增值稅會計處理案例與政策深度解析 pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

播菜稅院編委會編

圖書標籤:

增值稅
會計
稅務
案例分析
政策解讀
實務
財務
會計實務
稅收政策
企業稅務

下載連結在頁面底部

facebook linkedin mastodon messenger pinterest reddit telegram twitter viber vkontakte whatsapp 複製連結

想要找書就要到靜流書站

book.coffeedeals.club

立刻按 ctrl+D收藏本頁

你會得到大驚喜!!

齣版社：中國市場齣版社

ISBN：9787509216187

版次：1

商品編碼：12278189

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2018-01-01

用紙：膠版紙

頁數：622

字數：920000

具體描述

産品特色

編輯推薦

★內容特色

■全麵解讀常規業務、特殊業務增值稅會計處理規則

■逐條分析增值稅會計處理政策與核算基本要求

■深度剖析增值稅會計核算案例與應用

★適用讀者

廣大企業財稅人員

稅務師/會計師事務所等從業人員

稅務/會計培訓機構老師等

財政/稅務等政府部門人員

內容簡介

9大增值稅會計處理專題，一網打盡增值稅政策應用與實操！

■新規定發布後不同納稅人的適用與應用

■小規模納稅人的增值稅會計核算

■一般納稅人的增值稅會計核算

■物業服務的增值稅會計處理

■製造業的增值稅會計處理

■建築安裝企業的增值稅會計處理

■房地産開發企業的增值稅會計處理

■金融業的增值稅會計處理

■增值稅的涉稅檢查和風險管理

作者簡介

郝龍航（第三隻眼）

注冊稅務師，注冊會計師，注冊評估師。中翰(中國)稅務閤作組織閤夥人，10餘年緻力於稅務實踐與服務工作，將跨國公司財務、稅務與內部控製經曆相融閤，創立瞭中翰多視角、深入的稅務服務流程。著有《企業所得稅政策與實踐深度分析》《營改增的大時代》等。

播菜稅院編委會

主編：

郝龍航

王駿

劉劍

秦燕

桂茂林

劉文娟

王永平

王艷華

劉海英

張欽光

劉鳳

馬樹強

莊元紅

徐德晞

高瑾

吳宗明

卓其雙

編委團隊：

馬誌偉

吳鴻雁

張宗秀

趙東方

林艷萍

內頁插圖

精彩書摘

第3章一般納稅人的增值稅會計核算

相較於小規模納稅人，一般納稅人的會計核算更為復雜，因為增加瞭進項稅額的抵扣，再加上差額扣除銷售額、預繳稅款、先開具發票、預收款項納稅義務發生時間、農産品抵扣加計扣除、齣口退稅等情形，同時在現實中由於缺少相應的詳細規則，我們在不同人的講座或者書中可能會看到不同的處理意見。其實筆者認為，如果這些意見本身的底綫是能夠準確地核算齣當期的應納稅額，方便會計人員有效率地核算、記錄及便於復核，就是一個好方法，不必強求一緻。筆者接觸過很多外資、央企、上市公司等，它們的會計科目設置也有所差異，要考慮總分、匯總、管理等，就算是暫估進項也並不代錶現實中就沒有的事兒，因此過於追求理論上的高度一緻，甚至要求財政部事無俱細地給齣規定，也未必可取，所以大傢也大可不必拘泥於一些學術的理論文章或意見。

大傢可以看到，從之前我們熟悉的企業會計製度，到中國引入國際會計準則體係，以及不斷修訂會計準則，特彆是將於2018年起施行的新修訂收入準則，將給一般納稅人的會計核算帶來很大的稅會差異的變化及後續新的影響。

《財政部關於修訂印發〈企業會計準則第14號——收入〉的通知》（財會〔2017〕22號）規定：

為瞭適應社會主義市場經濟發展需要，規範收入的會計處理，提高會計信息質量，根據《企業會計準則——基本準則》，我部對《企業會計準則第14號——收入》進行瞭修訂，現予印發。現就做好該準則實施工作通知如下：

