2016年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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注册会计师全国统一考试研究中心 编

图书标签:

• 注册会计师
• 审计
• 2016年
• 教材
• 图解版
• 会计
• 考试
• 财务审计
• 专业资格
• CPA
• 学习资料

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115411303

版次：1

商品编码：11836344

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-01-01

用纸：胶版纸

编辑推荐

　　1.把“以教材为基础，科学设计图表”作为学习的有力保障。本书严格按照财政部注册会计师考试委员会发布的考试大纲的要求，深入剖析教材，全面结合其中的基础理论知识，总结考试命题的规律，科学谨慎地将每一节的内容分解为若干考点，并汇总每个考点的内容，通过表格的形式逻辑清晰地表现出来。
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　　3.把“以考点为依托，串联考试真题” 作为点拨思路的指引。本书在多年研究考试命题范围和特点的基础上，将各章节的考点提炼出来，使考生在面对纷繁庞杂的知识体系时，能够轻松了解考试重点，捋清复习思路和框架。并且，考生在做完每个考点串联的真题以后，可以真正实现在备考过程中心中有数，认识到自己的优势和弱点所在，有针对性地去学习。
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　　5.本书还免费赠送模考软件互动网盘，让考生只是感受真实考试环境，熟悉命题类型，掌握命题规律提高解题技能。

内容简介

　　《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版》是专门针对2016年注册会计师全国统一考试审计科目而编写的同步辅导用书。审计作为注册会计师考试科目之一，应用性较强，注重考核考生对法律具体规定的把握，以及考生对法律知识的理解和实际应用能力。学习时，考生应注意紧密围绕新制度考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做练习深化对法律的认识，做到有的放矢。
　　《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的学习特点，以审计学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握会计考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予精彩解答，使考生的基础知识与应试能力得到同步提升。
　　《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版》适合参加2016年注册会计师全国统一考试审计科目考试的考生复习备考之用，相信考生通过本书的学习，可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。

