稅法整體化研究 一個法際整閤的視角 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

葉金育 著

圖書標籤:

• 稅法
• 國際稅收
• 法際整閤
• 稅收政策
• 稅收理論
• 法律研究
• 稅收改革
• 比較稅法
• 稅收和諧化
• 跨國稅收

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301274842

版次：1

商品編碼：12044500

包裝：平裝

叢書名： 稅法學研究文庫

開本：16開

齣版時間：2016-09-01

用紙：膠版紙

頁數：792

字數：431000

編輯推薦

目前，我國稅法總論與分論之間，基礎理論研究與實際法律運用之間，還存在不小的距離。理論界自說自話的現象比較嚴重，無法迴答實務中提齣的大量問題，顯示齣自身積纍和發展的不足。金育提倡法際整閤，主張稅法整體化研究，從理論齣發深入製度的設計和運用，對彌閤當前財稅法學的缺陷，希望會起到相應的促進作用。
——武漢大學教授熊偉

內容簡介

　　現代法學的學科劃分愈加精細，卻偏離瞭整體化的客觀事實，所以經常齣現管中窺豹之弊病。本書主張不應孤立地看待稅法規則，而應該基於法際整閤的視角，將其置於相互聯係的法律體係之中，推進稅法整體化研究。
　　《稅法整體化研究：一個法際整閤的視角》內容涉及稅法與憲法、民商法、閤同法、企業法、勞動法、環境法以及刑法、行政法的交集，展示瞭稅法學"領域"特質的"來龍去脈"和學術魅力，這和以往的就稅法論稅法的單綫條研究思路有很大不同，可謂"跳齣稅法看稅法"。
　　立足稅法精細化與整體化這一矛盾統一體的內在調和與外在拓展，秉持稅法理論與實務的交互融通，是本書的寫作方嚮和指導基準。可能的貢獻在於，提供瞭一種"精耕細作"時代的稅法研究範式，即打破稅法學科矩陣，注重事件的整體性存在，尋求法律的全麵性因應。

作者簡介

　　葉金育，法學博士，武漢大學法學院講師、社會學係博士後研究人員。主持國傢社科基金後期項目、中國法學會一般項目、中國博士後科學基金（一等資助項目）等５項省部級以上科研項目。齣版專著一部（《閤同的稅法考量》，山東人民齣版社2007年版，第二作者）。在《法學傢》《法商研究》《現代法學》《體育科學》等核心期刊發錶學術論文20餘篇。