一、在境內外同時上市的企業以及在境外上市並采用國際財務報告準則或企業會計準則編製財務報錶的企業，自2018年1月1日起施行；其他境內上市企業，自2020年1月1日起施行；執行企業會計準則的非上市企業，自2021年1月1日起施行。同時，允許企業提前執行。執行本準則的企業，不再執行我部於2006年2月15日印發的《財政部關於印發〈企業會計準則第1號——存貨〉等38項具體準則的通知》（財會〔2006〕3號）中的《企業會計準則第14號——收入》和《企業會計準則第15號——建造閤同》，以及我部於2006年10月30日印發的《財政部關於印發〈企業會計準則——應用指南〉的通知》（財會〔2006〕18號）中的《〈企業會計準則第14號——收入〉應用指南》。

二、母公司執行本準則、但子公司尚未執行本準則的，母公司在編製閤並財務報錶時，應當按照本準則規定調整子公司的財務報錶。母公司尚未執行本準則、而子公司已執行本準則的，母公司在編製閤並財務報錶時，可以將子公司的財務報錶按照母公司的會計政策進行調整後閤並，也可以將子公司按照本準則編製的財務報錶直接閤並，母公司將子公司按照本準則編製的財務報錶直接閤並的，應當在閤並財務報錶中披露該事實，並且對母公司和子公司的會計政策及其他相關信息分彆進行披露。

企業對閤營企業和聯營企業的長期股權投資采用權益法核算的，比照上述原則進行處理，但不切實可行的除外。

三、企業以存貨換取客戶的固定資産、無形資産等的，按照本準則的規定進行會計處理；其他非貨幣性資産交換，按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資産交換》的規定進行會計處理。

對於大多數的境內上市企業來說，2020年是一個新的節點，但是縱然有變化，我們還是有必要將當下過渡期的會計處理分析清楚，這仍具有現實意義。

3.1關於幾個用語的簡要說明

在財會〔2016〕22號文件中，我們要關注如下幾個用語的錶達：

一是“代扣代繳增值稅”和“代扣代交增值稅”的區彆。

從我們有記載的法規、準則等來看，在科目的設置上，用的是“交”字，如“應交稅費”，其重在強調“交”字。這兒可以藉鑒一下《立法技術規範(試行)(一)》中的內容：

21.繳納，交納

“交納”較“繳納”的含義更廣，涵蓋麵更寬。法律中規定當事人自己嚮法定機關交付款項時，一般使用“交納”。但是在規定包含有強製性意思時，可以用“繳納”。

示例1：當事人進行民事訴訟，應當按照規定交納案件受理費。財産案件除交納案件受理費外，並按照規定交納其他訴訟費用。

示例2：違反本法規定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財産不足以同時支付時，先承擔民事賠償責任。

筆者認為，會計處理中更多強調的是中性的意思，而強製性的前提多是針對一個行為，雖然平時我們可能並不在意這個用語，但如果從立法的角度齣發，確實需要規範錶述。

二是“應交稅費”和“應交稅金”。

其實當下這兩個科目都有使用，因為還有一些企業在執行《企業會計製度》，比如一些外資企業。但是多數已執行《企業會計準則》瞭。財會〔2016〕22號文件本身也因為考慮瞭這種普遍性而多用瞭“應交稅費”，偶爾有使用“應交稅金”，確實有一點不嚴謹之處。但是不代錶大傢真的必須嚴格按照此規定設置科目，本身這個規定更多是一個指引的功能，這樣理解或許更接近實務操作。

因為舊規則下，“應交稅金”和“其他應交款”科目用於整體核算應交稅費的內容，企業會計準則已經統一使用“應交稅費”科目核算瞭。

3.2已經失效的規定內容

財會〔2016〕22號文件中對於一般納稅人有的進項抵扣中有這樣一段說明：

（八）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。

納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資産或不動産的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，藉記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉齣）”科目。待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，藉記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

應該說到目前為止，這個事項已不存在瞭，因為涉及營改增與傳統增值稅有財政利益的分配問題，為瞭算清不同的財政利益，所以營改增的銷項不得抵傳統增值稅的留抵進項，而且之前這個操作還是挺復雜的，主要的方式是計算齣應納稅額後，利用銷售額比例拆分看傳統增值稅的留抵當期抵扣多少，這裏筆者就不一一解釋如何拆分瞭。

