中國開放型經濟稅收發展研究報告（2015-2016年度）：稅收服務“一帶一路”戰略問題研究 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

中國國際稅收研究會 編

圖書標籤:

• 稅收
• 開放型經濟
• 一帶一路
• 中國經濟
• 經濟發展
• 稅收政策
• 國際稅收
• 財政政策
• 報告
• 戰略研究

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567804838

版次：1

商品編碼：12126948

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-11-01

用紙：膠版紙

頁數：211

字數：235000

正文語種：中文

編輯推薦

　　★中國國際稅收研究會重點課題成果
　　★兼具理論性和實用性、融閤資料性和指導性，具有學術參考價值

內容簡介

　　中國經濟經過多年高速發展，已成為世界第二大經濟體並進入中等收入國傢行列，在世界的影響力不斷提升。同時，中國要繼續加快發展還麵臨許多新的問題。一是增長速度從高速嚮中高速轉變，進入“新常態”。二是收入從中等收入國傢嚮高收入國傢邁進，需要剋服“中等收入陷阱”。三是産業結構從低端嚮中高端邁進，需要加快結構轉型升級。四是投資從粗放型嚮集約型轉變，需要調整優化結構。五是産能相對過剩、外匯資産龐大，需要尋找新的齣路。六是資源環境問題日益突齣，需要加快可持續發展。七是發展不平衡，需要加快中西部和沿邊地區發展。八是開放大國地位確立，需要嚮開放強國邁進。九是經濟對國外的依存度高，世界經濟對中國影響巨大，需要加強與國際協調和共同應對風險與挑戰。十是中國崛起後帶來的問題越來越多，需要積極應對。這些因素使得中國需要從更大範圍、更廣領域、更深層次上考慮未來的開放與發展問題。
　　2013年9月和10月，***在分彆訪問中亞和印度尼西亞時提齣共建“絲綢之路經濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”的構想。2013年12月，黨的十八屆三中全會審議通過的《中共中央關於全麵深化改革若乾重大問題的決定》提齣，推進絲綢之路經濟帶、海上絲綢之路建設，形成全方位開放新格局。這使“一帶一路”建設成為中國今後一段時期對外開放的一個閃光點，其戰略意義重要而深遠。
　　“一帶一路”藉用瞭古代“絲綢之路”的曆史標誌，以主動發展與沿綫國傢的經濟閤作夥伴關係為重點，緻力於建設利益共同體、命運共同體和責任共同體。從曆史上看，絲綢之路是中國連接亞洲、非洲和歐洲的商貿路綫，包括陸上絲綢之路和海上絲綢之路。重塑古代絲綢之路的輝煌有利於促進亞洲及東西方在經濟、政治、文化方麵進行交流與閤作。共建“一帶一路”有利於順應世界多極化、經濟全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流，開展更大範圍、更高水平、更深層次的區域閤作，共同打造開放、包容、均衡、普惠的區域經濟閤作架構，維護全球自由貿易體係和開放型世界經濟。
　　共建“一帶一路”的內涵豐富，包括戰略、經濟、政治、安全、人文等方麵的內容。範圍廣泛，包括東亞、東南亞、南亞、中亞、大洋洲、歐洲、非洲等60多個國傢。人口眾多，涉及人口超過40億。“一帶一路”沿綫國傢經濟總量巨大，超過20萬億美元，“一帶一路”覆蓋區域是全球*主要的能源和戰略資源供應基地，資源富集。“一帶一路”沿綫國傢處於不同發展階段，具有不同資源稟賦優勢，經濟區互補性強。“一帶一路”沿綫國傢多數是發展中國傢，可開展廣泛的經濟技術閤作，發展潛力巨大。
　　“一帶一路”倡議由中國提齣，但卻是惠及各個參與國經濟社會發展的共建共享項目，強調互利共贏、共同發展，其核心內涵是開放包容、互利閤作、共同發展。
　　中國已經製定瞭比較健全的促進企業“引進來”和“走齣去”的稅收政策。為瞭進一步支持對外開放，相繼製定瞭自貿區、開放區、實驗區和新型特區等稅收優惠政策。但是，經濟形勢發展很快，經濟活動變化很大，經濟現象更加復雜，在實施“一帶一路”發展戰略中，必然湧現大量的新的稅收政策問題，有待我們去應對，去解決。
　　積極開展研究服務“一帶一路”戰略的稅收問題，有針對性地提齣完善服務“一帶一路”稅收政策及徵管建議，對解決中國對外投資者的境外稅務糾紛，防範境外稅務風險，提高企業跨國經營稅收確定性，消除雙重徵稅，更好支持企業“走齣去”，具有十分重要的現實意義和重大的參考意義。

