企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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屈震，马泽方 编

图书标签:

• 企业所得税
• 汇算清缴
• 税务
• 财务
• 会计
• 风险点
• 解析
• 2018年
• 税务筹划
• 政策解读

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567806627

版次：1

商品编码：12308353

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-01-01

用纸：胶版纸

编辑推荐

　　233个填报关键点 详析填报要求和税收政策
　　123个涉税风险点 揭示常见问题和纳税风险
　　精解大量实践案例 降低征纳双方涉税风险

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内容简介

　　《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年）》紧扣国家税务总局全新发布的2017版企业所得税年度申报表，重点讲解了新旧表间的差异并将每一张申报表的填报要求和涉及的税收政策以填报关键点的形式做出提示，将日常工作中遇到的常见问题和企业容易出现的纳税风险以涉税风险点的形式进行解析。本书提炼总结了233个填报关键点、123个涉税风险点，并结合实际案例，深入剖析汇算清缴可能出现的疑难问题，系统总结申报技巧。
　　本书既是纳税申报的工具书，又是政策研读的教科书。既有利于纳税人进行企业所得税日常培训，提高申报质量，降低纳税风险；又有利于征管一线税务人员深化汇算清缴工作内容、找准汇算清缴后续管理工作的切入点，降低征纳双方的涉税风险。

前言/序言

　　前言
　　当《中华人民共和国企业所得税法》迎来实施10周年之际，国家税务总局发布2017年第54号公告，启用新版企业所得税年度纳税申报表。
　　10年来，纳税人和税务人员经历了三版申报表，从2008版的1张主表11张附表，到2014版的41张报表，再到2017版的37张报表。2017版申报表将于2017年度汇算清缴时使用，纳税人和征管一线税务人员面临新的挑战。如何迅速更新知识，提高申报信息质量，找准汇算清缴后续管理工作的切入点，最大限度降低征纳双方的涉税风险，是大家迫切希望解决的问题。
　　本书既是纳税申报的工具书，又是政策研读的教科书。全书以2017版申报表为主线设置章节，方便读者快速找到每一张申报表格的填报要求。同时，将自2008年至2017年12月的企业所得税政策分解到每一张表格的填报要求之中，辅之以填报案例来帮助读者理解政策要求和填报方法。2017版申报表虽然减少了4张，但申报表增加了大量内容，修改了部分填报口径，变动很大，必须加以重视。
　　由于编者来自税政管理、风险防控、税务稽查等不同岗位，因此，本书的视角是多元而立体的。编者不仅将每一张表格的填报要求和税收政策以关键点的形式作出提示，同时也将大家在工作中遇到的常见问题和企业容易出现的纳税风险以风险点的形式进行解析，并结合实际案例，直指可能出现的疑难问题。
　　大数据时代，一切工作基于数据，企业财务人员能够准确地完成纳税申报表的填报工作，是降低涉税风险的基本方法。与此同时，高质量的申报数据也是税务机关高效开展后续管理、风险防控和税务稽查的重要前提。本书所要探索的重要课题正是将后续管理前延至纳税申报环节，从源头管控申报数据质量。精准的政策理解、规范的申报表填报，不仅能够为企业降低纳税成本，也可以帮助税务机关减少不必要的工作量，释放出人、财、物等方面的执法资源，有利于税务机关更好地开展税收违法犯罪案件的查处，为纳税人营造更加公平的营商环境。
　　本书由屈震、马泽方、沈砼、李霄、霍勇杰、张鼎新、张程、孟佳编写。
　　本书虽经编者反复审阅，仍难免存在纰漏。对我们而言，查缺补漏的过程也是完善和提升的过程。我们衷心希望得到读者的批评指正，以便为纳税人和基层税务工作者提供更加准确简明、切实有效的帮助。
　　编者
　　2018年1月
　　自序
　　对于亲爱的读者们来说，这是一本有关税收业务的书籍；而对于我们几位编者而言，收笔的一瞬，仿佛是一份敝帚自珍的情怀。书中提炼出的233个填报关键点，123个涉税风险点，在读者们的指尖划过之前，我们每一位编者已对它们注目许久、许久。
　　“少年易学老难成，一寸光阴不可轻。未觉池塘春草梦，阶前梧叶已秋声。”一次长达18个月的培训机缘，让我们几个亦老亦少的税务人通过国地税优秀中青年业务骨干班，穿越80万原本互不相识的同仁，有幸相聚在一起，重新审视我们走过的漫漫税路。
　　———相知。晨起嗅一阵清甜的坠露，拾一枚殷红的落英，我们并非只是国家机构里冰冷的政策执行者，我们更是来自国税、地税的不同单位，带着税政、风控、评估、审计、稽查、出口退税等不同视角的税制改革亲历人。
　　———执笔。我们想要在这一张张报表面前说一段前所未有的单口相声，我们会怎样去填写它，又会怎样去检查它，用专业的语言讲述这份执着税收业务的初心，将这一切向您娓娓道来。
　　———激辩。一个个凌晨，我们思想碰撞、面红耳赤地找寻真理，书本所学、岗位所学、理论所学、实操所学……将这份早已内化于心的娴熟，铺就一条遵循法律、为民服务的捷径，水到而渠成。
　　在“放管服”改革不断优化升级的今天，不论对于企业的财务人员，还是对于我们几位编者来说，每年的企业所得税汇算清缴都像是一场年度大戏。戏中不同的，是税企之间的分工和角色。而相同的，则是征纳双方共同防范税收风险的美好愿景。2018年适逢企业所得税立法十年，本书的几位编者也都伴随税制改革一并走过了风雨同舟的十年。悠悠十载，税海徜徉，税月难忘。尽管提高全社会税法遵从的意识和能力任重且道远，但我们仍愿在力所能及的范围内多做一些、再多做一些。
　　谨以此书向企业所得税立法十年献礼！
　　不忘初心，方得始终。
　　作者
　　2018年1月21日于北京

