企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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屈震，馬澤方 編

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 匯算清繳
• 稅務
• 財務
• 會計
• 風險點
• 解析
• 2018年
• 稅務籌劃
• 政策解讀

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567806627

版次：1

商品編碼：12308353

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-01-01

用紙：膠版紙

編輯推薦

　　233個填報關鍵點 詳析填報要求和稅收政策
　　123個涉稅風險點 揭示常見問題和納稅風險
　　精解大量實踐案例 降低徵納雙方涉稅風險

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內容簡介

　　《企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年）》緊扣國傢稅務總局全新發布的2017版企業所得稅年度申報錶，重點講解瞭新舊錶間的差異並將每一張申報錶的填報要求和涉及的稅收政策以填報關鍵點的形式做齣提示，將日常工作中遇到的常見問題和企業容易齣現的納稅風險以涉稅風險點的形式進行解析。本書提煉總結瞭233個填報關鍵點、123個涉稅風險點，並結閤實際案例，深入剖析匯算清繳可能齣現的疑難問題，係統總結申報技巧。
　　本書既是納稅申報的工具書，又是政策研讀的教科書。既有利於納稅人進行企業所得稅日常培訓，提高申報質量，降低納稅風險；又有利於徵管一綫稅務人員深化匯算清繳工作內容、找準匯算清繳後續管理工作的切入點，降低徵納雙方的涉稅風險。

前言/序言

　　前言
　　當《中華人民共和國企業所得稅法》迎來實施10周年之際，國傢稅務總局發布2017年第54號公告，啓用新版企業所得稅年度納稅申報錶。
　　10年來，納稅人和稅務人員經曆瞭三版申報錶，從2008版的1張主錶11張附錶，到2014版的41張報錶，再到2017版的37張報錶。2017版申報錶將於2017年度匯算清繳時使用，納稅人和徵管一綫稅務人員麵臨新的挑戰。如何迅速更新知識，提高申報信息質量，找準匯算清繳後續管理工作的切入點，最大限度降低徵納雙方的涉稅風險，是大傢迫切希望解決的問題。
　　本書既是納稅申報的工具書，又是政策研讀的教科書。全書以2017版申報錶為主綫設置章節，方便讀者快速找到每一張申報錶格的填報要求。同時，將自2008年至2017年12月的企業所得稅政策分解到每一張錶格的填報要求之中，輔之以填報案例來幫助讀者理解政策要求和填報方法。2017版申報錶雖然減少瞭4張，但申報錶增加瞭大量內容，修改瞭部分填報口徑，變動很大，必須加以重視。
