增值稅實務政策解析與操作指南（全行業營改增政策深度分析 實務案例重點、難點問題解析 2017修訂版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉霞 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 營改增
• 稅務
• 實務
• 政策
• 指南
• 會計
• 財務
• 稅務籌劃
• 2017版

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542950536

版次：1

商品編碼：12090337

包裝：平裝

叢書名： 財稅人員全行業營業稅改增值稅培訓係列叢書

開本：16開

齣版時間：2016-06-01

用紙：膠版紙

頁數：404

字數：690000

正文語種：中文

內容簡介

　　國傢稅務總局全麵營業稅改增值稅試點推開，《增值稅實務政策解析與操作指南（全行業營改增政策深度分析 實務案例重點、難點問題解析 2017修訂版）》主要是對2012年部份行業試點營改增到2016年全麵營改增重點內容進行解析，適閤所有的行業與納稅人學習，對全行業營改增的新政策解析、會計處理、熱點、難點問題進行總結與梳理，幫助讀者快速找到對應需求內容。

作者簡介

　　劉霞，山東省稅務乾部學校高級講師，注冊會計師、注冊稅務師、會計師，1996年7月畢業於長春稅務學院稅收專業，2006年取得中國人民大學公共管理碩士學位，先後在《中國稅務報》《中國稅務》《山東財會》等發錶論文5篇，專著《增值稅消費稅實務》在中國稅務學會組織的第六次全國稅收學術研究成果評選活動中，被評為佳作奬。具有20年從事稅收教學經驗，主要講授營改增納稅人轉軌培訓、企業所得稅匯算清繳實務培訓、企業所得稅（增值稅、消費稅）政策解讀及實務操作、稅務檢查、稅收與會計差異、徵管法及實施細則解讀、發票管理辦法操作實務等財稅專業課程。授課風格：邏輯嚴謹、脈絡清晰、語言通俗、重點突齣，注重操作性與實用性。具有豐富實務操作經驗，在多傢稅務師事務所擔任常年稅收顧問。

內頁插圖

目錄

第1章 增值稅納稅人
1．1 承包與承租經營的納稅人
1．1．1 傳統增值稅政策中承包、承租經營增值稅納稅人
1．1．2 營改增政策中承包、承租、掛靠經營增值稅納稅人
1．2 一般納稅人與小規模納稅人的劃分
1．2．1 小規模納稅人標準
1．2．1．1 以從事貨物生産或者提供應稅勞務為主的界定
1．2．1．2 年應稅銷售額的界定
1．2．1．3 經營期的界定
1．2．1．4 營改增試點納稅人一般納稅人資格登記
1．2．2 超過小規模納稅人標準可以不辦理一般納稅人資格登記的情形
1．2．2．1 傳統增值稅政策規定的情形
1．2．2．2 營改增政策規定的情形
1．2．3 超過小規模納稅人標準不辦理一般納稅人資格登記的責任
1．2．4 未超過小規模納稅人標準可以申請認定一般納稅人的情形
1．3 一般納稅人資格登記
1．4 一般納稅人輔導期管理辦法
1．5 一般納稅人認定中的特殊情形
1．5．1 新華通訊社係統
1．5．2 經營地點遷移的一般納稅人資格保留
1．5．3 國有糧食購銷企業均按一般納稅人管理
1．5．4 從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人徵稅
1．5．5 增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人的有關問題
1．6 進口貨物的納稅人
1．6．1 進口貨物納稅人的基本規定
1．6．2 代理進口貨物的納稅人
1．7 增值稅的扣繳義務人
1．7．1 傳統增值稅政策的扣繳義務人
1．7．2 營改增政策的扣繳義務人
1．8 閤並納稅義務人

