美国个人所得税制研究 [Research on U.S. Personal Income Tax System] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王亭喜 著

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• 美国税制
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• 税法
• 所得税
• 财政
• 税务

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514175677

版次：1

商品编码：12127147

包装：平装

外文名称：Research on U.S. Personal Income Tax System

开本：32开

出版时间：2017-01-01

用纸：胶版纸

页数：179

字数：160000

正文语种：中文

内容简介

　　本书的核心内容是基于美国“后危机时代”的收入分配危局，从纵向历史演进分析和横向的税制要素分析两个角度来研究美国的个人所得税制优化问题。首先，本书对美国个人所得税演进历程分十个历史阶段进行分析，同时从纵向角度分段做绩效总结。通过研究美国个人所得税法的起源和变迁历程，可以总结美国个人所得税制度改革的基本特征，从纵向角度总结美国个人所得税制度优化的走向和趋势。

作者简介

经济学博士,金融理财师,“税商思维”首创者，现任职与吉林财经大学税务学院。FPSB China资深讲师，东奥会计在线**名师，汉唐集团特聘税务专家。《轻松过关》系列丛书主编。主要研究方向是个人所得税制建设、税商思维规划等。在《经济纵横》《经济研究参考》《中国税务报》等核心期刊和专业媒体上发表论文十余篇。

目录

第1章 导论
1．1 选题背景与研究意义
1．2 相关理论和文献综述
1．3 本书的基本结构
1．4 本书研究思路和分析方法

第2章 美国个人所得税的历史考察及绩效
2．1 美国个人所得税制的创设
2．2 “收入至上”原则指导下的个人所得税制优化(1913年～20世纪40年代)
2．3 “反周期型”理论指导下的个人所得税制优化(1945年～20世纪50年代)
2．4 “需求型”理论指导下的个人所得税制优化(20世纪60年代)
2．5 滞胀期个人所得税制的优化(20世纪70年代)
2．6 “供给性减税”的个人所得税制的优化(20世纪80年代)
2．7 “新平衡观”下的个人所得税制的优化(20世纪90年代)
2．8 “最争议的减税”法案下的个人所得税制优化(2l世纪初)
2．9 金融危机背景下的个人所得税制优化(2007～2012年)
2．10 “财政悬崖”背景下的个人所得税制优化(2012年至今)

第3章 美国个人所得税制累进性优化
3．1 美国个人所得税制的目标
3．2 美国个人所得税制累进性设计存在的问题
3．3 美国个人所得税整体累进性的优化
3．4 美国个人所得税制的结构累进性优化
3．5 美国个人所得税制累进性优化的评价
3．6 美国个人所得税制累进性优化的趋势

第4章 美国个人所得税税制模式优化
4．1 个人所得税税制模式的划分
4．2 美国现行的综合所得税制模式
4．3 税制模式优化的理论创新
4．4 美国个人所得税制模式优化趋势

第5章 美国个人所得税税基优化
5．1 美国个人所得税税基设计及现状
5．2 美国个人所得税税基优化及其绩效
5．3 美国个人所得税的税基优化的趋势

第6章 美国个人所得税税率结构优化
6．1 美国个人所得税税率结构演变
6．2 美国个人所得税的现行的税率结构及其特点
6．3 美国个人所得税税率结构优化的绩效评价
6．4 美国个人所得税的税率结构的优化趋势

第7章 美国个人所得税的征纳制度优化
7．1 美国个人所得税的科学征管体系
7．2 美国个人所得税精细化的纳税模式
7．3 美国个人所得税征纳机制的绩效评价
7．4 美国个人所得税征纳机制的优化趋势

第8章 借鉴美国经验。推进中国个人所得税制优化
8．1 中国个人所得税制存在的问题
8．2 美国个人所得税制优化的经验
8．3 中美个人所得税制优化的趋同和差异
8．4 借鉴美国经验，推进中国个人所得税制优化
8．5 中国个人所得税制优化的思路