财税实务操作与风险管控系列 《新形势下企业税务筹划与风险防范实务手册》 —— 聚焦最新政策导向与精细化税务管理 --- 本书导言 在当前经济深度调整、税收征管体系日益精细化的背景下，企业的税务管理已不再是简单的合规性工作，而是直接关系到企业成本控制、盈利能力和长期竞争力的核心要素。特别是随着“金税四期”的全面推进和各类跨部门信息共享的加强，传统的粗放式税务管理模式已难以为继。企业迫切需要一套能够紧密结合最新政策变化，涵盖日常操作细节，并系统性构建风险防范体系的实战工具书。 《新形势下企业税务筹划与风险防范实务手册》，正是为响应这一需求而精心编撰的。本书摒弃了理论说教的窠臼，完全以实操为导向，深入剖析了企业在不同业务阶段可能遇到的税务难题，并提供了合法、高效的应对策略。本书汇聚了多位资深税务专家和注册会计师的实战经验，旨在成为企业财务、税务部门、乃至中高层管理者案头必备的“税务导航仪”。 --- 第一部分：税务筹划的理念重塑与前沿视角 本部分着眼于宏观政策导向，帮助读者理解如何在合法合规的前提下，实现价值最大化。 第一章：政策环境下的税务筹划新定位 1.1 穿透式监管下，税务筹划的红线与底线：从“避税”到“优化”的思维转变。 1.2 国际税收新动向对国内企业的影响：CRS、BEPS 2.0 框架下的应对策略。 1.3 地方税收优惠政策的精准获取与利用：如何利用区域性政策差异实现成本节约。 1.4 研发费用加计扣除的精细化管理：如何确保“加计”部分的有效归集与申报。 第二章：企业架构调整中的税务考量 2.1 集团内部资产重组与股权转让的税务成本分析：不同重组方式的税务效率对比。 2.2 设立特殊目的公司（SPV）的税务优势与合规性要求。 2.3 分支机构与子公司的税务差异化管理策略。 第三章：日常经营业务的税务优化实战 3.1 收入确认的时点与方法选择：合同法、会计准则与税法规定的协调统一。 3.2 采购环节的进项税额管理：从发票流转到抵扣凭证的全面风险控制。 3.3 存货计价方法对当期利润和税务处理的影响分析与选择。 3.4 融资租赁、售后回租的税务处理差异及选择最优方案。 --- 第二部分：核心业务环节的风险点深度剖析与应对 本部分是本书的核心，针对企业日常运营中极易引发税务风险的重点领域进行地毯式排查与解析。 第四章：发票管理的“金税四期”挑战 4.1 全电发票的开具、存储与认证全流程操作规范。 4.2 异常发票（虚开、异常存续）的自查与整改机制。 4.3 进项发票链条的穿透式审查要点：从供应商的合规性溯源。 4.4 异常指标预警与应对：开票量、税负率偏离的风险自评工具。 第五章：成本费用税前扣除的“三性”原则落地 5.1 职工福利、业务招待费的合规凭证要求与限额管理实践。 5.2 广告费和业务宣传费的归集与跨年度结转的税务处理。 5.3 固定资产折旧与加速折旧政策的灵活运用及税务备案要点。 5.4 无形资产摊销与资本化确认的争议点解析（如软件、专利权）。 第六章：特定行业税务风险点聚焦（制造业与服务业） 6.1 制造业：MRO采购、委外加工环节的增值税风险控制。 6.2 服务业：预收款项、劳务派遣、运输发票的税务盲区。 6.3 建筑业：工程分包与总包的税务责任划分与税务风险隔离。 --- 第三部分：税务稽查应对与风险应急体系构建 本书强调“防大于治”，为企业提供了从日常管理到突发稽查的全方位应对预案。 第七章：税务稽查的常见模式与应对策略 7.1 “大数据画像”下的稽查触发点：异常数据指标的解读与预防。 7.2 进项端与销项端税负率差异分析的应对口径。 7.3 关联交易定价的转让定价风险应对与同期资料准备要点。 