营改增新政：企业税务实操指南 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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徐洁 孔令文 著

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• 营改增
• 税务
• 企业
• 实操
• 指南
• 增值税
• 税收政策
• 财务
• 会计
• 税务筹划

出版社： 中国铁道出版社

ISBN：9787113226190

版次：1

商品编码：12163384

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-04-01

用纸：胶版纸

页数：276

字数：272

编辑推荐

　　一线财税专家手把手教你应对营业税改增值税
　　
　　指引?实操?规范?风险
　　
　　ê增值税纳税人涉税业务节点分析
　　ê营改增纳税人会计处理差异与应对
　　ê增值税纳税人内控制度与增值税模块建设
　　ê增值税纳税人税收风险点分解与防控
　　
　　涵盖行业：建筑业、房地产业、跨境服务业
　　 1.本书严格依据2016年12月3日财会〔2016〕22号文件（《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》）编制增值税会计处理指南部分
　　2.一线财税专家手把手指导企业会计事务
　　3.涵盖建筑业、房地产业、跨境服务行业等重点行业
　　 营改增新政来了，会计们，准备好了吗？ Ready go！
　　? 这里有资深的税务专家
　　? 这里有营改增新政策的细节解读
　　? 这里有新鲜的案例和实操
　　? 这里有免费赠送的全政策文件和规定

内容简介

　　本书主要分为4个层次：在2016年营改增新政策下，从增值税纳税人涉税业务节点分析讲起，具体分析了营改增新政下纳税人会计处理的差异与具体应对方法，进一步指导增值税纳税人做好增值税模块建设，并建设好一套行之有效的内控制度，后为大家讲解增值税纳税人容易遇到的税收风险的分解与防控。

作者简介

徐洁，一线税务工作者。毕业于东北财经大学，经济学博士，注册会计师，高级会计师，入选全国税务系统领军人才培养研修对象。在税务机关从事大企业税收征管、税务稽查等工作，有着长达12年的税务工作经验。连续几年参加了国税总局组织的大型企业集团税务稽查专项工作，深度参与了2012年至今的营改增试点推行工作，多次参与营改增政策调研，负责营改增专项培训，在营改增政策理解、具体执行、实际操作方面积累了丰富的涉税事务处理经验。

孔令文，现任职于某国际税务咨询专业机构（“四大”会计师事务所之一），中国会计视野网《会说》栏目专栏作家，知名公众微信号“小谷说税”的特约撰稿人。曾就职于北京市国家税务局，具有近7年的税务机关工作背景，先后从事了税收管理、注册税务师行业监管、税务稽查等相关工作，涉及多个领域的税收管理与检查。在2016年全面推进营改增的工作中，以间接税管理专家身份先后参与了大型商业银行、财产保险、国有证券、排名前十的房地产企业、建筑业企业的营改增落地实施项目和营改增专题培训。曾多次参与财政部、国家税务总局的政策反馈和分析研讨会，在营改增政策领会、业务实操、深入解读、风险防控方面具有非常丰富的实战经验。

精彩书评

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目录

目 录
第一章 入学初识门庭——增值税纳税人涉税业务节点分析
一、增值税纳税人基础信息管理
（一）增值税税目与税率确定
（二）增值税纳税人身份的确定与选择
（三）增值税纳税义务发生时间与征税地点
（四）增值税重点环节与岗位设置
（五）营改增税务处理与变更
二、增值税一般纳税人管理
（一）一般纳税人登记及注意事项
（二）一般纳税人征收管理的特殊事项
（三）一般纳税人增值税发票申请
（四）一般纳税人增值税专用发票领购与开具
（五）一般纳税人增值税专用发票难点分析与应对
（六）一般纳税人进项税额凭证种类
（七）一般纳税人进项税额认证与抵扣管理
（八）一般纳税人进项税额难点分析与应对
三、增值税小规模纳税人管理
（一）小规模纳税人的条件
（二）小规模纳税人发票申请与管理
（三）小规模纳税人管理难点与应对
四、营改增过渡期管理
（一）营改增过渡期政策梳理
（二）房地产业营改增过渡期政策要点与实操指南
*实例分析
（三）建筑业营改增过渡期政策要点与实操指南
*实例分析
（二）金融业营改增过渡期政策要点与实操指南
*实例分析
（三）生活服务业营改增过渡期政策要点与实操指南
*实例分析
五、增值税纳税申报管理
（一）一般纳税人防伪税控系统的纳税申报任务
（二）一般纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点
（三）小规模纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点
（四）增值税纳税申报方式
*增值税纳税申报实例分析

