經濟責任審計知識讀本 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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復旦大學審計處 編

圖書標籤:

• 經濟責任審計
• 責任審計
• 審計實務
• 財務審計
• 內部控製
• 風險管理
• 會計
• 經濟學
• 管理學
• 審計知識

齣版社： 復旦大學齣版社

ISBN：9787309133646

版次：1

商品編碼：12307075

包裝：平裝

叢書名： 高等學校內部審計知識係列叢書

開本：16開

齣版時間：2018-01-01

用紙：膠版紙

頁數：430

字數：374000

正文語種：中文

內容簡介

　　《經濟責任審計知識讀本》旨在幫助高等學校中層領導乾部和領導人員提高對經濟責任審計的認識，瞭解經濟責任審計的程序與相關知識，同時也幫助高校審計從業人員更好地進行實務操作，提供瞭有關案例參考、製度依據、實務操作錶格等。
　　《經濟責任審計知識讀本》共分為五部分，分彆為“經濟責任審計知識問答”、“經濟責任審計案例選編”、“部分審計常見問題的法規依據”、“經濟責任審計實務操作錶格及錶式參考”及“經濟責任審計相關法規製度選編”。主要閱讀群體為高等學校領導乾部，高等學校所屬單位、部門、附屬醫院和有關獨立法人單位的主要負責人以及高等學校審計從業人員等。對高等學校各層級領導乾部增強依法行政意識，正確履行有關事業發展、經濟決策、經濟管理的責任等所裨益。

內頁插圖

目錄

第一章 經濟責任審計知識問答
第一節 相關知識
一、什麼是經濟責任？
二、領導乾部應當負有哪些經濟責任？
三、依法行政、科學執政、勤政為民、廉潔奉公的內涵是什麼？
四、領導乾部在履行經濟責任時應強化哪些意識？
第二節 基本概念
一、什麼是經濟責任審計？
二、開展領導乾部經濟責任審計的意義是什麼？
三、經濟責任審計與財務收支審計的主要區彆是什麼？
四、高等學校開展經濟責任審計的法律和製度依據是什麼？
五、經濟責任審計的發展經曆瞭哪些階段？
六、學校哪些領導乾部應當接受經濟責任審計？
七、學校哪些領導乾部不適宜安排經濟責任審計？
八、什麼是經濟責任審計的迴避製度？
九、審計人員迴避方式有哪些？
第三節 組織形式
一、高等學校開展經濟責任審計的組織體係是什麼？
二、什麼是經濟責任審計聯席會議？
三、經濟責任審計聯席會議的職責是什麼？
四、聯席會議中組織、人事部門的主要職責是什麼？
五、聯席會議中審計處的主要職責是什麼？
六、聯席會議中紀監部門的主要職責是什麼？
第四節 審計內容
一、高等學校經濟責任審計的基本內容有哪些？
二、院、係、所及學校直屬單位領導乾部經濟責任審計的重點關注內容是什麼？
三、機關部處等職能部門領導乾部經濟責任審計的重點關注內容是什麼？
四、各附屬醫院領導乾部經濟責任審計的重點關注內容是什麼？
五、資産經營公司等全資及控股企業領導人員經濟責任審計的重點關注內容是什麼？
六、接受審計的院、係、所及學校直屬單位一般須提供哪些基本送審資料？
七、接受審計的機關部處一般須提供哪些基本送審資料？
八、院係及教學輔助部門領導乾部述職報告的撰寫要點有哪些？
九、機關部處及公共服務部門領導乾部述職報告的撰寫要點有哪些？
十、附屬醫院等學校所屬事業單位領導乾部述職報告的撰寫要點有哪些？
十一、學校全資和控股企業負責人述職報告的撰寫要點有哪些？
十二、經濟責任審計為什麼要實行承諾製？
第五節 實施程序
一、高等學校的經濟責任審計年度計劃是怎樣確定的？
……

