财务报表分析 财务基础知识 全方位展示财务报表的来龙去脉 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115431592

商品编码：17173288362

丛书名： 财务报表分析一学就会

开本：16开

出版时间：2017-04-01

书名：财务报表分析

定价：49.8元
作者：姚晓娟

出版社：人民邮电出版社

出版日期：2017-03-01

ISBN：9787115431592

页码：192

版次：1

包装：平装

开本：小16开

第1章 财务报表基础知识
1．1 初步认识“四表一注”2
1．1．1 资产负债表2
1．1．2 利润表4
1．1．3 现金流量表6
1．1．4 所有者权益变动表及附注7
1．2 需要看懂财务报表的10种人10
1．2．1 企业管理者需懂得财务报表10
1．2．2 财务人员必须读懂财务报表12
1．2．3 股东应熟悉财务报表分析12
1．2．4 潜在投资者不能不懂财务报表13
1．2．5 债权人要关注财务报表13
1．2．6 供应商需要看懂财务报表13
1．2．7 竞争对手要分析财务报表14
1．2．8 客户需了解财务报表14
1．2．9 员工要懂财务报表14
1．2．10 政府部门应掌握财务报表15

第2章 企业的家底账——资产负债表
2．1 资产负债表中的重要信息17
2．1．1 资产负债的平衡等式17
2．1．2 资产负债表的列报格式及要求18
2．2 揭开资产负债表面纱——资产负债表解读22
2．2．1 货币资金≠库存现金22
2．2．2 富余现金的蓄水池——交易性金融资产22
2．2．3 应收账款中的猫腻23
2．2．4 票据比账款安全性更高——应收票据27
2．2．5 企业的隐形资金——存货28
2．2．6 一项需要长期摊销的资产——固定资产29
2．2．7 专注还是多元化——长期股权投资31
2．2．8 看不见的资产——无形资产34
2．2．9 操纵报表的利器——投资性房地产35
2．2．10 不容忽视的企业借款35
2．2．11 推迟履行的义务——应付账款37
2．2．12 隐藏在负债中的利好——预收账款37
2．2．13 企业不容逃避的义务——应交税费38
2．2．14 实收资产与注册资本的区别39
2．3 资产负债表的列报方法40

第3章 企业的盈亏账——利润表
3．1 利润表中的重要信息46
3．1．1 利润的计算46
3．1．2 利润表的格式内容46
3．2 数学题的重要数据来源——利润表项目解读48
3．2．1 开门做生意就是为赚钱——营业收入48
3．2．2 收入多了利润未必多——营业成本49
3．2．3 少不了的促销和应酬费——销售费用49
3．2．4 经营就少不了税——营业税金及附加50
3．2．5 一笔良心账——管理费用52
3．2．6 钱不是白借的——财务费用53
3．2．7 藏在补充资料中的成本——研发费用53
3．2．8 资产消耗费用——折旧费用54
3．2．9 升值还是贬值——公允价值变动58
3．2．10 投资有风险，入市需谨慎——投资收益58
3．2．11 资产越大，损失可能越大——资产减值损失59
3．2．12 开门捡到钱——营业外收入61
3．2．13 想不到的损失——营业外支出63
3．2．14 年底算账——利润总额、所得税费用、净利润65
3．3 利润表的编报方法68

第4章 企业现金收支的流水账——现金流量表
4．1 现金流量表中的重要信息73
4．1．1 现金流量表的内部数据关系73
4．1．2 现金流量表的格式与内容74
4．2 企业血液的循环——现金流量表项目解读79
4．2．1 企业的造血机能——经营活动产生的现金流量79
4．2．2 健康的机体需要用血——投资活动产生的现金流量84
4．2．3 外部输入的血液——筹资活动产生的现金流量89
4．2．4 汇率变动对外汇的影响92
4．2．5 补充资料的作用93
4．3 现金流量表的编制方法95

第5章 三大报表之外的工具——所有者权益变动表及附注
5．1 所有者权益变动表101
5．1．1 所有者权益变动表中的重要信息101
5．1．2 所有者权益变动表的格式及填报方法103
5．2 会计报表附注107
5．2．1 会计报表附注部分内容详解107
5．2．2 会计报表附注的局限性113

