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《建筑业营改增实务要点》编委会 编

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• 建筑业
• 营改增
• 税收
• 实务
• 指南
• 税务
• 会计
• 增值税
• 建筑工程
• 政策

出版社： 中国建筑工业出版社

ISBN：9787112205677

版次：1

商品编码：12100457

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-05-01

用纸：胶版纸

页数：178

字数：286000

正文语种：中文

内容简介

　　《建筑业营改增实务要点》采用“要点”体例进行编写，较为系统地介绍了建筑业营改增应掌握的基础知识，内容翔实，体系严谨，简要明确，实用性强，全书共分为六章，内容主要包括：概论、建筑业“营改增”概述、“营改增”后的税务管理、“营改增”后的财务管理、增值税的会计核算以及“营改增”后的造价管理。
　　《建筑业营改增实务要点》适用于企业财务人员、合约管理人员、工程造价人员、法务管理人员以及公司高层领导，也可作为大中专院校培训教材。

目录

第一章 概论
第一节 建筑业的行业特点及组织架构
要点：建筑行业特点
要点：资产管理要求和现状
要点：建筑企业的组织架构类型
要点：现有组织架构优化调整
要点：未来组织架构的建设
第二节 税收基础知识
要点：国际税制概述
要点：我国的税种分类
要点：什么是营业税
要点：什么是城市维护建设税
要点：什么是教育费附加与地方教育附加
第三节 增值税基础知识
要点：什么是增值税
要点：增值税特点
要点：营业税与增值税的区别
要点：增值税的纳税人
要点：增值税的征收方式
要点：增值税的征税范围
要点：增值税的税率
要点：增值税的征收率
要点：增值税应纳税额的计算
要点：增值税的纳税义务、扣缴义务发生时间
要点：增值税税收减免的处理
要点：增值税的抵税凭证
要点：增值税的纳税地点

第二章 建筑业“营改增”概述
第一节 “营改增”政策解读
要点：“营改增”政策出台背景
要点：实现“营改增”的发展阶段
要点：财政部关于“营改增”解释
第二节 建筑业“营改增”基本政策
要点：建筑业“营改增”相关政策一览表
要点：建筑业在过渡阶段的政策
要点：建筑业在正式实施阶段的政策
第三节 建筑业“营改增”相关规定
要点：建筑业增值税税率11％的设定
要点：扣减增值税规定
要点：房地产新老项目界定
要点：建筑工程新老项目界定
第四节 “营改增”对建筑行业的影响
要点：“营改增”对国家的影响
要点：“营改增”对地方政府的影响
要点：“营改增”对建筑企业涉税风险的影响
要点：“营改增”对建筑企业现金流的影响
要点：“营改增”对建筑企业利润的影响
要点：“营改增”对工程造价的影响
要点：“营改增”对建筑业会计核算的影响
要点：“营改增”对建筑业税务管理的影响
要点：“营改增”对建筑细分行业的影响

第三章 “营改增”后的税务管理
第一节 增值税的税收优惠政策
要点：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目
要点：财政部、国家税务总局规定的增值税免税项目
要点：其他有关减免规定
第二节 国际贸易业务的增值税处理
要点：境外承包工程收入增值税处理
要点：境外承包工程出口物资、设备增值税处理
要点：出口转内销报税所需资料
要点：出口转内销的账务处理
要点：外贸企业免退税申报
要点：外贸企业免退税会计处理
要点：境外勘察设计税收政策规定
要点：境外勘察设计免征增值税会计处理
要点：境外勘察设计免退增值税会计处理
要点：境外勘察设计免抵增值税会计处理
第三节 发票管理
要点：增值税专用发票管理原则
要点：扣税凭证管理原则
要点：增值税专用发票的日常管理
要点：增值税专用发票的开具原则
要点：增值税专用发票的开具流程
要点：增值税红字专用发票开具
要点：增值税专用发票作废
要点：增值税专用发票的丢失处理
要点：扣税凭证的取得与提交
要点：扣税凭证的认证与抵扣
要点：扣税凭证丢失处理
第四节 纳税申报
要点：纳税申报资料
要点：纳税申报步骤
要点：增值税纳税申报资料的管理
要点：增值税的纳税期限
要点：增值税的纳税地点
要点：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明
要点：《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明
要点：《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明
要点：《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明
要点：《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明
要点：《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填写说明
要点：《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写说明
要点：《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明
要点：《增值税减免税申报明细表》填写说明
要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明
要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》附列资料填写说明
要点：《增值税预缴税款表》填写说明
第五节 风险管控
要点：纳税风险关键点预警系统
要点：纳税风险应急系统
要点：纳税风险考核系统
第六节 纳税筹划
要点：纳税筹划基本原则
要点：业务流程的纳税筹划
要点：采购价格的纳税筹划
要点：融资方式的纳税筹划
要点：交易方式的纳税筹划

