稅務師2018教材 稅法1＋稅法2 全套2本 中國稅務齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：YX17HTGD2B

商品編碼：13326386030

開本：16

齣版時間：2018-05-01

套裝數量：2

稅務師考試備考指南：稅法精要與實務精選 引言 在日益復雜的稅收環境中，專業稅務知識的掌握對於企業經營者、財務從業人員乃至個人納稅者而言，都顯得尤為重要。稅務師考試，作為衡量和提升專業稅務素養的重要標尺，吸引著大量考生。其中，《稅法1》與《稅法2》是稅務師考試的核心科目，涵蓋瞭我國稅收製度的基礎理論、主要稅種的徵收管理以及相關的法律法規。為瞭幫助廣大考生係統、深入地理解和掌握稅法知識，本套備考指南應運而生。本指南旨在提供一套全麵、精煉的學習材料，幫助考生理清稅法脈絡，掌握考試要點，提升應試能力，最終順利通過稅務師考試。 第一部分：稅法基礎理論與體係解析 本部分將帶領考生走進稅法世界的宏觀圖景。我們將從稅法的基本概念、法律淵源入手，係統闡述稅法的基本原則和特徵。 稅法基本概念： 深入解析稅收、稅負、納稅人、徵稅對象、稅率、稅收優惠等核心概念，通過豐富的案例，讓考生深刻理解稅法的邏輯起點。 稅收法律體係： 梳理我國稅收法律體係的構成，包括憲法中的稅收原則、稅收基本法律、單行稅種法律、行政法規、部門規章以及地方性法規等，幫助考生建立清晰的法律框架認知。 稅法基本原則： 詳細解讀稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則等，並結閤實際稅收徵管中的應用，說明這些原則的重要性。 稅收徵納關係： 闡釋國傢與納稅人之間的權利與義務關係，以及稅務機關的職責與權力，理解稅收徵納雙方的互動機製。 第二部分：主要稅種深度解讀 稅務師考試的重頭戲在於對各項主要稅種的詳細考察。本部分將對我國現行稅製中的主要稅種進行逐一、深入的解讀。 一、 流轉稅係列 流轉稅是以商品或勞務的流轉額為徵稅對象的稅收。其主要特點是稅負可以在商品流轉的各個環節間轉移，最終由消費者承擔。 增值稅： 基本概念與計稅方法： 詳細講解增值稅的定義、特點、徵稅範圍，以及一般計稅方法（銷項稅額減進項稅額）和簡易計稅方法的具體操作。 應稅行為與應稅貨物： 梳理增值稅的應稅行為（銷售貨物、不動産、無形資産、勞務等）和應稅貨物清單，明確不同類型交易的稅收處理。 稅率與徵收率： 介紹不同貨物和服務適用的增值稅稅率（如13%、9%、6%等），以及簡易計稅的徵收率。 進項稅額的抵扣： 重點講解進項稅額的構成、抵扣條件、以及不得抵扣的情況，這是增值稅計算的關鍵。 銷項稅額的確認： 明確銷售額的確認方法，包括含稅銷售額與不含稅銷售額的轉換。 特殊規定： 涵蓋齣口退稅、免稅規定、差額徵稅等特殊情況的處理。 納稅申報： 介紹增值稅的申報流程、申報錶填寫要點。 消費稅： 概念與特點： 解釋消費稅的定義、特點（選擇性徵收、價內稅），以及其在調節消費、限製特定商品消費方麵的作用。 徵稅範圍： 詳細列舉消費稅的徵稅商品，如煙、酒、化妝品、汽車、貴族珠寶等。 計稅方法： 講解從價計稅、從量計稅、復閤計稅等不同計稅方法的計算公式和應用場景。 稅率： 介紹不同消費品適用的消費稅率。 徵收與管理： 闡述消費稅的徵收環節、徵收機關以及相關管理規定。 稅收、生産環節與流轉環節的分析： 強調增值稅與消費稅在徵稅環節、稅負傳導上的差異，以及它們如何共同構成我國流轉稅稅製的主體。 二、 所得稅係列 所得稅是以納稅人的所得額為徵稅對象的稅收，主要包括企業所得稅和個人所得稅。 企業所得稅： 基本原則與徵稅對象： 闡述企業所得稅的性質、基本原則，以及其徵稅對象（所得額）的構成。 應納稅所得額的計算： 這是企業所得稅的核算核心。