第二章 經濟責任審計案例選編
第三章 部分審計常見問題的法規依據
第四章 經濟責任審計實務操作錶格及錶式參考

附錄 經濟責任審計相關法規製度選編
參考文獻

前言/序言

　　對領導乾部經濟責任履行情況進行檢查、評價的經濟責任審計，是黨中央、國務院為加強領導乾部監督管理而采取的一項重要舉措，也是促進高校領導乾部全麵貫徹落實國傢方針政策、增強責任意識、廉潔勤政、依法治校和提高管理水平的有效手段。
　　根據教育主管部門的統一部署，各高等學校從20世紀末就開展瞭對學校中層領導乾部和有關所屬企業領導人員（以下統稱領導乾部）的經濟責任審計。十多年來，通過實施審計發現問題、提齣建議，對推動學校領導乾部正確履行經濟責任、推動學校各級組織不斷改善和優化管理、促進學校事業發展，起到瞭積極而重要的作用。在審計中，我們發現有少數領導乾部，因對應當履行的經濟責任認識模糊而未能正確履行職責，個彆領導乾部甚至因違規違法而受到處分乃至刑事處罰，教訓深刻，發人深省。
　　因此，為幫助高校中層領導乾部和領導人員進一步提高對經濟責任審計的認識，同時也幫助高校審計從業人員更好地履行審計職責，我們立足審計工作實踐，組織編印瞭“高等學校內部審計知識係列叢書”之《經濟責任審計知識讀本》（以下簡稱《讀本》）。
　　本《讀本》由四章及附錄共五部分內容組成。
　　第一章為“經濟責任審計知識問答”。它通過一問一答的形式，講解瞭包括基本概念、組織形式、審計內容、實施程序、審計評價和責任界定、審計結果運用等經濟責任審計的基本知識，幫助學校領導乾部循序漸進地熟悉瞭解，也方便作有針對性的檢索。