目录

第一章审计概述/1
第一节审计的概念与保证程度/1
考点1审计的定义/1
考点2合理保证与有限保证/2
第二节 审计要素/3
考点审计业务的三方关系/3
第三节审计目标/5
考点1审计的总体目标和审计准则/5
考点2认定/6
考点3具体审计目标/7
第四节 审计基本要求/10
考点执行审计工作的基本要求/10
第五节 审计风险/11
考点1审计风险的含义/11
考点2审计的固有限制/12
第六节 审计过程/14
考点审计过程/14
第二章 审计计划/15
第一节 初步业务活动/15
考点1初步业务活动的目的和内容/15
考点2审计的前提条件和审计业务约定书/16
第二节 总体审计策略和具体审计计划/20
考点总体审计策略和具体审计计划/20
第三节 审计重要性/22
考点1重要性的理解/22
考点2错报/27
第三章审计证据/31
第一节审计证据的性质/31
考点审计证据的性质/31
第二节审计程序/35
考点获取审计证据的审计程序/35
第三节 函证/36
考点有关函证的决策/36
第四节分析程序/40
考点分析程序的运用/40
第四章 审计抽样/44
第一节 审计抽样的基本概念/44
考点审计抽样的基本概念/44
第二节 审计抽样的基本原理和步骤/47
考点审计抽样的基本原理和步骤/47
第三节 审计抽样在控制测试中的应用/51
考点审计抽样在控制测试中的应用/51
第四节 审计抽样在细节测试中的运用/54
考点审计抽样在细节测试中的运用/54
第五章 信息技术对审计的影响/58
第一节 信息技术对内部控制的影响/58
考点信息技术对内部控制的影响/58
第二节 评估信息技术的风险/59
考点评估信息技术的风险/59
第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试/60
考点信息技术中的一般控制和应用控制测试/60
第四节信息技术对审计过程的影响/62
考点信息技术对审计过程的影响/62
第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用/63
考点计算机辅助审计技术和电子表格的运用/63
第六节 不同信息技术环境下的问题/64
考点不同信息技术环境下的问题/64
第六章 审计工作底稿/66
第一节 审计工作底稿概述/66
考点审计工作底稿的概述/66
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围/67
考点确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容/67
第三节 审计工作底稿的归档/68
考点1底稿的归档/68
考点2审计档案的结构和保存/69
第七章 风险评估/71
第一节 审计风险准则概述/71
考点审计风险准则的特点和风险评估的作用/71
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论/72
考点1风险评估程序和信息来源/72
考点2项目组内部讨论/73
第三节 了解被审计单位及其环境/74
考点了解被审计单位及其环境/74
第四节 了解被审计单位的内部控制/77
考点了解被审计单位的内部控制/77
第五节 评估重大错报风险/82
考点1重大错报风险/82
考点2特别风险/85
第八章 风险应对/87
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施/87
考点财务报表层次重大错报风险与总体应对措施/87
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序/89
考点进一步审计程序的概念与要求/89
第三节 控制测试/91
考点控制测试/91
第四节 实质性程序/94
考点实质性程序/94
第九章 销售与收款循环的审计/97
第一节 销售与收款循环的特点/97
考点销售与收款循环的特点/97
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试/100
考点销售与收款循环的内部控制和控制测试/100
第三节 销售与收款循环的实质性程序/109
考点销售与收款交易的实质性程序/109
第十章 采购与付款循环的审计/120
第一节 采购与付款循环的特点/120
考点1采购与付款循环的特点/120
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试/123
考点采购与付款循环的内部控制和控制测试/123
第三节 采购与付款循环的实质性程序/133
考点采购与付款交易的实质性程序/133
第十一章 生产与存货循环的审计/142
第一节 生产与存货循环的特点/142
考点生产与存货循环涉及的凭证及业务活动/142
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试/143
考点成本会计制度的内部控制以及测试/143
第三节 生产与存货循环的实质性程序/145
考点生产与存货循环的实质性程序/145
第十二章 货币资金的审计/154
第一节 货币资金审计概述/154
考点货币资金审计概述/154
第二节 库存现金审计/157
考点库存现金审计的概述/157
第三节 银行存款审计/158
考点银行存款审计的概述/158
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑/163
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任/163
考点1舞弊的含义、种类及各方责任/163
考点2风险评估程序和相关活动/165
考点3财务报表审计中与舞弊相关的责任/168
