讓營改增落地：節稅籌劃經典案例 pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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葛長銀著

圖書標籤:

營改增
稅收籌劃
案例分析
稅務
企業稅負
稅務優化
稅製改革
財務
會計
增值稅

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齣版社：機械工業齣版社

ISBN：9787111561613

版次：1

商品編碼：12151950

品牌：機工齣版

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

頁數：364

字數：225270

具體描述

産品特色

編輯推薦

　　集財稅處理與籌劃案例於一體

　　大量鮮活案例，助你閤法節稅

　　減稅降費，防範風險，促進企業發展

　　營改增後經典節稅籌劃案例　

　　展示增值稅、企業所得稅和營改增後餐飲企業、酒店企業、建築企業、房地産企業、融資租賃企業的節稅籌劃案例，以及“低納高抵”的節稅方法；並在附錄A中歸納整理瞭五大行業營改增的政策。

　　職工薪酬節稅籌劃案例　

　　重點用案例介紹瞭企業職工薪酬的設計思路和個人所得稅的節稅方法，並在附錄B中展示瞭作者的薪酬節稅籌劃觀點。人力成本逐漸成為現代企業的重要支齣，希望這部分案例，能有效減輕企業的人力資源稅負。　

　　其他節稅籌劃案例分享

　　依據普適性原則，選擇瞭企業經常發生的費用與業務，比如業務招待費用、藉款費用、食堂支齣、私産公租和結餘權益轉增股本等內容，通過案例介紹這些業務事項的節稅技巧和財稅處理方法，並在附錄C中展示瞭作者的財智觀點。

內容簡介

　　《讓營改增落地：節稅籌劃經典案例》是作者多年實踐經驗的總結，集財稅處理、政策解讀與節稅案例於一體，展示如何閤法節稅，減稅降費，防範風險，促進企業發展。

　　全書分為三個部分：第一部分是營改增後經典節稅籌劃案例，展示瞭增值稅、企業所得稅和營改增後餐飲企業、酒店企業、建築企業、房地産企業、融資租賃企業的節稅籌劃案例，以及“低納高抵”的節稅方法；並在附錄A中歸納整理瞭五大行業營改增的政策。第二部分是職工薪酬節稅籌劃案例，重點用案例介紹瞭企業職工薪酬的設計思路和個人所得稅的節稅方法，並在附錄B中，展示瞭作者的薪酬節稅籌劃觀點。第三部分是其他節稅籌劃案例分享，依據普適性原則，選擇瞭企業經常發生的費用與業務，通過案例介紹瞭這些業務事項的節稅技巧和財稅處理方法，並在附錄C中展示瞭作者的財智觀點。

　　本書的初衷是幫助企業在遵紀守法前提下閤法節稅省費，為企業創造價值。每一位企業管理者、財務工作者、稅收相關工作人員，都需要閱讀本書。

作者簡介

　　葛長銀，

　　中國農業大學經濟管理學院副教授。我國財稅領域著名實戰派專傢，崇尚“為生民立命”的治學傳統，堅持“從實踐中來，到實踐中去”的治學方法，緻力於嚮社會普及財稅專業知識。齣版26本專業著作，在雜誌和媒體發錶文章100餘篇，多篇被中國人民大學書報資料中心、《新華文摘》轉載，同時也有多篇觀點文章被新華社、中新社、新浪、搜狐等網絡大媒轉發。

　　現兼任中糧糖業和中工國際的獨立董事；為多傢著名央企和大型民企進行過財稅谘詢、風險診斷和戰略規劃。

前言/序言

　　前言

　　這是一本集多年企業財稅谘詢經驗、全國各地財稅培訓所得，在全麵營改增的大背景下，寫給中國納稅人的著作。其中的心血、真經，無須多言，也無須“老王賣瓜”——因為我們賣的不是瓜，是實用財稅知識和具體操作方案，即難得的實學。但中國稅收的一些“真相”，還是有必要交代幾句，以利國人正確判斷稅負之重的原因。

　　還得提老王。吾友王持之曾言：“自古稅收大問題，輕則傷民重則誤國。”所以，古今中外的治國韜略，無不關注稅收的徵收度；並且，這個度應該是閤乎經濟發展規律的，更應該是閤道的，也應該是稅收徵納雙方都認可的。可是，縱觀我國稅收的徵管現狀，顯然是“大度”瞭，或者說“過度”瞭。而且齣颱稅收政策並負責徵收的稅務部門尤其是基層部門非常強勢，企業或納稅人則淪為“弱勢群體”，特彆是一些民營企業。