7.4 面对税务稽查人员的沟通技巧与证据链的构建。 第八章：税务风险管理体系（TRM）的建立 8.1 构建企业内部税务风险矩阵：识别、评估、应对的全流程管理框架。 8.2 税务合规内控流程的设计与落地执行。 8.3 风险暴露后的税务自查与主动披露机制的运用。 第九章：涉税法律责任与税务争议解决 9.1 行政处罚与刑事责任的界限：防范虚开、骗税的法律红线。 9.2 税务行政复议与法律诉讼的实务操作流程。 9.3 律师与税务师在争议解决中的协作机制。 --- 本书特色 时效性强： 内容紧密围绕最新的财税法规及征管系统要求，确保实操不落伍。 实务导向： 大量引入了案例分析、风险自查清单、税务筹划对比表等工具性内容。 操作细节化： 详细解析了从票据获取到申报表填报过程中易出错的细节，避免因小失大。 跨界融合： 兼顾了会计准则、合同条款与税法规定的协调性，提供系统解决方案。 目标读者 企业财务总监（CFO）、税务经理/主管、财务部门负责人、企业中高层管理者、会计师事务所及税务师事务所相关人员。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让我眼前一亮，作为一名财务从业者，每到汇算清缴季都像打仗一样，各种政策、计算、申报表，稍不留神就可能出现差错，带来不必要的风险。我一直希望能有一本能够系统梳理汇算清缴核心要点、并深入剖析潜在风险的书籍，这本《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年）》恰恰满足了我的需求。我特别欣赏它那种“点”的聚焦，没有大而全地罗列所有税法条文，而是精准地抓住了那些最容易出问题、最需要重点关注的环节。比如，书中对研发费用的加计扣除、资产损失的确认和申报、成本费用列支的合规性等都进行了细致的解析，并且结合了大量的实务案例，让我能够清晰地理解这些知识点在实际工作中是如何应用的。更重要的是，它不仅指出了“是什么”，更重要的是“为什么”以及“怎么做”，真正帮助我认识到潜在的风险点在哪里，以及如何去规避。读完之后，我感觉汇算清缴季的压力明显减轻了许多，也更加有信心应对可能出现的税务检查。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值在于它的前瞻性和实用性。虽然书名中带有“2018年”，但我认为其中蕴含的汇算清缴核心理念和风险识别方法，在很长一段时间内依然具有指导意义。在税收征管日益精细化、信息化的今天，企业所得税汇算清缴的难度和风险都在不断增加。这本书能够帮助我及时了解最新的税收政策动态，并深入理解这些政策对于汇算清缴的具体影响。《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年）》的优势在于它紧密结合了最新的税务法规和政策，同时又着重于实操层面的风险防范。例如，书中对一些新兴的税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠等，都进行了详细的解读，并指出了在享受这些优惠时可能遇到的风险点，比如优惠条件的把握、申请材料的准备等。我尤其喜欢书中提供的一些“易错点”提示，这能够帮助我快速识别并规避那些容易掉入的陷阱。总的来说，这本书为我提供了一个系统、全面的汇算清缴风险管理框架，让我能够更加从容地应对每年的汇算清缴工作。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样一个刚入职不久的财务新人来说，企业所得税汇算清缴简直是一道难以逾越的鸿沟。