考点4会计分录测试/170
考点5评价审计证据/172
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑/173
考点财务报表审计中对法律法规的考虑/173
第十四章 审计沟通/176
第一节 注册会计师与治理层的沟通/176
考点注册会计师与治理层的沟通/176
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通/184
考点前任注册会计师和后任注册会计师的沟通/184
第十五章注册会计师利用他人的工作/187
第一节 利用内部审计工作/187
考点利用内部审计工作/187
第二节 利用专家的工作/190
考点利用专家的工作/190
第十六 对集团财务报表审计的特殊考虑/195
第一节 与集团财务报表审计有关的概念/195
考点与集团财务报表审计有关的概念/195
第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标/197
考点
集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标/197
第三节 集团审计业务的承接与保持/199
考点集团审计业务的承接与保持/199
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境/201
考点了解集团及其环境、集团组成部分及其环境/201
第五节 了解组成部分注册会计师/202
考点了解组成部分注册会计师/202
第六节 重要性/203
考点重要性/203
第七节 针对评估的风险采取的应对措施/207
考点针对评估的风险采取的应对措施/207
第八节 合并过程/209
考点合并过程/209
第九节 与组成部分注册会计师的沟通/210
考点与组成部分注册会计师的沟通/210
第十节 评价审计证据的充分性和适当性/212
考点评价审计证据的充分性和适当性/212
第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通/213
考点与集团管理层和集团治理层的沟通/213
第十七章 其他特殊项目的审计/217
第一节 审计会计估计/217
考点审计会计估计/217
第二节 关联方的审计/224
考点关联方的审计/224
第三节 考虑持续经营假设/230
考点考虑持续经营假设/230
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计/235
考点首次接受委托时对期初余额的审计/235
第十八章 完成审计工作/239
第一节 完成审计工作概述/239
考点完成审计工作概述/239
第二节 期后事项/241
考点期后事项/241
第三节 书面声明/247
考点书面声明/247
第十九章 审计报告/252
第一节 审计报告概述/252
考点审计报告的概述/252
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型/253
考点审计意见的形成和审计报告的类型/253
第三节 审计报告的基本内容/254
考点审计报告的基本内容/254
第四节 非标准审计报告/256
考点非标准审计报告/256
第五节 比较信息/268
考点比较信息/268
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息/271
考点含有已审计财务报表的文件中的其他信息/271
第二十章 会计师事务所质量控制/284
第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任/284
考点
质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任/284
第二节 相关职业道德要求/286
考点相关职业道德要求/286
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持/288
考点客户关系和具体业务的接受与保持/288
第四节 人力资源/290
考点人力资源/290
第五节 业务执行/291
考点 业务执行/291
第六节 监控/298
考点监控/298
第二十一章 职业道德基本原则和概念框架/302
第一节 职业道德基本原则/302
考点职业道德基本原则/302
第二节 职业道德概念框架/304
考点职业道德概念框架/304
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用/305
考点1对职业道德基本原则产生不利影响的因素/305
考点2应对不利因素的防范措施/306
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用/311
考点非执业会员对职业道德概念框架的运用/311
第二十二章 审计业务对独立性的要求/317
第一节 基本概念和要求/317
考点基本概念和要求/317
第二节 经济利益/319
考点经济利益/319
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系/322
考点贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系/322
第四节 与审计客户发生人员交流/324
考点与审计客户发生雇佣关系/324
第五节 与审计客户长期存在业务关系/326
考点与审计客户长期存在业务关系/326
第六节为审计客户提供非鉴证服务/328
考点为审计客户提供非鉴证服务/328
第七节 收费/333
考点收费/333
第八节 影响独立性的其他事项/336
考点影响独立性的其他事项/336

