税法整体化研究 一个法际整合的视角 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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叶金育 著

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• 税法
• 国际税收
• 法际整合
• 税收政策
• 税收理论
• 法律研究
• 税收改革
• 比较税法
• 税收和谐化
• 跨国税收

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301274842

版次：1

商品编码：12044500

包装：平装

丛书名： 税法学研究文库

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：792

字数：431000

编辑推荐

目前，我国税法总论与分论之间，基础理论研究与实际法律运用之间，还存在不小的距离。理论界自说自话的现象比较严重，无法回答实务中提出的大量问题，显示出自身积累和发展的不足。金育提倡法际整合，主张税法整体化研究，从理论出发深入制度的设计和运用，对弥合当前财税法学的缺陷，希望会起到相应的促进作用。
——武汉大学教授熊伟

内容简介

　　现代法学的学科划分愈加精细，却偏离了整体化的客观事实，所以经常出现管中窥豹之弊病。本书主张不应孤立地看待税法规则，而应该基于法际整合的视角，将其置于相互联系的法律体系之中，推进税法整体化研究。
　　《税法整体化研究：一个法际整合的视角》内容涉及税法与宪法、民商法、合同法、企业法、劳动法、环境法以及刑法、行政法的交集，展示了税法学"领域"特质的"来龙去脉"和学术魅力，这和以往的就税法论税法的单线条研究思路有很大不同，可谓"跳出税法看税法"。
　　立足税法精细化与整体化这一矛盾统一体的内在调和与外在拓展，秉持税法理论与实务的交互融通，是本书的写作方向和指导基准。可能的贡献在于，提供了一种"精耕细作"时代的税法研究范式，即打破税法学科矩阵，注重事件的整体性存在，寻求法律的全面性因应。

作者简介

　　叶金育，法学博士，武汉大学法学院讲师、社会学系博士后研究人员。主持国家社科基金后期项目、中国法学会一般项目、中国博士后科学基金（一等资助项目）等５项省部级以上科研项目。出版专著一部（《合同的税法考量》，山东人民出版社2007年版，第二作者）。在《法学家》《法商研究》《现代法学》《体育科学》等核心期刊发表学术论文20余篇。

目录

导论
第一章 税法走向“领域法学”的根由
——以二维正义为中心的观察
一、 法定主义：税收正义的形式面向
二、 量能课税：税收正义的实质维度
三、 二维正义下的税法定性：在公法与私法之间
第二章 税法与私法的一般法理
一、 税收之债的法域语境
二、 税收之债的独立与归属
三、 税法与私法在宪法上协调
四、 税法对私法承接与调整的法律叙事
五、 税法承接与调整私法的类型化构造
六、 税法承接与调整私法的运用：以合同责任的税法规制为中心
第三章 民法规范进入税法的立法路径
——公法与私法“接轨”的规范配置技术
一、 税法与私法接轨的理念与技术配置：基于实质课税原则的反思与超越
二、 公法与私法视域下的民法规范类型：以自治与管制为中心税法整体化研究：一个法际整合的视角
三、 税法对民法规范的准入设计：基于税收正义的追求
四、 民法规范“进入”税法的立法技术：以债权保全规范配置为中心
五、 债法植入税法与税收债法的反思：基于比例原则的视角
第四章 税务契约的整体化考量
一、 税务契约的总体定位
二、 税务契约的实证分析：以三类典型契约为样本
三、 税务契约的实体规制
四、 税务契约的程序控制
五、 结语
第五章 税务契约的微观解剖
——以税务和解为分析对象
一、 税务和解实施的理论准备
二、 税务和解实施的现实基础
三、 和解范围与功能定位
四、 和解标的与协议要件：合理、合法还是合利益？
五、 和解的税法难点与技术支持
六、 税务和解制度的未来
第六章 私法自由与税法干预的边界
——以转让定价为分析工具
一、 转让定价税制中的税企博弈
二、 税法对转让定价的干预：反避税
三、 契约自由与反避税：正常交易的域外经验
四、 税收规避与反避税：转让定价背离正常交易时
五、 税法干预下的自由限度：正常交易与税收筹划
六、 结语
第七章 企业自治与税法度衡
一、 合伙企业：从民商法到所得税法
二、 公司与税法体系运行：立基于法际整合的视角
三、 公司的税法困境：以双重征税为中心
四、 税法介入后的合伙企业与公司
第八章 税法如何面对婚姻家庭
——以婚姻家庭的税法保障为依归
一、 税法与婚姻家庭的交错与互动
二、 婚姻家庭保障的现行税法透视
三、 税法保障婚姻家庭的法理思辨
四、 保障婚姻家庭的税法进路
第九章 关联劳务转让的整合规制
——从劳动法到税法
一、 关联劳务转让：劳动法如何规制
二、 税法如何回应劳动法规制
三、 关联劳务转让规制何以破局：一种法际整合的新理念
第十章 环境法与税法的价值整合
一、 环境问题的治理手段：转型中的环境法与税法
二、 环境法与税法理念的交错与整合
三、 法际整合下规制工具选择的考量基准
四、 规制工具选择的整体布局：以环境财政工具为中心
第十一章 税收法律责任整合
——在税法、行政法与刑法之间
一、 税收行为的法际分工与整合
二、 税收不法与税收犯罪的法律界限：罪与非罪
三、 税收不法类型的法律边界：以偷、逃税为中心
四、 税收行政责任与刑事责任的衔接
后记