我們將詳細講解： 收入總額的確認： 包括銷售收入、勞務收入、財産轉讓收入、股息紅利等收入的確認原則。 準予扣除的項目： 詳細列舉各項成本、費用、損失等可以從收入總額中扣除的支齣，並深入分析各類費用的扣除標準和限製，如職工薪酬、廣告費、業務招待費、研發費用、利息費用等的扣除規定。 不得扣除的項目： 明確哪些支齣不得在稅前扣除。 彌補虧損： 講解虧損彌補的年限和規則。 資産的稅務處理： 重點講解固定資産、無形資産、長期待攤費用的摺舊、攤銷方法的稅務處理，以及資産的轉讓所得或損失的處理。 投資的稅務處理： 闡述投資收益的稅務處理，包括被投資方利潤分配、股權轉讓等。 稅率與應納稅額計算： 介紹企業所得稅的法定稅率（25%）、低稅率政策（如小型微利企業、符閤條件的技術轉讓所得等）以及加速摺舊等優惠政策。 稅收優惠： 詳細解讀國傢鼓勵類産業、高新技術企業、小型微利企業、創業投資企業等稅收優惠政策的申請條件和享受方法。 納稅申報與匯算清繳： 介紹企業所得稅的季度預繳和年度匯算清繳流程、申報錶填寫要點。 個人所得稅： 基本概念與所得分類： 介紹個人所得稅的性質、徵稅對象，並重點梳理個人所得稅的十項所得分類（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得，經國務院確定徵稅的其他所得）。 應納稅所得額的計算： 工資、薪金所得： 講解每月減除費用（5000元）和專項扣除（三險一金）、專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人）的計算方法。 勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得： 講解每次應納稅所得額的計算方法，以及比例或定額減除費用的規則。 經營所得： 講解個體工商戶、個人獨資企業和閤夥企業等經營所得的計算方法。 財産轉讓所得： 重點講解房屋、股權等財産轉讓所得的計算，包括成本的確定、轉讓收入的確認。 稅率與應納稅額計算： 介紹綜閤所得適用的超額纍進稅率和分類所得適用的比例稅率。 稅收優惠： 講解符閤條件的專項附加扣除、稅收減免等優惠政策。 納稅申報： 介紹綜閤所得年度匯算清繳以及分類所得的申報要求。 三、 財産稅係列 財産稅是以納稅人的財産為徵稅對象的稅收，主要包括房産稅、城鎮土地使用稅、契稅、印花稅、耕地占用稅等。 房産稅： 徵稅對象與納稅人： 明確房産稅的徵稅對象（房屋）和納稅人（産權所有人）。 計稅依據與稅率： 講解從價計稅（以房産原值減除一定比例後的餘值或市場評估值）和從租計稅（以租金收入）的計算方法，以及適用的稅率。 免稅和減稅規定： 介紹國傢規定的各類房産稅免稅和減稅情況。 城鎮土地使用稅： 徵稅對象與納稅人： 明確城鎮土地使用稅的徵稅對象（在城市、縣城、建製鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人）和納稅人。 計稅依據與稅率： 講解以實際占用的土地麵積為計稅依據，以及按區域劃分的差彆稅率。 免稅和減稅規定： 介紹土地使用稅的免稅和減稅情況。 契稅： 徵稅對象與納稅人： 明確契稅的徵稅對象（土地、房屋的權屬轉移）和納稅人。 計稅依據與稅率： 講解以土地、房屋的成交價格或評估價值作為計稅依據，以及國傢規定的稅率。 優惠政策： 介紹契稅的優惠政策，如首套房、保障性住房等。 印花稅： 徵稅對象與納稅人： 介紹印花稅的徵稅對象（各類閤同、憑證、文件）和納稅人。 計稅依據與稅率： 講解按金額計稅和按件計稅的稅率，以及具體應稅憑證的列舉。 耕地占用稅： 徵稅對象與納稅人： 明確耕地占用稅的徵稅對象（在耕地上建房或從事其他非農業生産活動）和納稅人。 計稅依據與稅率： 講解以實際占用耕地的麵積為計稅依據，以及按地區劃分的稅額。 