第6章 对报表数据的分析
6．1 变现速度的快慢——短期偿债能力分析115
6．1．1 流动比率115
6．1．2 速动比率117
6．2 是所有者的还是外欠的——长期偿债能力分析119
6．2．1 产权比率119
6．2．2 有息负债率121
6．2．3 股东权益比率122
6．3 资产的效率——营运能力分析125
6．3．1 存货周转率125
6．3．2 应收账款周转率128
6．3．3 流动资产周转率131
6．3．4 固定资产营运能力134
6．4 有没有竞争力——盈利能力分析137
6．4．1 销售毛利率137
6．4．2 销售净利率139
6．5 赢牌并不全靠好牌——资产收益分析142
6．5．1 经营杠杆与财务杠杆142
6．5．2 总资产报酬率143
6．5．3 净资产收益率144
6．6 多少年能回本——市盈率147
6．7 利润的来源——利润表结构分析149
6．7．1 不同盈利结构的利润表模型149
6．7．2 利润表结构百分比分析151
6．8 现金来自何处——现金流量表结构分析154
6．8．1 现金流量表结构分析方法154
6．8．2 现金流量表质量分析155
6．8．3 现金流量表分析举例158
6．9 现金流量表与利润表相关数据分析164
6．9．1 营业收入的现金含量——销售现金比率164
6．9．2 每股中的营业现金——每股营业现金净流量166
6．9．3 每一元净利润中的现金含量——盈余现金保障倍数167
6．10 现金流量表与资产负债表相关数据分析169
6．10．1 资产的现金效率——全部资产现金回收率169
6．10．2 现金是否够还债——现金到期债务比170

第7章 财务报表的综合分析
7．1 杜邦综合分析法173
7．1．1 杜邦财务分析体系基本理论173
7．1．2 杜邦分析法实例177
7．1．3 杜邦财务分析体系的发展180
7．2 沃尔综合评分法182
7．2．1 沃尔综合评分法基本理论182
7．2．2 沃尔综合评分法实例183
7．3 雷达分析法186
7．3．1 雷达图分析法的解读186
7．3．2 雷达图的绘制方法和分析190

了解财务基础知识、看懂财务报表已成为广大企业管理者和投资者应具备的起码的素质。在阅读和分析财务报表时必须明白财务知识的内在含义。
《财务报表分析一学就会》从投资理财的整体观念出发，用简洁而明晰的语言由浅及深、循序渐进地介绍了各种财务报表的组成部分及其反映出来的经营信息，所举实例简单明了，能够让读者轻松掌握财务报表的内容和重要信息，并能够进行简单的财务分析，为自己在企业管理和投资理财过程中做出正确决策打下良好的基础，也有利于每一位企业经营者更加清楚企业的运行状况，更好地经营企业、发展企业。 