第四章 “营改增”后的财务管理
第一节 “营改增”后的财务管理对策
要点：“营改增”对企业财务管理的影响
要点：针对“营改增”企业财务管理的对策
第二节 建筑企业财务管理制度
要点：税务部门和专业人员配置
要点：业务部门的职责
要点：相关人员的岗位责任
要点：企业财务会面临的风险

第五章增值税的会计核算
第一节 会计核算原则
要点：会计核算层级
要点：建筑服务具体范围
要点：增值税会计核算的总体原则
要点：一般计税方法下的具体核算原则
要点：简易计税方法下的具体核算原则
第二节 会计科目设置
要点：增值税会计科目设置原则
要点：“应交增值税”科目设置
要点：“未交增值税”科目设置
要点：“预缴增值税”科目设置
要点：“待抵扣进项税额”科目设置
要点：“待认证增值税额”科目设置
要点：“待结转增值税额”科目设置
要点：“增值税留抵税额”科目设置
要点：“增值税检查调整”科目设置
要点：“其他应付款”科目设置
第三节 销项税额核算
要点：提供建筑业应税服务的会计核算
要点：不动产经营租赁与转让的会计核算
要点：销售货物、其他服务的会计核算
要点：兼营不同税率业务的会计核算
要点：常见视同销售业务的核算
要点：预收工程款会计核算
要点：工程验工计价会计核算
要点：提前开具发票会计核算
要点：材料销售会计核算
要点：销售使用过的固定资产会计核算
第四节 进项税额核算
要点：一般采购业务的进项税额会计核算
要点：待抵扣进项税额的会计核算
要点：进项税额转出的会计核算
要点：工程原材料的会计核算
要点：分包成本的会计核算
要点：直接人工费会计核算
要点：机械使用费会计核算
要点：其他直接费用会计核算
要点：间接费用会计核算
第五节 增值税缴纳与减免核算
要点：税款缴纳的会计核算
要点：一般纳税人汇总纳税的会计核算
要点：减免税款的会计核算
要点：分包抵税的会计核算
要点：预缴增值税的会计核算

第六章 “营改增”后的造价管理
第一节 造价文件的编制
要点：工程造价的构成
要点：“营改增”后工程造价的变化
要点：预算定额的构成
要点：“营改增”后的定额换算
要点：工程量清单计价方式
要点：“营改增”后计价费率
要点：“营改增”后清单计价程序
第二节 招标投标与合同管理
要点：“营改增”对招标文件的影响
要点：“营改增”对投标报价的影响
要点：“营改增”对合同管理的影响
要点：招标定价原则
要点：招标采购文件要求
第三节 施工项目成本管理
要点：施工项目成本管理的概念
要点：成本预测
要点：成本决策
要点：成本计划
要点：成本控制
要点：成本核算
要点：成本分析
要点：成本考核
第四节 “营改增”后的信息化管理
要点：大数据在造价行业的应用
要点：造价管理信息化
要点：增值税发票、凭证的影像管理

附录
附录1：财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知
附录2：国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告
附录3：国家税务总局关于《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
附录4：国家税务总局关于《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告
参考文献