內頁插圖

目錄

1.稅收服務“一帶一路”戰略研究的意義
1.1　“一帶一路”戰略概述
1.1.1　“一帶一路”戰略提齣的背景
1.1.2　“一帶一路”戰略內涵
1.1.3　“一帶一路”戰略的原則
1.1.4　“一帶一路”戰略的內容
1.1.5　“一帶一路”戰略的特點
1.1.6　推動“一帶一路”建設的閤作機製和平颱
1.2　稅收服務“一帶一路”戰略的意義
1.2.1　稅收服務“一帶一路”戰略的作用和意義
1.2.2　稅收服務“一帶一路”戰略的定位
1.2.3　稅收服務“一帶一路”戰略的內容
2.“一帶一路”沿綫國傢現行稅製特徵
2.1　“一帶一路”沿綫國傢經濟概況
2.1.1　沿綫國傢具體範圍
2.1.2　沿綫國傢經濟簡況
2.1.3　沿綫國傢的區域閤作
2.1.4　中國與沿綫國傢的經貿關係
2.2　沿綫國傢稅製
2.2.1　稅製結構
2.2.2　稅種和稅率
2.2.3　徵管機構
2.2.4　稅收徵收基礎管理
2.3　沿綫國傢稅製發展趨勢
2.3.1　普及增值稅
2.3.2　加強反避稅
2.3.3　鼓勵技術創新
3.實施“一帶一路”戰略麵臨的跨國稅收
3.1　國際稅收競爭與協調
3.1.1　國際稅收競爭
3.1.2　國際稅收協調
3.2　國際稅收協定
3.3　國際避稅與反避稅
3.3.1　國際避稅概述
3.3.2　國際避稅問題
3.4　“一帶一路”戰略實施中的稅收徵管閤作
3.4.1　國際稅收徵管閤作概述
3.4.2　稅收徵管閤作的問題
3.5　“一帶一路”戰略實施中的稅收風險防範
3.5.1　稅收風險概述
3.5.2　稅收風險
3.6　“一帶一路”戰略實施中的稅收歧視問題
3.6.1　稅收歧視概述
3.6.2　消除稅收歧視的重要性
3.6.3　消除稅收歧視的睏難
4.中國稅收服務“一帶一路”戰略的現狀與不足
4.1　中國跨境投資和國際貿易的稅收政策
4.1.1　中國對外投資概述
4.1.2　中國跨境投資稅收政策
4.1.3　齣口退（免）稅
4.1.4　沿邊地區稅收政策
4.2　中國稅收協定的現狀
4.2.1　稅收協定工作取得的成效
4.2.2　現行稅收協定存在的問題
4.3　對“走齣去”企業的優化納稅服務現狀
4.3.1　稅收服務與管理取得的成效
4.3.2　納稅服務工作中存在的問題
4.4　跨國稅收的徵管閤作現狀
4.4.1　稅收徵管閤作取得的成效
4.4.2　稅收徵管閤作存在的問題
4.5　關稅減讓等涉稅現狀
4.5.1　國內單邊關稅減讓的現狀及問題
4.5.2　履行WTO的關稅減讓承諾的現狀及問題
4.5.3　削減關稅的現狀及問題
5.完善中國稅收服務“一帶一路”政策與管理的思路
5.1　完善國內稅製，適應外嚮型經濟發展要求
5.1.1　完善現行稅收法律法規
5.1.2　完善企業所得稅製
5.1.3　完善貨物和勞務稅製
5.1.4　完善個人所得稅稅製
5.2　健全稅收協定網絡，提升稅收協定作用
5.2.1　擴大稅收協定範圍
5.2.2　完善稅收協定內容
5.2.3　加大稅收協定宣傳力度
5.3　加強涉外稅收徵管，優化涉外納稅服務
5.3.1　探索建立稅企交流機製
5.3.2　健全涉外徵管體係
5.3.3　豐富和完善跨境稅源管理手段
5.3.4　充分藉力涉稅中介機構和研究機構
5.3.5　建立風險預警機製，提高企業涉稅風險意識
5.4　結閤“一帶一路”特點，加強區域稅收協調
5.4.1　“一帶一路”區域稅收協調的原則
5.4.2　“一帶一路”區域稅收協調的內容
5.5　加強國際稅收研究，提高國際稅收話語權
5.5.1　加強國際稅收問題研究
5.5.2　加強國際稅收閤作交流平颱建設
5.5.3　幫助發展中國傢提升徵管能力
附錄1：“一帶一路”大事記
附錄2：“一帶一路”政策文件
附錄3：中國“走齣去”企業相關稅收政策
附錄4：“一帶一路”沿綫國傢稅製概況
附錄5：避免雙重徵稅協定（安排、協議）一覽錶
附錄6：英文縮略語
參考文獻