洞悉数字背后的商业逻辑：企业价值评估与风险管理实战指南 一、 导论：超越会计数字的深度洞察 在瞬息万变的商业环境中，企业能否持续健康发展，关键在于对自身财务状况的精准把握和对未来趋势的有效预判。本书并非传统的财务报表解读手册，而是一部聚焦于企业价值评估、战略财务决策与风险量化管理的实战工具书。我们深知，财务数据是企业经营活动的语言，但真正的智慧在于将这些语言翻译成驱动企业成长的战略指令。 本书旨在为读者构建一个从宏观经济环境到微观企业运营细节的全景式分析框架。我们将跳出静态报表阅读的窠臼，深入探讨如何运用财务信息前瞻性地识别企业的竞争优势、潜在瓶颈以及未被市场充分定价的内在价值。这不是关于“如何编制”报表的教程，而是关于“如何利用”报表进行高级商业判断的指南。 二、 价值驱动分析：从盈利质量到可持续增长 价值评估是企业生存与发展的核心命题。本书将详细阐述如何对企业的盈利能力进行质量层面的甄别。我们将探讨“表面利润”与“实质现金流”之间的鸿沟，引入高质量的指标体系，如调整后的息税折旧摊销前利润（EBITDA）、自由现金流（FCF）的真实含金量分析。 盈利质量的剖析： 深入解析收入确认政策对利润的操纵空间，识别存货、应收账款周转率背后的运营效率与潜在风险。重点分析“非经常性损益”对主营业务盈利的干扰程度，构建一套排除噪音、聚焦核心竞争力的盈利模型。 资本结构与回报率的再定义： 传统的投入资本回报率（ROIC）需要根据企业的特定行业属性进行调整。我们将讲解如何精确计算调整后的投入资本（Invested Capital），并结合行业平均水平，判断企业的资本配置效率是否具备超额回报潜力。重点讨论债务融资对企业股权价值的杠杆效应及其风险阈值。 无形资产的量化挑战： 在知识经济时代，企业的核心价值往往体现在研发能力、品牌价值和客户关系上。本书将提供一套实用的方法论，用于评估和情景模拟这些关键无形资产的未来现金流贡献，从而更准确地估算企业整体的内在价值，弥补传统资产负债表在反映创新价值方面的不足。 三、 运营效率与行业对标的深度融合 财务分析的最终目的是指导运营改善。本书将构建一套动态的、基于行业基准的运营效率分析体系。 供应链的财务映射： 详细分析采购、生产、销售环节中营运资本的管理效率。通过细致分解应收账款账龄结构、存货周转周期，揭示供应链管理中的瓶颈，并量化其对企业现金流的锁定效应。 成本结构的战略解读： 区分固定成本与变动成本的敏感性，探讨边际贡献在不同业务组合下的变化规律。对于服务型企业和重资产制造业，我们将分别阐述其成本控制的重点领域和财务指标的侧重点。 行业生命周期与财务指标的适配性： 不同发展阶段（初创期、成长期、成熟期、衰退期）的企业，其财务指标的权重和解读逻辑截然不同。本书提供针对高增长科技公司、资本密集型公用事业以及周期性原材料企业的定制化分析模板，确保分析的有效性和相关性。 四、 前瞻性风险管理与压力测试 稳健的财务分析必须具备强烈的风险意识。本书将重点放在识别和量化企业面临的潜在财务风险，实现从“事后报告”到“事前预警”的转变。 流动性风险的提前预警系统： 不仅关注短期偿债能力，更侧重于现金流预测的准确性和灵活性。引入基于情景分析的压力测试模型，模拟极端经济衰退、利率大幅波动或主要客户流失等情景下，企业流动性储备的安全边界。 财务报表舞弊的识别信号： 基于大量的历史案例，系统梳理常见的收入确认、费用资本化、关联方交易中的“红旗”信号。读者将学习如何通过异常的会计政策选择、与行业趋势不符的指标变动，来审视管理层的诚信度。 债务风险与财务杠杆的动态监控： 深入解析利息保障倍数、现金流对债务的覆盖度等指标，并引入更高级的违约概率模型（如Merton模型简化应用），评估企业在资本市场波动下的财务稳健性。 五、 战略决策中的财务语言：兼并收购与资本运作 财务分析是所有重大资本决策的基石。本书将分析如何在并购、剥离、融资等资本运作中，运用财务视角实现股东价值最大化。 并购交易的价值实现分析： 讲解尽职调查（Due Diligence）中财务尽调的核心关注点，特别是对目标公司历史业绩的“正常化”调整。重点讨论协同效应的财务量化和交易结构（全现金、换股、分期支付）对双方财务报表的影响。 资本预算与投资回报的精确测算： 探讨净现值法（NPV）、内部收益率（IRR）在实际应用中的局限性，并引入期权定价思想来评估管理层在重大项目上的决策灵活性。确保每一笔资本支出都能带来可预期的、超过资本成本的回报。 结语 本书致力于将读者从被动的数据接收者，培养成主动的、具有战略洞察力的数字解读专家。通过掌握这些深入的分析工具和批判性思维，您将能够穿透复杂的财务表象，直抵企业价值的本质，为您的投资决策、管理实践和职业发展提供坚实的量化支撑。这是一场关于如何用财务语言驱动商业成功的深度探索。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书的语言风格非常平实易懂，一点也不像我之前看过的很多财务书籍那样，晦涩难懂，充满了各种专业术语。作者在讲解过程中，经常会用一些生活化的例子，或者类比，让我很容易就能理解那些复杂的概念。我尤其喜欢作者在讲解一些财务比率时，会穿插一些对实际公司案例的点评。他不是简单地罗列数据，而是会结合公司的行业特点、发展阶段，来分析这些比率的意义和背后的原因。这让我觉得，财务分析并不是一套僵化的公式，而是一种需要结合实际情况进行判断和推理的艺术。这本书没有给我灌输太多我用不到的、过于高深的理论，而是着重于那些最实用、最核心的财务分析方法。读完这本书，我感觉自己仿佛拥有了一套“工具箱”，里面装满了各种分析工具，而我也有信心将这些工具应用到我的工作和投资中，去发现更多有价值的信息。