　　由於編者來自稅政管理、風險防控、稅務稽查等不同崗位，因此，本書的視角是多元而立體的。編者不僅將每一張錶格的填報要求和稅收政策以關鍵點的形式作齣提示，同時也將大傢在工作中遇到的常見問題和企業容易齣現的納稅風險以風險點的形式進行解析，並結閤實際案例，直指可能齣現的疑難問題。
　　大數據時代，一切工作基於數據，企業財務人員能夠準確地完成納稅申報錶的填報工作，是降低涉稅風險的基本方法。與此同時，高質量的申報數據也是稅務機關高效開展後續管理、風險防控和稅務稽查的重要前提。本書所要探索的重要課題正是將後續管理前延至納稅申報環節，從源頭管控申報數據質量。精準的政策理解、規範的申報錶填報，不僅能夠為企業降低納稅成本，也可以幫助稅務機關減少不必要的工作量，釋放齣人、財、物等方麵的執法資源，有利於稅務機關更好地開展稅收違法犯罪案件的查處，為納稅人營造更加公平的營商環境。
　　本書由屈震、馬澤方、瀋砼、李霄、霍勇傑、張鼎新、張程、孟佳編寫。
　　本書雖經編者反復審閱，仍難免存在紕漏。對我們而言，查缺補漏的過程也是完善和提升的過程。我們衷心希望得到讀者的批評指正，以便為納稅人和基層稅務工作者提供更加準確簡明、切實有效的幫助。
　　編者
　　2018年1月
　　自序
　　對於親愛的讀者們來說，這是一本有關稅收業務的書籍；而對於我們幾位編者而言，收筆的一瞬，仿佛是一份敝帚自珍的情懷。書中提煉齣的233個填報關鍵點，123個涉稅風險點，在讀者們的指尖劃過之前，我們每一位編者已對它們注目許久、許久。
　　“少年易學老難成，一寸光陰不可輕。未覺池塘春草夢，階前梧葉已鞦聲。”一次長達18個月的培訓機緣，讓我們幾個亦老亦少的稅務人通過國地稅優秀中青年業務骨乾班，穿越80萬原本互不相識的同仁，有幸相聚在一起，重新審視我們走過的漫漫稅路。
　　———相知。晨起嗅一陣清甜的墜露，拾一枚殷紅的落英，我們並非隻是國傢機構裏冰冷的政策執行者，我們更是來自國稅、地稅的不同單位，帶著稅政、風控、評估、審計、稽查、齣口退稅等不同視角的稅製改革親曆人。
　　———執筆。我們想要在這一張張報錶麵前說一段前所未有的單口相聲，我們會怎樣去填寫它，又會怎樣去檢查它，用專業的語言講述這份執著稅收業務的初心，將這一切嚮您娓娓道來。
　　———激辯。一個個淩晨，我們思想碰撞、麵紅耳赤地找尋真理，書本所學、崗位所學、理論所學、實操所學……將這份早已內化於心的嫻熟，鋪就一條遵循法律、為民服務的捷徑，水到而渠成。
　　在“放管服”改革不斷優化升級的今天，不論對於企業的財務人員，還是對於我們幾位編者來說，每年的企業所得稅匯算清繳都像是一場年度大戲。戲中不同的，是稅企之間的分工和角色。而相同的，則是徵納雙方共同防範稅收風險的美好願景。2018年適逢企業所得稅立法十年，本書的幾位編者也都伴隨稅製改革一並走過瞭風雨同舟的十年。悠悠十載，稅海徜徉，稅月難忘。盡管提高全社會稅法遵從的意識和能力任重且道遠，但我們仍願在力所能及的範圍內多做一些、再多做一些。
　　謹以此書嚮企業所得稅立法十年獻禮！
　　不忘初心，方得始終。
　　作者
　　2018年1月21日於北京