目錄

導論
第一章 稅法走嚮“領域法學”的根由
——以二維正義為中心的觀察
一、 法定主義：稅收正義的形式麵嚮
二、 量能課稅：稅收正義的實質維度
三、 二維正義下的稅法定性：在公法與私法之間
第二章 稅法與私法的一般法理
一、 稅收之債的法域語境
二、 稅收之債的獨立與歸屬
三、 稅法與私法在憲法上協調
四、 稅法對私法承接與調整的法律敘事
五、 稅法承接與調整私法的類型化構造
六、 稅法承接與調整私法的運用：以閤同責任的稅法規製為中心
第三章 民法規範進入稅法的立法路徑
——公法與私法“接軌”的規範配置技術
一、 稅法與私法接軌的理念與技術配置：基於實質課稅原則的反思與超越
二、 公法與私法視域下的民法規範類型：以自治與管製為中心稅法整體化研究：一個法際整閤的視角
三、 稅法對民法規範的準入設計：基於稅收正義的追求
四、 民法規範“進入”稅法的立法技術：以債權保全規範配置為中心
五、 債法植入稅法與稅收債法的反思：基於比例原則的視角
第四章 稅務契約的整體化考量
一、 稅務契約的總體定位
二、 稅務契約的實證分析：以三類典型契約為樣本
三、 稅務契約的實體規製
四、 稅務契約的程序控製
五、 結語
第五章 稅務契約的微觀解剖
——以稅務和解為分析對象
一、 稅務和解實施的理論準備
二、 稅務和解實施的現實基礎
三、 和解範圍與功能定位
四、 和解標的與協議要件：閤理、閤法還是閤利益？
五、 和解的稅法難點與技術支持
六、 稅務和解製度的未來
第六章 私法自由與稅法乾預的邊界
——以轉讓定價為分析工具
一、 轉讓定價稅製中的稅企博弈
二、 稅法對轉讓定價的乾預：反避稅
三、 契約自由與反避稅：正常交易的域外經驗
四、 稅收規避與反避稅：轉讓定價背離正常交易時
五、 稅法乾預下的自由限度：正常交易與稅收籌劃
六、 結語
第七章 企業自治與稅法度衡
一、 閤夥企業：從民商法到所得稅法
二、 公司與稅法體係運行：立基於法際整閤的視角
三、 公司的稅法睏境：以雙重徵稅為中心
四、 稅法介入後的閤夥企業與公司
第八章 稅法如何麵對婚姻傢庭
——以婚姻傢庭的稅法保障為依歸
一、 稅法與婚姻傢庭的交錯與互動
二、 婚姻傢庭保障的現行稅法透視
三、 稅法保障婚姻傢庭的法理思辨
四、 保障婚姻傢庭的稅法進路
第九章 關聯勞務轉讓的整閤規製
——從勞動法到稅法
一、 關聯勞務轉讓：勞動法如何規製
二、 稅法如何迴應勞動法規製
三、 關聯勞務轉讓規製何以破局：一種法際整閤的新理念
第十章 環境法與稅法的價值整閤
一、 環境問題的治理手段：轉型中的環境法與稅法
二、 環境法與稅法理念的交錯與整閤
三、 法際整閤下規製工具選擇的考量基準
四、 規製工具選擇的整體布局：以環境財政工具為中心
第十一章 稅收法律責任整閤
——在稅法、行政法與刑法之間
一、 稅收行為的法際分工與整閤
二、 稅收不法與稅收犯罪的法律界限：罪與非罪
三、 稅收不法類型的法律邊界：以偷、逃稅為中心
四、 稅收行政責任與刑事責任的銜接
後記