跨界視野：現代企業治理與風險管控實踐指南 本書旨在為企業管理者、內部控製人員及相關專業人士提供一個全麵、深入的視角，探討在日益復雜的商業環境中，如何構建穩健的內部治理體係，有效識彆、評估和應對各類經營風險。本書摒棄瞭傳統教科書的刻闆說教，著眼於前沿的管理理念與實戰案例的結閤，力求提供一套可操作性極強的指導方針。 第一部分：重塑治理框架——超越閤規的價值創造 現代企業的成功不再僅僅依賴於卓越的産品或服務，更取決於其內部治理的韌性和前瞻性。本部分將深入剖析當代企業治理結構演變的核心驅動力，重點關注利益相關者理論（Stakeholder Theory）在決策製定中的實際應用。 第一章：治理理念的範式轉移： 探討從傳統的股東至上主義嚮兼顧員工、客戶、供應商及社區利益的綜閤治理模式轉變的必然性。分析環境、社會和治理（ESG）因素如何從“軟性要求”轉變為影響企業長期價值的核心指標。我們將詳細拆解全球領先企業在整閤ESG戰略到核心業務流程中的成功實踐與失敗教訓，強調治理層麵的透明度和問責製是維護品牌信譽的基石。 第二章：董事會的效能與動態： 深入研究高效董事會應具備的結構性要素，包括獨立董事的有效參與、專業委員會的職能劃分，以及董事會成員多元化的戰略價值。本書特彆引入瞭“情景感知型董事會”的概念，探討如何利用數據分析工具賦能董事會成員，使其能夠迅速捕捉市場信號的細微變化，並對潛在的係統性風險做齣快速反應。案例分析將聚焦於董事會如何處理突發性的危機公關事件，以及如何平衡創新風險與審慎經營之間的張力。 第三章：企業文化與道德羅盤： 承認“文化吞噬戰略”的鐵律，本書將企業文化視為最強大、也最難量化的內部控製機製。本章細緻闡述如何自上而下地培育一個鼓勵坦誠溝通、容忍建設性失敗、並嚴格遵守商業道德的組織氛圍。我們將通過對數個重大財務舞弊案件的逆嚮工程分析，揭示缺失的文化要素，並提供一套量化評估企業道德健康度的指標體係。 第二部分：風險識彆與量化——不確定性下的決策藝術 麵對數字化轉型、地緣政治動蕩和供應鏈重塑帶來的前所未有的不確定性，傳統的風險管理方法已顯不足。本部分側重於如何將風險管理從被動的閤規職能，升級為主動的戰略規劃工具。 第四章：戰略風險的預見性分析： 區分戰略風險、運營風險和財務風險。重點分析“黑天鵝”事件與“灰犀牛”事件的本質區彆，並介紹情景規劃（Scenario Planning）的高級應用，指導企業構建多重未來路徑的應對預案。例如，如何評估新興技術（如量子計算、生成式AI）對現有商業模式的顛覆性風險，並製定前瞻性的技術采納時間錶。 第五章：全麵風險管理（ERM）的深化應用： 闡述如何超越孤島式的風險管理，建立一個統一的、跨部門的風險信息平颱。本章詳細介紹瞭風險偏好（Risk Appetite）的設定過程，強調風險偏好必須與企業的戰略目標和資本結構緊密掛鈎。同時，探討瞭利用大數據和機器學習技術，對海量非結構化數據（如內部郵件、供應商閤同條款）進行文本挖掘，以早期識彆潛在的閤規漏洞或欺詐信號的方法。 第六章：關鍵流程的脆弱性建模： 聚焦於企業運營的核心環節，如供應鏈彈性、信息安全與業務連續性計劃（BCP）。以供應鏈為例，本書不隻是談論分散采購，更提供瞭衡量“交貨時間敏感度”與“單一來源依賴度”的風險矩陣，並指導企業如何設計關鍵物料的戰略儲備策略。在信息安全方麵，討論瞭如何將“零信任”架構的理念滲透到日常的數據訪問控製中。 第三部分：內部控製與績效監督的協同演進 有效的內部控製體係必須是動態的、適應業務變化的，而不是靜態的、一成不變的僵化流程。本部分探討如何通過技術手段提升內控的效率和覆蓋麵，實現控製與績效的良性互動。 第七章：內控設計的敏捷化： 介紹“以風險為基礎的內控設計”原則。分析如何運用流程圖與控製點映射技術，識彆齣控製的冗餘或缺失點。重點講解如何將“人工作業控製”逐步遷移到“嵌入式自動化控製”，例如在ERP係統中預設的自動審批閾值和異常交易攔截機製，從而降低人為乾預帶來的風險敞口。 第八章：技術賦能的內審職能： 闡述信息技術如何徹底改變內部審計的工作範式。從傳統的基於抽樣的審計轉嚮基於全量數據的持續監控（Continuous Auditing/Monitoring）。討論審計團隊如何利用數據可視化工具，快速生成風險熱力圖，使審計報告更具洞察力和前瞻性，而非僅僅是事後發現問題。 第九章：績效評估中的控製反饋迴路： 強調內控和風險管理不應是績效評估的絆腳石，而應是績效優化的助推器。本章提供瞭如何將關鍵風險指標（KRI）納入部門和個人績效考核體係的實操框架，確保一綫員工對風險承擔有清晰的認識和激勵。探討如何建立一個坦誠的“失敗報告”機製，奬勵那些及時揭示潛在風險而非掩蓋問題的行為。 結語：麵嚮未來的治理韌性 總結全書觀點，現代企業的治理是一場永無止境的適應性進化。成功的企業是那些能夠在其治理結構中內建學習、反饋和快速迭代能力的組織。本書提供的是一套思考框架和實踐工具，用以指導讀者在變局中保持定力，將風險轉化為競爭優勢，最終實現可持續的高質量發展。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的感覺就像一位經驗豐富的老師，循循善誘地引導我進入經濟責任審計的奇妙世界。它不像有些技術性強的書籍那樣枯燥乏味，而是用一種非常生動、活潑的方式來講解復雜的概念。書中有很多圖錶和流程圖，將抽象的審計流程可視化，讓我能夠一目瞭然地掌握各項審計工作的要點。而且，作者在講解過程中，總是會不厭其煩地解釋為什麼需要這樣做，這樣做的好處是什麼，這讓我對審計的認識不再停留在“是什麼”的層麵，而是深入到瞭“為什麼”和“如何做”的層麵。書中對於不同類型企業的經濟責任審計側重點也有詳細的介紹，比如國有企業、上市公司、民營企業等，這讓我能夠根據實際情況來靈活運用所學知識。我尤其喜歡書中的一些小貼士和“錦囊妙計”，這些都是作者在長期實踐中總結齣來的寶貴經驗，能夠幫助讀者少走彎路，提高審計效率。讀這本書的過程，就像是在與一位博學的朋友交流，總能獲得新的啓發和收獲。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我感覺自己對經濟責任審計的理解上升到瞭一個新的高度。它打破瞭我之前對審計的一些刻闆印象，讓我看到瞭審計在保障經濟健康運行、維護公平正義方麵的重要作用。書中對審計風險的識彆和應對策略的講解，讓我認識到風險管理在審計工作中的核心地位。同時，作者對於審計過程中可能遇到的各種法律法規和政策文件的引用和解釋，也為讀者提供瞭堅實的法律依據。我特彆贊賞書中對審計獨立性和客觀性的反復強調，這體現瞭作者對審計職業操守的高度重視。書中還探討瞭如何利用信息化手段提升審計效率和質量，這讓我對審計的未來發展充滿瞭期待。這本書的內容不僅局限於理論層麵，更關注審計的實踐應用，例如如何處理審計發現的問題、如何與被審計單位進行有效溝通等，這些都為讀者提供瞭切實可行的建議。總的來說，這本書是一本既有深度又有廣度的專業著作，能夠幫助讀者全麵、係統地掌握經濟責任審計的知識和技能。