前言/序言

2016年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版） 本书特色： 聚焦核心知识点： 深入剖析2016年度注册会计师全国统一考试《审计》科目的核心考点和难点，确保内容紧密围绕考试大纲展开。 图解可视化呈现： 大量运用流程图、对比图、结构图等直观的图形元素，将复杂的审计原理、程序和判断逻辑清晰地展现出来，帮助考生快速理解和记忆。 精讲精练结合： 在详细讲解知识点的同时，穿插历年真题的经典题型解析，并提供针对性的练习题，实现学练一体化。 紧密贴合实务： 理论讲解兼顾实务操作要求，使考生不仅掌握考试所需的理论深度，还能对实际审计工作有一个初步的认知框架。 --- 第一部分 审计基础与环境 本部分奠定整个审计学习的基石，明确注册会计师的职业责任与行为规范，并解析审计工作所处的宏观经济与法律环境。 第一章 审计的本质与目标： 阐述审计的定义、目标、基本假设（如独立性、客观性），以及在信息使用者决策中的关键作用。详细区分财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等不同类型的审计工作范围和侧重点。强调审计意见的类型及其对财务报表可靠性的影响。 第二章 法律环境与职业道德： 重点解析《中华人民共和国注册会计师法》、相关会计法和公司法对注册会计师执业的影响。详述中国注册会计师职业道德守则，包括独立性要求（形态独立与实质独立）、保密责任、职业行为准则。通过案例分析，解析违反职业道德可能导致的法律后果和执业风险。 第三章 审计风险与重要性： （图解重点） 系统梳理审计风险模型（固有风险、控制风险、检查风险）的构成及其相互关系。图解展示风险评估的逻辑流程。深入探讨“重要性”概念在审计计划和实施中的应用，区分总体重要性与执行汇总的重要性，并讲解其在确定审计程序范围时的具体计算方法和判断依据。 第四章 审计证据： 全面介绍获取和评价审计证据的要求。分类详述各类证据的可靠程度，如函证、分析程序、监盘、重新计算等方法的实施步骤和局限性。流程图展示证据链的构建过程，强调“充分性”与“适当性”的平衡。 --- 第二部分 计划与风险评估 本部分是审计工作的起点，强调“计划先行”，要求注册会计师在深入了解被审计单位的基础上，制定有效的审计策略。 第五章 了解被审计单位及其环境： （核心章节） 详细阐述了解被审计单位的行业特征、监管环境、经营目标、财务报告流程以及内部控制结构（COSO框架）。通过思维导图梳理了解环境的各个维度。重点解析如何识别和评估与财务报表相关的重大舞弊风险特征（舞弊三角）。 第六章 内部控制： 深度解析内部控制的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控）。对比表格清晰区分管理层对内部控制的报告责任与注册会计师对内部控制的审计责任。详述注册会计师应对内部控制缺陷的应对措施和程序。 第七章 风险评估与应对： 将前述风险理论应用于具体业务领域。阐述如何根据了解到的信息和风险评估结果，确定实质性审计策略和具体审计方法。重点讲解“整体层面的风险应对”与“账户和披露层面的风险应对”的衔接。 第八章 整体审计策略与具体方案： 讲解如何将风险评估结果转化为可执行的审计工作计划。区分“基于控制的审计策略”与“完全实质性审计策略”，并明确在不同风险水平下选择策略的依据。要求考生掌握编制详细审计工作底稿的要求。 --- 第三部分 实施和完成审计工作 本部分是审计工作的核心，侧重于对各类财务报表账户的实质性审计程序设计与执行。 第九章 针对特定交易和账户的审计： 分门别类地讲解对收入与成本（循环）、资产（如存货、固定资产）、负债与所有者权益（如长期负债、股本）的实质性审计程序。 收入循环： 重点关注收入确认的时点、定价的合理性以及是否存在虚增收入的风险。设计函证程序与截止性测试。 资产类： 强调资产的可存在性和估值。存货的监盘程序、售价合理性分析；固定资产的产权验证与折旧方法的恰当性。 负债类： 关注未确认负债的识别（如或有负债）及确认和计量的完整性。强调截止测试在确认负债中的重要性。 第十章 持续经营假设的评估： 阐述注册会计师在审计过程中识别和评估被审计单位持续经营能力的基础和程序。当发现重大疑虑时，如何调整审计程序并形成结论。 第十一章 关联方交易与期后事项： 关联方交易的识别、披露和交易公允性的审计。期后事项的性质划分（调整事项与说明事项）及其对财务报表的影响。 第十二章 内部控制测试（适用于采用控制导向审计的阶段）： 详细讲解测试控制有效性的具体方法，如询问、观察、重新执行和检查文件。描述如何根据控制测试结果调整实质性测试的范围和深度。 --- 第四部分 审计结论与报告 本部分是审计工作的终点，涉及对收集到的证据的汇总、评价以及形成审计意见并出具报告。 第十三章 评价审计证据与形成结论： 讲解如何汇总所有已执行程序的证据，并将其与重要性水平进行比较。重点解析应付账款的“欠付未付”风险、收入的“截止不当”风险等常见错报风险的最终判断逻辑。 第十四章 审计报告的类型与出具： （高度重要考点） 详细解析标准无保留意见报告的构成要素。全面区分非标意见的四种类型：保留意见、否定意见、无法表示意见。图表对比四种意见的触发条件、措辞差异及其对报告使用者的含义。特别讲解对持续经营假设的强调事项段的运用。 第十五章 审计工作底稿的归档与质量控制： 强调审计档案的完整性、适当性和保密性要求。简述会计师事务所层面的质量复核和项目质量复核制度，确保执业质量符合准则要求。 --- 附录： 历年考试重点词汇与概念速查表 注册会计师审计准则核心条款速览 本书通过详尽的文字阐释与直观的图示结合，旨在帮助2016年度考生系统掌握《审计》科目的知识体系，顺利通过考试。

评分☆☆☆☆☆

说实话，在购买这本《2016年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版）》之前，我做了不少功课，对比了好几家出版社和不同版本的教材。最终选择这一本，很大程度上是被它的“图解版”这个标签所吸引。我深知，审计这门学科，很多时候需要理解其背后的逻辑和流程，而文字描述往往会显得苍白无力。这本书的封面设计也比较简洁大气，传递出一种专业和严谨的风格，这让我对其内容充满信心。我已经迫不及待地想要深入到每一个章节了。我尤其关心它在讲解内部控制审计、风险导向审计以及各类审计程序时的图示化处理。如果它能用流程图、示意图等形式，将这些复杂的概念具象化，那么对于我这样正在备考的考生来说，无疑是巨大的福音。我还想看看书中是否有提供一些实用的审计工具、模板或者思维导图，帮助我梳理知识体系，形成自己的审计思路。希望这不仅仅是一本教材，更是一本能够引导我构建扎实审计理论基础和提升实操能力的“秘籍”。

