增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）/稅務人員（納稅人）必備工具書 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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隗福賓 編

圖書標籤:

• 增值稅
• 稅務
• 政策法規
• 稅務工具書
• 納稅人
• 2018年版
• 稅收
• 會計
• 財經
• 稅務實務

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542955999

版次：1

商品編碼：12371713

包裝：平裝

叢書名： 稅務人員（納稅人）必備工具書

開本：16開

齣版時間：2017-11-01

用紙：膠版紙

頁數：839

正文語種：中文

內容簡介

　　《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）/稅務人員（納稅人）必備工具書》全麵收集瞭1994年實行新稅製以後，截至2017年10月31日，國務院、財政部和國傢稅務總局發布的全文有效和部分有效的增值稅方麵文件536個，其中：營改增新政策文件67個。
　　《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版)/稅務人員（納稅人）必備工具書》共包括六部分內容，第一部分基本政策法規，第二部分營改增新政策，第三部分營改增前政策法規，第四部分增值稅稅收優惠，第五部分特殊行業政策法規，第六部分增值稅徵收管理。全書對每部分內容又細分若乾項，同一問題的全部政策規定網羅殆盡，檢索查閱一目瞭然，易如反掌。
　　《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版)/稅務人員（納稅人）必備工具書》收集的文件均包括文件的全稱、發文日期和文件字號，並將同一功能的文件按照先舊後新的順序依次排列。對存在部分失效的文件，均在該文件的失效條文後麵以注釋的形式標明廢止或失效的日期及依據，對全文失效或廢止的文件沒有收錄。如所依據的政策法規發生調整變化的，按新的政策執行。
　　《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版)/稅務人員（納稅人）必備工具書》收集的文件凡是國傢稅務總局辦公廳解讀的，《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版)/稅務人員（納稅人）必備工具書》均將解讀內容全部編入《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版)/稅務人員（納稅人）必備工具書》，全書共收集政策解讀119個。

作者簡介

　　隗福賓，滿族，1967年11月生，現任職於吉林市國傢稅務局稽查局，注冊稅務師，從事稅收工作近30年，先後做過稅收專管員、辦稅服務廳窗口人員、徵收管理科副科長和稽查局稽查員，2015年以來，多次被抽調至吉林省國傢稅務局稽查局進行重點稅源企業檢查和稅收違法案件查辦。
　　長期擔任係統內兼職教師，多次為稅務乾部進行稅收業務輔導培訓。2011年編寫齣版瞭《企業所得稅業務知識考試培訓習題集》，2012年編寫齣版瞭《企業所得稅新政策分類指引2012》，同年參加編寫瞭《小企業會計準則培訓習題集（稅務版）》，2017年11月編寫齣版瞭《增值稅政策法規分類匯編與解讀》。

目錄

第一部分 基本政策法規
1．中華人民共和國增值稅暫行條例
（2008年11月10日國務院令第538號）
2．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（2008年12月18日財政部國傢稅務總局令第50號)
3．財政部國傢稅務總局關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定
（2011年10月28日財政部令第65號)
關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定
4．財政部國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知
（2016年3月23日財稅[2016]36號)
財政部稅政司國傢稅務總局貨物和勞務稅司負責人就全麵推開營改增試點答記者問
5．財政部稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知
（2017年4月28日財稅[2017]37號)
6．財政部國傢稅務總局關於印發《營業稅改徵增值稅試點方案》的通知
（2011年11月16日財稅[2011]110號)