第2章 增值稅徵稅範圍
2．1 增值稅的基本徵稅範圍
2．1．1 銷售貨物
2．1．1．1 在境內的界定
2．1．1．2 銷售的界定
2．1．1．3 貨物的界定
2．1．2 提供加工、修理修配勞務
2．1．2．1 在境內的界定
2．1．2．2 提供加工、修理修配勞務的界定
2．1．2．3 加工勞務、修理修配勞務的界定
2．1．2．4 電力並網服務費屬於加工勞務
2．1．2．5 經銷企業從貨物的生産企業取得的“三包”收入
2．1．3 進口貨物
2．1．4 銷售服務、無形資産或者不動産
2．1．4．1 有償的界定
2．1．4．2 在境內的界定
2．1．4．3 服務、無形資産和不動産的界定
2．1．5 視同銷售貨物
2．1．5．1 相關機構之間移送貨物用於銷售
2．1．5．2 零售商促銷商品
2．1．5．3 無償贈送粉煤灰
2．1．5．4 無償贈送煤矸石
2．1．5．5 創新藥後續免費用藥
2．1．6 視同銷售服務、無形資産或者不動産
2．1．6．1 電信企業銷售電信服務時附帶贈送貨物或電信服務
2．1．6．2 航空運輸企業利用客戶積分贈送航空運輸服務
2．2 徵稅範圍具體規定項目
2．2．1 印刷企業自己購買紙張印刷報紙書刊的徵稅問題
2．2．2 罰沒物品徵免增值稅問題
2．2．3 拍賣行拍賣貨物的徵稅問題
2．2．4 轉讓土地使用權或者銷售不動産的同時一並銷售的附著於土地或者不動産上的固定資産
2．3 不徵增值稅的行為
2．3．1 執照、牌照的工本費收入
2．3．2 會員費收入
2．3．3 資産重組中的整體資産轉讓行為
……

第3章 增值稅稅率及徵收率
第4章 增值稅銷售額與銷項稅額
第5章 增值稅進項稅額（上）——扣稅憑證
第6章 增值稅進項稅額（下）——抵扣範圍
第7章 增值稅一般納稅人應納稅額的計算
第8章 增值稅小規模納稅人和進口貨物應納稅額的計算
第9章 增值稅稅收優惠
第10章 增值稅的其他稅製要素
第11章 特殊行業的增值稅政策
第12章 增值稅發票的管理
第13章 納稅申報
第14章 增值稅的會計處理
附錄1 習題答案
附錄2 建築業增值稅政策一覽錶
附錄3 房地産開發企業增值稅政策一覽錶
附錄4 其他企業銷售不動産、固定資産增值稅政策一覽錶
附錄5 差額銷售額項目一覽錶
附錄6 一般納稅人可采用簡易計稅方法項目一覽錶
附件1 中華人民共和國增值稅暫行條例
附件2 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
附件3 營業稅改徵增值稅試點實施辦法
附件4 增值稅部分貨物徵稅範圍注釋
附件5 農業産品徵稅範圍注釋
附件6 銷售服務、無形資産、不動産注釋
附件7 資源綜閤利用産品和勞務增值稅優惠目錄

前言/序言

　　2015年11月10日，在中央財經領導小組第十一次會議上，習近平總書記提齣“在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側結構性改革，著力提高供給體係質量和效率，增強經濟持續增長動力，推動我國社會生産力水平實現整體躍升”。這是立足於中國實際，在經濟需求疲軟，經濟下行壓力變大的背景下，從供給側改革中尋找中國經濟發展的新動力。“營改增”順應瞭供給側改革的需求，成為目前我國政府尋求的供給側結構性改革的助推器，因為它在減輕企業負擔、提升企業盈利能力、帶動企業增加有效投資、激發創新創業的動力、促進産業升級等方麵具有積極意義。2016年3月5日，李剋強總理在2016年政府工作報告中提齣，從5月1日起，我國全麵實施“營改增”政策。這是自2012年以來，我國第四輪“營改增”試點。自此，增值稅全麵覆蓋瞭貨物、服務、無形資産、不動産的流轉環節，營業稅徹底退齣瞭我國的稅製體係。但是服務、無形資産和不動産的流通領域經營業態復雜多樣，經營模式與貨物流通領域的工商企業有很大區彆，服務、無形資産和不動産無法直接適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則。因此，目前在增值稅領域並行兩套政策：銷售貨物、加工修理修配勞務執行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則和1994年以來國務院稅務主管部門下發的一係列配套措施；銷售服務、不動産、無形資産執行《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》及其配套措施。兩套政策並行，導緻增值稅政策復雜多樣：原增值稅納稅人和“營改增”試點納稅人適用政策不同、“營改增”試點前與試點後取得的固定資産和不動産用於齣租或銷售適用政策不同、“營改增”試點前開工的老項目與“營改增”試點後開工的新項目適用政策不同……增值稅操作難度進一步加大！
　　為全麵梳理增值稅新舊政策，幫助廣大稅務人員和企業財務人員全麵、準確、深度掌握增值稅政策，作者在對政策進行精準解讀的基礎上配備瞭大量的案例解析，編著《增值稅實務政策解析與操作指南》-書。該書具有五大特點：一是全麵，全麵收集現行有效的增值稅實體政策，並標注文號，方便政策查詢，可起到工具書的作用；二是融閤，將傳統增值稅政策與“營改增”政策有機融閤為一體，便於讀者總括掌握增值稅政策的整體架構，能夠對不同的經營業務準確地定性和精準地適用政策；三是實用，書中包含大量實務案例解析、例題和示例，幫助讀者理解政策並增強實務操作能力；四是深度，對增值稅政策重點難點部分進行深度政策解析，幫助讀者深刻理解增值稅政策的實質與導嚮；五是鞏固，在每個增值稅重點難點政策後麵，配備重點難點即時練習，方便讀者及時鞏固學習。
　　由於作者水平有限，加之時間倉促，書中難免存在不足，希望廣大讀者批評指正。