评分☆☆☆☆☆

终于拿到这本《2016年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版）》了！拿到书的那一刻，心情真的可以用“激动人心”来形容。我一直以来都对注册会计师这个行业充满了向往，也知道审计是其中非常关键的一环。虽然之前也看过一些审计方面的书籍，但总觉得理论性太强，有些晦涩难懂，特别是那些抽象的概念，总是让我抓不住重点。这次选择这本“图解版”，就是希望能够通过更直观的方式来理解审计的精髓。翻开书页，首先映入眼帘的是清晰的目录和章节安排，这让我对整个审计的学习脉络有了初步的认识。我特别期待它在图解方面的表现，希望那些复杂的审计流程、风险评估模型、抽样方法等等，都能通过图示变得一目了然，让我在短时间内掌握核心要点，不再被密密麻麻的文字淹没。考证之路本就充满挑战，如果能有一个得力的助手，将枯燥的知识变得生动有趣，那无疑是事半功倍的。我还会仔细研究它在案例分析和实操演练方面的设计，看看它能否帮助我真正将理论知识转化为解决实际问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

拿到《2016年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版）》这本书，我最大的期待就是它能够让我摆脱对审计学科“死记硬背”的模式。我理解注册会计师审计不仅仅是掌握一堆规则，更重要的是理解这些规则背后的逻辑和原则。我希望能在这本书中看到，那些抽象的审计概念，例如“重要性”、“风险评估”、“内部控制”等，是如何通过生动的图解来解释清楚的。我非常希望它能将审计工作的整体流程，从接受委托到出具报告，用流程图或者思维导图的形式清晰地呈现出来，让我能够一目了然地掌握审计工作的全貌。此外，对于一些需要计算和分析的章节，比如审计抽样、财务报表审计中的一些风险识别等，我希望它能提供详细的图表和示例，用直观的方式来展示计算过程和分析方法，帮助我理解其原理，而不是仅仅记住公式。这本书是否能成为我审计学习的“敲门砖”，我非常期待。

评分☆☆☆☆☆

这本《2016年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版）》给我的第一印象是专业且有条理。当我拿到书时，我首先翻阅了它的目录，整体结构清晰，涵盖了注册会计师审计考试的各个重点模块。从基础概念的引入，到具体审计程序的展开，再到审计报告的撰写，都显得循序渐进。我特别关注了它在“审计证据”和“审计抽样”这两部分的处理。我希望书中的图解能够清晰地展示不同类型的审计证据的收集方法、评估标准，以及如何在实际审计中应用科学的抽样技术来获取充分、适当的审计证据。我之前在学习这些章节时，总觉得文字描述过于抽象，难以想象其具体操作过程。如果这本书能提供详细的图示，比如不同审计程序的流程图、抽样方法的计算示例图，那将大大提高我的学习效率。同时，我还期待书中能包含一些典型的审计案例分析，并且用图文结合的方式来剖析案例的审计疑点和处理过程，这样我才能更好地理解审计理论在实际工作中的应用。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在备考注册会计师审计科目时，我一直觉得自己在理解一些核心概念上存在困难，尤其是那些涉及风险评估和内部控制的章节。所以，当我看到这本《2016年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版）》时，我感觉眼前一亮。我希望这本书能通过精美的图解，将抽象的审计理论变得具体化、可视化。我特别期待在讲解“风险评估”部分时，它能提供清晰的风险矩阵图、风险因素识别图等，帮助我直观地理解如何识别、分析和应对审计风险。同样，在“内部控制审计”章节，我希望能看到各种内部控制流程的示意图，以及如何通过穿行测试、实质性测试来评价内部控制的设计和执行的有效性。如果书中还能包含一些实际的审计工作底稿的图示化示例，或者针对常见审计问题的图文解析，那对我来说将是极大的帮助。我渴望通过这本书，能够真正理解审计的精髓，而不是停留在死记硬背的层面。

评分☆☆☆☆☆

书很好，寄过来也很快。

评分☆☆☆☆☆

知识点都罗列起来了，还不错。。。。

评分☆☆☆☆☆

物流很快，书应该是正版的，内容很多，是对教材重点内容的概括。

评分☆☆☆☆☆

书都是烂的，还没有包装，一看就是旧书

评分☆☆☆☆☆

是我想买的正版书！??

评分☆☆☆☆☆

挺好的，实用，不错

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

很好可以用来考试还没看很好

评分☆☆☆☆☆

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