参考文献

精彩书摘

　　《美国个人所得税制研究》：
　　1.1.1 选题背景
　　迄今为止，个人所得税制度已经有200多年的历史了，其在各国筹集政府收入、调控经济等方面功能显著。但与此同时，个人所得税也变得越来越繁杂和难以操作。因此，如何对现行个人所得税制度进行优化改革，成为欧美各国积极研究的课题。而纵观当今世界，个人所得税制度发展得最为完善的就是美国了。美国个人所得税历经多次重大改革，它已经比较完善，世界各国一直将美国个人所得税优化的经验作为改革蓝本。而后金融危机时代的特点和近期的“财政悬崖”危机，使得美国个人所得税制为了适应新形势的需要，必须进入新一轮的优化进程。因此，分析和总结新时期美国个人所得税优化的路径，某种程度上可以归纳出世界个人所得税制优化的趋势和方向。因此，《美国个人所得税制研究》认为，在此背景下通过对美国的个人所得税制优化的研究，能更好地给我们以启发。同样，个人所得税的调整，对我国政治经济体制改革和收入分配的影响也日益重要。
　　中国近些年的收入差距迅速拉大，①国家统计局公布的2013年的基尼系数为0.473，这一指标已经连续10年超出国际公认的0.4的“警戒线”。民众寄望政府能推出系列分配制度改革，缩小不同阶层、不同地域和城市乡村之间的分配差距，真正实现社会公平。而真正要实现这种分配调控的目标，个人所得税制的优化改革，就是整个分配制度调整的突破口。然而，我国现有的个人所得税制存在的问题还是比较多的，无法满足整体税制改革的需要，也无法满足整个社会分配制度的需要。首先，我们的理论界对“税制优化”的理念认识严重不足，尚无可参考的税制优化的规章条文，尤其对个人所得税的优化问题缺乏足够的重视和研究。这种实务界和理论界对个人所得税制优化问题研究的双双缺位，是和整个中国的社会经济体制改革，尤其是税制改革极不相称的。因此，政府和理论界加强对个人所得税优化的相关问题研究还是非常有价值的。
　　1.1.2 研究意义
　　经济全球化使各国个人所得税改革出现趋同趋势。美国是最大的发达国家，中国是最大的发展中国家，虽然两国的基本国情有非常大的差异，但两国共同面对的一个焦点问题就是：社会的贫富差距越拉越大。而要想真正解决不同收入阶层的收入差距问题，既要从初次分配上推进改革，也要从再分配手段上做文章。而政府的再分配制度最重要的一个机制，就是个人所得税的政策手段，它既和每一个纳税人都密切相关，对社会分配又有着极大的影响。
　　……

前言/序言

　　经济全球化使各国个人所得税制优化出现趋同趋势。而纵观当今世界，个人所得税制发展最为完善的就是美国了。美国个人所得税制度经过了近百年的历史，已经比较完善，同时在调节收入分配的实践方面也积累了相当丰富的经验。而后金融危机时代和近期的“财政悬崖”危机的特点，使得美国个人所得税制必须进入新一轮的优化改革，才能适应整个美国社会的需要。因此，此时的美国个人所得税转型优化的思路，某种程度上可以代表美国个人所得税，甚至是世界个人所得税制改革的方向。本书基于美国“后危机时代”的收入分配危局，从横向断面和纵向历史演进相结合的角度出发，对美国个人所得税制进行整体的优化研究，进而总结出国际上个人所得税制优化的基本趋势。
　　本书首先介绍了“最优税制”的概念，并探讨了最优税制的两大主要目标：效率标准和公平标准。而在现实社会中完全实现这两大目标是很难的，最优税制只是个理想的参照系，现实中只能在市场机制基础上，在政府适度干预下获取税制优化状态，在税制优化动态进程中追求税收效率目标、公平目标的并重。
　　本书的核心内容是从纵向历史演进分析和横向的税制要素分析两个角度来分析研究美国的个人所得税制优化问题。首先对美国个人所得税演进历史分十个历史阶段进行分析，同时从纵向角度分段作绩效总结。通过研究美国个人所得税法的起源和变迁历程，可以总结美国个人所得税改革的特征，从纵向角度总结美国个人所得税制度优化的走向和趋势。
　　横向分析上，本书首先分析了美国个人所得税制累进性优化。首先，现阶段美国的个人所得税政策目标是：公平为主，兼顾效率。那就意味着个人所得税制度的建设首要考虑的就是公平原则。而累进性是评价税制公平性的最重要标准。本文以美国收入差距扩大和基尼系数变化为突破口，得出美国个人所得税的整体累进性有所增强结论。从美国近10年的分析可以得知，如果美国社会没有严格的累进税制，将是一个非常不公平的体系。即便是美国经济如何发达，国民财富如何惊人，其税收系统中都需要大量的再分配，个人所得税更是责无旁贷。美国建立了覆盖全国的完善的二次分配机制，以个人所得税为主体的二次分配规模通常占到GDP总量的20%-30%。美国的税前基尼系数经过个人所得税的调整以后，税后基尼系数普遍在下降，极大地提高了居民最终收入分配的平等程度，这也代表了美国个人所得税制的整体累进程度。其次，任何制度问题，都可以归结为两个方面：一是总量，二是结构。本书除了研究个人所得税的整体累进性以外，还研究了美国个人所得税制的结构累进性的优化问题。本书重点研究不同纳税单位的累进性、不同所得类型的累进性、不同区域的收入累进性、不同阶层的累进性等结构累进性的问题，得出美国结构累进性缺失的结论。最后，对美国个人所得税制累进性的优化趋势作了预测：在未来相当长的一段时间内，美国政府一定会继续强化个人所得税制的累进性。整体累进性和结构累进性同时规划，齐头并进。首先提高个人所得税调控社会分配的力度，同时在结构累进性设计中，既有结构性减税，又有结构性增税。针对不同收入阶层、不同所得类别、不同纳税单位、不同区域的结构累进性，进行精细化设计，使得美国个人所得税制的累进性总量上达标，结构上合理。

