美國稅製研究 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張京萍，陳宇 著

圖書標籤:

• 美國稅製
• 稅務研究
• 稅收政策
• 美國經濟
• 財政
• 稅務改革
• 稅法
• 會計
• 金融
• 投資

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514188714

版次：1

商品編碼：12269105

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-12-01

用紙：膠版紙

字數：350000

內容簡介

現代社會，稅收不僅是政府取得收入的主要手段，更是政府調節社會經濟活動的重要工具和實現國傢治理的基礎。在經濟全球化的背景下，美國作為世界上經濟實力*強的發達國傢，其稅收製度和政策不僅直接影響其本國社會經濟的發展，也會間接影響到與美國經貿關係密切的其他國傢的稅收製度改革、稅收政策取捨以及企業和個人對美投資等的行為選擇。因此，美國的稅收製度一直受到世界各國政府、企業和個人的廣泛關注。

本書全麵介紹美國稅製，同時擇要進行專題分析和研究。美國屬聯邦製政體，其稅收製度體係由聯邦稅、州稅和地方稅構成，其中聯邦稅占主導地位。本書簡要迴顧美國稅製的演變和發展曆程， 考察美國現行的稅製體係和稅收管理體製及其特點，介紹美國聯邦、州和地方政府的主要稅種及其徵收管理製度，包括個人所得稅、公司所得稅、社會保障稅、消費稅、銷售稅、關稅、財産稅以及遺産與贈與稅等。效率和公平是美國稅製的兩大目標，本書在全麵介紹美國現行稅製的基礎上，分彆從“稅收與經濟增長”和“稅收與社會公平”兩個角度，對美國現行稅製的經濟效應和社會效應進行深入分析，並在*後一章探討瞭美國現行稅製的不足，展望瞭未來稅製改革的趨勢。

本書的編寫過程正值“特朗普稅改”從財政部提案到國會審議期間，至交稿時，美國國會參眾兩院對稅改方案仍未達成一緻。*後的“稅製改革趨勢”一章，對國會參眾兩院的稅改方案進行瞭介紹和討論，以便讀者瞭解美國稅製改革的*新動嚮。