第二章 毕业非同学成——营改增纳税人会计处理差异与应对
一、营改增会计科目变化
（一）增值税基本会计科目
（二）营改增纳税人相关会计科目设置及核算内容
（三）一般纳税人与小规模纳税人增值税会计科目设置差异
二、增值税一般纳税人会计处理
（一）增值税进项管理会计核算要点
*实例分析
（二）增值税销项管理会计核算要点
*实例分析
（三）增值税进项税额转出会计常见难点
*实例分析
（四）购入不得抵扣进项税额的核算方法
*实例分析
（五）一般纳税人简易计税销售会计核算手段
*实例分析
（六）一般纳税人销售免税项目核算要点分析
*实例分析
（七）一般纳税人视同销售会计核算分析与税会差异
*实例分析
三、小规模纳税人会计处理
（一）小规模纳税人销售会计核算要点
*实例分析
（二）小规模纳税人视同销售核算难点解答
*实例分析
（三）小规模纳税人代开发票预缴增值税如何入账
*实例分析
四、销售不动产、建筑业营改增会计处理专题
（一）预缴税款会计处理环节注意事项
*实例分析
（二）扣减土地成本会计处理方法
*实例分析
（三）建筑业差额纳税会计处理方法
*实例分析
（四）销售购入不动产差额纳税会计处理要重点关注的问题
*实例分析
（五）销售不动产、建筑业增值税会计处理需要注意的特殊情况
（六）销售不动产、建筑业过渡期简易征收会计核算新变化
*实例分析
五、跨境提供服务免税与零税率增值税会计处理专题
（一）出口免税会计处理
*实例分析
（二）跨境零税率免、抵、退税会计处理
*实例分析
六、增值税特殊管理规定会计处理专题
（一）稽查补税会计处理
*实例分析
（二）服务价格被税务机关核定会计处理
*实例分析
（三）接受捐赠、投资、分配服务或货物增值税会计处理
*实例分析
（四）以旧换新增值税核算要点解析
*实例分析
（五）进口货物增值税会计记账难点剖析
*实例分析

第三章：涉世或始今日——增值税纳税人内控制度与增值税模块建设
一、营改增对企业销售流程的影响与增值税应对
（一）营改增对销售环节收款与发票的管理要求
（二）营改增对销售额的变动测算
（三）营改增对销售绩效的影响与应对
（四）营改增对销售价格调整策略的差异分析
（五）营改增对销售合同条款的调整要求
二、营改增对企业采购流程的影响与增值税应对
（一）营改增对供应商管理的新需求
（二）营改增需明确采购发票种类与付款时点
（三）营改增要重新开展成本核算
（四）营改增后采购比价模型与分析
（五）营改增对采购合同条款的调整要求
三、营改增对企业财务流程的影响与增值税应对
（一）营改增新增的财务岗位及职责
（二）营改增后发票管理需“纪律严明”
（三）营改增增加的会计核算复杂度与难度
（四）营改增后如何应对复杂的纳税申报
四、营改增对企业管理决策的影响与增值税应对
（一）营改增前后财务报告关键点影响比对
（二）营改增内控环节管理——报销制度
（三）营改增内控环节管理——各业务部门增值税要件管理
（四）营改增后营销模式的税收与市场博弈

第四章：立身却在生平——增值税纳税人税收风险点分解与防控
一、新纳入营改增试点的行业，视同销售风险如影随形
二、增值税纳税义务发生时间带来的税收难题
三、不容小觑的营改增预缴税款台账
四、不动产进项税额抵扣台账的逻辑思维
五、增值税进项管理，你必须关注的“有效期”
六、增值税纳税申报，细节决定成败
七、增值税免税，不止是享受红利这么简单
八、增值税零税率/免抵退税需关注的四个关键节点
九、不得抵扣进项的票据管理与准确申报
十、差额纳税风险需管好票、款、表
十一、合同管理不止是法务部门的工作

