税收学概论 [Introduction to Taxation] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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于海峰，陈小安，赵丽萍 编

图书标签:

• 税收
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• 经济学
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• 公共政策
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• 入门
• 概论
• 金融

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514171914

版次：1

商品编码：11986097

包装：平装

外文名称：Introduction to Taxation

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：259

字数：300000

正文语种：中文

内容简介

　　《税收学概论》首先从税收的起源这一基本概念入手，然后介绍了税收发展的变化、税收的职能和作用、税收原则、税收理论、税制结构、税收的经济效应和税收负担等税收学理论，在*后《税收学概论》还将税收管理和国际税收的*新情况进行了整理和介绍。
　　《税收学概论》具有以下几个特点：
　　一，教材的体系安排既注意税收理论体系的完整性，又注意我国经济模式转轨中税收理论与实践的创新。
　　二，《税收学概论》突出了该课程在税收知识体系中的理论基础作用，并基于本科教学的特点，将重点放在基本理论与基本知识的阐述上。
　　三，《税收学概论》版面设计灵活，在每一章的开篇设计了内容提要和导入案例；在章节内部增加了大量的阅读材料；同时，《税收学概论》在每一章后列出相关的关键词、思考题和补充阅读的推荐书目，便于学生对税收理论的理解和掌握。

作者简介

于海峰：广东财经大学副校长，同时任中国财政学会理事，中国财政学会基础理论研究会常务理事，中国财政学会外国财政专业委员会理事，全国财政学教学研究会理事，广东省财政学会副会长，广东省税务学会副会长，广州财政管理学会副会长，广西钦州市人民政府经济顾问，财政部财政科学研究所兼职教授、硕士研究生导师。