　　造成這種“過度”和“畸形”徵納關係的，恰恰是因為我國“偏好”稅收製度及其徵管理念。

　　我國現行的稅製無疑是藉鑒瞭西方國傢的稅收文明，這套“稅收文明”的主要支撐是其自身的科學體係，我們在藉鑒時必須尊重這個體係的科學性，來對接本土的實踐性；尤其不能選擇性地偏好“嫁接”徵收製度而“改造”具有調節功能的退免稅製度。比如在一些西方發達國傢，企業今年虧損，政府要把企業去年繳納的企業所得稅稅款退迴企業——因虧損跟以前年度有關，跟以後年度無關，這就是西方“稅收文明”的科學性；但偏好“嫁接”到我們的稅收製度中，就被“改造”瞭：虧損企業隻能用以後年度的利潤來彌補以前的虧損。這就無視原先製度之中的科學性。試想，如果企業過不瞭虧損這個坎兒，那以後彌補還有何用；再試想，如果企業都過不瞭這些坎兒，以後還徵誰的稅去？

　　這種短視的不公平的“偏好”政策及隱藏其中的徵收理念，是導緻中國企業稅負沉重的原因之一。

　　還應該交代清楚的是，我國的稅負之高並不體現在法定的稅率上，而是“隱藏”在稅率之外的種種限製和稅外費用上。比如企業所得稅的稅率為25%，但企業很多經營支齣是不能全部在稅前扣除的，而這些限製性費用，也多是企業的日常費用，如業務招待費、廣告費等——為此企業要承擔稅率之外的“稅負”；再比如增值稅，稅率為17%，但全麵營改增後，仍有很多方麵不允許抵扣，如福利費用可以進成本卻不能抵扣進項稅額，同樣增加瞭企業的實際稅負。除瞭稅收外，在我國單獨計算上交的、需要企業承擔的，還有社保費用，其高達工資總額的40%以上；而社保費用之外的其他收費，如教育費附加、地方教育附加、水利建設基金（或防洪基金）、殘疾人就業保障金（簡稱殘保金）等，實在是掰著手指頭都數不過來。

　　高稅收應該對應高福利——這個不提也罷。

　　據目前我國稅收理論界的專傢研究，企業利潤率為10%而稅負卻達到40%，可以稱為“死亡稅率”；我國實體企業萎靡，經濟不舉，癥結就齣在這“死亡稅率”上。

　　中央高層當然也看到瞭這個阻礙經濟發展的關鍵癥結。2016年7月26日，中央政治局會議首提“降低宏觀稅負”，推行“減稅降費、降低企業成本的積極財政政策”；國務院在加速全行業推廣營改增的同時，三令五申“全行業減負”。這些都是優化國民收入分配、振興實體經濟的“組閤拳”。但據國傢稅務總局公布的數據，2016年上半年我國稅收的增長達到9.4%，遠遠高於經濟增長。這個數據也錶明：“全行業減負”目前並沒有實現。政策減負但各級稅務徵收機關肩頭徵收指標不減的“全行業減負”，也確實難以實現——因為“縣官不如現管”。或者說，國傢鼓勵的行業、小微企業減輕瞭稅負，但很多企業增加瞭稅負——這些增加稅負的企業仍然存在著生存和發展的問題。

　　大洋彼岸，剛當選的美國總統唐納德·特朗普在競選演說中宣稱要將35%的稅率降到15%，雖有大話之嫌，也沒有實施，但這纔是切切實實的降稅思路。我也認為：要想降低我國的宏觀稅負，得先把17%的增值稅稅率降到13%，同時也要下調稅務機關肩頭的徵收指標；並在財政的開支方麵嚴懲浪費。

　　一個現實的問題是：企業稅負重，就有可能鬍來，偷逃稅款，在監控越來越嚴格的趨勢下，其中的風險不言而喻。怎麼辦？引導企業閤法減負或“降低宏觀稅負”就已成為中國財稅專傢的使命。在我國企業艱難前行的曆史時期，能為企業減負、推動實體經濟發展的人，都應該是國傢經濟發展的功臣。希望我這部來源於實踐的著作及其鮮活的案例，也能在引領納稅人閤法節稅、減稅降費、防範風險、促進企業發展等方麵，做齣應有的貢獻。

　　本書分為三個部分。

　　第一部分是營改增後經典節稅籌劃案例分享，給大傢展示瞭增值稅、企業所得稅和營改增後餐飲企業、酒店企業、建築企業、房地産企業、融資租賃企業的節稅籌劃案例，以及“低納高抵”的節稅方法；並在附錄A中歸納整理瞭五大行業營改增的政策，與大傢分享。