边际效应递减与市场结构的演变：一项基于信息经济学的分析 （本书并非《税法整体化研究：一个法际整合的视角》） 书籍简介 本书深入剖析了信息不对称条件下，市场结构如何受到边际效应递减规律的深刻影响，并致力于构建一个严谨的、基于信息经济学的分析框架。传统的微观经济学模型往往假设信息是完全对称的，但现实世界中，生产者、消费者以及监管者之间的信息鸿沟是决定市场动态和效率的核心要素。本书正是立足于这一现实前提，对现代市场机制的内在逻辑进行了系统的重构与阐释。 第一部分：信息不对称的基石与市场失灵的界定 在开篇，本书首先界定了信息不对称在现代经济体中的普遍性和复杂性。我们探讨了两种主要的非对称信息形式：逆向选择（Adverse Selection）和道德风险（Moral Hazard）。逆向选择关注的是交易发生前的隐藏信息，例如保险市场的“劣币驱逐良币”现象；而道德风险则聚焦于交易发生后的隐藏行为，如委托-代理问题中的努力程度监控难题。 通过引入斯宾塞（Michael Spence）的信号传递模型和斯蒂格利茨（Joseph Stiglitz）的筛选模型，本书展示了信息不对称如何导致市场效率的系统性损失。我们详尽分析了市场信号（如质量保证、教育证书）在信息稀缺环境中的作用机制，以及政府或第三方认证机构介入的必要性与局限性。一个核心论点是：在信息受限的市场中，市场均衡本身可能是不完全有效的，甚至可能出现帕累托非最优的结果。 第二部分：边际效应递减与规模经济的悖论 本书的独特之处在于将信息经济学的视角与边际分析紧密结合。我们聚焦于技术进步背景下，生产的边际成本与信息获取成本之间的动态关系。在某些高技术行业，固定成本极高（如研发投入），但边际生产成本极低，这天然倾向于形成自然垄断或寡头垄断。 然而，传统理论对规模经济的乐观预期，在信息不对称的现实面前受到了挑战。本书提出，当企业规模扩大到一定程度，内部管理的复杂性急剧增加，信息传递链条变长，导致“信息摩擦”和“代理成本”的边际增长速度可能超过生产效率提升的边际速度。我们引入了“信息熵”的概念来量化这种内部信息损耗，并建立了“信息约束下的最优企业规模”模型。该模型预测，在信息成本高昂的领域，过度扩张反而可能损害企业的整体信息控制力和决策效率，从而使得市场结构并非完全趋向于垄断。 第三部分：动态演化中的市场结构重塑 市场结构并非静止不变。本书将时间维度引入分析框架，考察信息传播速度和学习过程如何驱动市场结构的动态演化。 学习与知识溢出： 我们研究了企业通过试错和观察竞争对手行为所获得的知识的价值。知识（作为一种非排他性信息资源）的累积速度影响了行业内新进入者的门槛。在知识溢出效应显著的行业，先发优势可能因快速学习而被削弱，有利于更频繁的结构性调整。 网络效应与锁定： 在存在强网络效应（本质上是信息依赖性增强）的市场中，一旦早期市场份额确立，转换成本（信息迁移成本）会急剧上升，导致市场锁定。本书通过博弈论工具模拟了标准化决策过程，展示了早期信息质量（无论真假）对长期市场主导地位的决定性影响。 第四部分：监管干预与信息效率的权衡 面对市场失灵，监管机构的作用至关重要。本书对不同类型的监管干预进行了细致的成本效益分析，重点考察了监管行为本身可能引入的新的信息问题。 信息披露与强制规范： 我们评估了强制性信息披露（如财务报告标准）的有效性。披露的边际收益在于降低了消费者的搜寻成本，但其边际成本在于可能导致企业信息优势的过度耗散或虚假信号的产生。 反垄断政策的再审视： 传统的反垄断关注市场集中度。本书主张，在信息经济学视角下，反垄断政策应更多地关注信息流动的自由度与公平性。一个由少数巨头控制信息入口的市场，即使在产出方面分散，也可能构成更严重的社会福利损失。 结论：通往更具韧性的市场设计 本书总结指出，理解市场结构演变的密钥在于量化信息不对称的成本，并设计能有效降低这些成本的激励机制与制度安排。未来的经济政策设计不应仅仅关注实物资源的配置，更应聚焦于信息基础设施的建设和维护。只有在信息成本得到有效管理的情况下，边际效益的优化潜力才能得以充分释放，市场结构才能在效率与竞争之间找到更具韧性的平衡点。本书为理解数字经济时代下复杂的市场动态，提供了坚实的理论工具与分析框架。

