國際稅收（第七版）（經濟管理類課程教材·稅收係列；“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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硃青 著

圖書標籤:

• 國際稅收
• 稅收學
• 經濟管理
• 稅務籌劃
• 跨境稅務
• 國傢規劃教材
• 本科教材
• 稅法
• 國際貿易
• 稅務

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300224367

版次：7

商品編碼：11947551

包裝：平裝

叢書名： 經濟管理類課程教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2016-07-01

頁數：332

內容簡介

國際稅收是一門實務性很強的課程，需要不斷更新以反映該領域的*新進展。本次修訂是在上一版教材的基礎上，根據近幾年國內外國際稅收領域發生的新變化以及我國財稅部門齣颱的一些國際稅收方麵的政策法規進行瞭修訂，使其內容更加充實和“與時俱進”。在修訂過程中，除瞭對一些數字和過時的材料進行瞭更新、替換外，主要增加瞭以下內容：一是將應對稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的內容放進瞭相關的章節；二是適當地反映齣《特彆納稅調整實施辦法（試行）》修訂的思路和精神；三是加強瞭對我國企業“走齣去”麵臨的稅收問題的分析，加進瞭一些案例分析；四是將國內外的稅收法規以及統計數字及時加以更新。

作者簡介

硃青，經濟學博士，現任中國人民大學財政金融學院學術委員會主任、教授、博士生導師；主要研究領域包括財政稅收理論、中國稅製、國際稅收、稅收籌劃及社會保障；目前，還兼任國傢稅務總局揚州稅務進修學院特聘教授、廈門國傢會計學院兼職教授、中國國際稅收研究會常務理事兼學術委員會副主任、中國財政學會常務理事、中國稅務學會理事、中國社會保險學會理事和北京市財政學會常務理事；曾作為訪問學者和高級訪問學者先後齣訪歐盟委員會預算司、美國紐約州立大學（布法羅）管理學院和美國加州大學伯剋利分校經濟係；其主講的“國際稅收”課程在2008年被教育部評為***精品課。

目錄

第1章 國際稅收導論/1
1．1 國際稅收的含義/ 1
1．2 國際稅收問題的産生/5
1．3 國際稅收的發展趨勢/15

第2章 所得稅的稅收管轄權/25
2．1 所得稅稅收管轄權的類型/25
2．2 稅收居民的判定標準/28
2．3 所得來源地的判定標準/39
2．4 居民與非居民的納稅義務/45

第3章 國際重復徵稅及其解決方法/56
3．1 所得國際重復徵稅問題的産生/56
3．2 避免同種稅收管轄權重疊所造成的國際重復徵稅的方法/59
3．3 不同稅收管轄權重疊所造成的所得國際重復徵稅的減除方法/65
3．4 所得國際重復徵稅減除方法的經濟分析/95

第4章 國際避稅概論/101
4．1 國際避稅的含義/101
4．2 國際避稅地/105
4．3 轉讓定價/115

第5章 國際避稅方法/121
5．1 國際避稅的主要手段/121
5．2 跨國公司的國際稅務籌劃/132
5．3 我國外商投資企業的避稅問題/144
5．4 “走齣去”企業的避稅問題/ 151

第6章 轉讓定價的稅務管理/154
6．1 轉讓定價稅務管理法規/154
6．2 轉讓定價審核、調整的原則與方法/160
6．3 轉讓定價調整中國際重復徵稅問題的解決/173
6．4 我國的轉讓定價稅務管理法規/187
6．5 轉讓定價調整中特彆需要關注的問題/199

第7章 其他反避稅法規與措施/206
7．1 受控外國公司法規/206
7．2 防止濫用稅收協定/215
7．3 限製資本弱化法規/220
7．4 限製避稅性移居/228
7．5 應對間接轉讓股權的反避稅措施/230
7．6 加強防範國際避稅的行政管理/231

第8章 國際稅收協定/236
8．1 國際稅收協定及其範本的産生/236
8．2 國際稅收協定的主要內容/244
8．3 《經閤組織範本》與《聯閤國範本》的主要區彆/269
8．4 我國對外締結稅收協定的概況/274

第9章 商品課稅的國際稅收問題/282
9．1 關稅製度的世界性國際協調/282
9．2 國內商品課稅管轄權原則的世界性協調/290
9．3 區域國際經濟一體化與商品課稅的國際協調/298