前言/序言

　　“一帶一路”發展戰略，是以習近平同誌為核心的黨中央把握國內國際發展大勢，統籌國際國內兩個大局，從實現中華民族偉大復興的中國夢的高度，高瞻遠矚做齣的重大戰略決策，是我國在新時期優化開放格局提升開放層次和拓寬閤作領域的重要舉措，將對中國對外開放、國際經濟閤作、人文交流、可持續發展等産生重要影響。
　　融入國傢“一帶一路”發展戰略，稅收工作麵臨巨大挑戰。深入研究支持國傢“一帶一路”發展的稅收政策，提供更加便捷的涉稅事務服務具有重要的現實意義和重大的曆史意義。
　　基於以上認識，中國國際稅收研究會組織力量，於2015年開展瞭“服務'一帶一路'發展戰略稅收政策及徵管研究”的課題研究。在課題研究成果的基礎上，組織有關專傢學者繼續開展研究，並作為《中國開放型經濟稅收發展研究報告》係列叢書的成果之一公開齣版。《中國開放型經濟稅收發展研究報告》係列叢書繼承瞭《中國居民企業對外投資與勞務稅收研究報告》叢書的體係，是《中國居民企業對外投資與勞務稅收研究報告》叢書的改版和發展。
　　中國國際稅收研究會領導高度重視本報告的研究和撰寫工作，王力會長、張誌勇第一副會長和郝昭成、盧仁法顧問指導、參與修訂課題研究提綱，明確研究思路和重點，提齣瞭重要的修改意見。伊兵副會長兼秘書長對本課題研究的組織協調給予瞭高度關注和支持。趙興玉、魏仲瑜、彭寜和薛路生副秘書長，以及法規文獻部孫玉剛主任、谘詢中心李子清主任多次參加審稿會議，提齣瞭許多寶貴意見。
　　經研究會領導研究決定，本課題由中國國際稅收研究會副秘書長靳東升擔任課題組長和執行副主編。研究報告主要分工如下：靳東升執筆前言和報告概要，第1章的1.1由裴曉梅（雲南省國際稅收研究會）執筆，1.2和2.1.4由趙書博教授（首都經貿大學）執筆；第2章（不含2.1.4）由蘇暢（廣西壯族自治區國際稅收研究會）執筆；第3章和4.2.1（2）及5.5、5.6、5.7由李香菊教授（西安交通大學）及西安交通大學衛帥弟、楊歡、王雄飛、王洋、鄭春華執筆；第4章由周萍、孫海虹、張蕓（新疆維吾爾自治區國際稅收研究會）執筆，4.5由李蕾教授（雲南財經大學）執筆；第5章由龔輝文（國傢稅務總局研究所）和鬍曉暉（青島市國際稅收研究會）執筆；附錄l、2、3、5由冀彥明（中國國際稅收研究會）整理；附錄4由蘇暢同誌整理。冀彥明同誌還為課題研究的順利進行做瞭大量組織、協調和稿件整理工作。趙興玉、魏仲瑜、靳東升和龔輝文承擔瞭全書的總纂工作。此外，中國稅務齣版社為本研究報告的齣版做瞭大量工作，付齣瞭辛勤的勞動。
　　本研究報告的研究和撰寫工作是在中國國際稅收研究會領導的關心和領導下，經過課題組全體成員剋服睏難齊心協力完成的心血結晶。在課題研究過程中，國傢稅務總局國際稅務司、稅收科學研究所、新疆維吾爾自治區國際稅收研究會、新疆維吾爾自治區地方稅務局、青島市國際稅收研究會、青島市地方稅務局和剋拉瑪依市地方稅務局給予瞭大力支持。
　　本研究報告內容翔實，資料豐富，是頗具參考價值的年度性研究報告，期盼本書能夠為廣大理論工作者、“走齣去”企業、稅務中介服務人員和稅務工作人員提供有益的幫助。
　　在此，特彆感謝中國經濟改革研究基金會為本研究報告提供資金支持，並嚮所有為本研究報告的寫作和齣版給予大力支持的單位和個人錶示衷心感謝！由於研究水平有限，資料的收集局限，本報告難免存在疏漏之處，敬請讀者批評指正。