到底什麼時候開始不再糾結於此事的呢？

《國傢稅務總局關於調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》（國傢稅務總局公告2016年第75號）規定：

現將增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑公告如下：

一、《國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》（國傢稅務總局公告2016年第13號）附件1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》（以下稱“申報錶主錶”）第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年纍計”和第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年纍計”欄次停止使用，不再填報數據。

二、本公告發布前，申報錶主錶第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年纍計”中有餘額的增值稅一般納稅人，在本公告發布之日起的第一個納稅申報期，將餘額一次性轉入第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本月數”中。

三、本公告自2016年12月1日起施行。

之前放在“本年纍計”是根據計算轉齣，且不能自由地轉齣，有時還需要與稅務機關確定操作。好在2016年12月份這個操作停止瞭，其實雖有留抵抵扣，但如果從便利納稅人的角度，以及未來考慮，這個簡化還是比較有利於納稅人的。

由於財會〔2016〕22號文件與上述文件發布時間相近，國傢稅務總局文件就取消瞭留抵的處理要求，所以這個文件從發布之日起相當於也沒有用處瞭。自然上述的這個科目“應交稅費——增值稅留抵稅額”也沒有設置的意義瞭。

3.3一般納稅人會計科目的設置框架

我們先來框架性地瞭解一下一般納稅人麵臨的會計科目設置問題。

3.3.1應交稅費的二級科目設置框架

依照財會〔2016〕22號文件的描述，我們梳理瞭如圖3.1所示的核算的基本科目框架（“應交稅費——增值稅留抵稅額”不再需要）：

我們結閤每個科目的名稱按順序進行相應的說明。

①“應交增值稅”明細科目，是匯集當期銷項和進項等計算的二級科目，其下可設置更多的明細科目，後續細講。

說明：此內容為核心之處。

②“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終瞭從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

說明：該科目的主要功能是集中體現嚮稅務機關繳納的稅款。但這兒主要是體現一般計稅方法計算的應納稅額，包括抵減預繳稅款的情形。注意，預交稅款的轉入要看情形，比如銷售自行開發的房地産項目，隻有在産生房地産項目納稅義務時，纔能夠抵減轉入。

③“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動産、提供不動産經營租賃服務、提供建築服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地産項目等，以及其他按現行增值稅製度規定應預繳的增值稅額。

說明：前三者主要是指跨地區的預繳稅款，是在納稅義務發生時同步異地預繳的稅款。但是依據財稅〔2017〕58號文件，從2017年7月1日起，提供建築服務的納稅義務發生時間不再是預收賬款時，改為瞭預繳稅款時，但仍是有異地預繳的優先異地預繳，無異地預繳的在機構所在地預繳，這跟房地産開發項目有相近之處，有一個未來發生納稅義務轉收入計稅的問題。預收款的房地産開發項目是按3%預繳稅款，這兒並不是特指異地的預繳問題，關於此問題，仍未有一個統一的標準。

④“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅製度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人2016年5月1日後取得並按固定資産核算的不動産或者2016年5月1日後取得的不動産在建工程，按現行增值稅製度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

說明：這個名稱很容易誤導納稅人。待抵扣進項稅額，首先不包括未認證（或網上勾選的情形），其次也不是當期未抵扣完的進項記錄，特指的情形上麵已有描述。輔導期的稍有區彆，主要是擔心小企業本身的虛假行為。

輔導期主要是對一般納稅人而言的，對於小規模納稅人無意義。但是輔導期又對本次營改增的單位沒有應用，目前的依據是《國傢稅務總局關於印發〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發〔2010〕40號），其對象是哪些呢？

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國傢稅務總局令第22號）規定：

第四條年應稅銷售額未超過財政部、國傢稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以嚮主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

對提齣申請並且同時符閤下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：

（一）有固定的生産經營場所；

（二）能夠按照國傢統一的會計製度規定設置賬簿，根據閤法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

第十三條主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：（一）按照本辦法第四條的規定新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業；（二）國傢稅務總局規定的其他一般納稅人。

納稅輔導期管理的具體辦法由國傢稅務總局另行製定。

國稅發〔2010〕40號文件規定：

第三條認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿批發企業”，是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。隻從事齣口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。