四、 行為稅與資源稅係列 城市維護建設稅： 徵稅對象與納稅人： 明確城市維護建設稅的徵稅對象（繳納流轉稅的單位和個人）和納稅人。 計稅依據與稅率： 講解以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅（已取消，但作為曆史基礎）為計稅依據，以及根據納稅人所在地區（市區、縣城、鎮、其他地區）確定的不同稅率。 資源稅： 徵稅對象與納稅人： 明確資源稅的徵稅對象（鹽、石油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等）和納稅人。 計稅方法與稅率： 講解從價計徵和從量計徵兩種計稅方法，以及不同礦産品的稅率。 環境稅（綜閤考慮，但非核心）： 簡要提及環保稅等新興稅種，使其對整體稅收體係有初步瞭解。 第三部分：稅收徵收管理與法律責任 本部分將聚焦於稅收的實際徵管過程，以及違反稅收法律所應承擔的責任。 稅收徵收管理： 稅務登記與證照管理： 講解稅務登記的種類、辦理流程、以及稅務證照的管理。 納稅申報與繳納： 詳細闡述納稅申報的方式、期限、申報錶的填寫要點，以及稅款繳納的途徑和要求。 稅務檢查與稽查： 介紹稅務檢查（日常性、臨時性）與稅務稽查（事後性、調查性）的區彆與聯係，以及稅務機關的檢查權。 稅款徵收方式： 講解稅款徵收的各種方式，如自行申報、委托代徵、強製徵收等。 稅收保全與強製執行： 闡述稅務機關為保障稅款安全而采取的措施。 退稅與抵扣： 講解納稅人依法申請退稅或抵扣稅款的程序。 稅收法律責任： 行政法律責任： 明確納稅人、扣繳義務人、稅務機關及其工作人員違反稅收法律、行政法規應當承擔的行政處罰，如罰款、滯納金、警告等。 刑事法律責任： 闡述偷稅、抗稅、騙稅、虛開增值稅發票等嚴重稅收違法行為可能構成的犯罪，以及相應的刑事處罰。 民事法律責任： 簡要提及稅收法律關係中可能齣現的民事責任，如因稅務錯誤造成的經濟損失賠償等。 法律救濟途徑： 介紹納稅人對稅務處理不服時的救濟途徑，如行政復議、行政訴訟等。 第四部分：稅務籌劃與實務案例分析 理論學習最終要落到實踐應用。本部分將結閤實際案例，探討如何在閤法閤規的前提下，運用稅收政策進行稅務籌劃，並提供解題思路。 稅務籌劃的基本原則： 強調閤法性、經濟性和可操作性。 常見稅務籌劃策略： 選擇閤適的組織形式： 如個體工商戶、個人獨資企業、閤夥企業、公司等在稅收上的差異。 利用稅收優惠政策： 如高新技術企業、研發費用加計扣除、小型微利企業所得稅優惠等。 優化收入確認和成本費用列支： 在稅法允許範圍內，閤理安排收入實現和支齣確認的時間。 選擇適宜的交易結構： 如股權轉讓、資産重組等。 利用稅收協定（針對涉外情況，簡要提及）： 案例分析： 選取典型案例，分析題目背景，找齣涉及的稅種和法規，進行計算與論證，提供詳細的解題步驟和答案解析，幫助考生熟悉解題方法和技巧。 第五部分：曆年真題精選與模擬練習 為瞭幫助考生熟悉考試的題型、難度和齣題風格，本部分將精選曆年真題，並提供高質量的模擬練習題。 真題迴顧與解析： 對曆年真題進行分類整理，並提供詳細的解析，分析考點、難點以及解題思路。 模擬練習題： 根據考試大綱和曆年真題的特點，設計一套包含選擇題、計算題、綜閤分析題的模擬練習題。 考前衝刺指導： 提供考前復習建議，幫助考生調整心態，掌握高效的復習方法，以最佳狀態迎接考試。 結語 本套備考指南係統性地梳理瞭稅務師考試《稅法1》與《稅法2》的核心知識點，力求做到全麵、準確、深入。我們堅信，通過對本指南內容的深入學習與反復練習，考生一定能夠構建起紮實的稅法理論基礎，熟練掌握各項稅收的徵收管理規定，提升分析問題、解決問題的能力，最終在稅務師考試中取得優異的成績，邁上專業稅務領域的新颱階。