目录

第一章 税收的产生与发展
第一节 税收词源
第二节 税收的产生
第三节 税收的发展
第四节 税收的本质与特征

第二章 税收的职能和作用
第一节 税收的职能
第二节 税收的作用

第三章 税收原则
第一节 税收原则的内涵
第二节 税收原则演进
第三节 现代税收原则

第四章 税制理论
第一节 税制的内涵与作用
第二节 税制的构成要素
第三节 税收分类

第五章 税制结构
第一节 税制结构的内涵及分类
第二节 发达国家税制结构变迁趋势
第三节 我国税制结构的优化

第六章 税收的经济效应
第一节 税收的微观经济效应
第二节 税收的宏观经济效应

第七章 税收负担
第一节 税收负担的内涵
第二节 宏观税收负担
第三节 微观税收负担
第四节 税负转嫁

第八章 税收管理
第一节 税收管理概述
第二节 税源管理
第三节 纳税评估
第四节 纳税服务
第五节 税收遵从

第九章 国际税收
第一节 国际税收的产生和发展
第二节 国际税收管辖权
第三节 国际重复征税
第四节 国际避税及反避税
第五节 国际税收竞争

精彩书摘

　　《税收学概论》：
　　一、税收职能的界定
　　税收职能是税收分配范畴本身所固有的功能，是伴随税收存在和发展的基本属性，它是由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能，具体包括收入、调节、分配和管理四职能。税收职能具有以下基本特征。
　　首先，税收职能的内在性。税收职能是税收本质所固有的内在属性。税收本质是政府为向社会提供公共产品而对社会产品进行强制、无偿和规范的分配。税收的这种本质属性必然要体现在税收职能之中，可以说，税收职能是税收本质的具体体现，它存在于税收的本质之中，又是税收本质最集中、最具体的体现。税收职能与税收共生共存，不可分割。
　　其次，税收职能的客观性。税收职能是客观存在的，它不以人的主观意志和外在客观经济条件为转移。税收职能的客观性是由税收职能的内在性所决定的。这种客观性，一方面，表现在不论人们是自觉认识还是尚未充分认识它，是正确运用还是错误运用了它，税收的职能都依然存在，所不同的只是它所产生的社会影响有大有小、有好有坏而已；另一方面，税收职能的客观性，还表现在它要受到客观条件的制约，随着客观条件的变化，人们对税收职能的认识还会在不同的广度和深度上得到不同的反映。例如，在自然经济和商品经济条件下人们对税收职能的认识就具有明显的差异。总之，人们只能认识和运用税收职能，但不能创造税收职能，这是税收职能客观性的必然要求。
　　最后，税收职能的稳定性。既然税收职能作为税收本质的一种固有属性，其存在又不以人的主观意志和外在客观条件为转移，由此决定了其内涵和外延在不同社会形态上的稳定性和共同性。税收职能在不同的社会经济制度下，在同一社会制度的不同社会经济发展阶段下，其基本内容也必然是共同的，不可能存在不同社会条件下的不同税收职能。正如货币的价值尺度、交换手段、支付手段等职能在任何社会条件下都同一不变一样，税收职能的内容规定在任何社会条件下也是稳定的、不变的。尽管人们在不同的社会经济条件下，由于受客观条件的制约及认识能力的局限，对税收职能的认识有一个不断深入、运用能力有一个不断得到加强的过程，但它不会因为人们认识水平和能力的不同而在内容上发生根本性的改变。
　　二、税收职能的演进
　　在税收发展的不同历史阶段和不同经济背景的国家之间，人们对税收职能的认识是不同的。
　　1.西方经济学家对税收职能的认识