前言/序言

序
如果我们说，2016年中国税收最核心的词汇是什么，那么我觉得不会有任何争议，一定是“营改增”。如果我们说，财税人员最关心的财税知识什么，那么我同样也觉得不会有任何争议，一定是“营改增”。自今年5月1日开始起施行的营改增全覆盖，是一场彻底性的流转税变革，营业税彻底退出了历史舞台，增值税独领风骚。
细数这一次“营改增”的有利之处，主要在于以下四点。其一是实现了增值税对货物和劳务、服务、无形资产和不动产的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了现代服务业发展和传统制造业升级改造。其二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。其三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。其四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。
但是我们也发现，企业和财务人员似乎对全面营改增并不买账，不认同的声音此起彼伏。其背后的原因相对比较复杂，我们也无法一一去叙述。但是我们必须承认的是，企业财会实践和营改增变革之间存在着某种程度的不适应。
在我们的微信群中，经常会有企业财务人员咨询一些基础性的问题，比如一个建筑企业财税人员不知道哪些情况下建筑服务可以适用增值税简易计税。有的时候我会毫不犹豫地提出批评，再进一步了解，他们甚至都没有通读过财税【2016】36号文，从这个角度来说，纳税人需要给予足够多的政策“指引”。
也有一些财税人员，政策上囫囵吞枣了解一些，但是不会去分析和运用，法规仅仅成为其脑海中僵化的教条。怎么将法规和具体的业务联系起来，比如税法允许旅游服务选择差额计税，那么这个政策是不是只适用于旅行社？如果取得专票怎么处理，对外收款开具发票是选择差额计税开票方式还是选择一般开票方式，纳税人需要学会“实操”。
一位房地产从业人员，在微信中问我“我想了解营改增以后，房地产企业的增值税和所得税的征收管理”，我说，你这样的问题根本没法三言两语去回答。增值税是一个系统性很强的税种，但是增值税的基本原理并没有因为营改增引发根本性的变化。你需要全面梳理公司的业务流程、业务模式才能在符合政策的基础上实现“规范”。
增值税实施后，财务人员最头痛的问题是什么？很多人回答都是发票。到底可不可以向小规模纳税人开具增值税专用发票，这原本是一个简单的问题，但却在部分夸大其词的误导指引下，弄的风声鹤唳。“滞留票”到底如何关注？“三流一致”是定海神针还是定时炸弹？对外开具增值税专用发票，能不能要求受票方提供一大推资料？发生了偶发业务、特殊业务，要不要到工商局做所谓的经营范围变更，税务局该不该对工商局越位操心？这背后其实都是增值税的“风险”在作怪。防范风险，既不能无视风险，肆意妄为，比如虚开发票、使用假发票，也不能夸大风险，这也不能做，那么不能做，让税收成为正常商业交易的绊脚石。
很高兴，全国税务领军人才徐洁、安永税务专家孔令文编写的增值税新书关注了“指引、实操、规范、风险”这四个重要问题，对于广大财税人员的实务操作，税务干部的征收管理都会有很大的帮助。
劳德?布兰威尔有一句名言“税收如母亲，经常被误解，但很少被遗忘”。我们发现这句话用在增值税身上似乎一点也不过分。增值税以后恐怕要和我们很多纳税人相伴终身，但是我们对他的了解似乎还远远不够。“湖边柳外楼高处,望断云山多少路”，读一本书还远远不够。衷心祝愿我们的作者多出新书、多出好书，让我们的知识心田时时得到灌溉，常令润泽。
中国财税浪子 中翰中国税务集团秘书长 王骏