现代公司治理与风险管理：理论框架与实务操作 本书简介 在全球化经济浪潮与日益复杂的商业环境中，企业治理结构、内部控制以及风险管理体系的有效性已成为衡量企业长期竞争力的核心要素。本书《现代公司治理与风险管理：理论框架与实务操作》旨在为企业管理者、董事会成员、专业审计师以及金融监管机构提供一套全面、深入且极具操作性的理论指导和实践工具。本书超越了传统治理模式的局限性，重点探讨了在数字化转型、ESG（环境、社会与治理）标准日益主流化的背景下，如何构建一套适应性强、前瞻性的治理与风险管控体系。 第一部分：公司治理的演进与基石 本部分深入剖析了公司治理的理论基础及其在不同经济体中的演变历程，并着重探讨了治理结构的设计原则。 第一章：公司治理的范式转移 本章首先回顾了委托-代理理论的经典框架，随后重点讨论了利益相关者理论（Stakeholder Theory）在现代治理中的崛起。我们分析了治理的焦点如何从单纯的股东价值最大化转向平衡股东、员工、客户、供应商乃至整个社会的环境责任。详细阐述了信息不对称性在治理失败中的作用，并引入了“治理失灵”的概念模型，旨在识别导致治理结构失效的内在和外在诱因。 第二章：董事会的结构、职能与效能评估 董事会是公司治理的核心枢纽。本章细致描绘了董事会理想的构成要素，包括独立董事的比例、多元化（性别、专业背景、行业经验）对决策质量的影响。我们详细介绍了董事会下设的关键委员会（审计委员会、薪酬委员会、提名与治理委员会）的职能边界与协作机制。尤为关键的是，本章提出了多维度董事会效能评估框架，该框架结合了定量指标（如决策周期、治理风险暴露度）与定性评估（如战略契合度、文化适应性），帮助企业识别“挂名董事会”与“积极贡献董事会”之间的差异。 第三章：高管薪酬与激励机制的对齐艺术 薪酬设计是平衡短期业绩与长期战略的关键。本章批判性地审视了“支付即绩效”模式的缺陷，并构建了一套“长期价值导向型”高管薪酬体系模型。我们分析了基于长期股权激励（LTI）的设计原理，如限制性股票单元（RSU）与绩效股票单元（PSU）的差异化应用，以及如何将ESG目标纳入高管绩效考核（如碳减排目标、员工满意度指标），确保高管激励与企业可持续发展目标高度一致。 第二部分：风险管理的集成化与前瞻性 本部分将焦点从治理结构转向企业在不确定环境中生存和发展的核心能力——风险管理。本书强调风险管理必须是集成化的、贯穿业务全流程的。 第四章：企业风险管理（ERM）的框架构建与落地 本章系统介绍了COSO企业风险管理——整合的框架（COSO ERM 2017）的核心要素，并将其与ISO 31000风险管理原则进行比较分析。我们详细阐述了如何将风险识别、评估、应对和监控的流程嵌入到企业的战略规划与日常运营中。书中提供了一套实用的“风险热力图”构建指南，用以区分高影响低概率（黑天鹅）风险与低影响高概率（灰犀牛）风险，并据此制定差异化的风险容忍度策略。 