　　（1）重商主义的税收职能思想。重商主义主要是从政治职能即抵御外国侵略保护国民的角度以及保护国内贸易的角度阐述税收的职能。如托马斯·曼主张“重税无害论”，认为国王征收重税不仅是不得已的、正当的，而且还是有利于国家的，因为国家在经常性收入不足以蓄积抵御外国侵略所需的财富时就需要在平时课征重税，来积存现金和军火充当国防之用。托马斯·曼还强调保护关税，即国家应当采取有效政策和措施，实行关税保护政策，奖励输出，限制输入，由此可知税收（关税）具有保护本国对外贸易的职能。霍布斯首次提出赋税的利益交换说，他认为，“人民为公共事业缴纳税款，无非是为换取和平而付出代价，分享这一和平的福利部门，必须以货币或劳动之一的形式为公共福利做出自己的贡献”。斯图亚特也指出赋税必须使人民的年收入公平分配，不妨碍产业的发展和能够抵御外敌的侵犯。
　　（2）古典经济学派的税收职能思想。古典经济学派开始研究税收对资本主义生产领域的经济作用。斯密在税收理论方面最大的贡献在于，发展了霍布斯的利益赋税说，是有史以来第一个视税收为国家存在的经济体现。威廉·配第作为英国古典经济学派的创始人提出赋税的经济效果，他认为过分的征税会使国家资本的生产力相应地减少，因而是国家的损失，但如果对于无益于增加货币和生产力的挥霍行为征税，并将其用于产业经营，则可加速资本生产力的发展，对国家有利。李嘉图持有消极的赋税观，认为赋税都有“减少积累能力”的意味，任何形式的赋税都只是流弊与流弊之间的选择问题，它若不是影响利润或其他收入来源，就一定会影响支出。
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前言/序言

　　税收是一个古老的财政范畴，各国的财政收入中最为主要的来源都是税收，因此税收在整个经济运行中具有举足轻重的地位。对税收的系统性研究最终发展为今天的税收学，作为经济学的分支学科，税收学具有丰富的实践内容和深刻的理论内涵。税收知识总体上可分为三大部分，即税收理论、税收制度和税收征收管理方法，各国税收制度的设计与安排都是在此基础之上结合各国实际情况确定下来的。因此，本书对税收学的这三大部分内容进行了系统的阐述，并且增加了国际税收的内容，以完善本书的知识框架。
　　近年来，由于我国经济模式的转轨和相关理念的变化，税法也进行了一系列重大的改革，包括企业所得税、增值税、个人所得税等几乎所有主要税种都有所调整。可见有些原有的税收学理论已不适应我国经济、社会发展的现实情况。为更好地反映这种变化，我们根据近年来我国经济社会发展和最新的税收法律法规的变化以及税收理论的发展进行了补充，并对相应的数据资料进行了更新，以期为广大财经专业的学生更好地熟悉、掌握税收学相关理论，以及税法最新政策提供帮助。
　　本书首先从税收的起源这一基本概念入手，然后介绍了税收发展的变化、税收的职能和作用、税收原则、税收理论。税制结构、税收的经济效应和税收负担等税收学理论，最后本书还将税收管理和国际税收的最新情况进行了整理和介绍。
　　本书具有以下几个特点：
　　第一，教材的体系安排既注意税收理论体系的完整性，又注意我国经济模式转轨中税收理论与实践的创新。
　　第二，突出了该课程在税收知识体系中的理论基础作用，并基于本科教学的特点，将重点放在基本理论与基本知识的阐述上。
　　第三，版面设计灵活，在每一章的开篇设计了内容提要和导入案例；在章节内增加了大量的阅读材料；同时，在每一章后列出相关的关键词、思考题和补充阅读的推荐书目，以加强学生对税收理论的理解和掌握。