跨境电商合规与风险控制实务手册 本书聚焦当前快速发展的跨境电子商务领域，系统梳理了企业在国际贸易、税务、海关、外汇管理等多个维度面临的合规挑战与潜在风险，旨在为跨境电商企业提供一套全面、实用的风险识别、评估与控制的实操指南。 第一部分：跨境电商法律环境与基础架构 本章首先深入剖析了全球主要市场（如欧盟、美国、东盟等）针对跨境电商的最新法律法规变动，包括数据隐私保护（如GDPR、CCPA）、产品安全标准（如CE认证、FCC认证）、消费者权益保护法等。重点讲解了不同司法管辖区对在线销售行为的管辖权界定和法律适用规则。 随后，详细介绍了当前主流的跨境电商模式（如B2B、B2C、海外仓、直邮、平台代销等）的法律结构和风险点差异。例如，分析了平台模式下，企业与平台之间的法律责任划分，以及独立站模式下，企业需要承担的全部法律合规义务。 第二部分：国际贸易与供应链的合规风险管理 本部分是本书的核心内容之一，专注于企业在商品流转环节的合规控制。 2.1 进出口管制与海关事务： 详细解析了各国海关对跨境电商货物的申报要求、估价原则和分类标准（HS编码的精准使用）。特别强调了针对特定敏感商品的出口管制规定，如军民两用技术、受控化学品等的许可要求。提供了海关查验、估价争议、滞箱费处理等突发事件的应对流程和法律策略。 2.2 知识产权保护与侵权防范： 跨境电商中侵权风险极高。本章系统梳理了商标、专利、著作权在不同国家和地区的保护策略。提供了系统的知识产权尽职调查流程，包括如何利用专业数据库进行侵权预警。针对平台发出的知识产权警告函（Takedown Notice），给出了专业的应对模板和申诉技巧，旨在最大化保护企业合法权益，避免店铺封禁或法律诉讼。 2.3 产品责任与质量安全： 针对不同品类的产品（如电子电器、食品、化妆品、玩具），详细阐述了目标市场的强制性安全标准和认证要求。讲解了产品召回制度的法律程序和企业应承担的责任范围。强调了供应链环节中，如何通过合同约定和质量审计机制，将产品质量风险有效向下游或上游转移。 第三部分：税务合规与跨境资金流动 尽管本书不聚焦于国内增值税改革，但对跨境电商企业至关重要的国际税收和特定国家增值税体系进行了深入的实战讲解。 3.1 目的地税制与数字服务税（DST）： 重点分析了欧盟的OSS/IOSS制度，讲解了企业如何注册、申报和缴纳欧盟范围内的增值税。详细对比了英国、法国、西班牙等主要市场对低价值商品的特殊税务处理规定。同时，梳理了全球主要经济体推行的数字服务税的征收范围、税率结构以及企业需要履行的预扣预缴义务。 3.2 关税与原产地规则： 深入讲解了《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）等自贸协定对企业关税成本的影响。教授企业如何正确判定商品的“原产地”，以及如何利用优惠关税协定降低进口成本，并避免因原产地虚假申报带来的海关处罚。 3.3 外汇管理与反洗钱（AML）： 针对跨境资金收付的合规性，解析了中国及主要目标市场的反洗钱法规要求。指导企业如何建立合规的资金结算流程，确保收付款记录的完整性和可追溯性，以应对银行和外汇管理机构的严格审查。 第四部分：数据合规与消费者隐私保护 随着数据成为核心资产，数据合规已成为跨境电商企业的生命线。 本章全面解读了欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）、美国加州《消费者隐私法》（CCPA）等核心法规对跨境电商的数据收集、存储、传输和销毁的要求。重点指导企业如何设计合规的隐私政策（Privacy Policy）和使用条款（Terms of Service）。针对跨境数据传输，详细介绍了不同法律体系下的数据本地化要求和跨境传输机制（如SCCs、BCRs）。此外，还包含了企业在应对数据泄露事件时的法律义务、通知流程和潜在的罚款风险。 第五部分：风险应对与危机管理 本章侧重于“实战”和“应急”。 5.1 税务稽查与争议解决： 提供了企业在面对各国税务机关的进项发票审核、关联交易定价审查时的准备工作和应对策略。讲解了国际税收协定下的“相互协商程序”（MAP）以及如何通过双边税务协定避免双重征税。 5.2 平台封店与行政处罚应对： 详细剖析了导致亚马逊、eBay、Shopee等主流平台封店的常见违规行为类型（如评论造假、禁售品类违规、知识产权投诉集中爆发）。提供了从证据收集到法律申诉的完整流程图，指导企业在被行政处罚或平台处罚后，如何快速止损并争取恢复运营。 5.3 国际合同与争议解决机制： 指导企业如何起草和审查具有国际效力的销售合同、分销协议。重点分析了国际商事仲裁（如ICC、SIAC）与国际诉讼的选择，并提供了仲裁条款的起草建议，以期在发生跨国商业纠纷时，最大化保护自身利益。 本书特色： 实操性强： 汇集了大量跨境电商领域的真实案例分析，每章后附有“合规自检清单”和“风险应对流程图”。 跨学科整合： 融合了国际法、贸易实务、税务规划和信息安全管理等多个领域的专业知识。 前瞻性视角： 密切关注全球贸易保护主义抬头、数字税推行等宏观趋势对企业合规带来的长期影响。 目标读者： 跨境电商企业的法务负责人、财务总监、供应链管理层、熟悉外贸流程的运营经理，以及为跨境电商提供服务的法律、税务顾问。

评分☆☆☆☆☆

之前公司在营改增的道路上走了不少弯路，交了不少学费。这次偶然看到这本书，抱着试试看的心态买了下来，没想到效果出奇的好。《营改增新政：企业税务实操指南》这本书的价值，远超我的预期。它不仅仅是政策的解读，更是一部企业税务管理的“升级攻略”。作者对营改增的理解非常透彻，能够站在企业的角度，预见到各种可能出现的问题，并给出解决方案。书中关于“进项税抵扣的策略”、“固定资产的税务处理”、“劳务派遣的增值税风险”等章节，都给我留下了深刻的印象。这些内容不仅解答了我一直以来的疑问，还让我学会了如何从更宏观的角度去规划企业的税务工作，提高整体的税务管理水平。这本书的语言风格也很吸引人，没有让人望而却步的晦涩术语，读起来非常顺畅。真心推荐给所有在营改增转型过程中面临挑战的企业。