第五章：数字化转型中的新型风险图景 随着工业4.0的推进，企业面临的风险类型发生了根本性变化。本章聚焦于数据治理、网络安全风险和技术依赖性风险。我们探讨了如何评估第三方技术供应商的风险敞口，并提出了“零信任架构”在治理层面的映射。特别地，本章深入分析了人工智能（AI）在决策过程中引入的“算法偏见”与“可解释性”风险，并建议建立专门的AI伦理审查委员会。 第六章：压力测试、情景规划与恢复力构建 风险管理不仅仅是规避，更是预测与恢复。本章重点介绍了金融机构广泛采用的压力测试方法，并将其应用于非金融企业的供应链中断、市场突然转向等情景。我们详细介绍了情景规划（Scenario Planning）的步骤，如何设计“反脆弱性”（Antifragility）措施，确保企业在经历冲击后不仅能恢复原状，还能实现能力的跃升。书中包含多个跨行业案例分析，展示了成功的危机预防与快速响应机制。 第三部分：监管合规、审计监督与治理文化的塑造 治理的有效性最终取决于监督机制的强度和企业内部文化的韧性。本部分关注外部约束与内部驱动力的协同作用。 第七章：内控体系的优化与穿透式审计 本章聚焦于内部控制系统的设计与持续改进。我们讨论了从传统的“控制活动”到基于风险的“流程嵌入式控制”的转变。针对日益复杂的集团结构，本章引入了“穿透式审计”的概念，强调审计师需要能够穿透层层子公司和SPV（特殊目的载体），直达底层交易的真实风险点。此外，我们还探讨了如何利用数据分析技术（如持续审计技术CAATs）来提高内部控制的覆盖率和实时性。 第八章：ESG整合：从合规到战略优势 ESG已从企业社会责任（CSR）的边缘议题转变为核心战略。本章分析了全球主要ESG评级体系（如SASB、TCFD）的要求，并指导企业如何将这些非财务信息整合到风险报告和年度报告中。我们详细阐述了“双重重构性”（Double Materiality）原则，即不仅关注企业对外部世界的影响，也要关注外部环境变化对企业价值的冲击。本书提供了一个实用的ESG指标选择与披露路线图。 第九章：塑造负责任的治理文化与道德罗盘 再完善的制度也需要强大的文化来支撑。本章探讨了如何通过领导力示范、培训计划和申诉机制（Whistleblowing Policy）来培育积极的道德环境。我们分析了“组织惰性”和“从众效应”如何腐蚀治理结构，并提出了构建“心理安全”（Psychological Safety）的工作场所的措施，鼓励员工在不惧怕惩罚的情况下揭示潜在的风险和不当行为。这被视为现代治理体系最坚固的“软性”防线。 --- 本书特色： 理论与实操并重： 结合前沿的学术研究（如行为金融学在治理中的应用）与全球领先企业的最佳实践。 前瞻性视野： 重点覆盖了数字化、气候变化和地缘政治冲突对治理和风险管理带来的新挑战。 工具箱式内容： 包含多个可直接应用于企业实践的评估工具、框架模型和案例分析。 本书是公司治理专业人士、董事会成员、内部审计师以及寻求提升组织韧性的企业高层管理者不可或缺的参考读物。

