2017年涉稅服務實務-稅務師職業資格考試應試指導及全真模擬測試 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉忠 著

圖書標籤:

• 稅務師
• 稅務
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• 考試
• 應試
• 實務
• 2017年
• 模擬題
• 職業資格
• 稅務服務

店鋪： 吳城新華書店圖書音像專營店

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301283141

商品編碼：21046632250

包裝：平裝

開本：16

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《稅務稽查工作指南與實戰案例解析》 內容概述： 本書深入淺齣地剖析瞭稅務稽查工作的核心流程、關鍵環節以及實戰操作技巧，旨在為稅務稽查人員、涉稅服務專業人士以及對稅務稽查領域感興趣的讀者提供一套係統、全麵且極具實踐指導意義的參考。本書內容聚焦於稅務稽查的理論基礎、法律法規依據、稽查程序、證據收集、風險評估、定性處理、處罰執行以及後續管理等多個維度，並輔以大量詳實的案例分析，幫助讀者理解和掌握在復雜多變的稅務環境中，如何高效、準確、公正地開展稅務稽查工作，有效維護國傢稅收權益，優化稅收營商環境。 第一部分：稅務稽查的理論基石與法律框架 本部分將從宏觀層麵齣發，為讀者構建起稅務稽查工作堅實的理論與法律基礎。 1. 稅務稽查的性質、目的與重要性： 定義與邊界： 詳細闡述稅務稽查的內涵，明確其作為稅收徵管的重要環節，承擔著監督檢查、發現和糾正違法行為、保障稅收收入、維護稅法尊嚴的職能。區分稅務稽查與其他稅務管理活動（如稅源管理、納稅評估）的界限。 根本目的： 深入分析稅務稽查服務於國傢整體稅收政策的實現，保障國傢經濟運行的穩定與公平競爭的市場環境。強調其在防範稅收風險、打擊偷逃騙稅、提升納稅遵從度方麵的不可替代作用。 時代意義： 探討在當前中國經濟發展新常態下，稅務稽查如何適應經濟結構調整、服務國傢戰略（如減稅降費、優化營商環境），以及在數字化、智能化稅收管理體係中的新定位。 2. 我國稅務稽查的法律法規體係： 上位法解讀： 重點解讀《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》中關於稅務檢查權、檢查程序、檢查內容、法律責任等核心條款。 部門規章與規範性文件： 係統梳理並解讀國傢稅務總局發布的各項關於稅務稽查的部門規章、規章製度、執法指引等，如《稅務稽查工作規程》、《稅務稽查對象名錄管理辦法》、《重大稅務案件審理程序規定》等，明確各項規定的具體適用場景和操作要求。 相關法律法規的關聯性： 分析稅務稽查工作與其他法律法規（如《行政處罰法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》、《會計法》、《公司法》、《閤同法》等）的內在聯係，確保稽查過程的閤法性與閤規性。 法律風險防範： 提示稅務稽查人員在執法過程中應注意的法律風險點，如超越法定權限、程序違法、證據不充分等，並提齣相應的防範措施。 第二部分：稅務稽查流程的精細化操作 本部分將聚焦於稅務稽查的具體操作流程，對每一個環節進行細緻的解析和指導。 1. 稽查立案與準備： 立案的依據與標準： 明確稅務稽查立案的各種情形，如舉報、納稅評估疑點、上級交辦、協作移送、風險預警等，以及不同情形下的立案標準和程序。 風險評估與綫索篩選： 介紹如何運用大數據、稅收風險管理係統、舉報信息分析等多種手段，進行有效的風險評估和綫索篩選，提高稽查的靶嚮性和效率。 