评分☆☆☆☆☆

这本《营改增新政：企业税务实操指南》真是让我大开眼界！我之前一直以为营改增就是把增值税的范围扩大一下，但这本书让我看到了它对企业运营的深远影响。它不仅仅是一本讲税务的书，更像是一本企业管理和财务优化的宝典。作者通过大量的实战经验，揭示了营改增政策下，企业在采购、销售、成本核算、合同管理等各个环节可能遇到的风险和机遇，并且给出了切实可行的应对策略。我最欣赏的是书中关于“增值税筹划”的章节，它不是教你偷税漏税，而是指导企业如何在合规的前提下，最大化地利用税收政策，降低税负。这种“合法合规”的理念贯穿全书，让我觉得非常安心。书中的一些具体操作建议，比如如何规范合同、如何处理“一点多开”等问题，都非常实用，让我觉得这本书完全是为我们一线实操人员量身定做的。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的把我从税务的迷宫里解救出来了！之前公司刚开始试点营改增的时候，那叫一个愁云惨淡，报表改得头昏脑胀，每次报税都像在猜谜。这本《营改增新政：企业税务实操指南》简直就是及时雨，它不是那种干巴巴的政策条文堆砌，而是真正从企业实际操作的角度出发，把复杂的规定讲得明明白白。我最喜欢的是里面大量的案例分析，特别是针对我们这种小规模纳税人，遇到的那些小细节，比如进项税抵扣、差额征税的计算，书里都一一列举了常见的问题和解决方案。而且，它还提供了很多实用的表格和模板，我可以直接套用，省去了自己摸索的时间。阅读过程中，我发现作者的语言非常接地气，没有太多专业术语，即使是财务新人也能很快理解。更重要的是，这本书不仅讲了“怎么做”，还解释了“为什么这么做”，让我对营改增的理解更加深入，也更有信心应对未来的税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我拿到这本书的时候，心情是有点忐忑的。毕竟“营改增”这几个字听起来就让人头疼，我担心这会是一本晦涩难懂、照本宣科的工具书。但翻开第一页，我就被吸引住了。这本书的逻辑非常清晰，从宏观政策的解读，到具体业务场景的应用，层层递进，引人入胜。作者不仅讲解了政策的要点，还深入剖析了政策背后的逻辑和意图，这让我不再是被动地执行，而是能理解并运用好税收优惠政策，为企业争取更大的利益。书中的图表和流程图设计得非常直观，大大降低了阅读的难度。尤其让我印象深刻的是，书中对于不同行业、不同规模企业的税务处理建议都有所侧重，这让我在阅读时能够找到最贴合自己企业实际情况的内容，而不是泛泛而谈。读完这本书，感觉像是经历了一次系统的税务培训，对营改增的理解上升到了一个全新的高度，也让我对未来的税务工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，这本书是我近几年来读过最实在的税务类书籍之一。它没有华丽的辞藻，也没有故弄玄虚的理论，而是用最朴实、最直接的方式，解答了我们在营改增实践中遇到的各种难题。《营改增新政：企业税务实操指南》就像一位经验丰富的老会计，在你遇到困惑时，耐心地为你讲解，一步一步地教你如何操作。书中列举的那些“坑”，都是我们企业在实际操作中真实发生过的，作者的解答也是基于大量真实案例的总结，非常有说服力。特别是关于“票据管理”和“发票开具”的部分，讲解得细致入微，让我意识到之前在这方面的一些疏忽，幸好及时看到了这本书，避免了潜在的风险。这本书让我明白，营改增并非洪水猛兽，只要掌握了正确的方法和技巧，完全可以将其转化为企业发展的有利因素。

评分☆☆☆☆☆

囤货中，还没看，搞活动很划算

评分☆☆☆☆☆

半价购买，确实比实体店便宜

评分☆☆☆☆☆

很方便，一直在这里买书

评分☆☆☆☆☆

好好学习！！！！！！！！！！！！！！

评分☆☆☆☆☆

收到货了，还不错，快递很快，服务很好

评分☆☆☆☆☆

正在看，书本的内容还不错！慢慢在研究中增长知识，学到老，活到老！

评分☆☆☆☆☆

在？在家了我就？在家了

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

很方便，折扣也不错。