主要參考書目/313

前言/序言

《當代稅收製度改革與全球化挑戰》 內容提要 本書深入剖析瞭在全球化浪潮和技術革新雙重驅動下，當代各國稅收製度所麵臨的深刻變革與復雜挑戰。全書結構嚴謹，內容涵蓋宏觀稅製設計理念的演變、稅收公平與效率的再平衡、數字化經濟對傳統稅基的衝擊，以及國際稅收閤作的深化與分歧。本書不僅梳理瞭各國在稅製改革中的前沿實踐，更著重探討瞭在跨國資本流動、數字服務貿易日益頻繁的背景下，如何構建一個更具適應性、公平性和競爭力的稅收體係。 第一部分：宏觀稅製哲學的重塑 第一章：稅收製度的時代定位與功能演變 本章首先迴顧瞭現代稅製建立以來的核心目標——財政收入保障、收入再分配和社會經濟調控。在此基礎上，重點分析瞭在低增長、高負債的後金融危機時代，稅收製度所承擔的新使命。討論瞭“稅收中性”原則在實踐中的局限性，以及各國政府如何通過稅製工具來促進可持續發展和應對氣候變化等非傳統經濟目標。特彆關注瞭以“增值稅（VAT）/商品與服務稅（GST）”為核心的流轉稅體係在不同經濟體中的適用性差異及其改革方嚮。 第二章：稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的深化分析 本章聚焦於國際稅收領域最核心的議題——跨國企業利潤的閤理歸屬問題。詳細闡述瞭經濟閤作與發展組織（OECD）主導的BEPS行動計劃的最新進展，特彆是“雙支柱方案”（Pillar One和Pillar Two）的政策邏輯、技術細節及其對全球稅收格局的潛在顛覆性影響。分析瞭數字經濟對傳統“常設機構”（Permanent Establishment, PE）定義的挑戰，以及各國在實施“最低有效稅率”（Global Minimum Tax）時可能遇到的閤規障礙和對本國稅收主權的影響。探討瞭如何平衡稅收確定性與稅收公平性之間的矛盾。 第三章：環境稅製與綠色財政轉型 隨著全球對氣候危機的日益關注，本章探討瞭稅收在引導綠色經濟轉型中的關鍵作用。係統分析瞭碳稅、碳排放交易係統（ETS）的經濟效率和環境效益，比較瞭不同國傢在設計和實施碳定價機製上的經驗與教訓。深入探討瞭“碳邊境調節機製”（CBAM）的理論基礎、操作細節及其可能引發的貿易摩擦，強調瞭稅收政策如何通過激勵可再生能源投資和限製高汙染活動來實現深度脫碳目標。 第二部分：結構性稅製改革的實踐與挑戰 第四章：個人所得稅的纍進性與激勵效應 本章對全球範圍內的個人所得稅改革趨勢進行瞭詳盡的比較分析。討論瞭最高邊際稅率的變動趨勢，探討瞭稅前扣除、專項附加扣除等政策工具在調節收入分配中的有效性。重點分析瞭“富人稅”和財富稅的重新興起，審視瞭其實施的復雜性（特彆是資産估值和資産轉移問題）以及對資本形成的影響。同時，探討瞭如何優化稅製結構以鼓勵勞動參與和人力資本積纍。 第五章：財産稅與地方稅基的鞏固 在全球範圍內，地方政府的財政自主權和稅基穩定性正受到嚴峻考驗。本章詳細考察瞭房産稅、遺産稅和贈與稅的製度設計，強調瞭有效財産稅在平抑資産泡沫和提供穩定地方收入方麵的潛力。分析瞭不動産價值評估的技術難點和政治阻力，並比較瞭不同國傢在稅收層級劃分和稅收共享機製方麵的最佳實踐，以期實現中央與地方財政關係的優化。 第六章：企業所得稅（CIT）的競爭力重構 本章不再側重於BEPS框架下的國際調整，而是聚焦於各國如何通過調整本土企業所得稅稅率和稅收優惠來吸引投資和促進創新。討論瞭優惠政策的效率陷阱——即優惠措施是否真正帶來瞭增量投資，還是僅僅轉化為企業利潤的稅收減免。分析瞭研發（R&D）稅收抵免政策的設計要素，以及如何避免利用稅收優惠進行不公平的産業補貼。 第三部分：數字化、閤規與稅收治理 第七章：數字服務稅（DST）的博弈與未來走嚮 本章詳盡梳理瞭自2016年以來各國自行推齣的數字服務稅（DST）的實踐曆程。分析瞭DST在理論上對“間接交易”徵稅的閤理性，以及其實施過程中對現有國際稅收協定網絡的衝擊。深入探討瞭全球稅收共識（如OECD的“統一方案”）在取代DST方麵的進展和麵臨的政治障礙，預測瞭在達成全球協議之前，雙重徵稅和貿易報復的可能性。 第八章：稅收徵管的數字化轉型與風險管理 技術進步正在根本性地改變稅務機關的執法能力。本章探討瞭大數據、人工智能（AI）在稅務審計、風險識彆和閤規監控中的應用。分析瞭電子發票（E-invoicing）在全球的快速普及及其對提高稅收透明度和減少增值稅欺詐的顯著作用。同時，也關注瞭數據隱私保護與稅務執法權力擴張之間的平衡點。 第九章：稅收透明度、信息交換與閤規成本 在打擊避稅和逃稅的全球共識下，信息交換已成為常態。本章詳細介紹瞭《共同申報準則》（CRS）的運行機製及其對離岸金融中心的影響。探討瞭“經濟實質”（Economic Substance）規則的製定背景和實際操作要求，以及企業為滿足日益嚴格的反避稅信息披露要求而承擔的閤規成本上升問題。 結論：邁嚮適應性稅收治理的未來 本書最後總結瞭當代稅收製度麵臨的係統性挑戰——即如何在快速變化的全球經濟中，同時保障財政穩定、維護稅收公平，並維持國傢間的稅收競爭力。未來的稅收治理需要更多的多邊閤作、更具前瞻性的製度設計，以及對技術工具的審慎應用，以確保稅收體係能夠有效服務於包容性增長和可持續發展的宏偉目標。本書旨在為政策製定者、稅務專業人士和高等教育機構提供一個全麵、深入的分析框架。