经济学前沿：微观经济学原理深度解析 图书名称： 经济学前沿：微观经济学原理深度解析 作者： [此处可填写虚构的权威经济学家姓名] 页数： 约850页 出版社： [此处可填写虚构的知名学术出版社] 出版日期： 2024年秋季 --- 内容简介 《经济学前沿：微观经济学原理深度解析》是一部旨在系统梳理、深入剖析现代微观经济学核心理论、模型及其在现实世界中应用的权威性学术专著。本书超越了传统教科书对基本概念的简单罗列，致力于构建一个逻辑严密、富有洞察力的理论框架，引导读者从方法论的高度理解市场经济运行的内在规律。 本书的撰写立足于当代主流经济学的最新研究成果，同时不失对经典理论精髓的继承与批判性反思。它不仅是经济学专业学生构建坚实理论基础的必备参考书，更是政策制定者、金融分析师以及对市场决策机制抱有浓厚兴趣的专业人士的深度阅读材料。 第一部分：方法论与基础要素的重构 本书的开篇，即第一部分，并未直接跳入供需模型的分析，而是着重于经济学方法论的重塑。 第一章：经济学范式的演进与现代性 本章追溯了从古典经济学到新古典经济学，再至行为经济学和实验经济学的演变历程。重点讨论了“理性人假设”（Homo Economicus）在当代的适用边界，并引入了“有限理性”和“认知偏差”的概念，为后续的消费者选择理论奠定更贴近现实的基础。 第二章：稀缺性、选择与效率的测度 超越了简单的资源稀缺定义，本章深入探讨了机会成本的动态变化，并引入了前沿生产可能性边界（PFFB）的复杂模型，该模型考虑了技术进步与制度摩擦对生产集的影响。效率的衡量不再局限于帕累托最优，而是拓展到卡尔多-希克斯补偿准则在不完全信息环境下的应用。 第三章：偏好、效用与序数效用理论的深化 本章对消费者理论进行了彻底的现代化处理。我们详细剖析了随机偏好模型（Stochastic Preference Models），探讨消费者在不确定条件下的决策过程。效用函数的构建不再仅仅依赖于假设的完备性，而是借鉴了心理测量学的工具，尝试从经验层面理解消费者偏好的形成。风险规避系数的估计方法被详尽介绍，包括基于观察数据的反向推导。 第二部分：市场结构与均衡的动态分析 第二部分是全书的核心，它对传统市场结构进行了精细化的解构与重建，特别关注了信息不对称和外部性对均衡的破坏性影响。 第四章：消费者需求理论的拓展：跨期选择与储蓄行为 引入拉姆齐模型（Ramsey Model）作为分析框架，探讨跨期预算约束下的最优消费路径。重点分析了利率、预期寿命和代际转移支付对个人储蓄决策的长期影响。 第五章：生产者行为与成本结构：非凸性与规模经济的边界 本章不再将企业视为一个“黑箱”。我们分析了内部化成本（如组织管理费用）和外部市场交易成本对最优生产规模的制约。深入探讨了非凸成本函数在现实中出现的条件（例如，高昂的启动成本或监管壁垒），以及这如何导致非唯一均衡或市场出清失败。 第六章：完全竞争市场与信息对称的理想破灭 在经典竞争模型的基础上，本章引入了异质性产品（Product Heterogeneity）和动态进入/退出机制。我们探讨了“零利润定理”在面对沉没成本（Sunk Costs）和学习曲线效应时的脆弱性。 第七章：垄断、寡头与策略互动：博弈论的整合 本部分采用了先进的动态博弈论工具来分析寡头市场。斯塔克伯格、伯特兰德和纳什均衡的分析被扩展到多阶段、重复博弈的环境中。特别关注了承诺策略和信号传递在价格战抑制中的作用。 第三部分：市场失灵的诊断与矫正 第三部分专注于微观经济学中“市场失灵”的议题，并提供了精细化的政策工具箱。 第八章：外部性与公共物品：福利损失的量化 皮古税和科斯定理的分析被置于一个更广泛的背景下。本章侧重于如何识别和量化负外部性（如污染）的社会成本，并讨论了在制度不完善情况下，私人谈判解决外部性问题的实际障碍（如搭便车问题）。 第九章：信息不对称的深层影响：逆向选择与道德风险 这是对阿克洛夫、斯宾塞和斯蒂格利茨理论的综合深化。我们详细分析了筛选机制（Screening）和信号发送（Signaling）在保险、信贷和劳动力市场中的应用。重点讨论了最优合同设计如何通过激励结构来解决代理问题。 第十章：一般均衡理论的动态扩展与福利经济学 本章回顾了阿罗-德布鲁一般均衡模型，并引入了动态元素。核心在于分析局部均衡如何与一般均衡相互作用。福利经济学的第二定理被置于考虑信息摩擦和不完全竞争的语境下重新审视，探讨在现实约束下，最优资源配置的可能性边界。 第四部分：前沿主题：行为、机制设计与应用 本书的最后部分探讨了微观经济学在当代研究中的最新热点领域。 第十一章：行为经济学：偏离规范的系统性分析 本章深入探讨了前景理论（Prospect Theory）、禀赋效应（Endowment Effect）和沉没成本谬误的微观基础。使用实验经济学的方法论，论证了心理偏好如何系统性地影响市场价格和交易量，挑战了传统模型的预测能力。 第十二章：机制设计理论：构建有效的激励结构 作为对市场失灵矫正的终极工具，本章讲解了Vickrey-Clarke-Groves (VCG) 机制的设计原理及其在拍卖理论中的应用。重点分析了收入等价定理在不同拍卖格式下的表现，并探讨了如何设计机制以实现社会最优而非仅是最大化拍卖者收入。 第十三章：应用微观计量经济学的视角 虽然本书是理论导向，但本章提供了理论模型与实证检验之间的桥梁。讨论了如何使用工具变量（IV）、断点回归设计（RDD）和双重差分法（DID）等方法，对传统微观理论中的关键参数（如需求弹性、价格传导率）进行可靠的识别和估计。 --- 本书特色： 1. 深度与广度兼备： 不仅覆盖了从消费者理论到一般均衡的全部经典内容，更融入了近二十年的前沿研究成果。 2. 强调工具： 每一个核心概念的引入都伴随着必要的数学工具（如凸分析、博弈论），确保读者能够理解模型的严谨性。 3. 批判性思维培养： 鼓励读者不仅接受既有模型，更要审视其假设条件的合理性，并尝试拓展其应用边界。 《经济学前沿：微观经济学原理深度解析》旨在为读者提供一套驾驭复杂经济现象的强大分析工具，是当代微观经济学研究者和高阶学习者的必备指南。