评分☆☆☆☆☆

这本书在讲解盈利能力分析时，真是下足了功夫。我以前看利润表，最多就是关注一下净利润的增长率，觉得数字往上走就ok了。但这本书让我认识到，仅仅看净利润是远远不够的，需要更深入地挖掘其背后的驱动因素。作者从毛利率、营业利润率、净利率等一系列指标入手，详细讲解了这些指标的计算方法，以及它们分别能反映出公司哪些方面的经营能力。更让我惊喜的是，作者还引入了一些更高级的分析维度，比如权益收益率（ROE）和资产收益率（ROA）的杜邦分析法。我以前听到这个名字就觉得很头疼，但作者的讲解逻辑清晰，步骤明确，让我一步步地理解了盈利能力是如何被分解为多个驱动因素的，例如销售净利率、总资产周转率和权益乘数。这让我明白，一家公司的盈利能力是可以被拆解、分析，甚至是被优化的。当我能够将这些分析工具应用到实际公司财报时，我感觉自己仿佛拥有了透视企业盈利奥秘的“火眼金睛”。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得自己对财务报表有基本的了解，毕竟工作需要，多少会接触到。但读了这本书后，我才意识到自己之前的认知多么浅薄。书里对于现金流量表的阐述，让我醍醐灌顶。以前我总是把利润表看得最重，觉得利润高就代表一切。但这本书用大量的实例说明，现金流才是企业的生命线。一个公司即使利润看起来很漂亮，但如果现金流断裂，那也只是空中楼阁。作者通过对经营活动、投资活动和筹资活动的详细拆解，我才明白为什么有些公司会“赚钱不赚钱”，为什么有些时候账面利润和实际现金流会产生巨大的差异。我特别喜欢作者在分析不同行业公司的现金流量表时，所展现出的深度和广度。他不仅仅是讲解理论，更是将理论与实际案例相结合，让我能够看到不同商业模式下的现金流特征。这本书让我对“现金为王”有了更深刻的理解，也让我明白，在分析一家公司时，绝不能只看利润，而要将现金流量表放在同等甚至更重要的位置。这对于我未来在投资决策上，无疑是受益匪浅的。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我对财务报表的理解不再是零散的知识点堆砌，而是一个完整、有逻辑的体系。尤其是关于财务报表之间的关联性分析，这是我之前一直感到困惑的地方。我总觉得资产负债表、利润表、现金流量表是独立的三张表，很难将它们联系起来。但这本书让我看到了它们之间千丝万缕的联系。作者通过详细的案例，一步步展示了利润的产生是如何影响资产负债表的，以及经营活动产生的现金流又是如何体现在各个报表中的。这种“来龙去脉”式的讲解，让我恍然大悟。我明白了，利润表上的每一笔收入，最终都会在资产负债表上有所体现，可能是现金增加，也可能是应收账款增加。同样，现金流量表的每一笔流出，也都能在其他两张报表上找到对应的痕迹。这种整体性的视角，让我对企业的经营活动有了更全面、更深刻的认识。我感觉自己不再是那个只会看数字的“门外汉”，而是能够通过报表“读懂”企业。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是我在财务领域摸爬滚打多年来的一股清流！一直以来，我对财务报表都有种“看山不是山，看水不是水”的模糊感，知道它重要，但总感觉隔着一层窗户纸，无法真正透彻理解。这本书的标题就直戳我的痛点：“财务报表分析，财务基础知识，全方位展示财务报表的来龙去脉”。我当时就想，这不正是我梦寐以求的吗？拿到书后，迫不及待地翻阅，发现它的内容确实比我想象的还要扎实。作者并没有一开始就抛出复杂的分析模型，而是从最基础的会计科目开始，一层层剥茧，将那些看似枯燥的数字和术语变得生动有趣。尤其是关于资产负债表的解释，我以前总是记不住那些科目到底是什么意思，现在通过作者的图文并茂的讲解，我能清晰地看到一个企业在某个时间点的“家底”到底有多少，每一项资产是怎么来的，每一项负债又是为了什么。它让我意识到，财务报表不仅仅是一堆冰冷的数字，更是企业经营状况的一面镜子，折射出企业的战略、管理能力，甚至是未来发展的潜力。这本书让我第一次真正理解了“来龙去脉”这四个字的含义，原来每一个数字背后都有一个故事，都有一个决策。