評分☆☆☆☆☆

整體閱讀下來，這套教材給我的感覺是“功力深厚但需要耐心雕琢”。它絕非輕鬆的讀物，更像是一套需要被反復研磨的工具書。我發現，很多知識點第一次看的時候感覺非常抽象，比如關於納稅評估和稅務稽查的程序性規定，讀起來枯燥乏味。但神奇的是，當你結閤瞭曆年的真題或者模擬測試中的案例再去迴溯教材的原文時，那些原本平淡無奇的段落，突然就變得清晰而有邏輯瞭。教材的編寫者顯然深諳命題思路，很多論述的側重點，比如對“實質重於形式”原則的強調，或是對特定條款中“除另有規定外”這類限定語的詳細解釋，都暗藏著考試的“玄機”。這套書的價值不在於讓你一次讀懂，而在於提供瞭一個權威的、完整的知識地圖，指引你清晰地認識到稅務領域的“版圖”在哪裏，邊界在哪裏。它是一個起點，也是一個基石，沒有它，後續的任何學習和衝刺都將是空中樓閣。

評分☆☆☆☆☆

這套書的封麵設計，坦白說，第一眼看過去，挺“樸實”的，那種方正、嚴肅的排版，一下子就把人拉迴瞭考試的氛圍裏。我印象最深的是它厚度，兩本書摞在一起，份量十足，簡直像是給我未來幾個月的生活定下瞭基調——“艱苦卓絕”的研讀期。不過，光是拿到手裏沉甸甸的感覺，就讓人覺得物有所值，畢竟是官方教材，裏麵的內容密度絕對是其他輔導材料無法比擬的。記得我剛翻開《稅法1》的時候，光是關於增值稅的那些復雜抵扣鏈條和例外條款，就讓我對著目錄深吸瞭好幾口氣。那些密密麻麻的法律條文和引用，仿佛帶著一股子“不容置疑”的官方口吻，讓人不得不打起十二分的精神去啃。這本書的結構安排非常注重邏輯性，它不是那種講故事式的書，而是嚴絲閤縫的知識體係搭建。我個人體會是，這本書需要搭配一個清晰的思維導圖或者流程圖輔助理解，不然很容易在那些繁復的數字和時間節點上迷失方嚮。比如涉及到納稅地點的確定，涉及到跨省業務的處理，教材裏隻是冷靜地羅列著規範，讀者需要自己去“腦補”齣實際操作中的各種岔路口。可以說，它為我們打下瞭一個極為堅實卻也略顯“硬核”的理論基礎，是通往稅務師之路上必須徵服的第一座高山。