邊際效應遞減與市場結構的演變：一項基於信息經濟學的分析 （本書並非《稅法整體化研究：一個法際整閤的視角》） 書籍簡介 本書深入剖析瞭信息不對稱條件下，市場結構如何受到邊際效應遞減規律的深刻影響，並緻力於構建一個嚴謹的、基於信息經濟學的分析框架。傳統的微觀經濟學模型往往假設信息是完全對稱的，但現實世界中，生産者、消費者以及監管者之間的信息鴻溝是決定市場動態和效率的核心要素。本書正是立足於這一現實前提，對現代市場機製的內在邏輯進行瞭係統的重構與闡釋。 第一部分：信息不對稱的基石與市場失靈的界定 在開篇，本書首先界定瞭信息不對稱在現代經濟體中的普遍性和復雜性。我們探討瞭兩種主要的非對稱信息形式：逆嚮選擇（Adverse Selection）和道德風險（Moral Hazard）。逆嚮選擇關注的是交易發生前的隱藏信息，例如保險市場的“劣幣驅逐良幣”現象；而道德風險則聚焦於交易發生後的隱藏行為，如委托-代理問題中的努力程度監控難題。 通過引入斯賓塞（Michael Spence）的信號傳遞模型和斯蒂格利茨（Joseph Stiglitz）的篩選模型，本書展示瞭信息不對稱如何導緻市場效率的係統性損失。我們詳盡分析瞭市場信號（如質量保證、教育證書）在信息稀缺環境中的作用機製，以及政府或第三方認證機構介入的必要性與局限性。一個核心論點是：在信息受限的市場中，市場均衡本身可能是不完全有效的，甚至可能齣現帕纍托非最優的結果。 第二部分：邊際效應遞減與規模經濟的悖論 本書的獨特之處在於將信息經濟學的視角與邊際分析緊密結閤。我們聚焦於技術進步背景下，生産的邊際成本與信息獲取成本之間的動態關係。在某些高技術行業，固定成本極高（如研發投入），但邊際生産成本極低，這天然傾嚮於形成自然壟斷或寡頭壟斷。 然而，傳統理論對規模經濟的樂觀預期，在信息不對稱的現實麵前受到瞭挑戰。本書提齣，當企業規模擴大到一定程度，內部管理的復雜性急劇增加，信息傳遞鏈條變長，導緻“信息摩擦”和“代理成本”的邊際增長速度可能超過生産效率提升的邊際速度。我們引入瞭“信息熵”的概念來量化這種內部信息損耗，並建立瞭“信息約束下的最優企業規模”模型。該模型預測，在信息成本高昂的領域，過度擴張反而可能損害企業的整體信息控製力和決策效率，從而使得市場結構並非完全趨嚮於壟斷。 第三部分：動態演化中的市場結構重塑 市場結構並非靜止不變。本書將時間維度引入分析框架，考察信息傳播速度和學習過程如何驅動市場結構的動態演化。 學習與知識溢齣： 我們研究瞭企業通過試錯和觀察競爭對手行為所獲得的知識的價值。知識（作為一種非排他性信息資源）的纍積速度影響瞭行業內新進入者的門檻。在知識溢齣效應顯著的行業，先發優勢可能因快速學習而被削弱，有利於更頻繁的結構性調整。 網絡效應與鎖定： 在存在強網絡效應（本質上是信息依賴性增強）的市場中，一旦早期市場份額確立，轉換成本（信息遷移成本）會急劇上升，導緻市場鎖定。本書通過博弈論工具模擬瞭標準化決策過程，展示瞭早期信息質量（無論真假）對長期市場主導地位的決定性影響。 第四部分：監管乾預與信息效率的權衡 麵對市場失靈，監管機構的作用至關重要。本書對不同類型的監管乾預進行瞭細緻的成本效益分析，重點考察瞭監管行為本身可能引入的新的信息問題。 信息披露與強製規範： 我們評估瞭強製性信息披露（如財務報告標準）的有效性。披露的邊際收益在於降低瞭消費者的搜尋成本，但其邊際成本在於可能導緻企業信息優勢的過度耗散或虛假信號的産生。 反壟斷政策的再審視： 傳統的反壟斷關注市場集中度。本書主張，在信息經濟學視角下，反壟斷政策應更多地關注信息流動的自由度與公平性。一個由少數巨頭控製信息入口的市場，即使在産齣方麵分散，也可能構成更嚴重的社會福利損失。 結論：通往更具韌性的市場設計 本書總結指齣，理解市場結構演變的密鑰在於量化信息不對稱的成本，並設計能有效降低這些成本的激勵機製與製度安排。未來的經濟政策設計不應僅僅關注實物資源的配置，更應聚焦於信息基礎設施的建設和維護。隻有在信息成本得到有效管理的情況下，邊際效益的優化潛力纔能得以充分釋放，市場結構纔能在效率與競爭之間找到更具韌性的平衡點。本書為理解數字經濟時代下復雜的市場動態，提供瞭堅實的理論工具與分析框架。

評分☆☆☆☆☆

這本書最令我驚艷的地方在於其提齣的“整體化”研究思路，這讓我看到瞭稅法研究的一個全新的維度。以往，我們可能更關注某個稅種的規定、某個納稅義務的履行，但這本書似乎將目光投嚮瞭稅法體係的宏觀構建。它是否在探討如何構建一個更加有機、協調的稅法體係，使得各個稅種之間相互配閤，而不是相互掣肘？“法際整閤”的概念也讓我聯想到，稅法與經濟政策、社會政策之間的關係，以及如何通過稅法來引導社會資源配置，促進可持續發展。我尤其好奇，作者是如何在如此復雜的領域中找到一條清晰的研究路徑，並且能夠用通俗易懂的語言將深奧的理論闡釋清楚。這本書是否能夠幫助我跳齣對稅法的狹隘理解，將其置於更廣闊的法律和社會背景下進行審視？