现代城市规划与可持续发展 书籍简介 本书深入探讨了现代城市规划的理论基础、核心原则及其在应对全球化、气候变化和资源短缺等挑战中的实践应用。它不仅仅是一本关于空间布局和基础设施建设的指南，更是一部聚焦于如何通过前瞻性的规划设计，构建更具韧性、公平和宜居的未来城市的人文与技术交汇之作。 第一部分：规划的理论基石与历史演进 本部分追溯了城市规划思想的源流，从古典的理想城邦模型到工业革命后的功能分区，再到当代多元主义和复杂适应系统的理论框架。 1.1 规划哲学的演变： 探讨了从乌托邦主义到理性综合、再到批判性地理学和后现代规划思潮的转变。重点分析了规划目标从“效率优先”向“质量优先”的范式转移。 1.2 城市形态学的分析工具： 介绍如何利用形态学工具（如格网密度、街道肌理、地块分割）来解读和量化现有城市结构的特征。分析了不同历史时期城市生长模式的内在逻辑，例如紧凑型城市与分散型城市（摊大饼）的优劣对比。 1.3 法律与治理结构： 阐述了规划决策背后的法律约束与行政流程。涵盖了土地使用管制、分区条例的制定、公共利益的界定以及公众参与在合法性构建中的关键作用。 第二部分：可持续性与生态城市设计 本部分聚焦于将生态系统服务和环境承载力纳入规划决策的核心议题，探讨如何实现人居环境与自然环境的和谐共存。 2.1 气候适应性规划（Climate-Resilient Planning）： 详细阐述了城市如何应对极端天气事件，包括海平面上升、热岛效应和洪水风险管理。介绍了基于自然的解决方案（Nature-Based Solutions, NbS）在城市水文管理和生态廊道构建中的应用。 2.2 绿色基础设施的网络构建： 超越传统的“灰”色工程，本书推崇建立全面的“绿”色基础设施网络，包括城市森林、屋顶绿化、透水铺装以及湿地恢复。分析了这些网络如何提升生物多样性、改善空气质量并提供休闲空间。 2.3 零碳社区与能源转型： 探讨了社区层面的能源自给自足策略。内容涉及区域供热与制冷系统（District Energy Systems）、可再生能源的整合（如光伏建筑一体化BIPV）以及建筑能效标准的提升。重点分析了如何通过规划手段，引导能源消费模式的根本性转变。 第三部分：社会公平与宜居性空间重塑 本书强调，成功的城市规划必须服务于所有居民的需求，促进社会融合，而非加剧隔离。 3.1 包容性设计与无障碍环境： 深入剖析了“通用设计”（Universal Design）原则在街道、公共空间和交通系统中的实施细则。讨论了如何消除物理和感知的障碍，确保老年人、残障人士及携带幼童的群体能够充分使用城市资源。 3.2 住房可负担性与混合使用规划： 分析了市场失灵导致住房危机的原因，并提出了通过综合分区（Form-Based Codes）和社区土地信托（Community Land Trusts）等创新工具，以增加中低收入住房供应的策略。探讨了职住平衡、混合功能区域对减少通勤压力和增强社区活力的积极作用。 3.3 公共空间的质量与社会资本： 基于简·雅各布斯（Jane Jacobs）的理论，本书考察了高质量公共空间（如广场、公园、步行街）如何激发社会互动、增强社区认同感。探讨了“眼睛在街上”的安全概念，以及如何通过灵活的使用和精心的维护来保持空间的活力。 第四部分：智慧城市与数据驱动的规划决策 本部分关注信息技术如何赋能现代规划实践，实现更精细化、反应更迅速的城市管理。 4.1 规划中的大数据与地理信息系统（GIS）： 详细介绍了GIS在选址分析、交通流量建模、环境监测中的应用。讨论了如何利用移动设备数据、社交媒体信息等“非常规”数据源，实时把握城市脉搏。 4.2 智慧交通系统（ITS）的整合： 探讨了从传统信号控制到基于需求的动态交通管理系统的转变。重点分析了共享出行（Mobility-as-a-Service, MaaS）平台对未来城市交通网络布局的潜在颠覆性影响。 4.3 数据伦理与隐私保护： 审慎地讨论了智慧城市建设中数据收集、分析与使用的伦理边界。强调了透明度、问责制在利用公民数据进行城市治理中的重要性，确保技术进步不以牺牲个人权利为代价。 第五部分：交通规划的范式转移：从汽车主导到人本优先 本部分是对城市交通系统的深度审视，倡导从以机动车为中心的规划转向以行人、骑行者和公共交通为核心的多模式网络。 5.1 步行环境的再设计： 探讨了步行舒适度和安全性的核心要素，包括街道宽度、遮荫覆盖率、视觉刺激和交叉口设计。介绍了“街道空间重构”（Road Diet）等将机动车道转化为更友善的步行和自行车空间的实践案例。 5.2 发展导向型交通（TOD）的深化应用： 不仅限于轨道站点周边的高密度开发，本书更强调TOD应整合社区服务、就业机会和公共空间，形成紧凑、步行可达的综合体，有效减少对私家车的依赖。 5.3 慢行交通基础设施的网络化与连续性： 分析了自行车道网络碎片化的问题，提出了实现连续、安全、直观的慢行交通网络的设计原则和技术标准，确保从A点到B点的整个旅程都是宜人的。 本书面向城市规划师、建筑师、土木工程师、政府决策者以及所有关心未来城市形态的读者，旨在提供一套全面、具有前瞻性的知识体系，以指导复杂城市环境中的专业实践和政策制定。