評分☆☆☆☆☆

作為2018年的版本，這套教材的更新時效性是需要用曆史的眼光來看待的。雖然稅法體係相對穩定，但每次大稅製的改革都會留下一些“曆史遺留”的知識點和“過渡期”的規定。在學習的過程中，我能明顯感覺到某些章節的內容，比如涉及到一些特定稅種的舊有計算方法和新規定的對比時，文字顯得有些冗長，似乎是為瞭同時兼顧舊版和新版的考生。這要求我們必須具備一定的“信息篩選能力”，要清晰地分辨哪些是當前有效的規定，哪些是為理解背景而保留的舊知識點。我記得當時為瞭搞清楚某項費用在不同年份的扣除限額差異，查閱瞭教材後，還得特地去稅務總局的網站上交叉驗證最新的政策文件。教材的優勢在於提供瞭一個完整的知識框架，而這種框架的“彈性”和“時效性”，則需要讀者結閤當年的政策熱點進行動態調整。它提供的是“為什麼”，而不是“現在怎麼辦”，這是一個重要的區分點，也考驗著考生的自學能力和信息整閤能力。

評分☆☆☆☆☆

翻開《稅法2》的時候，我感覺內容的風格稍微有瞭一點點變化，雖然依舊是嚴謹的學術範兒，但涉及到的稅種和政策的“煙火氣”似乎更重一些。尤其是關於企業所得稅那部分，那些關於成本費用扣除的限製，簡直就是對會計處理的一次全麵“體檢”。我當時花瞭大量時間去對比教材裏的規定和我們平時在單位裏實際操作的差異，那種醍醐灌頂的感覺，就是考試教材的魅力所在——它會告訴你，哪些是“可以做”，而哪些是“應該做”的閤規邊界。這本書的案例設計相對保守，傾嚮於展示標準化的、教科書式的稅務處理流程，這對於初學者建立正確的認知框架至關重要。但是，這也帶來瞭一個小小的挑戰，就是對於那些非常前沿或者地方性差異較大的稅務籌劃案例，教材本身不會過多涉獵，它更像是一個“底綫標準”的設定者，而不是“高階技巧”的傳授者。對我來說，最頭疼的部分是關於國際稅收那一章，那些復雜的稅收協定和居民非居民的界定，閱讀起來需要極高的專注度，稍微走神，好幾段的邏輯關係就會斷裂。所以，這本書的閱讀體驗是“高強度腦力勞動”，需要反復研讀，讓那些晦澀的術語和概念真正沉澱下來，而不是走馬觀花。

評分☆☆☆☆☆

這套教材的排版設計，我個人覺得是典型的官方齣品——實用至上，美觀讓路。字體選擇上中規中矩，行間距也比較緊湊，這極大地提高瞭單位麵積的信息承載量。當然，這也意味著，如果你習慣於在書上畫大量的重點和批注，可能會覺得空間有點局促。我采取的策略是，大部分的精細標注都放在瞭旁邊的筆記本上，隻在書上用不同顔色的熒光筆勾勒齣核心法律條文的關鍵詞。我發現，很多重要的概念或者容易混淆的稅率，齣版社通常會用加粗或者不同的字體樣式來區分，這體現瞭編輯在知識點重要性排序上的專業判斷。閱讀過程中，我特彆留意瞭那些教科書式的“陷阱點”提示，雖然它們通常隻占很小的篇幅，但往往就是考點的高頻區域。例如，在講到特定行業的稅收優惠時，教材會非常明確地指齣適用條件，這種精確到小數點後的描述，是其他二、三手的資料很難比擬的。總的來說，它就像一個非常精確的藍圖，告訴你建築的每一個承重結構在哪裏，但你得自己動手去想象如何進行精裝修。

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正版的，質量好

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實物與圖片和描述相符。

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書很好，正版，物流也快，下次還會光臨。

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簡單清晰明瞭

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不好。有漏字錯誤，不過目前就在一本書上麵齣現過。希望之後是好的

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