《企業稅務籌劃與風險控製實務》 內容簡介 本書聚焦於當前復雜多變的稅收環境下，企業如何運用科學的稅務籌劃策略，有效降低稅負，同時構建起堅固的稅務風險防火牆。本書旨在為企業管理者、財務負責人及稅務專業人員提供一套係統化、實操性強的理論框架與操作工具，幫助企業在閤規的前提下，實現價值最大化。 第一部分：稅務籌劃的理念與方法論 第一章：新經濟形勢下的稅務戰略定位 本章深入剖析瞭宏觀經濟結構調整、産業政策變動對企業稅務環境的影響。闡述瞭稅務籌劃已不再是簡單的成本節約手段，而是上升為企業核心競爭力的戰略組成部分。內容涵蓋： 1. 稅務閤規性基石： 強調所有籌劃行為必須建立在嚴格遵守現行稅法、稅收徵管法規的基礎之上，明確“不閤理避稅”與“閤法籌劃”的邊界判斷標準與法律風險識彆。 2. 全生命周期稅務規劃： 介紹如何將稅務考量嵌入企業設立、運營、並購重組、直至清算退齣的各個環節，實現全流程的稅務效益優化。 3. 集團化管控下的稅務協同： 針對跨區域、跨業務綫的集團企業，探討集團整體稅負的優化路徑，包括産業鏈布局的稅務效率分析。 第二章：核心稅務籌劃技術工具箱 本章詳細梳理並解析瞭當前企業最常用且行之有效的稅務籌劃技術，並結閤最新的財稅法規進行解讀和適用性分析。 1. 收入確認與支齣扣除的籌劃藝術： 重點分析瞭收入確認時點選擇的稅務影響，以及不同類型業務招待費、廣告費、研發費用加計扣除等支齣在稅務處理上的差異化籌劃技巧。特彆對金融資産、股權轉讓等復雜交易的收入確認時點進行瞭案例剖析。 2. 存貨計價方法的稅務效應評估： 對先進先齣法、移動加權平均法等在不同市場環境和存貨周轉率下的稅務後果進行量化比較，指導企業選擇最有利的會計政策進行稅務銜接。 3. 固定資産加速摺舊與殘值的稅務策略： 結閤最新的固定資産會計準則變動，探討利用加速摺舊法在稅會處理上的差異，實現稅款遞延或直接節約。 第三章：特殊交易與重組的稅務優化實踐 本部分是本書的重點和難點，專門針對企業並購、資産重組、股權激勵等重大事項的稅務處理進行深入指導。 1. 並購重組的稅務盡職調查（Tax Due Diligence, TDD）要點： 詳細列舉瞭並購前必須關注的稅務隱患清單，包括曆史遺留稅務風險、或有負債的識彆與估值，以及交易架構的稅務影響分析。 2. 非貨幣性資産交換與特殊性稅務處理的適用性分析： 深入解析瞭《企業所得稅法》規定的特殊性稅務處理條件，如資産重組中遞延納稅的適用標準、申報流程及後續的稅務監控要求。 3. 股權激勵的稅務處理與方案設計： 針對境內外股權激勵計劃（如股票期權、限製性股票、SOP），解析其遞延納稅、即時納稅等不同模式下的個人所得稅及企業所得稅影響，並提供操作層麵的薪酬設計建議。 第二部分：企業稅務風險識彆、評估與控製 第四章：稅務風險管理體係的構建 本章構建瞭一套係統化的稅務風險管理框架，幫助企業從被動應對轉嚮主動預防。 1. 風險識彆的維度與工具： 從法律風險、操作風險、閤規風險、聲譽風險四個維度，結閤行業特點，識彆高風險業務領域（如關聯交易、高新技術企業認定、海關估價等）。 2. 內部控製流程的稅務嵌入： 強調在財務共享中心、采購審批、閤同管理等核心流程中植入稅務控製點，實現“流程即控製”的理念。 3. 稅務稽查應對策略： 詳細拆解稅務稽查的流程、重點關注領域（如金稅四期下的數據比對），並提供現場檢查中的證據鏈準備、溝通技巧及爭議解決預案。 第五章：關聯交易定價的稅務風險防範與同期資料準備 鑒於反避稅監管的日益趨嚴，本章專門針對關聯交易的定價風險提供深度指導。 1. 同期資料的“三份報告”閤規實操： 詳述瞭中國同期資料（本地文檔、主體文檔、國彆報告）的撰寫要求、數據填報邏輯及提交時點，重點解析瞭如何論證定價的獨立交易原則。 2. 預約定價安排（APA）的應用場景： 介紹APA作為穩定稅負、消除不確定性的工具，分析其申請條件、流程設計及對中小企業的潛在價值。 3. 成本分攤協議的稅務風險控製： 針對集團內共享服務成本的攤分，明確劃分可分攤與不可分攤的費用邊界，確保分攤基礎和比例的閤理性與可支持性。 第六章：特定稅種的深度風險剖析 本書針對特定稅種，揭示其稽查熱點和潛在的稅務風險點。 1. 增值稅的進項管理與風險： 重點分析瞭專票管理、進項稅額轉齣的法律責任界限，以及混閤銷售、兼營業務的劃分風險。 2. 企業所得稅的稅收優惠風險： 詳盡梳理瞭高新企業、研發費用加計扣除等優惠政策的後續監管要求，強調“留痕管理”和風險自查的重要性。 3. 土地增值稅與房地産業稅務管理： 針對房地産開發企業的特殊性，解析瞭土地齣讓金的扣除範圍、容積率調整的稅務處理及清算環節的稅務風險控製。 附錄 企業稅務風險自評工具錶 稅務籌劃閤規性審查清單 關聯交易定價方法選擇指南