评分☆☆☆☆☆

让我印象深刻的是这本书的“前瞻性”和“体系性”。在营改增政策不断调整和更新的背景下，很多信息都显得滞后。但这本《建筑业营改增实务要点》却似乎能够预见到一些未来的发展趋势，并在内容中有所体现。它不仅仅是针对当前政策的解读，还包含了一些对未来可能变化的思考，以及企业应该如何提前布局的建议。例如，书中对电子发票在建筑业的应用前景做了探讨，并提示了相关的准备工作。另外，这本书在内容组织上非常系统化，它不是零散的知识点堆砌，而是围绕着建筑业的整个经营流程，将营改增的各个环节串联起来。从合同签订、材料采购、工程施工、劳务分包，到最终的工程结算和竣工验收，每个环节都融入了营改增的税务考量。这种全流程的梳理，使得我对营改增在整个建筑业价值链中的作用有了更深刻的理解。它帮助我认识到，营改增并非仅仅是财务部门的事情，而是需要整个企业协同作战，从源头上做好税务规划。书中的一些章节，比如关于“税务风险预警与防控体系建设”，更是从战略层面指出了企业在营改增浪潮中的生存之道。它让我明白，仅仅关注眼前的税点和抵扣是不够的，更重要的是建立一个可持续的、有韧性的税务管理体系。