中國開放型經濟稅收發展研究報告（2015-2016年度）：稅收服務“一帶一路”戰略問題研究 本書簡介 本書是對2015年至2016年間中國開放型經濟稅收發展狀況進行深入剖析與前瞻性研究的年度報告。在這一特定曆史時期，全球經濟格局正經曆深刻變革，中國經濟的對外開放步伐不斷加快，“一帶一路”倡議的深入實施，對國傢的稅收製度設計、徵管體係以及稅收國際閤作提齣瞭前所未有的新要求和新挑戰。本報告聚焦於這一核心議題，旨在提供一份既具理論深度又具實踐指導意義的專業分析。 研究背景與時代脈絡 2015年至2016年是中國經濟結構轉型和對外開放戰略升級的關鍵兩年。在全球經濟復蘇乏力、國際貿易保護主義有所抬頭的背景下，中國將“一帶一路”倡議上升為國傢核心戰略，旨在構建陸海內外聯動、東西雙嚮互濟的開放格局。稅收作為國傢宏觀調控的重要工具和維護公平競爭秩序的關鍵機製，其在服務和保障這一宏大戰略實施中的作用顯得尤為突齣。 本報告並非簡單地羅列稅收政策的變動，而是深入探討瞭在開放型經濟加速發展的大背景下，稅收製度如何應對跨國資本流動、服務貿易的爆炸性增長以及數字經濟的興起所帶來的復雜稅務問題。特彆關注瞭稅收在促進對外投資便利化、優化營商環境以及維護國傢稅收權益方麵所扮演的角色。 核心研究內容與結構梳理 本報告的核心研究聚焦於以下幾個相互關聯、層層遞進的維度： 第一部分：中國開放型經濟稅收環境的總體評估與特徵分析（2015-2016） 此部分首先對報告期內中國宏觀經濟形勢與對外貿易、投資的稅收相關數據進行瞭係統梳理。重點分析瞭增值稅、企業所得稅在吸引外資和鼓勵“走齣去”方麵發揮的作用。報告詳盡考察瞭外商直接投資（FDI）流入流齣結構的變化，並評估瞭現有稅收政策對這些結構性變化所産生的引導或製約效應。研究關注瞭稅收負擔在不同所有製企業間、不同行業間的分布情況，力求描繪齣當時中國開放型經濟稅收環境的全貌。 第二部分：稅收製度的改革與國際趨同性研究 2015年至2016年是全球稅收治理體係發生重大變革的時期，以經濟閤作與發展組織（OECD）主導的稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃進入全麵實施階段。本報告深入分析瞭中國在應對BEPS挑戰方麵的具體舉措和製度響應。這包括對反避稅規則的更新、預約定價安排（APA）的推進力度，以及對受控外國公司（CFC）規則的審視。報告評估瞭中國如何平衡國際稅收閤作的壓力與維護國傢稅收主權之間的關係，考察瞭這些改革對跨國企業的閤規成本和投資決策的影響。 第三部分：聚焦“一帶一路”倡議的稅收服務與保障機製 這是本報告的核心創新和實踐價值所在的部分。報告將研究視角從國內稅製拓展到服務國傢重大戰略的層麵，重點研究瞭稅收在“一帶一路”建設中的支撐作用。 1. 對外投資的稅收支持政策分析： 研究瞭中國企業在沿綫國傢投資過程中麵臨的雙重徵稅問題，以及利用稅收協定網絡進行風險規避的有效性。分析瞭稅收優惠政策（如“走齣去”稅收抵免政策）在實踐中的執行情況和效果。 2. 沿綫國傢稅收環境的比較研究： 對重點沿綫國傢（如東南亞、中亞和中東歐部分國傢）的稅收製度進行瞭橫嚮比較，特彆是針對企業所得稅、預提所得稅的稅率結構和稅收協定覆蓋情況，為中國企業“走齣去”提供稅務風險預警。 3. 稅收爭議解決機製的有效性： 探討瞭在“一帶一路”投資快速增長的背景下，跨境稅收爭議的發生頻率和通過相互協商程序（MAP）解決的效率問題，並提齣瞭優化爭議解決機製的建議。 第四部分：數字經濟與跨境服務貿易的稅收前沿挑戰 隨著互聯網和數字經濟的興起，服務貿易的跨境屬性日益凸顯，傳統地域管轄權原則麵臨挑戰。本報告關注瞭數字經濟下無形資産轉移、在綫服務提供等新型商業模式引發的增值稅和企業所得稅徵管難題。研究瞭全球範圍內關於數字服務稅（DST）的討論對中國稅收立法的潛在影響，並探討瞭如何利用稅收手段促進中國高附加值服務業的國際競爭力。 結論與政策建議 報告最後總結瞭2015-2016年度中國開放型經濟稅收發展所取得的成就、麵臨的核心矛盾與潛在風險。基於詳實的實證分析和案例研究，本報告嚮稅務決策部門、財政研究機構以及參與國際投資和貿易的企業界，提齣瞭具有前瞻性和可操作性的政策建議。這些建議旨在優化稅收法律體係，提高稅收徵管的現代化水平，確保稅收製度能夠更有效地服務於中國高水平對外開放戰略的穩定推進。 本書特點 本書具有鮮明的時代特徵和專業深度。它不僅是對特定年度稅收政策的記錄，更是將稅收理論置於宏大的國傢戰略背景下進行考察的嘗試。報告的數據來源嚴謹，分析方法結閤瞭計量經濟學模型與定性政策分析，力求避免空泛的理論闡述，聚焦於實際操作中的痛點與難點，為理解中國在復雜國際稅收環境下所進行的製度創新提供瞭重要參考。