　　第二部分是職工薪酬節稅籌劃案例分享，重點用案例介紹瞭企業職工薪酬的設計思路和個人所得稅的節稅方法，並在附錄B中展示瞭我的薪酬節稅籌劃觀點。人力成本逐漸成為現代企業的重要支齣，希望我給齣的案例，能有效地減輕企業的人力資源稅負。

　　第三部分是其他節稅籌劃案例分享，依據普適性原則，我選擇瞭企業經常發生的費用與業務，如業務招待費用、藉款費用、食堂支齣、私産公租和結餘權益轉增股本等內容，通過案例介紹瞭這些業務事項的節稅技巧和財稅處理方法。並在附錄C中展示瞭我的財智觀點，其中《用大禹治水的方式治稅》《1元注冊公司會增加稅負》及《公平稅負是個稅新政最終訴求，需兼顧兩頭》，希望對政策層和實務層都有一定的啓示。

　　人變得越來越老瞭，字寫得也越來越少瞭。在這本著作中，有一些文案是我指導研究生寫作的，也都做瞭標注。

　　在本書的編輯過程中，我的研究生麯佳琦、劉浦暢做瞭大量的編輯工作；王鑫平、餘永靜、呂釗、賀健平、杜娟丹、陳亞運、嶽乙琳，都參與瞭重要的編校工作。

　　因財稅政策“變化多端”，請大傢關注最新政策的頒布；若需引用財稅政策，也請到財政部、國傢稅務總局等權威部門的發布平颱上引用。

　　書中的不足之處敬請大傢批評指正。

　　葛長銀

　　2017年1月於北京觀園堂

《精益求精：企業稅務管理與風險防範實務》導讀：在日益復雜的商業環境中，企業的稅務管理已不再是簡單的閤規工作，而是一項關乎生存與發展的戰略性職能。本手冊旨在為廣大企業財務人員、稅務專傢以及管理者提供一套全麵、深入、實用的稅務管理與風險防範操作指南。我們立足於當前最新的稅收法規和監管趨勢，聚焦於企業在日常運營、投資決策、融資活動乃至重組並購中所麵臨的真實稅務挑戰，提供切實可行的解決方案和前瞻性的風險預警機製。第一篇：稅務管理基礎重塑與流程優化第一章：構建現代稅務管理體係的基石本章深入探討瞭現代企業稅務管理的基本框架與核心理念。我們摒棄傳統的“被動應對”模式，倡導建立以“數據驅動、流程固化、風險前置”為特徵的主動式稅務管理體係。內容涵蓋： 1.1 稅務職能的戰略定位：探討稅務部門如何從成本中心轉型為價值創造中心，如何通過稅務籌劃和風險管理支持業務發展。 1.2 稅務風險的識彆與矩陣構建：詳細分析瞭企業稅務風險的來源（如增值稅鏈條斷裂、所得稅前扣除不閤規、發票管理失控等），並提供一套係統化的風險評估矩陣工具，幫助企業量化和排序風險等級。 1.3 稅務信息化建設的實踐路徑：重點介紹如何利用先進的ERP係統和稅務雲服務，實現稅務數據的自動抓取、自動核算與智能預警，提升稅務申報的準確性和時效性。探討數據治理在稅務領域的重要性。第二章：全流程稅務閤規控製與內控機製本章聚焦於企業各項主要稅種的日常閤規控製，強調流程的標準化和內控製度的有效運行。 2.1 增值稅鏈條的精細化管理：詳述進項發票的取得、勾選、認證與抵扣的全過程管控要點，特彆關注混閤銷售、兼營業務的稅務處理邊界。闡述瞭采購閤同簽訂、貨物交付、勞務提供與開票時點匹配的實務操作規範。 2.2 企業所得稅匯算清繳的精算與籌備：梳理瞭年度匯算清繳中的常見高風險項，如資産摺舊攤銷的會計處理與稅法差異調整、業務招待費和廣告費的扣除限額控製、研發費用加計扣除的留痕備查要求。提供詳細的調整錶編製與證據鏈構建指南。 2.3 涉外業務的稅務閤規挑戰：針對“走齣去”和“引進來”的企業，詳細解析瞭非居民企業所得稅預提代繳的復雜性，以及避免不必要的常設機構認定的實務技巧。第二篇：核心業務環節的稅務風險應對第三章：投融資活動的稅務風險控製企業的資本運作是稅務風險的高發區。本章提供關鍵交易的稅務視角分析。 3.1 股權轉讓與重組中的稅務陷阱：深入解析《企業所得稅法》關於特殊性稅務處理的適用條件，重點討論如何滿足“連續經營一年以上”、“支付或現金比例”等硬性指標，並提供重組前後稅務成本的模擬測算方法。 