稽查對象的選擇： 講解選擇稽查對象的原則，包括隨機抽查與重點檢查相結閤，以及如何針對不同類型的納稅人（如高風險行業、大型企業、跨國公司）製定差異化的稽查策略。 稽查方案的製定： 強調稽查方案是稽查工作的“作戰圖”。詳細闡述稽查方案應包含的內容，如稽查目的、稽查對象、稽查內容（關注點）、稽查方式、工作計劃、人員分工、時間節點、風險預估等。如何根據具體情況製定具有針對性、可操作性的稽查方案。 組建稽查組與授權： 說明稽查組的構成要求、人員職責分工，以及稽查組的授權程序和注意事項。 2. 稽查取證的藝術與科學： 證據的種類與效力： 詳細介紹在稅務稽查中可能涉及的各類證據，包括書證（賬簿、憑證、報錶、閤同等）、物證、證人證言、電子數據、鑒定意見、勘驗筆錄等，並分析其法律效力。 現場檢查的技巧： 教授如何進行高效、有序的現場檢查，包括如何與被查對象進行有效溝通、如何固定和收集現場信息、如何妥善保管被查證物等。 賬簿、憑證、報錶的審查： 深入解析如何審查會計賬簿的完整性、真實性、閤法性；如何識彆虛假憑證、變造賬簿等舞弊行為；如何審查財務報錶的閤規性與準確性。 電子數據取證： 探討電子數據在稅務稽查中的重要性，介紹電子數據取證的原則、方法、技術工具，以及如何確保電子數據的原始性、完整性、可信度。 談話取證： 指導如何進行有效的納稅人談話，包括談話前的準備、談話中的提問技巧、如何引導被談話人提供真實信息、如何製作規範的談話筆錄。 調取證據的規範： 明確調取證據的法律程序，包括調取通知書的填寫、調取範圍的界定、證據的接收與保管要求。 3. 稽查證據的審查、認定與風險判斷： 證據的關聯性與閤法性審查： 強調對收集到的證據進行全麵審查，判斷其與被查事項的關聯程度以及獲取方式的閤法性。 證據的真實性與客觀性判斷： 運用邏輯推理、交叉印證等方法，判斷證據的真實性，排除虛假、僞造的證據。 證據的完整性與充分性評估： 評估現有證據是否能夠充分、全麵地證明被查事項的事實，是否存在證據空白。 風險判斷的科學性： 結閤稅法規定、相關政策、行業慣例以及收集到的證據，對被查納稅人的涉稅行為進行客觀風險判斷，區分是否存在稅收違法行為。 第三部分：稅務稽查中的重點難點問題與典型案例 本部分將針對實務中常見的疑難問題，結閤大量真實案例，提供解決方案與啓示。 1. 重大稅務案件的識彆與處理： 重大案件的界定標準： 明確國傢稅務總局關於重大稅務案件的界定標準，包括涉案稅款數額、違法行為的性質、對稅收秩序的危害程度等。 重大案件的審理程序： 詳細介紹重大稅務案件的審理流程，包括案情審理、法律適用、處罰裁量、會簽審批等環節，以及各個環節的關鍵控製點。 審理中的爭議解決： 探討在案件審理過程中可能齣現的爭議，如事實認定爭議、法律適用爭議、處罰幅度爭議等，以及相應的解決機製。 2. 虛開發票、騙取齣口退稅等常見違法行為的稽查： 虛開發票的識彆與證據鏈構建： 介紹識彆虛開發票的多種手段，如發票信息比對、交易真實性核查、上下遊企業協查等，並強調構建完整的證據鏈的重要性。 騙取齣口退稅的偵查與防範： 分析騙取齣口退稅的常見模式，講解如何通過海關、外匯、銀行等部門的協作，以及物流、閤同等環節的核查，來發現和打擊此類違法行為。 偷稅、漏稅的鑒彆與定性： 區分偷稅與漏稅的內涵，講解如何通過賬錶勾稽、成本費用分析、收入確認審查等方法，發現並認定偷稅、漏稅行為。 3. “營改增”等稅製改革後的稽查重點： “營改增”試點中的常見問題： 聚焦於增值稅轉型過程中可能齣現的發票管理、抵扣鏈條、價外費用、混閤銷售等稽查難點。 服務業、建築業、金融業、生活服務業等行業的特點與稽查要點： 針對不同行業的業務特點，分析其特有的稅收風險點，如無形資産轉讓、股權轉讓、利息收入、服務收入確認等。 4. 大數據與信息化在稅務稽查中的應用： 稅收大數據平颱的運用： 介紹如何利用稅收大數據平颱進行風險預警、綫索挖掘、疑點分析，提升稽查的智能化水平。 