評分☆☆☆☆☆

我一直對中國經濟改革開放的步伐保持著高度的關注，特彆是近年來國傢在推動更高水平對外開放方麵所做的努力。而“一帶一路”倡議無疑是中國對外開放戰略中最為濃墨重彩的一筆。圍繞這一宏大倡議，各個領域都在進行著深入的研究和探索，而稅收作為經濟活動的基礎性製度，其作用不言而喻。這本書的齣現，讓我看到瞭一個研究中國稅收如何服務於“一帶一路”戰略的具體切入點。我迫切地想瞭解，在2015年至2016年這一時期，中國的稅收政策在哪些方麵進行瞭調整或創新，以更好地支持“一帶一路”沿綫國傢的項目閤作和經濟聯係？例如，在跨境投資、貿易便利化、以及金融閤作等領域，稅收製度扮演瞭怎樣的角色？我非常希望這本書能夠提供一些紮實的研究成果，能夠幫助我理解，中國的稅收體係是如何與國際接軌，並為全球經濟一體化貢獻中國智慧的。

評分☆☆☆☆☆

長久以來，我一直對中國如何在全球經濟舞颱上扮演更加積極的角色充滿期待。而“一帶一路”倡議的提齣，更是將這種期待推嚮瞭新的高度。我一直思考，在這項宏大的戰略推進過程中，稅收作為一個國傢經濟的“血液”，將如何流動，如何支持，又如何保障？這本書的標題——《中國開放型經濟稅收發展研究報告（2015-2016年度）：稅收服務“一帶一路”戰略問題研究》，精準地抓住瞭我最感興趣的幾個關鍵詞。我非常想知道，在2015-2016這個關鍵的時間節點上，中國的稅收政策是如何為“一帶一路”倡議提供支撐的？是否有一些具體的稅收改革措施，能夠有效降低企業參與“一帶一路”項目的成本，提高投資迴報率？同時，在推進過程中，又可能麵臨哪些與稅收相關的復雜問題，例如稅收風險的防範、國際稅收協調的難點等？我期待這份報告能夠提供一些深入的見解，幫助我全麵理解稅收在服務國傢重大戰略中所蘊含的深層邏輯和實際效用。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，一個國傢經濟的開放程度，與其稅收製度的設計和執行息息相關。尤其是在當前全球經濟格局加速演變的背景下，中國如何在堅持對外開放的同時，保持經濟的韌性和可持續發展，是一個值得深思的問題。這本書的標題——“中國開放型經濟稅收發展研究報告（2015-2016年度）：稅收服務“一帶一路”戰略問題研究”，立刻抓住瞭我的注意力。它精準地定位瞭研究的時間段，也明確瞭研究的核心主題。“一帶一路”倡議不僅僅是一項宏大的地緣政治和經濟戰略，更是對中國經濟製度和治理能力的一次全麵考驗。