评分☆☆☆☆☆

这本书绝对是我近期阅读中最具启发性的一本！在此之前，我对税收的理解非常片面，总觉得它就是国家的一项收入，主要目的是为了维持政府运转。但《税收学概论》彻底颠覆了我的这种认知。《税收学概论》不仅仅是一本关于税收的书，它更像是一本关于国家治理和经济运行的科普读物。作者在开篇就阐述了税收作为财政收入主体的历史必然性，以及它在现代国家体系中的核心地位。我尤其喜欢书中关于税收公平性原则的讨论，作者详细介绍了两种主要的公平观念——所得税公平和受益税公平，并分析了它们在不同税种中的体现。这让我开始思考，一个好的税收制度，应该如何在效率和公平之间找到平衡点。书中还对税收征管的流程进行了详细的介绍，包括税务登记、申报、征收、稽查等环节，让我对国家是如何具体执行税收政策有了清晰的认识。我发现，税收的实施远比我想象的要复杂和精细，它需要一套高效的管理体系来保证其正常运行。另外，作者对一些国际税收的介绍也让我大开眼界，了解了不同国家在税收制度上的差异，以及全球化背景下税收面临的挑战。

评分☆☆☆☆☆

第一次捧起《税收学概论》这本书，我内心是充满忐忑的，毕竟“税收”这两个字听起来就带有一定的学术性和枯燥性。然而，事实证明我的担忧是多余的。这本书以一种非常友好的姿态，向我展示了税收学的魅力。作者在内容编排上，非常注重知识的循序渐进，没有一开始就陷入繁杂的细节，而是从最基础的概念和原理入手。我尤其喜欢书中关于税收的“功能”和“目的”的探讨，这让我理解了税收不仅仅是财政收入的来源，更是国家履行公共职能、调节经济、保障民生的重要工具。书中对各种税种的介绍，都辅以了详细的解释和生动的案例，让我在理解抽象概念的同时，也看到了税收在现实生活中的具体应用。比如，在讲解消费税时，作者详细阐述了其对商品价格、消费行为的影响，让我对购物时的税负有了更清晰的认识。此外，书中还对税收征收管理的各个环节进行了细致的描述，让我对国家税务机关的工作有了初步的了解，也明白了税收制度得以有效运行所依赖的复杂体系。阅读过程中，我感觉自己像是在探索一个庞大而精密的系统，而这本书就是我的地图和指南，带领我一步步地揭开它的神秘面纱。

评分☆☆☆☆☆

这本书的学习体验，可以说是从“云里雾里”到“豁然开朗”的转变。《税收学概论》的写作风格极其严谨，但又充满逻辑性，让我能够清晰地把握税收知识的脉络。我很欣赏作者在处理复杂税制时，能够始终抓住核心概念，并用通俗易懂的语言加以阐释。例如，在讲解税收负担的转移和归宿时，作者通过一系列的案例分析，生动地说明了税收最终会由谁来承担，以及这种承担方式如何影响市场和个人。这一点对于理解税收政策的实际影响至关重要，我之前从未从这个角度思考过税收问题。书中对税收政策的经济效应分析，也让我受益匪浅。它不仅描述了税收如何影响经济活动，还深入探讨了税收政策如何被用来实现宏观经济调控目标，比如抑制通货膨胀、刺激经济增长等。作者还会适时地引用一些经济学理论，但不会过于深奥，而是将这些理论与税收知识巧妙地结合起来，让读者在学习税收的同时，也能提升经济学素养。这本书的结构安排也十分合理，从宏观到微观，从理论到实践，层层递进，让我能够逐步建立起对税收学的完整认知。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让我大开眼界！在阅读之前，我对税收的印象一直停留在“要交钱”这个层面，觉得它既枯燥又与我的生活息息相关，但具体是怎么运作的、背后的逻辑是什么，我完全不清楚。《税收学概论》就像一本神奇的指南，它循序渐进地将我带入税收的世界。作者并没有一开始就抛出复杂的税法条文，而是从税收的起源、历史演变讲起，让我理解了为什么会有税收，税收在社会发展中扮演了怎样的角色。这一点特别重要，因为它建立了一个宏观的视角，让我不再觉得税收是凭空产生的，而是社会契约和国家职能的必然产物。接着，书中开始深入浅出地解释各种税收的基本概念，比如税收的构成要素、税收的分类方式。我惊讶地发现，原来税收并非铁板一块，而是有着林林总总的种类，每一种都有其特定的征收对象、征收依据和征收办法。作者用非常形象的比喻和生活化的例子来阐述这些抽象的概念，比如把增值税比作“生产过程中的增值环节”，把所得税比作“个人或企业收入的一部分”。这些解释生动有趣，让我这个非专业人士也能够轻松理解。读到这里，我感觉自己好像打开了一个新世界的大门，对周围的经济活动和新闻报道中的税收信息有了全新的解读能力。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得税收这东西就像是天上的乌云，虽然知道它在那里，但具体是怎样形成的，又会带来什么影响，总是一知半解。《税收学概论》这本书，可以说是把我从一片混沌的认知泥潭中拉了出来。它非常巧妙地处理了理论与实践的结合，让我不仅明白了税收的基本原理，更能将这些理论知识与现实生活中的各种税收现象联系起来。书中对不同税种的讲解，不再是枯燥的条款堆砌，而是深入剖析了每一种税的“前世今生”，它的设立目的、它所解决的问题，以及它对经济和社会的潜在影响。举例来说，在讲到个人所得税时，作者不仅详细介绍了不同税率的计算方法，还深入探讨了累进税率的意义，以及它在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。这一点让我深思，原来我们每年缴纳的个人所得税，背后承载着如此重要的社会功能。此外，书中还触及了一些更深层次的税收理论，比如税收的经济效应，包括对消费、投资、储蓄等方面的影响。这些内容虽然有些学术性，但作者的阐述方式非常清晰，辅以图表和案例，让复杂的经济学原理变得触手可及。阅读过程中，我常常会停下来思考，结合自己实际的消费和收入情况，去体会这些税收理论是如何影响我的生活的。