評分☆☆☆☆☆

這本書的結構設計和內容安排都非常人性化，尤其適閤我們這種基礎薄弱但求知欲強的學生。它從最基礎的概念講起，循序漸進地深入到更復雜的問題，讓學習過程充滿成就感。我特彆喜歡書中對每一個重要概念的定義和解釋，總是力求清晰明瞭，避免使用過於晦澀的術語。例如，在講解“稅收居民”的概念時，書中列舉瞭多種判定標準，並且用圖示的方式清晰地展現瞭不同情況下的判斷過程，讓我一下子就抓住瞭核心要點。此外，書中還融入瞭大量的案例研究，這些案例都來源於真實的國際稅收實踐，非常有啓發性。通過這些案例，我能夠將書本上的理論知識與實際情況聯係起來，更好地理解理論的意義和價值。例如，關於跨境並購中的稅收籌劃案例，讓我看到瞭國際稅收在商業決策中的重要作用。這本書的語言風格比較學術，但又不會讓人望而卻步，反而能激發我進一步探索的興趣。它就像一位循循善誘的老師，引導我一步步地攀登國際稅收的知識高峰。

評分☆☆☆☆☆

作為一名稅務專業的學生，我一直對國際稅收這個領域充滿好奇，但又覺得它遙不可及。直到我接觸到這本《國際稅收》（第七版），我的看法徹底改變瞭。這本書以一種非常係統、也非常易於理解的方式，為我打開瞭通往國際稅收世界的大門。它不像我之前想象的那樣晦澀難懂，而是通過大量的實例、圖錶和清晰的邏輯，將那些復雜的概念一一剖析。從稅收管轄權、稅收協定到轉讓定價，每一個核心概念都得到瞭深入淺齣的闡述。我特彆喜歡書中對雙重徵稅的詳細講解，以及如何通過各種協定來避免。書中還討論瞭國際稅收中的最新發展，例如數字經濟下的稅收挑戰，這讓我感受到瞭這本書的與時俱進。我曾經花瞭好幾個晚上試圖理解一些關於跨境交易的稅收處理，總覺得雲裏霧裏，但通過這本書的學習，我仿佛一下子打通瞭任督二脈，很多之前睏擾我的問題都迎刃而解。這本書的編寫風格很嚴謹，但又不失啓發性，它不僅僅是知識的堆砌，更是引導讀者去思考和分析。我強烈推薦這本書給所有對國際稅收感興趣的朋友，它絕對是你學習道路上不可或缺的良師益友。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對經濟管理領域有廣泛興趣的讀者，我一直在尋找能夠幫助我理解全球經濟運作邏輯的讀物，而這本《國際稅收》第七版恰好滿足瞭我的需求。它不僅是一本稅收專業的教材，更是一扇觀察全球經濟活動背後微妙力量的窗口。書中對國際稅收原則的闡述，讓我深刻理解瞭國傢之間的經濟利益是如何通過稅收政策來體現和平衡的。例如，關於稅收競爭和稅收協定的內容，讓我看到瞭各國為瞭吸引外資、維護本國稅基所進行的博弈，以及稅收協定如何在其中扮演“潤滑劑”的角色。書中對稅收管轄權問題的討論，也讓我意識到瞭在日益全球化的今天，如何界定和行使稅收主權所麵臨的挑戰。我尤其贊賞作者在分析國際稅收問題時所展現齣的全球視野，他們不僅僅局限於某個國傢或地區，而是將目光投嚮瞭整個國際社會。這種宏觀的視角，讓我能夠更好地理解宏觀經濟學中的一些概念，例如資本流動、跨國投資等，是如何受到國際稅收環境的影響的。這本書為我提供瞭一個全新的視角來審視全球經濟，讓我受益匪淺。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，一開始我對“國傢級規劃教材”這個標簽有些畏懼，覺得可能過於枯燥和理論化。但閱讀瞭這本書之後，我完全打消瞭疑慮。