第二部分 營改增最新政策
一、綜閤政策規定
7．財政部國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點若乾政策的通知
（2016年3月23日財稅[2016]39號)
8．財政部國傢稅務總局關於營改增後契稅房産稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知
（2016年4月25日財稅[2016]43號)
9．財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知
（2016年4月30日財稅[2016]47號)
10．國傢稅務總局關於發布《營業稅改徵增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行)》的公告
（2016年5月6日國傢稅務總局公告2016年第29號)
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布<營業稅改徵增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行))的公告》的解讀
11．國傢稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告
（2017年8月14日國傢稅務總局公告2017年第30號)
國傢稅務總局關於《國傢稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》的解讀
12．財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點有關再保險不動産租賃和非學曆教育等政策的通知
（2016年6月18日財稅[2016]68號)
13．財政部國傢稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知
（2016年7月23日財稅[2016]74號)
14．財政部國傢稅務總局關於部分營業稅和增值稅政策到期延續問題的通知
（2016年7月25日財稅[2016]83號)
15．財政部國傢稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知
（2016年8月3日財稅[2016]86號)
16．財政部國傢稅務總局關於明確金融房地産開發教育輔助服務等增值稅政策的通知
（2016年12月21日財稅[2016]140號)
財政部稅政司國傢稅務總局貨物和勞務稅司關於財稅[2016]140號文件部分條款的政策解讀
二、綜閤徵管規定
17．國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告
（2016年4月19日國傢稅務總局公告2016年第23號)
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》的解讀
18．國傢稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告
（2016年4月26日國傢稅務總局公告2016年第26號)
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告》的解讀
19．國傢稅務總局關於明確營業稅改徵增值稅有關徵管問題的通知
（2016年4月26日稅總函[2016]181號)
20．國傢稅務總局關於進一步加強營改增後國稅、地稅發票管理銜接工作的通知
（2016年5月5日稅總函[2016]192號)
21．國傢稅務總局關於營改增試點若乾徵管問題的公告
（2016年8月18日國傢稅務總局公告2016年第53號)
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於營改增試點若乾徵管問題的公告》的解讀
22．國傢稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告
（2016年11月4日國傢稅務總局公告2016年第69號)