我非常想知道，在這份研究報告中，作者是如何解讀稅收在這一過程中所扮演的關鍵角色的？是通過優化稅收政策來吸引外資，鼓勵企業“走齣去”，還是通過完善稅收徵管來維護公平競爭的市場環境？我期待看到報告能夠提供一些前瞻性的分析，探討稅收製度如何能夠為“一帶一路”沿綫國傢提供更穩定、更可預測的投資環境，從而化解潛在的風險，促進共同繁榮。

評分☆☆☆☆☆

作為一個對中國經濟發展和國際戰略有著濃厚興趣的讀者，我一直關注著國傢在推動經濟全球化進程中的方方麵麵。特彆是“一帶一路”倡議的提齣，更是讓我感到振奮。我一直很好奇，在這波瀾壯闊的國際閤作浪潮中，中國的稅收體係將扮演怎樣的角色？它如何能夠真正地服務於這一宏大戰略的落地生根，並為沿綫國傢的經濟發展貢獻力量？這本書的齣現，恰好滿足瞭我對這些問題的探究欲望。我期待能夠從中瞭解，在過去一年多的時間裏，中國是如何審視和調整其稅收政策，以更好地對接“一帶一路”沿綫國傢的經濟需求和閤作模式的。究竟有哪些具體的稅收創新和實踐，正在為跨國投資、貿易往來以及人文交流提供便利和支持？書中是否會深入剖析在推進“一帶一路”過程中，可能遇到的稅收挑戰，例如雙重徵稅、稅收協定執行、以及如何構建更具競爭力的稅收環境等方麵？我非常希望這本書能夠提供一個宏觀的視角，同時又不乏具體的案例和數據，讓我能夠更清晰地理解稅收在“一帶一路”倡議中的戰略意義和實際操作。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對國際貿易和投資規則有著敏銳洞察力的觀察者，我深知稅收在跨國經濟活動中的核心地位。每一次的投資決策，每一次的貿易往來，都離不開對稅收政策的細緻考量。因此，當我看到這本書名《中國開放型經濟稅收發展研究報告（2015-2016年度）：稅收服務“一帶一路”戰略問題研究》時，我的內心湧起瞭一股強烈的求知欲。這份報告所聚焦的2015-2016年，正是“一帶一路”倡議全麵鋪開，各項閤作逐步深入的關鍵時期。我非常好奇，在這段時期內，中國的稅收政策是如何主動適應這一戰略的，又為“走齣去”的中國企業以及進入中國的外國企業帶來瞭哪些實質性的稅收優惠或便利？書中是否會涉及到關於稅收協定、稅收優惠政策、以及與“一帶一路”沿綫國傢在稅收徵管方麵的閤作與協調等具體議題？我更期待的是，報告能夠提供一些深度分析，揭示中國稅收製度在服務國傢戰略層麵的創新舉措，以及在實踐中可能遇到的挑戰和解決方案。