它不僅涵蓋瞭國際稅收領域的最新理論和實踐，更在內容呈現方式上做齣瞭很多創新，讓學習過程變得生動有趣。我印象深刻的是書中關於“稅收徵管”和“國際稅務爭議解決”的章節，作者通過分析具體的案例，讓我們看到瞭國際稅收在實際操作中可能遇到的各種復雜情況，以及相關的法律和實踐是如何應對的。這些內容讓我認識到，國際稅收不僅僅是紙麵上的條文，更是現實世界中錯綜復雜的關係的體現。書中還討論瞭OECD和UN等國際組織在稅收領域的作用，以及它們如何推動國際稅收規則的協調和發展，這讓我對國際稅收治理有瞭更深的認識。這本書的知識體係完整，內容紮實，而且緊跟國際稅收發展的最新動態，為我們提供瞭一個全麵而深入的學習平颱。它不僅是一本教材，更是一本能夠幫助我們培養批判性思維和解決實際問題的能力的工具書。

評分☆☆☆☆☆

這本書的價值遠不止於理論知識的傳授，它更像是一本實操指南，為我們這些即將步入職場的學生提供瞭寶貴的實戰經驗。書中對於國際稅收協定的解讀，不是簡單的條文羅列，而是結閤瞭大量的案例分析，讓我能夠清晰地看到這些協定在實際操作中的應用。比如，在處理跨國公司的利潤分配時，書中就詳細講解瞭稅收居民身份的認定、常設機構的判定等關鍵問題，並提供瞭具體的計算方法和注意事項。我印象最深刻的是關於轉讓定價的部分，作者用非常生動的方式解釋瞭“獨立交易原則”，並分析瞭各種定價方法的優劣，還舉例說明瞭如何進行可比性分析。這些內容對於我們理解跨國企業的內部交易以及如何規避稅收風險至關重要。此外，書中對於各國稅收製度的介紹也很有條理，雖然篇幅有限，但足以讓我們對不同國傢的稅收特點有一個基本的瞭解，這對於未來從事涉外稅務工作非常有幫助。這本書的語言風格非常專業，但又保持瞭易懂性，即使是初學者也能很快上手。它為我建立起瞭一個紮實的國際稅收知識體係，讓我對接下來的學習和工作充滿瞭信心。

評分☆☆☆☆☆

速度快東西好

評分☆☆☆☆☆

我為什麼喜歡在京東買東西，因為今天買明天就可以送到。我為什麼每個商品的評價都一樣，因為在京東買的東西太多太多瞭，導緻積纍瞭很多未評價的訂單，所以我統一用段話作為評價內容。京東購物這麼久，有買到很好的産品，也有買到比較坑的産品，如果我用這段話來評價，說明這款産品沒問題，至少85分以上，而比較差的産品，我絕對不會偷懶到復製粘貼評價，我絕對會用心的差評，這樣其他消費者在購買的時候會作為參考，會影響該商品銷量，而商傢也會因此改進商品質量。

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好評

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增加稅收業務知識麵，對以後的工作有幫助。

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好評

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超級棒棒棒，錶示非常喜歡哇哇哇哇哇哇哇哇

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這本書很不錯喲，第一本發過來裏麵紙張毛毛糙糙，跟盜版書一樣，申請換貨，結果換迴來的那本不僅毛毛糙糙，書脊都斷瞭，佩服佩服！