评分☆☆☆☆☆

当我深入阅读时，我被书中对美国个人所得税制度演变史的梳理所吸引。作者没有简单地罗列税法条文，而是将历史背景、社会思潮、经济现实巧妙地结合起来，展现了税制变迁的宏观图景。我印象深刻的是，在不同历史时期，美国政府为了应对经济衰退、促进产业发展、或解决社会不公等问题，是如何调整个人所得税政策的。例如，罗斯福新政时期对累进税制的强化，以及里根经济学时期对税率的削减，这些政策背后的逻辑和对社会产生的实际影响，作者都进行了细致的阐述。我尤其关注书中对“税收公平”这一概念的讨论。作者是如何界定税收公平的？是按照能力分担，还是按照收益分享？或者两者兼而有之？在美国的实践中，税收公平又是如何通过具体的税收制度设计来体现的？例如，关于资本利得税、遗产税等争议性较高的税种，作者是否进行了深入的分析，揭示了它们在税收公平和经济效率之间的权衡。总而言之，这本书不仅仅是一部税法教程，更是一部关于经济政策与社会演进的精彩史诗。

评分☆☆☆☆☆

我翻开这本书，首先映入眼帘的是引言部分，作者开宗明义地指出了研究美国个人所得税制的必要性，并概括了本书的核心研究框架。这让我对即将展开的阅读之旅充满了期待。我对美国税收体系一直有着模糊的认知，总觉得它像一个庞大而精密的机器，虽然高效运转，但其内部的运作机制却鲜为人知。这本书的出现，无疑为我提供了一个深入探索的绝佳机会。我特别希望这本书能从宏观层面，比如美国财政收支结构、税收与经济增长的关系等角度，来阐述个人所得税在美国整个税收体系中的地位和作用。此外，书中对于税收公平性的探讨也是我非常感兴趣的部分。美国社会贫富差距日益显著，个人所得税作为一种累进税制，其在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，究竟能有多大程度的体现？我期待作者能通过详实的数据和深入的分析，来解答这个疑问。另外，这本书在方法论上，是否采用了比较研究的方法，将美国个人所得税制与世界上其他主要经济体的税收制度进行对比，找出其优劣之处，这也会大大拓展我的视野，让我能更客观地评价美国税制的独特性。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计简约大气，纯白背景上是醒目的深蓝色书名“美国个人所得税制研究”，以及小巧却精致的英文副标题。我当初是被它精准的定位所吸引，毕竟在中国经济日益全球化的今天，深入理解邻国，尤其是北美最大经济体的税收体系，对于跨国企业、国际税务规划师，乃至对国际经济形势感兴趣的读者来说，都具有极高的现实意义。我期待的是这本书能像一位经验丰富的向导，带领我穿越美国复杂的税法条文，解开那些看似繁琐的税率、抵扣项、减免政策背后的逻辑。我尤其希望看到作者能够清晰地梳理出美国个人所得税的演变历史，分析不同时期政策调整的动因，以及这些调整对美国社会经济发展产生的深远影响。同时，作为一名普通读者，我希望书中不会充斥着晦涩难懂的法律术语，而是能够用相对易于理解的语言，辅以恰当的案例分析，来阐释复杂的税收概念。比如，关于个人所得税的申报流程，从收入的界定、扣除项的选择，到最终的税负计算，如果能有图表或流程图的辅助，那将极大地提升阅读体验。另外，我对不同收入群体在美国税收体系中所承受的实际负担差异也充满好奇，这本书能否对此进行量化分析，揭示其公平性与效率性的权衡，是我非常期待的部分。

评分☆☆☆☆☆

我对于书中关于美国个人所得税征管体系的分析，印象最为深刻。作者详细介绍了美国国内收入局（IRS）的职责、征税流程、以及其在税收合规与执法方面所扮演的角色。我了解到，IRS不仅仅是收税机构，更是维护税收秩序、保障税收公正的重要部门。书中对于“税务审计”（Tax Audit）的解释，让我对IRS的权力边界和审计程序有了更深的认识。同时，我也对美国税收的自愿申报制度及其背后的社会文化进行了思考。为什么美国公民普遍能够自觉履行纳税义务？这背后是否存在着某种深厚的公民意识和对法律的敬畏？此外，书中还可能涉及到税收争议的解决机制，例如纳税人如何面对IRS的税务通知，以及如何通过申诉、听证等程序来维护自身的合法权益。这些内容不仅具有知识性，更具有实践指导意义，让我在面对可能出现的税务问题时，能够更加从容和有条理。这本书的深度和广度，都远远超出了我的预期。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构安排非常合理，从宏观的税制概览，到微观的税收征管细节，层层递进，深入浅出。我特别欣赏作者在阐述复杂税收概念时，所采用的清晰简洁的语言。例如，在解释“总收入”（Gross Income）和“应税收入”（Taxable Income）的区别时，作者不仅给出了严格的法律定义，还结合生活化的例子，让我能迅速理解其中的差异。我对书中关于“税收抵扣”（Tax Deductions）和“税收抵免”（Tax Credits）的详细介绍也感到受益匪浅。作者不仅区分了这两者的本质区别，还列举了常见的抵扣项和抵免项，并分析了它们在鼓励特定行为（如购房、教育、慈善捐赠）方面所起的作用。这让我对如何合法地降低个人所得税负有了更清晰的认识。此外，我尤其期待书中关于“税收筹划”（Tax Planning）的讨论。在合法的框架内，如何根据自身的财务状况，选择最优的税务策略，以实现财富的保值增值，这对于每一个纳税人来说都至关重要。这本书是否能为读者提供一些实用的、可操作的建议，是我非常看重的一点。