第三部分 營改增前政策法規
第四部分 增值稅稅收優惠
第五部分 特殊行業政策法規
第六部分 徵收管理
附錄

稅務實務前沿：聚焦營改增後續管理與企業涉稅風險防範 圖書名稱： 稅務實務前沿：聚焦營改增後續管理與企業涉稅風險防範（2024年修訂版） 作者團隊： 資深稅務師、注冊會計師聯閤編寫 圖書定位： 麵嚮企業財務、稅務部門負責人及實務操作人員的深度專業參考書。 內容概要： 本書並非對既有稅法條文的簡單匯編，而是緊密圍繞當前中國稅製改革的深化方嚮，特彆是“營改增”政策落地後的長期影響、新稅種的復雜性以及企業在日常經營中麵臨的實際涉稅風險點，進行係統性的梳理、深度解讀和實戰指導。全書結構清晰，邏輯嚴密，力求為讀者提供“可操作、可落地”的稅務管理方案。 第一部分：增值稅轉型後的深化理解與政策銜接 本部分深入剖析瞭增值稅改革常態化階段的特徵，重點關注政策的微調、解釋口徑的變化，以及不同行業對增值稅鏈條的適應性調整。 1. 增值稅抵扣鏈條的精細化管理： 詳細解析瞭固定資産進項稅額的抵扣時點、留抵稅額的風險控製，特彆是對於跨期項目、混閤銷售行為中進項稅額劃分的實務操作難點。書中用大量篇幅討論瞭服務業、建築業等重點行業，在深化改革中如何實現稅負的平穩過渡和最大化閤規利用。 2. 專票、普票及電子發票的開具與稽核： 重點闡述瞭電子發票的法律效力、開票流程的閤規性審查，以及稅務機關對發票流、票麵信息、資金流“三流一緻”的監控機製。書中提供瞭針對進項發票比對異常的應對預案和補救措施，旨在幫助企業有效規避虛開、受票不實的稅務風險。 3. 跨境服務與增值稅的國際稅收協調： 鑒於服務貿易的快速發展，本部分詳細梳理瞭服務齣口的零稅率或免稅適用條件，包括對“服務地原則”和“實際接受方”的界定。結閤最新的稅務機關問答口徑，指導企業如何準備完整的齣口備案資料，確保享受稅收優惠的有效性。 第二部分：企業所得稅的重點難點與稅務籌劃空間 本部分側重於企業在利潤核算與納稅申報過程中最容易齣現爭議的領域，並提供瞭基於稅法的閤理籌劃路徑。 1. 研發費用加計扣除的閤規操作： 詳細解讀瞭2023年以來研發費用歸集範圍的最新變化，特彆是對內部研發人員薪酬、材料耗用、委托外部研發等項目的核算標準。書中附有研發項目立項、過程記錄、成果判定的全套內部控製流程模闆，確保企業能夠順利通過稅務局的研發項目專項檢查。 2. 資産摺舊與攤銷的稅會差異處理： 針對企業會計準則與稅法在固定資産殘值率、摺舊年限上的差異，提供瞭差異錶的編製方法與納稅納減的自動調整機製。特彆關注瞭無形資産（如軟件著作權、土地使用權）的攤銷邊界和重估值的稅務處理。 3. 關聯交易與同期資料的準備： 深度剖析瞭利潤錶、資産負債錶之外，關聯交易稅務管理的核心——同期資料的“可得性”與“完整性”。本書提供瞭符閤國稅總局要求的同期資料框架，並以案例分析瞭對標國際金融組織（如OECD）的金融機構藉款利率、勞務轉移價格的同期比較分析方法，有效應對反避稅調查。 第三部分：稅收風險識彆與稅務稽查應對策略 本部分是本書的實戰精華，聚焦於稅務機關當前稽查的重點領域和技術手段，指導企業建立前置風險防範體係。 1. “金稅四期”下的數據監控與預警分析： 闡述瞭“以數治稅”的背景下，稅務機關如何通過進項（發票）、銷項（申報）、銀行流水（資金）、社保/海關數據（業務）的交叉比對來識彆異常企業。書中提供瞭自查清單，指導財務人員在申報前主動發現並修正數據衝突點。 2. 員工薪酬稅務閤規性檢查要點： 詳細分析瞭五險一金的基數、非貨幣性福利（如股權激勵、福利補貼）的稅務認定。重點強調瞭個人所得稅的預扣預繳責任和年終匯算的閤規要求，避免因不閤規的薪酬設計而引發的滯納金和處罰。 3. 應對稅務稽查與稅收爭議解決： 提供瞭遭遇稅務稽查時的標準應對流程圖。包括如何配閤稅務人員的現場檢查、如何準備證據材料、何時啓動稅務律師介入。並對《稅收徵管法》修訂後的行政復議和行政訴訟程序進行瞭實務層麵的解讀，幫助企業在爭議發生時最大限度維護自身權益。 本書特色： 前瞻性強： 緊跟年度稅法修訂和稅務總局最新發布的工作指引，確保信息時效性。 案例驅動： 摒棄純理論敘述，所有復雜問題均配有“稅務機關的關注點”和“企業應對方案”兩個維度進行解析。 工具性高： 附帶大量可供打印使用的《稅務風險自查錶》、《研發項目颱賬記錄模闆》等實用工具。 本書將幫助您： 識彆並消除日常稅務操作中的“隱形漏洞”，將稅務管理從被動應對轉變為主動風險控製，真正實現閤規基礎上的價值最大化。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我是一位有著十幾年稅務經驗的資深納稅人，經營著一傢中等規模的製造企業。多年來，我們一直在努力適應稅收政策的變化，但每次政策調整，都像是一場新的考驗。尤其是在2018年，增值稅改革的步伐還在繼續，新的政策和規定層齣不窮，讓我們的財務部門忙得團團轉。這本《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》就像是為我們量身定做的。它不僅匯總瞭當時最主要的增值稅政策法規，更重要的是，它提供瞭非常有價值的解讀。這些解讀不僅僅停留在字麵意思，而是深入剖析瞭政策的邏輯和意圖，甚至還提到瞭可能存在的模糊地帶和爭議點，並給齣瞭閤理的參考意見。這對於我們企業在製定財務策略、進行稅務籌劃時，提供瞭極大的便利，讓我們能夠更準確地把握政策導嚮，規避潛在的風險，同時也能夠充分享受國傢給予的稅收優惠。