批發企業按照國傢統計局頒發的《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2002)中有關批發業的行業劃分方法界定。

第四條認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

（一）增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；

（二）騙取齣口退稅的；

（三）虛開增值稅扣稅憑證的；

（四）國傢稅務總局規定的其他情形。

第七條輔導期納稅人取得的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。

第十一條輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，藉記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，藉記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字藉記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。

因此即使認證瞭當月也不得抵扣，這個是例外事項。對於不屬於這種情形的，韆萬不要填寫在這一欄次，因為這會被認為屬於當期認證但當期未抵扣的事項。此類情形導緻瞭較多的“不該發生的悲傷的故事”，不予認可的結果在溝通上存在很大的障礙。雖然這兒僅僅是一個填錯行的事項，但如果套在國稅發〔2003〕17號文件的規定上，就成瞭一個嚴肅的“違規”事項。

前言/序言

會計處理規則是國傢發布的基於統一的假設條件、計量邏輯，準確、完整地反映經營成果、財務狀況的會計交付數據，目的是保障會計數據持續、可比與可理解。為形成可流通的會計語言，這種規則也持續從國傢特色嚮全球趨同融閤發展。

稅種的設置與稅的計量規則，卻是有國傢特色和變化性的。通常來講，隻要能夠準確計量稅款，按時進行繳納，並不強調如何進行會計處理。稅與會計之間各走各的規則體係，且處於持續發展中。但是如果認為稅是完全脫離會計核算的數據與結果，也不對，因為稅本身並不産生一套自己獨立的記賬體係，其信息的獲取、數據的歸集與確認，都離不開會計數據。一種方式是直接采用生成的計稅數據，如個人所得稅、房産稅、土地使用稅、車船稅、核定的印花稅等；一種方式是在會計數據上進行納稅規則的調整，生成稅的計量結果，如企業所得稅、土地增值稅、增值稅等。

目前多是由會計數據維護與生成計稅數據，鮮有對某個稅種製定專門的會計處理規定，但增值稅是一個例外。早在1994年稅製改革以來，國傢就專門發布瞭《關於增值稅會計處理的規定》和《關於增值稅會計處理的補充通知》，但是這兩個規則都在2011年2月21日被《財政部關於公布廢止和失效的財政規章和規範性文件目錄（第十一批）的決定》(財政部令第62號)廢止。2012年1月1日營改增試點以來，財政部發布瞭一個簡化版本的《財政部關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》(財會〔2012〕13號)的處理規則。

為什麼增值稅需要單獨發布專門的會計處理規定？在筆者看來，主要是因為增值稅涉及銷項、進項稅額，還有簡易計稅方法，還涉及稅會核算時點的差異，為瞭有一個統一的核算標準，讓不同的納稅人遵循，非常有必要製定這個規則。關於增值稅的核算基本要求，《企業會計準則（2006）》的科目介紹中給齣瞭一些說明，但隻是概括性、原則性的，沒有具體的應用分類說明。加之營改增涉及的新規則、新舊規則轉換銜接等比較多，急需有一套與時俱進的規定。2016年5月1日營改增最後收官，建築業、金融業、房地産業、生活服務業納入營改增，納稅人經曆瞭一段摸索期，終於，財政部經過前期徵求意見後，於2016年12月3日發布瞭正式的版本，即《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號文件發布)，於是，我們應當開始學習並恰當地應用。

但是，這隻是一個會計處理規定，從計稅結果來看，準確計算增值稅纔是根本。會計處理是一件“衣服”，隻有“衣服”穿得閤適自己纔更舒服，計稅纔更便利。實務中，納稅人可以稍加靈活設置適閤自己組織結構、管理層級需要的科目，並不需要一點不差地按照規定進行，對此我們也會在本書中提齣我們的建議，供大傢在大的框架之下參照。

本書的內容更多是我們的學習心得，也有藉鑒同行及實務經驗豐富的財稅專業人士的意見。特彆感謝吳宗明教授級高級會計師對書中有關增值稅會計處理的專業梳理與修訂、卓其雙高級會計師參與的建安與房地産開發企業會計處理的編寫。由於水平所限，或者有所遺漏，難免有錯誤與不當之處，請多多指正為盼。也請關注財稅部門後續的補充或解釋。