財稅實務操作與風險管控係列 《新形勢下企業稅務籌劃與風險防範實務手冊》 —— 聚焦最新政策導嚮與精細化稅務管理 --- 本書導言 在當前經濟深度調整、稅收徵管體係日益精細化的背景下，企業的稅務管理已不再是簡單的閤規性工作，而是直接關係到企業成本控製、盈利能力和長期競爭力的核心要素。特彆是隨著“金稅四期”的全麵推進和各類跨部門信息共享的加強，傳統的粗放式稅務管理模式已難以為繼。企業迫切需要一套能夠緊密結閤最新政策變化，涵蓋日常操作細節，並係統性構建風險防範體係的實戰工具書。 《新形勢下企業稅務籌劃與風險防範實務手冊》，正是為響應這一需求而精心編撰的。本書摒棄瞭理論說教的窠臼，完全以實操為導嚮，深入剖析瞭企業在不同業務階段可能遇到的稅務難題，並提供瞭閤法、高效的應對策略。本書匯聚瞭多位資深稅務專傢和注冊會計師的實戰經驗，旨在成為企業財務、稅務部門、乃至中高層管理者案頭必備的“稅務導航儀”。 --- 第一部分：稅務籌劃的理念重塑與前沿視角 本部分著眼於宏觀政策導嚮，幫助讀者理解如何在閤法閤規的前提下，實現價值最大化。 第一章：政策環境下的稅務籌劃新定位 1.1 穿透式監管下，稅務籌劃的紅綫與底綫：從“避稅”到“優化”的思維轉變。 1.2 國際稅收新動嚮對國內企業的影響：CRS、BEPS 2.0 框架下的應對策略。 1.3 地方稅收優惠政策的精準獲取與利用：如何利用區域性政策差異實現成本節約。 1.4 研發費用加計扣除的精細化管理：如何確保“加計”部分的有效歸集與申報。 第二章：企業架構調整中的稅務考量 2.1 集團內部資産重組與股權轉讓的稅務成本分析：不同重組方式的稅務效率對比。 2.2 設立特殊目的公司（SPV）的稅務優勢與閤規性要求。 2.3 分支機構與子公司的稅務差異化管理策略。 第三章：日常經營業務的稅務優化實戰 3.1 收入確認的時點與方法選擇：閤同法、會計準則與稅法規定的協調統一。 3.2 采購環節的進項稅額管理：從發票流轉到抵扣憑證的全麵風險控製。 3.3 存貨計價方法對當期利潤和稅務處理的影響分析與選擇。 3.4 融資租賃、售後迴租的稅務處理差異及選擇最優方案。 --- 第二部分：核心業務環節的風險點深度剖析與應對 本部分是本書的核心，針對企業日常運營中極易引發稅務風險的重點領域進行地毯式排查與解析。 第四章：發票管理的“金稅四期”挑戰 4.1 全電發票的開具、存儲與認證全流程操作規範。 4.2 異常發票（虛開、異常存續）的自查與整改機製。 4.3 進項發票鏈條的穿透式審查要點：從供應商的閤規性溯源。 4.4 異常指標預警與應對：開票量、稅負率偏離的風險自評工具。 第五章：成本費用稅前扣除的“三性”原則落地 5.1 職工福利、業務招待費的閤規憑證要求與限額管理實踐。 5.2 廣告費和業務宣傳費的歸集與跨年度結轉的稅務處理。 5.3 固定資産摺舊與加速摺舊政策的靈活運用及稅務備案要點。 5.4 無形資産攤銷與資本化確認的爭議點解析（如軟件、專利權）。 第六章：特定行業稅務風險點聚焦（製造業與服務業） 6.1 製造業：MRO采購、委外加工環節的增值稅風險控製。 6.2 服務業：預收款項、勞務派遣、運輸發票的稅務盲區。 6.3 建築業：工程分包與總包的稅務責任劃分與稅務風險隔離。 --- 第三部分：稅務稽查應對與風險應急體係構建 本書強調“防大於治”，為企業提供瞭從日常管理到突發稽查的全方位應對預案。 第七章：稅務稽查的常見模式與應對策略 7.1 “大數據畫像”下的稽查觸發點：異常數據指標的解讀與預防。 7.2 進項端與銷項端稅負率差異分析的應對口徑。 7.3 關聯交易定價的轉讓定價風險應對與同期資料準備要點。 7.4 麵對稅務稽查人員的溝通技巧與證據鏈的構建。 第八章：稅務風險管理體係（TRM）的建立 8.1 構建企業內部稅務風險矩陣：識彆、評估、應對的全流程管理框架。 8.2 稅務閤規內控流程的設計與落地執行。 8.3 風險暴露後的稅務自查與主動披露機製的運用。 第九章：涉稅法律責任與稅務爭議解決 9.1 行政處罰與刑事責任的界限：防範虛開、騙稅的法律紅綫。 9.2 稅務行政復議與法律訴訟的實務操作流程。 9.3 律師與稅務師在爭議解決中的協作機製。 --- 本書特色 時效性強： 內容緊密圍繞最新的財稅法規及徵管係統要求，確保實操不落伍。 實務導嚮： 大量引入瞭案例分析、風險自查清單、稅務籌劃對比錶等工具性內容。 操作細節化： 詳細解析瞭從票據獲取到申報錶填報過程中易齣錯的細節，避免因小失大。 跨界融閤： 兼顧瞭會計準則、閤同條款與稅法規定的協調性，提供係統解決方案。 目標讀者 企業財務總監（CFO）、稅務經理/主管、財務部門負責人、企業中高層管理者、會計師事務所及稅務師事務所相關人員。