评分☆☆☆☆☆

这本书最令我惊艳的地方在于其提出的“整体化”研究思路，这让我看到了税法研究的一个全新的维度。以往，我们可能更关注某个税种的规定、某个纳税义务的履行，但这本书似乎将目光投向了税法体系的宏观构建。它是否在探讨如何构建一个更加有机、协调的税法体系，使得各个税种之间相互配合，而不是相互掣肘？“法际整合”的概念也让我联想到，税法与经济政策、社会政策之间的关系，以及如何通过税法来引导社会资源配置，促进可持续发展。我尤其好奇，作者是如何在如此复杂的领域中找到一条清晰的研究路径，并且能够用通俗易懂的语言将深奥的理论阐释清楚。这本书是否能够帮助我跳出对税法的狭隘理解，将其置于更广阔的法律和社会背景下进行审视？

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受是它提供了一种非常“活”的研究思路，完全摆脱了以往那种枯燥、碎片化的税法学习模式。作者似乎并不满足于简单地罗列税法条文，而是试图挖掘隐藏在这些条文背后的逻辑和体系。我注意到书中多次强调“法际”这个概念，这让我联想到，税法并非孤立存在，它与民商事、行政、乃至刑法都有着千丝万缕的联系。比如，在企业的经营活动中，很多交易行为都会涉及税务问题，那么民商事合同的效力如何影响税务处理？当发生偷税漏税行为时，又需要追究哪些法律责任？这本书很有可能就围绕这些“边界地带”展开论述，提供了一种更具前瞻性和实用性的视角。我特别想知道，作者是如何在不同法域之间建立起有效的沟通桥梁，是如何“整合”那些看似独立的法律规范，形成一个更为协调统一的税法大局。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的印象是，它在理论深度上做出了不懈的追求，但同时又没有忽视实践层面的指导意义。我常常觉得，很多税法研究虽然学术价值很高，但在实际操作中却显得有些“不接地气”。然而，这本书的“法际整合”视角，似乎预示着一种将抽象理论与具体实践相结合的努力。例如，在处理跨境交易的税务问题时，不仅需要理解国内的税法，还需要考虑国际条约、双边协定等，这本身就是一种跨法域的整合。又或者，在环境保护税的征收中，如何与环境法、行政许可等制度有效衔接，避免重复征税或执法真空，这都需要精妙的法际协调。我期待这本书能够深入探讨这些具体场景下的法际整合难题，并提供切实可行的解决方案，让读者在理解税法整体性的同时，也能感受到其在解决现实问题中的强大力量。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题让我对它充满了期待，尤其是“法际整合”这个概念，它触及到了法律体系内部协同运作的关键点。我一直觉得，税法作为国家宏观调控的重要工具，其有效性很大程度上取决于它与其他法律制度的协调程度。想象一下，如果企业的设立、经营、破产等一系列环节都能够与税法实现无缝对接，那么整个经济运行的成本必然会大大降低，效率也会显著提升。这本书是否在探讨如何打破不同法律部门之间的壁垒，建立一种更加流畅、统一的法律适用逻辑？它是否能够提供一些前沿性的研究成果，让我们看到税法在国家治理现代化进程中的重要作用，以及如何通过精细的法际整合，使其更好地服务于经济发展和社会公平。

评分☆☆☆☆☆

这本书的选题确实非常引人注目，“税法整体化研究”这个宏大的主题，再加上“法际整合的视角”，一下子就能勾起我对税法领域更深层次思考的兴趣。我一直觉得，税法在整个法律体系中扮演着非常重要的角色，它不仅关乎经济运行的根基，也深刻影响着社会公平与发展。然而，现实中我们常常会遇到不同税种之间、税法与其他法律部门之间存在冲突、衔接不畅甚至逻辑断裂的情况。比如，在征收环节，行政法的规定可能与税法的具体操作产生矛盾；在税收优惠方面，产业政策的导向与税收公平原则之间也可能存在张力。这本书如果能从“整体化”和“法际整合”这两个角度去深入剖析这些问题，那将是一份非常有价值的贡献。我尤其期待它能够提供一套系统性的分析框架，帮助我们理解税法与其他法律部门的内在联系，以及如何通过法际整合来提升税法的运行效率和正义性。它是否能够超越单纯的条文解释，触及到税法在国家治理中的更深层意义，这让我充满了好奇。