出答案，还会解释为什么这样处理，以及相关的政策依据，这让我学到知识的同时，也能理解背后的逻辑。我觉得这对于我建立扎实的财税基础非常有帮助。目前我还在学习初期，但已经感觉到这本书对我工作的指导意义非常大，我希望能通过它，逐步提升自己的专业能力，减少工作中的失误。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计很有质感，淡雅的蓝色调让人感觉很专业，也容易在书架上找到。我一直对财税方面的内容比较感兴趣，但又觉得市面上的书籍要么过于理论化，要么过于零散，很难找到一本既系统又实用的参考书。收到这本《财税实务精选答疑手册》后，我迫不及待地翻阅了一下。首先，它不是那种堆砌大量法规条文的教科书，而是更侧重于实际操作中会遇到的问题，这一点非常吸引我。我尤其喜欢它将复杂的财税知识拆解成一个个具体问题的形式，这种“问答式”的呈现方式，对于我这样并非财税专业出身但又需要在工作中处理相关事务的人来说，简直是福音。很多时候，我们并不是需要去啃一本厚厚的专业书，而是急切地想知道“这个情况该怎么处理？”，“那个问题有没有规定？”，这本书恰好能满足这种即时性的需求。而且，我看到它在一些疑难杂症的处理上，给出了非常详细的解答和相关的案例分析，这让我觉得非常踏实。我希望它能帮助我更清晰地理解一些平时工作中模棱两可的处理方式，也能为我提供一些处理问题的思路和依据。后续我会深入阅读，期待它能给我带来更多惊喜。

评分☆☆☆☆☆

用起来不错！！

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