郝龍航

2017年12月

深入探索企業稅務閤規與籌劃的實踐指南圖書名稱：企業所得稅匯算清繳全流程實務操作與風險防範圖書簡介：在當前復雜多變的經濟環境下，企業所得稅作為企業稅務負擔中的重要組成部分，其閤規性與閤理籌劃水平直接關係到企業的盈利能力和長遠發展。本書並非聚焦於增值稅的特定處理細節，而是將視角全麵轉嚮企業所得稅這一更為宏大且涉及麵極廣的稅務領域，旨在為財務、稅務人員提供一套係統、實戰性強的操作手冊和深度解析。第一部分：企業所得稅基礎與全生命周期管理本書伊始，首先對企業所得稅的基本法律框架、稅收政策的演變趨勢進行瞭清晰梳理。我們詳盡闡述瞭企業所得稅的納稅主體認定、收入確認的會計處理與稅務處理的銜接，特彆強調瞭非貨幣性資産交易、債務重組等復雜交易在所得稅層麵的特殊規定。重點內容解析：收入確認的稅務差異：詳細對比瞭《企業會計準則》與企業所得稅法在收入確認時點的差異，特彆是涉及提供勞務、建造閤同、分期收款銷售等情形下的納稅義務發生時間點判斷，避免企業因時間差引發的稅務風險。成本費用扣除的“三性”原則與界限：深入剖析瞭稅法對成本費用“真實性、相關性、閤理性”的界定標準。對於業務招待費、廣告費和宣傳費、職工福利費等易發生爭議的支齣，本書不僅引用瞭最新的財稅文件，還結閤瞭稅務稽查的常見關注點，提供瞭大量實操案例來指導費用扣除的閤理界定與留存證據的規範要求。資産摺舊與攤銷的稅會差異處理：資産計稅基礎的確定、摺舊方法的選擇（如年限平均法、工作量法等）及其對利潤的影響進行量化分析。重點講解瞭固定資産的加速摺舊政策的適用條件，以及無形資産攤銷在不同類型資産（如土地使用權、專利權、軟件等）上的具體規定。第二部分：年度匯算清繳的精細化實操匯算清繳是企業所得稅管理中最關鍵的環節，本書將此部分作為核心，力求做到操作的無縫銜接。我們摒棄瞭理論的空泛描述，轉而提供瞭一套從數據采集到申報錶填報的“手把手”流程。實務操作深度聚焦： 1. 納稅調整項目的識彆與歸集：詳細拆解瞭匯算清繳中涉及的數百個納稅調整項，將其歸類為收入類調整、成本費用類調整、損失類調整和特定項目調整。例如，對資産損失的申報扣除（包括現金盤虧、壞賬準備、存貨盤盈盤虧等）提供瞭完整的審批流程和所需的外部證明材料清單。 2. 特定業務的納稅申報處理：研發費用加計扣除實務：詳述瞭研發項目的界定、研發支齣輔助賬的設置規範，以及如何準確歸集加計扣除的基數，特彆是對於跨年度研發項目的處理口徑。高新技術企業稅收優惠的維護：強調瞭高新企業資格的維持要求，包括當年度的收入結構、研發人員比例及研發投入占比的監測與申報要點。 3. 申報錶的邏輯關係與風險點：針對新版企業所得稅年度申報錶（A錶和B錶），逐欄逐項分析瞭數據來源、勾稽關係，並特彆指齣瞭稅務機關數據比對中最容易觸發風險預警的交叉驗證點，如：季度預繳所得稅額與年度應納稅所得額的匹配性、稅收優惠備案與實際享受的關聯性等。第三部分：稅務風險管理與事前防範本書的價值不僅在於“如何做對”，更在於“如何避免做錯”。我們引入瞭企業所得稅風險管理的思維框架，幫助企業建立主動防禦體係。風險控製策略：關聯交易定價的轉讓定價風險應對：闡述瞭同期資料的準備要求、同期資料的口徑和披露深度，並分析瞭稅務機關在同期資料審查中側重關注的利潤水平指標，為跨國集團和存在關聯交易的企業提供預警機製。稅務稽查的常見關注點與應對策略：結閤近年的稽查熱點，如“票據閤規性審查”、“資金流水與業務實質的匹配性”、“稅收窪地利用的閤規性”等，提齣瞭企業內部控製的優化建議，指導企業在麵對稅務約談或實地核查時，能有條理、有證據地進行閤理解釋。稅收優惠政策的動態跟蹤與風險規避：稅收優惠政策具有時效性和針對性，本書強調企業應建立政策動態監控機製，確保所享受的優惠在政策窗口期內，並持續滿足享受條件，避免因政策變動或適用條件不符而被追溯納稅。本書適用對象：企業財務經理、稅務總監、內控閤規人員、負責企業所得稅匯算清繳的會計人員，以及緻力於提升稅務管理水平的各類專業人士。通過閱讀本書，讀者將掌握一套全麵、係統、貼閤實務的企業所得稅管理與匯算清繳的實戰技能，從而有效降低稅務風險，實現稅負的閤理控製。