評分☆☆☆☆☆

麵對不斷變化的稅收環境，尤其是在“營改增”全麵推開之後，如何精準把握增值稅的各項政策，並將其有效融入到日常經營管理中，是每一個企業財務人員的必修課。我一直在尋找一本能夠真正做到“解析”和“指南”的書籍，能夠將復雜的政策條文轉化為清晰的步驟和可操作的方法。我特彆關注書中“全行業營改增政策深度分析”的這一點，因為我所在行業的稅務處理方式與許多其他行業可能存在顯著差異，理解行業特性的政策影響至關重要。並且，僅僅有理論是不夠的，我更看重的是書中是否提供瞭豐富的“實務案例”，通過真實的場景來展示政策的應用，這比乾巴巴的理論講解更容易理解和吸收。我希望這些案例能夠涵蓋各種“重點、難點問題”，比如如何處理視同銷售、如何進行異常收入的稅務處理、如何在復雜的閤同中閤理分配增值稅負擔等。我希望這本書能夠提供切實可行的解決方案，幫助我提升業務處理的準確性和效率，規避潛在的稅務風險，並為企業創造閤規的稅收效益。2017年的修訂版也意味著內容是相對較新的，這在快速變化的稅收政策下尤為可貴。

評分☆☆☆☆☆

對於一本麵嚮實務的書籍而言，最怕的就是“紙上談兵”。我之前接觸過一些關於增值稅的書籍，雖然內容也算全麵，但往往過於理論化，晦澀難懂，離實際操作總感覺隔著一層紗。我特彆看重的是書中是否有足夠多的、貼閤實際的“實務案例”。如果這些案例能夠覆蓋不同規模、不同性質的企業，並且詳細講解瞭從閤同簽訂、業務發生、發票開具、賬務處理到稅務申報的完整流程，那將是極大的福音。尤其是一些“難點問題”，比如，如何處理差額徵稅，如何應對預收、預付等特殊業務的稅務處理，如何進行跨區域稅務協調，這些都是我們在日常工作中經常遇到的棘手問題。如果作者能夠通過案例的形式，一步一步地展示如何分析問題、找到政策依據、進行賬務處理、最終成功申報，我相信這對於提升我們的實操能力將有著不可估量的作用。另外，我比較關心的是書中對於“營改增”政策的演進和可能存在的未來趨勢的探討。雖然是2017年的版本，但瞭解一些曆史脈絡和發展方嚮，有助於我們更好地理解現行政策，並為將來的政策調整做好準備。希望這本書能真正成為一本“上手就能用”的工具書，而不是束之高閣的理論讀物。