各种税法规定、征管要求，还有层出不穷的优惠政策，让我感到无从下手。当我翻开《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年）》时，就像找到了一个宝藏。这本书的语言通俗易懂，非常适合我这样的初学者。它没有使用过于专业的术语，而是用清晰、简洁的语言解释了每一个关键概念。书中对一些容易混淆的税前扣除项目，比如广告费和业务宣传费、公益性捐赠的列支范围，都做了非常明确的界定，并且给出了具体的判断标准。我尤其喜欢它在风险点解析部分，将可能存在的税务风险用非常直观的方式呈现出来，并提供了相应的应对建议。比如，对于一些凭证不齐全或者列支不合理的费用，书中会提示哪些情况下会被税务机关要求补税，以及可能面临的滞纳金和罚款。这些信息对我来说太重要了，让我能够提前防范，避免犯下低级错误，也让我对自己的工作有了更强的掌控感，不再仅仅是死记硬背，而是真正理解了背后的逻辑。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，汇算清缴不仅仅是完成一份申报表，更是一个企业内部税务管理水平的集中体现。而《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年）》这本书，就为我提供了一个绝佳的视角来审视我们公司的税务管理。《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年）》的结构清晰，逻辑严谨，每一章节都围绕着核心的汇算清缴关键点展开，并且都附带了详细的风险点解析。我最看重的是书中对于“风险点”的剖析，它不仅仅是罗列问题，而是深入分析了这些风险点产生的根源，以及可能带来的法律后果。比如，书中在讨论关联交易的税务处理时，详细讲解了独立交易原则的适用，以及可能被税务机关调整的风险，并提供了转让定价调整的应对思路。这对于需要与关联方进行交易的企业来说，简直是福音。通过阅读这本书，我发现了一些我们在日常工作中可能被忽视的细节，也重新审视了一些我们认为理所当然的做法。这本书帮助我提升了税务风险意识，也让我能够更有效地与税务机关沟通，减少不必要的争议。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度都超出了我的预期。作为一名在企业从事税务筹划工作多年的资深人士，我习惯于从战略和全局的角度看待税收问题。而《企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2018年）》这本书，恰恰能够满足我这种对细节和深度的追求。它不仅仅停留在基础的知识讲解，而是深入到一些非常细微且具有高度实操性的问题。例如，在分析资产损失的税务处理时，书中不仅详细列举了各类资产损失的情形，还对损失认定的证据要求、申报审批流程等进行了深入探讨，甚至涉及到了无形资产和递延资产损失的特殊处理。我非常赞赏书中对不同行业、不同类型企业在汇算清缴中可能遇到的个性化税务风险的关注，并给出了一些具有前瞻性的建议。这本书的价值在于它能够帮助我们识别那些隐藏在日常账务处理中的“定时炸弹”，并提供切实可行的解决方案。它让我能够更加敏锐地捕捉到政策变化可能带来的影响，并提前做出应对，从而在激烈的市场竞争中为企业争取更大的税务优势。

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书的质量还可以，阅后追评。

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