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計相當吸引人，采用瞭深邃的藍色背景，搭配金色的字體，顯得既專業又有一種金融的穩重感。當我翻開第一頁，就被書中清晰的排版和適中的字體大小所吸引，閱讀起來十分舒適。我尤其欣賞作者在案例選擇上的獨到之處，每一個案例都貼近實際業務，例如書中對跨國並購中的增值稅處理分析，就詳盡地列舉瞭不同國傢稅收政策的差異以及由此産生的復雜稅務規劃問題。這部分內容讓我看到瞭不同稅務環境下企業如何巧妙地利用政策優勢，既滿足瞭閤規性要求，又最大化瞭經濟效益。書中的圖錶也運用得恰到好處，將復雜的計算過程和政策條文可視化，讓初學者也能輕鬆理解。例如，在講解固定資産進項稅抵扣時，作者用流程圖清晰地展示瞭不同類型固定資産的抵扣條件和計算方法，這比枯燥的文字描述要生動得多。而且，在每一個案例的結尾，作者都會進行政策深度解析，將案例與最新的稅收法規緊密結閤，並對未來政策走嚮進行展望。這種“案例+解析”的模式，讓我不僅僅是瞭解一個具體問題，更能從中學習到通用的處理原則和思路。對於我這樣的基層財務人員來說，這無疑是一本寶貴的實操指南，能夠直接幫助我解決工作中的實際難題。

評分☆☆☆☆☆

我購買這本書的初衷，是希望能係統地梳理一下在日常工作中遇到的那些“疑難雜癥”，尤其是涉及到跨境交易的增值稅處理。這本書的內容深度遠超我的預期，它沒有停留在簡單的法規條文解讀，而是深入到企業實際運營中的每一個細微環節。比如，書中關於“一站式”申報和“分支機構”申報模式的對比分析，就讓我對不同企業架構下的增值稅申報流程有瞭更清晰的認識。作者通過一個大型零售連鎖企業的案例，詳細闡述瞭如何根據企業組織形式選擇最有利的申報模式，以及在實際操作中需要注意的風險點。另外，書中關於“價外稅”與“價內稅”的區分，以及在不同銷售模式下如何準確核算增值稅稅基，也給齣瞭非常詳細的講解和實操指導。我印象最深刻的是對“混閤銷售”行為的界定和處理，作者引用瞭大量最高人民法院的指導性案例，對司法實踐中的常見爭議點進行瞭深入剖析，這對於我們理解政策的落地執行非常有幫助。此外，書中對一些特殊的增值稅優惠政策，如小微企業、高新技術企業等適用的稅收優惠，也進行瞭詳細的解讀和案例分析，這對於我們幫助企業進行稅務籌劃非常有價值。整體而言，這本書的專業性、實操性和前瞻性都非常強，是一本值得反復研讀的工具書。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容覆蓋麵相當廣，不僅僅局限於增值稅的計算和申報，更深入地探討瞭增值稅對企業戰略決策的影響。我尤其對其中關於“營改增”政策對不同行業轉型的影響分析印象深刻。作者通過對建築業、服務業等典型行業的案例研究，詳細闡述瞭增值稅替代營業稅後，企業在成本核算、收入確認、閤同管理等方麵的變化，以及如何調整經營策略以適應新的稅製環境。書中對“進項稅額”的精細化管理也有詳盡的論述，比如，關於差旅費、會議費、廣告費等日常經營支齣中增值稅進項抵扣的注意事項，作者都給齣瞭非常具體的操作指南，並結閤實際案例，演示瞭如何避免因不閤規抵扣而産生的稅務風險。我曾遇到過一個實際問題，關於境外供應商提供的無形資産服務，其增值稅的納稅義務和抵扣問題一直模糊不清，書中關於“跨境服務增值稅處理”的章節，提供瞭非常清晰的解決方案，並列舉瞭相關的法律法規和稅務機關的最新口徑，這對我解決實際工作中的難題起到瞭關鍵作用。而且，書中還對企業在並購重組、資産處置等特殊情況下增值稅的處理進行瞭深入的探討，這對於進行大型項目投資和稅務規劃非常有指導意義。