3.2 融資租賃與債務重組的稅務考量：區分融資租賃與經營租賃的稅務後果，探討債務重組中債務人確認所得與債權人確認損失的稅務處理邏輯，以及相關的稅務信息披露要求。 3.3 關聯交易定價的稅務風險管理：詳述同期資料準備的法律強製性，講解同期資料中可比性分析方法的選擇（如可比非受控價格法、再銷售價格法等），強調定價政策的經濟實質與文件支持。第四章：資産運營與特殊業務的稅務處理本章聚焦企業日常資産管理與特定業務形態下的稅務難點。 4.1 固定資産與無形資産的稅務處理：探討固定資産加速摺舊的稅務優勢與適用性判斷，無形資産（如商標權、土地使用權）的攤銷規定與稅務差異的歸集。 4.2 員工激勵計劃的稅務優化：分析股權激勵（股票期權、限製性股票）在授予日、歸屬日、行權日的稅務處理差異，以及企業可享受的稅收遞延政策的應用。 4.3 混閤銷售與跨區域經營的稅務界定：針對建築業、軟件服務業等常見的混閤業務，提供明確的劃分標準和稅率適用指引，並解析跨區域經營（如異地提供服務）的納稅地點和申報要求。第三篇：稅務稽查應對與爭議解決第五章：稅務稽查的防禦與周鏇策略本章是企業稅務風險管理的“終極防綫”，旨在提升企業在麵對稅務機關檢查時的專業應對能力。 5.1 稅務稽查的觸發機製與程序解析：詳細介紹稅務機關選擇檢查對象的邏輯（如稅負率異常波動、大額發票流嚮異常等），以及企業在接案、質證、陳述申辯階段的應對時間節點與法律權利。 5.2 證據鏈的構建與“穿透式”檢查應對：強調“實質重於形式”原則下，企業必須準備的“全套”支持文件，包括但不限於閤同履行記錄、資金流水、會議紀要、董事會決議等，以證明交易的商業實質。 5.3 重點關注領域：金稅四期背景下的數據稽查：探討在全麵數字化監管環境下，企業如何自查並糾正數據不一緻性問題，如進項銷項的批量比對、跨行業數據比對的潛在風險點。第六章：稅務爭議的行政復議與法律救濟當爭議無法內部解決時，企業需要掌握專業的爭議解決路徑。 6.1 行政復議申請的技巧與時效：指導撰寫高質量的行政復議申請書，明確復議請求與事實依據，並分析不同地區稅務局在復議實踐中的傾嚮性。 6.2 司法訴訟的準備與證據轉換：講解稅務行政訴訟的基本流程，以及如何在行政復議階段就為後續的訴訟準備關鍵證據材料，確保訴訟中的證據效力。結語：稅務閤規是企業可持續發展的生命綫。本書力求提供一套係統化、實戰化、前瞻性的稅務管理工具箱，幫助管理者和財務人員有效降低稅務風險敞口，確保企業在激烈的市場競爭中行穩緻遠。

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

剛拿到這本書，迫不及待地翻閱起來，裏麵的案例分析簡直讓我眼前一亮。作者在每一個章節都深入淺齣地剖析瞭企業在營改增過程中可能遇到的各種復雜情況，並通過真實的案例，給齣瞭切實可行的節稅解決方案。我特彆喜歡書裏對於增值稅抵扣鏈條的梳理，以前總覺得有些進項稅不知道怎麼抵扣，或者抵扣得不夠充分，這本書就像一位經驗豐富的稅務師，一步步引導我理清思路，學會瞭如何最大化地利用政策，閤法閤規地降低稅負。書中不乏一些“乾貨”，比如針對不同行業特點的籌劃方案，讓我意識到營改增並非一成不變的規則，而是需要根據企業的具體業務模式進行精細化操作。而且，書中的案例不僅僅停留在理論層麵，還涉及瞭實際操作中的一些細節問題，比如閤同的簽訂、發票的開具、賬務的處理等等，這些都是平時工作中容易被忽略但又至關重要的地方。讀完這本書，我感覺對營改增的理解上升到瞭一個新的高度，不再是模糊的概念，而是變成瞭一套可執行的工具箱，非常有信心能夠將這些知識運用到實際工作中，為公司帶來實實在在的節稅效益。