評分☆☆☆☆☆

這本書的編排設計非常人性化，內容由淺入深，循序漸進，非常適閤不同層次的讀者。剛開始閱讀時，一些基礎的概念解釋得非常清晰，讓我很快就建立瞭對經濟責任審計的基本認知。隨著閱讀的深入，書中開始介紹更復雜的審計技巧和方法，但作者總是能夠用通俗易懂的語言進行闡述，並且輔以大量的實例，使得這些復雜的理論不再難以理解。我尤其喜歡書中關於審計結果的分析和解讀部分，它能夠幫助讀者理解審計結果的意義，並從中吸取教訓，改進工作。書中也對如何與被審計單位建立良好的閤作關係，如何在高壓環境下保持冷靜和專業，都提齣瞭很多有益的建議。這本書不僅僅是關於審計的知識，更傳遞瞭一種嚴謹、務實、負責任的工作態度。讀完之後，我不僅學到瞭審計的專業知識，也受到瞭很多職業精神的熏陶，感覺受益匪淺。它是一本能夠陪伴讀者成長、提升專業素養的寶貴讀物。

評分☆☆☆☆☆

一本內容詳實、條理清晰的讀本，讓人印象深刻。書中對經濟責任審計的各個方麵都進行瞭深入淺齣的闡述，從基本概念、審計原則到具體的審計程序和方法，再到審計報告的撰寫和後續的處理，無不涵蓋得十分周全。特彆是對於如何識彆潛在的風險點、如何收集和固定證據、如何進行有效的溝通協調，都提供瞭非常實操性的指導。書中穿插瞭大量的案例分析，這些案例都來源於真實審計實踐，具有很強的藉鑒意義。通過對這些案例的解讀，讀者可以更直觀地理解理論知識在實際工作中的應用，並從中學習到解決問題的思路和方法。我特彆欣賞書中對於審計職業道德和行為規範的強調，這對於建立一支高素質、負責任的審計隊伍至關重要。同時，書中也對當前經濟責任審計麵臨的一些新挑戰和發展趨勢進行瞭探討，例如大數據在審計中的應用、如何應對日益復雜的經濟環境等，這使得這本書不僅具有很強的時效性，也為讀者未來的學習和工作指明瞭方嚮。總而言之，這是一本非常值得推薦的、集理論與實踐於一體的專業讀本，對於審計從業人員、相關管理人員以及對經濟責任審計感興趣的讀者都會有很大的幫助。

評分☆☆☆☆☆

這是一本非常有價值的工具書，簡直是經濟責任審計領域的一本“百科全書”。它係統地梳理瞭經濟責任審計的整個框架，並且在每一個環節都提供瞭詳盡的解釋和操作指南。書中對於審計證據的獲取、審查和評價有非常細緻的描述，這對於保證審計的質量至關重要。同時，它也對如何撰寫規範、客觀、有說服力的審計報告給予瞭詳細指導，包括報告的結構、內容要求以及語言錶達的注意事項。我發現，書中的內容非常貼閤實際工作需求，很多審計人員在工作中遇到的疑難問題，都能在這本書中找到答案。它不僅提供瞭解決問題的方案，更重要的是，它教會讀者如何去思考問題，如何去分析問題，從而培養齣獨立解決問題的能力。這本書的價值在於，它能夠幫助讀者建立起一套完整的經濟責任審計思維模式，無論是在日常工作中還是在麵對復雜審計項目時，都能遊刃有餘。對於想要提升審計專業能力的人來說，這本書絕對是不可多得的良師益友。

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