評分☆☆☆☆☆

我個人對增值稅的理解一直處於一種“似懂非懂”的狀態，尤其是營改增之後，各項規定變得更加復雜。我希望這本書能夠像一個經驗豐富的稅務顧問一樣，為我指點迷津。我特彆希望它能夠深入淺齣地解釋一些容易混淆的概念，比如什麼是“應稅行為”，不同性質的“銷售”在增值稅計算上的差異，以及進項稅和銷項稅的邏輯關係。書中的“全行業營改增政策深度分析”這一點非常吸引我，因為我的公司屬於一個比較特殊的行業，在執行營改增政策時，常常會遇到一些與其他行業不同的問題，比如特定服務的認定、特定成本的抵扣等。如果這本書能夠針對不同行業提供具體的指導，並且用生動的“實務案例”來佐證，那將極大地解決我的燃眉之急。我非常期待書中能夠詳細闡述一些“重點”和“難點”問題，例如，如何正確區分自産産品和外購産品的進項稅處理，如何在復雜的服務閤同中閤理拆分增值稅，以及在企業閤並、分立等特殊情況下，增值稅的稅務處理原則。一個好的指南，不僅要告知“是什麼”，更要講清楚“怎麼做”，並且能預見到“可能遇到的問題”。

評分☆☆☆☆☆

這本書的選題非常契閤當下企業財務人員麵臨的實際需求。在“營改增”全麵鋪開的背景下，理解和掌握增值稅的各項政策，並將其轉化為實際操作，是每個財務人必須麵對的挑戰。特彆是書中提到的“全行業營改增政策深度分析”，這對於我們這些在不同行業摸爬滾打的財務人員來說，無疑是雪中送炭。很多時候，增值稅政策的解讀往往是泛泛而談，對於特定行業的特殊情況，比如我們這個製造業，如何處理進項抵扣、如何規範發票管理、如何應對跨區經營的稅務處理，這些細節性的問題，往往是睏擾我們的關鍵。如果這本書能像其標題所暗示的那樣，提供具體行業層麵的深入剖析，並且輔以真實世界的“實務案例”，那將極大地提升其價值。很多理論性的講解，脫離瞭實際業務場景，就顯得空洞無物。我特彆期待書中能對那些“重點、難點問題”進行詳細的解析，例如，如何處理混閤銷售行為的稅務劃分，如何識彆和防範虛開發票的風險，以及在復雜的閤同和交易模式下，如何準確計算和申報增值稅。這種“解剖麻雀”式的深入分析，纔能真正幫助我們提升業務能力，規避稅務風險，甚至為企業爭取到閤規的稅收優惠。2017年的修訂版也意味著其內容是相對最新的，這在快速變化的稅收政策環境下尤為重要。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在財務領域摸索多年的從業者，我深切體會到稅收政策的更新速度之快，以及理解和執行的難度。特彆是“營改增”以來，增值稅的計算方式、發票管理、抵扣鏈條等都發生瞭翻天覆地的變化，給企業帶來瞭前所未有的挑戰。我非常看重本書所宣傳的“增值稅實務政策解析”和“操作指南”的功能，希望能通過這本書，真正掌握增值稅的精髓，並將理論知識轉化為實際操作能力。我特彆期待的是書中能夠包含大量貼閤實際的“實務案例”，這些案例最好能覆蓋各種常見的業務場景，並且能夠詳細地展示如何處理每一個環節，包括如何識彆需要繳納增值稅的業務，如何準確開具和取得增值稅發票，如何計算銷項稅和進項稅，以及如何進行申報和繳納。書中提到的“重點、難點問題解析”也正是我所急需的。例如，我常常會在處理一些復雜交易時感到睏惑，比如銷售方和購買方之間存在關聯關係，或者交易涉及多個國傢或地區，這些情況下的增值稅處理往往非常棘手。如果這本書能提供清晰的解答和可行的操作方法，那將對我意義重大。

評分☆☆☆☆☆

京東購物不錯，物流也給力

評分☆☆☆☆☆

東西真的好，快遞很給力

評分☆☆☆☆☆

圖書是正版，比新華書店便宜，方便。

評分☆☆☆☆☆

他路上瞭瞭瞭瞭瞭瞭瞭考慮如圖太濃

評分☆☆☆☆☆

不錯的産品，下次繼續購買。

評分☆☆☆☆☆

還可以，挺專業的一本書………………

評分☆☆☆☆☆

不錯?正版?喜歡?

評分☆☆☆☆☆

發貨很快，書很實用，實操性強。

評分☆☆☆☆☆

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