內頁插圖

目錄

圖書簡介：全球稅務前沿與跨國企業戰略規劃 書名：全球稅務前沿與跨國企業戰略規劃 作者：[此處可插入兩位或三位經驗豐富的國際稅務專傢/注冊會計師的署名，例如：王立德、Sarah Chen] --- 引言：全球化浪潮下的稅務新格局 在當前日益緊密、瞬息萬變的全球經濟環境中，跨國企業的運營邊界早已超越瞭傳統的地理限製。資本、技術、數據和人纔的自由流動，在帶來前所未有的發展機遇的同時，也使稅務閤規與規劃的復雜性達到瞭曆史新高。傳統的、以地域為核心的稅務思維已無法有效應對數字經濟、全球最低稅（Pillar Two）、BEPS 2.0 等顛覆性變革帶來的挑戰。 本書並非關注某一特定國傢或地區的稅收製度細節，而是立足於宏觀視角，深入剖析全球稅務治理體係的重塑過程、跨國企業在應對國際稅收變局中的戰略選擇，以及如何通過前瞻性的稅務架構設計，實現風險最小化與價值最大化。 我們旨在為全球稅務高管（Head of Tax）、首席財務官（CFO）、高級財務分析師、國際商業律師以及緻力於國際貿易與投資的政策製定者，提供一套係統化、實戰化的戰略框架和前沿洞察。 --- 第一部分：全球稅務治理體係的範式轉移 本部分著重於描繪當前國際稅收環境的“大圖景”，探討驅動變革的核心力量及其對企業決策的根本影響。 第一章：BEPS 2.0 時代的重構邏輯 全麵解析經濟閤作與發展組織（OECD）主導的“雙支柱”（Pillar One & Pillar Two）方案的深層邏輯、實施路徑及對不同規模跨國企業的具體影響。 支柱一（Pillar One）： 探討“收入重新分配”（Amount A）的計算模型、適用門檻、以及對現有永久機構（PE）定義的顛覆性影響。重點分析基於利潤率和收入規模的復雜指標體係，以及企業在數據收集和報告方麵需做的準備。 支柱二（Pillar Two）——全球最低稅率的落地： 詳細解讀閤格國內最低補足稅（QDMTT）、收入納入規則（IIR）和最終支付規則（UTPR）之間的聯動機製。提供詳盡的“有效稅率”（ETR）計算演練，識彆企業可能麵臨的補足稅風險點。 第二章：數字經濟下的稅基侵蝕與反製 超越傳統的“實體存在”概念，審視數據流、雲服務、在綫平颱等無形資産價值創造模式如何重塑稅收管轄權。 數據主權與數字化服務稅（DSTs）： 分析各國（如歐盟、印度、英國）推行的 DST 政策的異同，探討其與 BEPS 2.0 框架的兼容性與潛在衝突。 無形資産的價值鏈定位： 如何利用增值稅（VAT/GST）和數字服務稅的交叉點，優化知識産權（IP）的全球布局，避免雙重徵稅或過度閤規負擔。 第三章：地緣政治風險與稅務政策的交織 地緣政治的動蕩直接催生瞭新的貿易壁壘和強製性的稅務措施。 貿易戰與關稅的稅務影響： 分析關稅變動如何影響轉移定價的“可比性分析”和成本分配策略。 齣口管製與稅務激勵的退坡： 探討關鍵技術領域齣口限製對原有的研發（R&D）稅收抵免和高新技術企業資格的影響。 --- 第二部分：跨國企業的稅務戰略與運營優化 本部分聚焦於企業如何將宏觀環境的變化轉化為可執行的、具有競爭力的內部稅務策略。 第四章：前瞻性的集團架構與價值鏈重塑 全球最低稅齣颱後，單純追求低稅率的架構已不再可行。戰略重點轉嚮“經濟實質”與“運營效率”。 從“稅收驅動”到“商業驅動”的轉型： 如何依據新的稅務環境，重新設計供應鏈、采購中心和管理服務中心的地理位置。 “物質性”的量化標準： 探討如何通過人員配置、實質性支齣（Substance-based Income Exclusion, SBIE）的精確測算，有效降低 Pillar Two 下的補足稅風險。 融資結構的稅務優化： 審視利息扣除限製規則（如 BEPS Action 4）與各國稅法的結閤，設計更具韌性的集團內部藉貸與資金池安排。 第五章：轉移定價：從閤規到戰略工具 在信息透明度空前提高的背景下，轉移定價報告和同期資料不再是應付檢查的工具，而是證明價值創造的關鍵文件。 無形資産的常態化評估： 深入解析“可預期的經濟利益”（DEMPE 功能）在無形資産轉移定價中的最新實踐，特彆是針對 AI 算法和定製化軟件的估值挑戰。 集團共享服務中心（GSSC）的定價模型： 探討如何構建符閤 Pillar One 邏輯的、以活動為基礎的成本分攤方法，確保定價的閤理性與可辯護性。 爭議解決機製（MAP & Arbitration）： 分析雙邊預約定價安排（APAs）在當前高不確定性環境下的戰略價值，以及如何利用互惠機製加速解決跨國爭議。 第六章：稅務科技（Tax Technology）賦能與風險管理 稅務職能的未來在於自動化和數據驅動的洞察力。 實時閤規與數據治理： 探討稅務數據集成（Tax Data Integration）的最佳實踐，如何將 ERP 係統中的交易數據直接轉化為 Pillar Two 的計算輸入。 內審與稅務風險預警係統： 建立基於情景分析的風險儀錶闆，提前識彆潛在的稅務調整點和跨境交易的閤規薄弱環節。 --- 第三部分：前沿挑戰與新興領域稅務應對 本部分關注未來幾年將成為焦點的、尚無明確全球統一規則的領域。 第七章：加密資産、代幣化與監管套利 隨著區塊鏈技術滲透到金融和商業領域，其稅務身份成為全球監管機構關注的焦點。 稅務定性難題： 探討加密貨幣作為資産、商品、收入還是貨幣的界定，及其對增值稅和資本利得稅的影響。 DeFi 與 DAO 的稅務責任： 深入分析去中心化金融協議（DeFi）和去中心化自治組織（DAO）的稅務主體認定與責任歸屬問題。 第八章：ESG 投資與綠色稅收激勵的對接 環境、社會和治理（ESG）標準正從軟性要求轉變為硬性披露和稅務規劃的考量因素。 碳邊境調節機製（CBAM）的稅務影響： 分析歐盟 CBAM 對全球供應鏈的成本傳導效應，以及企業如何通過優化生産地點的稅務激勵來對衝成本。 綠色補貼與稅收抵免的利用： 剖析各國在可再生能源、電動汽車等領域的稅收優惠政策，確保集團層麵能最大化獲取這些與可持續發展目標掛鈎的財務利益。 --- 結語：構建麵嚮未來的稅務韌性 《全球稅務前沿與跨國企業戰略規劃》旨在幫助企業稅務部門從被動的“閤規執行者”轉型為“戰略業務夥伴”。麵對前所未有的稅務復雜性，本書提供的不是僵化的規則手冊，而是一套靈活的、前瞻性的思維工具箱。通過理解全球治理的趨勢，精細化運營管理，並積極擁抱稅務科技，跨國企業方能構建起穿越周期、應對不確定性的稅務韌性。 本書適閤於尋求在復雜國際稅收環境中保持競爭優勢的決策者與專業人士。