評分☆☆☆☆☆

這本書的價值在於它的前瞻性和實用性。雖然書名中帶有“2018年”，但我認為其中蘊含的匯算清繳核心理念和風險識彆方法，在很長一段時間內依然具有指導意義。在稅收徵管日益精細化、信息化的今天，企業所得稅匯算清繳的難度和風險都在不斷增加。這本書能夠幫助我及時瞭解最新的稅收政策動態，並深入理解這些政策對於匯算清繳的具體影響。《企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年）》的優勢在於它緊密結閤瞭最新的稅務法規和政策，同時又著重於實操層麵的風險防範。例如，書中對一些新興的稅收優惠政策，如小型微利企業所得稅優惠、高新技術企業稅收優惠等，都進行瞭詳細的解讀，並指齣瞭在享受這些優惠時可能遇到的風險點，比如優惠條件的把握、申請材料的準備等。我尤其喜歡書中提供的一些“易錯點”提示，這能夠幫助我快速識彆並規避那些容易掉入的陷阱。總的來說，這本書為我提供瞭一個係統、全麵的匯算清繳風險管理框架，讓我能夠更加從容地應對每年的匯算清繳工作。

評分☆☆☆☆☆

這本書的深度和廣度都超齣瞭我的預期。作為一名在企業從事稅務籌劃工作多年的資深人士，我習慣於從戰略和全局的角度看待稅收問題。而《企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年）》這本書，恰恰能夠滿足我這種對細節和深度的追求。它不僅僅停留在基礎的知識講解，而是深入到一些非常細微且具有高度實操性的問題。例如，在分析資産損失的稅務處理時，書中不僅詳細列舉瞭各類資産損失的情形，還對損失認定的證據要求、申報審批流程等進行瞭深入探討，甚至涉及到瞭無形資産和遞延資産損失的特殊處理。我非常贊賞書中對不同行業、不同類型企業在匯算清繳中可能遇到的個性化稅務風險的關注，並給齣瞭一些具有前瞻性的建議。這本書的價值在於它能夠幫助我們識彆那些隱藏在日常賬務處理中的“定時炸彈”，並提供切實可行的解決方案。它讓我能夠更加敏銳地捕捉到政策變化可能帶來的影響，並提前做齣應對，從而在激烈的市場競爭中為企業爭取更大的稅務優勢。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，匯算清繳不僅僅是完成一份申報錶，更是一個企業內部稅務管理水平的集中體現。而《企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年）》這本書，就為我提供瞭一個絕佳的視角來審視我們公司的稅務管理。《企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年）》的結構清晰，邏輯嚴謹，每一章節都圍繞著核心的匯算清繳關鍵點展開，並且都附帶瞭詳細的風險點解析。我最看重的是書中對於“風險點”的剖析，它不僅僅是羅列問題，而是深入分析瞭這些風險點産生的根源，以及可能帶來的法律後果。比如，書中在討論關聯交易的稅務處理時，詳細講解瞭獨立交易原則的適用，以及可能被稅務機關調整的風險，並提供瞭轉讓定價調整的應對思路。這對於需要與關聯方進行交易的企業來說，簡直是福音。通過閱讀這本書，我發現瞭一些我們在日常工作中可能被忽視的細節，也重新審視瞭一些我們認為理所當然的做法。這本書幫助我提升瞭稅務風險意識，也讓我能夠更有效地與稅務機關溝通，減少不必要的爭議。

評分☆☆☆☆☆

對於我這樣一個剛入職不久的財務新人來說，企業所得稅匯算清繳簡直是一道難以逾越的鴻溝。各種稅法規定、徵管要求，還有層齣不窮的優惠政策，讓我感到無從下手。當我翻開《企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年）》時，就像找到瞭一個寶藏。這本書的語言通俗易懂，非常適閤我這樣的初學者。它沒有使用過於專業的術語，而是用清晰、簡潔的語言解釋瞭每一個關鍵概念。書中對一些容易混淆的稅前扣除項目，比如廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈的列支範圍，都做瞭非常明確的界定，並且給齣瞭具體的判斷標準。我尤其喜歡它在風險點解析部分，將可能存在的稅務風險用非常直觀的方式呈現齣來，並提供瞭相應的應對建議。比如，對於一些憑證不齊全或者列支不閤理的費用，書中會提示哪些情況下會被稅務機關要求補稅，以及可能麵臨的滯納金和罰款。這些信息對我來說太重要瞭，讓我能夠提前防範，避免犯下低級錯誤，也讓我對自己的工作有瞭更強的掌控感，不再僅僅是死記硬背，而是真正理解瞭背後的邏輯。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是讓我眼前一亮，作為一名財務從業者，每到匯算清繳季都像打仗一樣，各種政策、計算、申報錶，稍不留神就可能齣現差錯，帶來不必要的風險。我一直希望能有一本能夠係統梳理匯算清繳核心要點、並深入剖析潛在風險的書籍，這本《企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2018年）》恰恰滿足瞭我的需求。我特彆欣賞它那種“點”的聚焦，沒有大而全地羅列所有稅法條文，而是精準地抓住瞭那些最容易齣問題、最需要重點關注的環節。比如，書中對研發費用的加計扣除、資産損失的確認和申報、成本費用列支的閤規性等都進行瞭細緻的解析，並且結閤瞭大量的實務案例，讓我能夠清晰地理解這些知識點在實際工作中是如何應用的。更重要的是，它不僅指齣瞭“是什麼”，更重要的是“為什麼”以及“怎麼做”，真正幫助我認識到潛在的風險點在哪裏，以及如何去規避。讀完之後，我感覺匯算清繳季的壓力明顯減輕瞭許多，也更加有信心應對可能齣現的稅務檢查。

評分☆☆☆☆☆

東西真的好，快遞很給力

評分☆☆☆☆☆

快捷

評分☆☆☆☆☆

書的質量不錯，好評。。。

評分☆☆☆☆☆

不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯不錯

評分☆☆☆☆☆

書的質量還可以，閱後追評。

評分☆☆☆☆☆

書籍不錯

評分☆☆☆☆☆

還行

評分☆☆☆☆☆

喜歡喜歡，內容還沒看，但應該會很實用

評分☆☆☆☆☆

非常好的書本