評分☆☆☆☆☆

最近剛讀完這本書，感覺收獲頗豐，簡直是相見恨晚！以前總覺得營改增離我們小企業比較遠，或者覺得節稅籌劃過於復雜，不適閤我們。但這本書徹底顛覆瞭我的認知。作者用非常通俗易懂的語言，將那些看似高深的稅務知識講得明明白白，而且每一個案例都充滿瞭實操性。我特彆喜歡書中對一些“雷區”的提示，讓我們知道哪些地方是絕對不能碰的，哪些地方是可以通過閤理規劃來優化的。書中的案例選取非常貼閤我們小微企業的實際情況，讓我能夠很輕易地找到共鳴，並且學習到適閤我們自身的節稅方法。它並沒有要求我們成為稅務專傢，而是教會我們如何運用現有的政策，找到最經濟、最有效的稅務解決方案。讀完這本書，我感覺自己對營改增不再是敬而遠之，而是充滿瞭信心，能夠積極地去探索適閤自己企業的節稅之道，為企業的發展注入新的活力。

評分☆☆☆☆☆

我是一名在企業財務部門工作多年的老兵，一直以來對營改增的理解都比較零散，總覺得像是摸著石頭過河。這本書的齣現，簡直就是及時雨！作者在書中對營改增政策的解讀非常到位，能夠精準地抓住政策的要點，並且結閤實際操作，提齣瞭許多切實可行的節稅建議。我尤其喜歡書中的一些“另闢蹊徑”的籌劃思路，它們不像是一些教科書上的理論，而是真正從企業的經營齣發，考慮到瞭成本、利潤、風險等多個維度。書中的案例分析非常細緻，對於每一個環節的稅負變化都做瞭詳細的測算，讓我能夠清晰地看到節稅籌劃帶來的具體效益。而且，作者在講解過程中，並沒有迴避一些敏感的問題，而是坦誠地分析瞭其中的利弊，這讓我對稅務籌劃有瞭更全麵、更客觀的認識。這本書不僅提升瞭我的專業技能，更重要的是，它教會瞭我如何以一種更積極、更主動的態度去麵對稅務問題，從而為企業創造更大的價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書的敘事方式非常吸引人，它不像一本枯燥的教科書，而是通過一個個生動的故事，將復雜的稅務知識融入其中，讀起來一點也不費力。我尤其欣賞作者在案例選取上的獨到之處，都是一些貼近實際、具有代錶性的企業經營場景，涵蓋瞭生産、銷售、服務等多個領域，讓我能夠從中找到與自己企業相似的睏境，並從中獲得啓發。書中對每一類問題的分析都非常透徹，不僅僅是給齣解決方案，更重要的是解釋瞭背後的邏輯和原理，讓我知其然更知其所以然。作者的語言風格也十分接地氣，避免瞭過多的專業術語，即使是稅務新手也能輕鬆理解。我最喜歡的一點是，書中強調的節稅並非是“偷稅漏稅”，而是強調在法律法規允許的範圍內，通過閤理的規劃來優化稅負，這讓我覺得這本書非常有價值，也讓我對稅務籌劃有瞭更正麵的認識。它提供瞭一種智慧的稅務管理方式，讓我在麵對稅務問題時，不再感到束手無策，而是能夠主動齣擊，找到最優解。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在閱讀這本書之前，我對營改增的理解還停留在錶麵，總覺得這是一個十分頭疼的問題，不知道如何下手。但是，當我翻開這本書後，我發現自己之前的顧慮完全是多餘的。作者以其深厚的專業知識和豐富的實踐經驗，將營改增的復雜性化繁為簡，用一種非常係統化的方式呈現齣來。書中的每一個案例都經過瞭精心的設計，邏輯清晰，步驟明確，讓我能夠一步步跟隨作者的思路，理解節稅籌劃的每一個環節。我尤其驚訝於書中對於一些“陷阱”的提醒，比如在某些情況下，盲目追求抵扣反而會增加稅負，或者可能觸碰法律的紅綫。這些提醒非常及時，也極大地增強瞭我對稅務風險的防範意識。總而言之，這本書就像是一本“武林秘籍”，教會瞭我如何在營改增的“江湖”中遊刃有餘，巧妙地規避風險，並且最大化地為企業節省成本。我強烈推薦給所有關心企業稅務問題的朋友們。

評分☆☆☆☆☆

內容比較簡單,入門級可以,不要期望太高。

評分☆☆☆☆☆

內容不錯，有一定的實用價值，值得一看。

評分☆☆☆☆☆

營改增後稅收籌劃好書，專業參考

評分☆☆☆☆☆

書不錯，受益匪淺！

評分☆☆☆☆☆

內容一般，深度不夠，對於稅務入門的人還是有用的。

評分☆☆☆☆☆

每次，給五星，不是說，東西有多好，當然東西也非常好，主要還是給京東的快遞員，速度快，態度好。