評分☆☆☆☆☆

這本書實在是太齣乎意料瞭！我原本以為《美國稅製研究》會是一本枯燥乏味的學術論文集，充斥著密密麻麻的條款和令人頭暈的數字。然而，當我翻開第一頁，就被作者流暢且引人入勝的敘述方式深深吸引。他並非簡單地羅列稅法的條文，而是將復雜的美國稅製置於曆史、經濟和社會的大背景下進行解讀。閱讀過程中，我仿佛穿越瞭時空，看到瞭美國稅製是如何在不同的曆史時期，隨著經濟發展、社會需求以及政治博弈而不斷演變和調整的。例如，書中對林肯時期為籌措內戰軍費而引入所得稅的描述，以及之後所得稅的反復廢除與恢復，都讓我對稅製與國傢命運之間深刻的聯係有瞭全新的認識。更讓我驚喜的是，作者並沒有迴避稅製中存在的爭議和不公平之處，反而以一種客觀而批判的視角，探討瞭不同階層、不同行業在稅收負擔上的差異，以及這些差異背後所反映的社會結構和權力關係。這種對稅製深層原因的挖掘，讓這本書不僅僅是一本關於“如何交稅”的指南，更是一部關於美國經濟政治演變史的生動寫照。每一章都像是在解開一個謎團，讓我對美國社會運作的底層邏輯有瞭更清晰的理解。

評分☆☆☆☆☆

這本書的深度和廣度，絕對超齣瞭我的預期。《美國稅製研究》並不是一本適閤淺嘗輒止的書，它需要讀者靜下心來，細細品味。作者在書中對美國稅製與國際經濟環境的互動關係進行瞭深入的探討，這讓我看到瞭一個更加宏觀的圖景。他分析瞭美國稅收政策如何影響跨國企業的運營，以及國際稅收協定在其中扮演的角色。書中對“稅收窪地”和“避稅天堂”的討論，更是讓我對全球化時代稅收監管的復雜性有瞭更深刻的認識。作者並非簡單地指責，而是試圖解釋這些現象背後的驅動因素，以及各國在稅收競爭中的博弈。此外，書中還觸及瞭稅製與技術創新、環境保護等議題的關聯，展現瞭稅收作為一種政策工具的多元化作用。我尤其欣賞作者在論證過程中引用的各種一手資料和學術研究，這使得他的觀點更具說服力，也讓這本書充滿瞭學術的嚴謹性。閱讀過程中，我不僅學到瞭知識，更培養瞭一種分析復雜問題的能力，學會從不同角度去審視和理解事物。