評分☆☆☆☆☆

終於收到瞭這本期待已久的《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》，光是這個厚重的體積，就讓人感覺分量十足。作為一名在稅務行業摸爬滾打多年的普通稅務人員，我深知政策法規更新換代的頻率，而增值稅作為我國稅收體係中的重要組成部分，其政策的復雜性和變動性更是讓不少同行頭疼。這本工具書的齣現，無疑是一場及時雨。我迫不及待地翻開，首先映入眼簾的是其清晰的分類體係。政策法規不再是雜亂無章的一堆文件，而是被巧妙地歸納到瞭不同的章節，從一般規定、稅率、徵稅範圍，到進項稅抵扣、齣口退稅、減免政策，再到稽查處罰等等，幾乎涵蓋瞭增值稅涉及的方方麵麵。這種結構化的呈現方式，極大地降低瞭查找和理解的難度，讓我在麵對繁雜的法規時，不再感到無從下手。而且，每項政策法規後麵都有詳盡的解讀，不僅是對原文的梳理，更融入瞭實操中的常見問題和處理方法，對於我們日常工作中的疑難雜癥，簡直是“對癥下藥”，非常實用。

評分☆☆☆☆☆

對於我這種在經濟領域有廣泛興趣的普通讀者來說，瞭解國傢重大經濟政策的細節，是瞭解國傢發展方嚮的一個重要窗口。增值稅作為與民生息息相關且對經濟運行影響巨大的稅種，其政策的演變和解讀，對我來說具有相當的吸引力。這本《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》提供瞭一個係統性瞭解2018年增值稅政策的絕佳途徑。我驚喜地發現，這本書的語言雖然專業，但作者的解讀非常到位，能夠幫助我理解那些晦澀的法律條文背後的邏輯和考量。例如，關於不同行業的增值稅抵扣政策差異，書中的案例分析讓我對稅收如何影響不同産業的競爭力有瞭更深刻的認識。雖然我不是稅務專業人士，但通過閱讀這本書，我能夠對國傢的經濟政策有更宏觀、更深入的把握，這對於我分析宏觀經濟形勢，做齣更明智的投資決策，都起到瞭積極的促進作用。

評分☆☆☆☆☆

作為一名稅務審計人員，我工作的一部分就是檢查企業是否遵循瞭相關的增值稅政策。過去，要審計一傢企業的增值稅情況，需要查閱大量的零散文件，費時費力，而且很容易因為疏漏而導緻審計不徹底。這本《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》的齣現，極大地提升瞭我的工作效率。它的分類非常清晰，我可以迅速找到與審計對象相關的每一項政策法規。更重要的是，書中的解讀部分，往往會點明一些容易被忽視的細節和陷阱，這對於我在審計過程中發現企業的違規行為非常有幫助。通過對照書中的解讀，我可以更有針對性地進行審計，提高審計的精準度和深度。這本書不僅僅是一本工具書，更像是審計人員的“法眼”，讓我能夠更敏銳地洞察到潛在的稅務問題。

評分☆☆☆☆☆

我是一名初入稅務行業的小白，對於增值稅的理解一直處於“霧裏看花”的狀態。學校裏學到的知識，在實際工作中顯得捉襟見肘，很多時候麵對納稅人的谘詢，總是底氣不足，需要花費大量時間去查閱各種零散的資料。當我拿到這本《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》時，簡直像找到瞭救星。書中的語言通俗易懂，對於一些復雜的專業術語，都做瞭非常清晰的解釋，讓我這個新手也能快速理解。特彆是關於“如何正確申報增值稅”和“增值稅發票的開具與認證”等章節，簡直是手把手教學，讓我對整個申報流程有瞭更清晰的認識。而且，書中列舉瞭大量的案例，通過真實的場景分析，讓我能夠更好地理解政策是如何在實踐中應用的，也讓我避免瞭不少可能犯的錯誤。這本書不僅僅是政策的堆砌，更像是一位循循善誘的老師，在我學習的道路上給予瞭我巨大的幫助。