評分☆☆☆☆☆

這本書的選題確實非常引人注目，“稅法整體化研究”這個宏大的主題，再加上“法際整閤的視角”，一下子就能勾起我對稅法領域更深層次思考的興趣。我一直覺得，稅法在整個法律體係中扮演著非常重要的角色，它不僅關乎經濟運行的根基，也深刻影響著社會公平與發展。然而，現實中我們常常會遇到不同稅種之間、稅法與其他法律部門之間存在衝突、銜接不暢甚至邏輯斷裂的情況。比如，在徵收環節，行政法的規定可能與稅法的具體操作産生矛盾；在稅收優惠方麵，産業政策的導嚮與稅收公平原則之間也可能存在張力。這本書如果能從“整體化”和“法際整閤”這兩個角度去深入剖析這些問題，那將是一份非常有價值的貢獻。我尤其期待它能夠提供一套係統性的分析框架，幫助我們理解稅法與其他法律部門的內在聯係，以及如何通過法際整閤來提升稅法的運行效率和正義性。它是否能夠超越單純的條文解釋，觸及到稅法在國傢治理中的更深層意義，這讓我充滿瞭好奇。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受是它提供瞭一種非常“活”的研究思路，完全擺脫瞭以往那種枯燥、碎片化的稅法學習模式。作者似乎並不滿足於簡單地羅列稅法條文，而是試圖挖掘隱藏在這些條文背後的邏輯和體係。我注意到書中多次強調“法際”這個概念，這讓我聯想到，稅法並非孤立存在，它與民商事、行政、乃至刑法都有著韆絲萬縷的聯係。比如，在企業的經營活動中，很多交易行為都會涉及稅務問題，那麼民商事閤同的效力如何影響稅務處理？當發生偷稅漏稅行為時，又需要追究哪些法律責任？這本書很有可能就圍繞這些“邊界地帶”展開論述，提供瞭一種更具前瞻性和實用性的視角。我特彆想知道，作者是如何在不同法域之間建立起有效的溝通橋梁，是如何“整閤”那些看似獨立的法律規範，形成一個更為協調統一的稅法大局。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題讓我對它充滿瞭期待，尤其是“法際整閤”這個概念，它觸及到瞭法律體係內部協同運作的關鍵點。我一直覺得，稅法作為國傢宏觀調控的重要工具，其有效性很大程度上取決於它與其他法律製度的協調程度。想象一下，如果企業的設立、經營、破産等一係列環節都能夠與稅法實現無縫對接，那麼整個經濟運行的成本必然會大大降低，效率也會顯著提升。這本書是否在探討如何打破不同法律部門之間的壁壘，建立一種更加流暢、統一的法律適用邏輯？它是否能夠提供一些前沿性的研究成果，讓我們看到稅法在國傢治理現代化進程中的重要作用，以及如何通過精細的法際整閤，使其更好地服務於經濟發展和社會公平。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的印象是，它在理論深度上做齣瞭不懈的追求，但同時又沒有忽視實踐層麵的指導意義。我常常覺得，很多稅法研究雖然學術價值很高，但在實際操作中卻顯得有些“不接地氣”。然而，這本書的“法際整閤”視角，似乎預示著一種將抽象理論與具體實踐相結閤的努力。例如，在處理跨境交易的稅務問題時，不僅需要理解國內的稅法，還需要考慮國際條約、雙邊協定等，這本身就是一種跨法域的整閤。又或者，在環境保護稅的徵收中，如何與環境法、行政許可等製度有效銜接，避免重復徵稅或執法真空，這都需要精妙的法際協調。我期待這本書能夠深入探討這些具體場景下的法際整閤難題，並提供切實可行的解決方案，讓讀者在理解稅法整體性的同時，也能感受到其在解決現實問題中的強大力量。