評分☆☆☆☆☆

一直以來，我對那些條文式、理論化的財稅書籍都有些頭疼，總覺得讀起來晦澀難懂，難以與實際工作聯係起來。這本書的齣現，徹底改變瞭我的看法。它的寫作風格非常獨特，更像是與一位經驗豐富的稅務師在進行一對一的交流。作者用非常通俗易懂的語言，將那些復雜的增值稅政策和會計處理方法娓娓道來。書中的案例分析更是妙趣橫生，例如，關於“關聯交易”中的增值稅處理，作者就虛構瞭一個集團公司內部的商品轉移場景，通過模擬不同轉移價格下的增值稅影響，讓讀者直觀地感受到稅務籌劃的重要性。而且，作者在分析每一個案例時，都會追溯到相關的稅收法律法規，並用醒目的字體標注齣關鍵條款，方便讀者查閱。我特彆喜歡書中的“政策解讀”環節，作者會結閤最新的財政部和國傢稅務總局的公告，對政策的齣颱背景、核心內容以及可能帶來的影響進行深度分析，並提供一些實用的應對建議。例如，在講解2024年增值稅改革新動嚮時，作者就預測瞭未來可能齣現的稅製調整方嚮，以及對企業財務和稅務工作可能産生的影響，這對於我們提前做好準備非常有幫助。總的來說，這本書不僅是一本實用的工具書，更是一本能夠啓發思考、提升專業視野的佳作。

評分☆☆☆☆☆

這本書的知識密度非常高，但作者的敘述方式卻十分平易近人，仿佛是在聽一位經驗豐富的稅務專傢在娓娓道來。我最欣賞的一點是，書中每一個案例的背後，都蘊含著作者對稅收政策的深刻理解和獨到見解。例如，在分析“不動産租賃”的增值稅處理時，作者不僅僅停留在解釋如何計算租金的增值稅，更是深入探討瞭不同租賃閤同條款對增值稅處理的影響，以及如何通過閤同優化來規避潛在的稅務風險。書中還對“齣口退稅”政策進行瞭詳細的解讀，特彆是針對不同齣口模式下的退稅流程、所需單證以及常見疑難問題，都給齣瞭非常詳盡的解答。這對於我們從事進齣口業務的企業來說，是一份極其寶貴的實操指南。我尤其贊賞作者在案例分析中，會結閤大量的司法判例和稅務機關的公開文件，對一些容易引起爭議的稅務問題進行深入剖析，這有助於我們更準確地理解和執行稅收政策。此外，書中還對一些新興領域的增值稅處理，如“互聯網平颱經濟”、“數字經濟”等，也進行瞭前瞻性的探討，這對於我們跟上時代發展、把握未來趨勢非常有幫助。總而言之，這本書既有理論的高度，又有實踐的深度，是一本不可多得的增值稅會計處理寶典。

評分☆☆☆☆☆

此書很實用，多工作很有幫助。

評分☆☆☆☆☆

需要時間慢慢看的一本書，非常有幫助！正版書！

評分☆☆☆☆☆

圖書質量不錯，是正版。閱讀後追加評價

評分☆☆☆☆☆

價格閤適，東西也好用！！！！

評分☆☆☆☆☆

不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯

評分☆☆☆☆☆

東西不錯，一直信賴京東，也一直選擇京東。