评分☆☆☆☆☆

这本书最大的优点，在于它提供了“切实可行”的解决方案，并且“接地气”。我之前也看过不少关于营改增的书籍，但很多都过于理论化，脱离实际，很难直接运用到我日常的工作中。而这本《建筑业营改增实务要点》完全不同，它就像一本“操作手册”，里面充满了各种实操性的建议和方法。例如，在如何选择最适合企业的计税方式上，书中提供了不同计税方式的优劣势分析，以及在不同项目类型下的适用性建议，这让我能够更明智地做出决策。再比如，在如何建立有效的成本核算体系以支持营改增申报方面，书里给出了具体的步骤和需要关注的重点，甚至列举了表格模板，非常具有指导意义。它没有卖弄玄虚，而是直击痛点，用最简单明了的方式告诉你“怎么做”以及“为什么这么做”。我尤其欣赏书中关于“常见误区警示”的环节，这些都是我们在一线工作中经常会遇到的坑，提前看到并了解其危害，能有效避免我们重蹈覆辙。可以说，这本书是为建筑业的财务和税务从业者量身定制的，它用专业的知识，结合丰富的实操经验，为我们提供了一套完整的营改增应对方案。这本书的价值，在于它能够真正帮助我们解决实际问题，提升工作效率，并在合规的前提下，最大化企业的经济效益。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直太及时了！作为一个常年在一线摸爬滚打的建筑行业从业者，我深知“营改增”这个词背后隐藏了多少让人头疼的税务申报和成本核算问题。以前，我们主要靠着一些零散的文章、内部培训以及同行间的交流来摸索，但总是觉得不够系统，时不时就会在税务稽查时栽跟头，或者因为理解不到位导致成本虚高。这本书的出现，就像在茫茫迷雾中点亮了一盏指路明灯。它不仅仅是将政策条文简单罗列，而是深入剖析了建筑业在营改增过程中遇到的具体场景，比如工程合同的签订、发票的开具和抵扣、成本的归集和分摊，以及各种特殊情况的处理，像什么“老项目”、“差额征税”、“简易计税”等等，这些都是我们每天都要面对的实际问题。书里提供的案例分析非常贴合实际，我读着读着就发现，原来我之前很多操作都是有问题的，或者存在更大的优化空间。特别是关于进项税的抵扣，里面有详细的清单和注意事项，避免了很多不必要的损失。这本书的语言风格也很接地气，没有太多晦涩难懂的专业术语，即便是对税务不甚了解的普通一线人员，也能大概看懂。它就像一个经验丰富的老前辈，手把手地教你如何在复杂的营改增政策下，既合规又有效地管理企业的税务。我个人认为，这本书对于企业财务人员、项目管理人员，乃至企业负责人来说，都是一本不可多得的案头必备。它能帮助我们规避风险，提升效率，最终实现降本增效的目标。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，在我看来，更多体现在其“案例驱动”和“细节打磨”上。它不是那种空泛的理论书籍，而是充满了建筑业在营改增过程中真实发生的案例。我特别喜欢书里对一些典型案例的深入剖析，比如某个工程项目在不同阶段的发票处理差异，某个特殊材料采购的进项抵扣细节，甚至是关于“票据不符”或“虚开发票”的风险防范。这些案例的呈现方式非常具体，往往会从一个实际发生的财务问题切入，然后详细分析问题的成因，并给出相应的解决方案，最后还会总结经验教训。这种“问题-分析-解决-总结”的模式，非常适合我们这些在实际工作中需要快速找到答案的从业者。而且，书中的每一个“实务要点”都经过了细致的推敲，比如在讲解发票的开具要求时，不仅仅是列出需要包含的项目，还会强调不同类型发票（增值税专用发票、普通发票）在建筑业中的适用性和注意事项，甚至对发票的抬头、内容、日期等细节都给出了明确的指导。这对于我们确保发票的合规性，避免因细微差错导致进项税无法抵扣，起到了至关重要的作用。我感觉作者在撰写这本书时，一定花了很多时间和精力去研究大量的实际案例和政策细节，才能够提炼出如此精炼且实用的内容。这本书就像一个“工具箱”，里面装满了应对营改增挑战的“工具”，只要认真研读，就一定能在工作中找到解决问题的办法。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我一开始对这类“实务要点”的书籍并没有抱太大的期望，很多时候它们只是将现有的政策文件进行重新编排，然后加上一些官方宣传的“最新动态”，对于解决实际操作中的疑难杂症，往往收效甚微。然而，这本书给了我一个惊喜。它在内容编排上，似乎更侧重于“痛点”的解决。很多我在日常工作中反复纠结，甚至请教外部税务师都未能得到满意答案的问题，在这本书里得到了相对清晰的解释。举个例子，关于分包工程的税务处理，涉及到不同性质的分包单位，以及他们的发票类型、税率差异，这部分的梳理非常到位，让我对如何规范地处理这些复杂关系有了更清晰的认识。书里还涉及到了与上下游企业在营改增政策下的博弈和协调，比如如何与业主协商合同条款，如何与分包商建立信息共享机制，这些宏观层面的建议，对于提升企业整体的税务管理水平非常有帮助。更让我眼前一亮的是，它并没有止步于“怎么做”，而是深入探讨了“为什么这样做”，比如在某些政策的理解和执行上，解释了背后的逻辑，这对于我们理解和掌握营改增的精髓非常有益。我尤其欣赏它在风险提示方面的详尽，哪些环节容易出错，哪些操作可能引发税务风险，都有明确的警示，这有助于我们提前规避潜在的麻烦。总的来说，这本书的内容深度和广度都超出了我的预期，它不仅仅是指导操作，更是在提升思维维度，让我从更战略的角度去看待营改增问题。