評分☆☆☆☆☆

我必須說，《美國稅製研究》提供瞭一個非常獨特的視角來理解美國經濟。我一直對那些關於“美國夢”和“機會均等”的討論很感興趣，但總覺得缺少瞭點什麼。這本書讓我明白，稅製是如何在無形中塑造這些概念的。作者並非機械地介紹各種稅種，而是通過生動的案例和數據，展示瞭稅收政策如何影響企業的投資決策、個人的消費行為，以及不同收入群體財富的積纍和傳承。我尤其對書中關於遺産稅和贈與稅的分析印象深刻，它揭示瞭財富是如何在代際之間轉移的，以及稅收在其中扮演的角色。此外，書中對某些行業稅收優惠政策的剖析，也讓我看到瞭政府在引導經濟發展方嚮上的力量，以及這些政策可能帶來的潛在風險和挑戰。閱讀這本書，就像在玩一盤精密的棋局，每一顆棋子（稅收政策）的落點都牽動著整個棋盤（經濟格局）的走嚮。作者的分析鞭闢入裏，邏輯嚴謹，常常能讓我恍然大悟，原來那些看似日常的經濟現象背後，竟然隱藏著如此深刻的稅收邏輯。這本書讓我重新審視瞭我對美國經濟的許多固有認知，並開啓瞭新的思考維度。

評分☆☆☆☆☆

閱讀《美國稅製研究》的過程，就像是在進行一場智力探險。作者以一種非常獨特的方式，將枯燥的稅法條文轉化為引人入勝的故事。他並非一味地呈現事實，而是通過深入淺齣的分析，揭示瞭稅製背後隱藏的社會價值觀和政治考量。書中關於稅收公平性的討論，讓我對“劫富濟貧”這一概念有瞭更 nuanced 的理解，也讓我開始思考，究竟什麼樣的稅製纔能真正體現社會公平。作者對不同稅收方案可能帶來的社會影響的預測，也極具參考價值。我尤其對書中關於稅收與社會福利製度之間關係的分析印象深刻，這讓我看到瞭稅收在構建社會安全網中的重要作用。此外，書中對稅收政策如何影響個人行為的洞察，也讓我對自己的消費和投資習慣有瞭新的反思。這本書不僅僅是關於稅法，更是關於如何在復雜的社會係統中找到平衡點，以及如何通過政策工具來塑造一個更美好的未來。

評分☆☆☆☆☆

我想說，《美國稅製研究》這本書，與其說是一本關於稅製的書，不如說是一本關於美國社會和經濟邏輯的書。作者非常巧妙地將稅收作為一條主綫，串聯起瞭美國曆史、經濟發展、社會變遷以及政治博弈的方方麵麵。他沒有迴避稅製中的爭議和復雜性，反而以一種更加開放和包容的態度，邀請讀者一起去探索和思考。我特彆喜歡書中對不同曆史時期稅收政策齣颱的背景和原因的細緻描繪，這讓我仿佛置身其中，親眼見證瞭這些政策是如何被製定齣來，又如何影響瞭當時的社會。作者的筆觸充滿瞭人文關懷，他關注的不僅僅是數字和條文，更是數字和條文背後所代錶的人民生活和國傢命運。讀完這本書，我對美國稅製的理解提升瞭一個新的層次，更重要的是，我對美國這個國傢有瞭更加深刻和全麵的認識。這絕對是一本值得反復閱讀和深入思考的佳作。