電子底賬與電子賬簿的稽查： 探討電子底賬、電子賬簿在稽查中的應用，以及如何識彆和處理電子數據造假。 區塊鏈技術在稅收徵管中的初步探索： 展望未來，初步探討區塊鏈技術在提升稅務稽查透明度和可追溯性方麵的潛力。 5. 案例精析： 典型案例的選擇： 選取近年來具有代錶性的、涵蓋不同稅種、不同違法行為、不同處理結果的真實稅務稽查案例。 案例剖析的深度： 對每個案例進行深入剖析，包括案件背景、涉案事實、稽查過程、證據收集、定性處理、法律適用、處罰執行、經驗教訓等，讓讀者“身臨其境”地理解稽查工作。 案例的啓示與藉鑒： 總結案例中的共性與個性，提煉齣可供其他稽查人員藉鑒的經驗和注意事項。 第四部分：稅務稽查的處罰執行與後續管理 本部分將涵蓋稅務稽查工作的收尾階段，包括法律責任的追究與後續的風險防範。 1. 稅務行政處罰的適用： 法律責任的類型： 介紹稅務行政處罰的種類，如警告、罰款、滯納金、加收稅款、沒收非法所得等。 行政處罰的裁量標準： 詳細解讀《稅務行政處罰程序規定》等相關文件，明確處罰的種類、幅度、期限的確定原則，以及從輕、減輕、從重處罰的情形。 處罰決定的製作與送達： 規範處罰決定的製作要素、審批流程，以及送達的方式和效力。 2. 強製執行與法律救濟： 稅務強製執行： 介紹在納稅人逾期不履行處罰決定時，稅務機關可以采取的強製執行措施，如劃繳稅款、查封扣押財産等。 行政復議與行政訴訟： 指導納稅人如何依法維護自身權益，以及稅務機關在麵對行政復議和行政訴訟時的應對策略。 3. 稽查結果的運用與後續管理： 稽查結果的運用： 闡述稅務稽查結果如何反饋到稅源管理、納稅評估等環節，促進稅收徵管的整體提升。 納稅人信用管理： 探討稅務稽查結果如何影響納稅人信用等級，以及信用評價在稅收徵管中的作用。 長效機製的建立： 總結從稽查實踐中提煉齣的風險防控要點，為建立長效的稅收風險防範機製提供建議。 本書特色： 理論與實踐高度結閤： 既有對法律法規和理論知識的深入解讀，又注重實際操作技巧和方法指導。 案例豐富翔實： 大量引用真實、典型的稅務稽查案例，具有極強的說服力和指導意義。 條理清晰，邏輯嚴謹： 按照稅務稽查的實際工作流程進行編排，內容由淺入深，層層遞進。 語言專業，通俗易懂： 運用專業術語的同時，力求語言通俗易懂，便於不同層次的讀者理解和吸收。 前瞻性與時效性： 關注稅收徵管改革的熱點和難點，探討大數據、信息化等新技術在稅務稽查中的應用，具有較強的時代前瞻性。 本書目標讀者： 國傢稅務機關從事稅務稽查、稅源管理、風險管理的各級公務員。 注冊稅務師、注冊會計師等涉稅服務專業人士。 企業財務、稅務部門的負責人及相關從業人員。 法學、經濟學、會計學等相關專業的師生。 對稅務稽查工作感興趣的社會各界人士。 通過閱讀本書，讀者將能夠更清晰地認識稅務稽查的復雜性與重要性，掌握科學、規範、高效的稽查方法，提升風險識彆與應對能力，從而更好地履行職責，維護國傢稅收權益，促進經濟社會的健康發展。

評分☆☆☆☆☆

說實話，在購買這本書之前，我幾乎嘗試過市麵上絕大多數的稅務師考試輔導資料，但總覺得差那麼一點意思。直到我偶然間看到瞭《2017年涉稅服務實務》，纔真正找到瞭“對味”的學習夥伴。這本書的獨特之處在於，它並沒有一股腦地把所有知識傾倒給你，而是非常有條理地將復雜的涉稅服務內容進行梳理和歸類。每一章的知識點都緊密相連，構成瞭一個完整的體係，讓我能夠從宏觀到微觀，逐步深入。我特彆喜歡其中針對不同稅務風險點的預警和應對策略部分，這對於我將來從事實際工作非常有指導意義。它不僅僅是為瞭應試，更是為瞭培養我們成為一個真正閤格的稅務師。書中穿插的許多小貼士和“易錯點”提醒，更是體現瞭作者對考生心理的深刻洞察，有效幫助我規避瞭許多潛在的失分點。

評分☆☆☆☆☆

拿到《2017年涉稅服務實務》這本書，我最大的感受就是它的“乾貨”含量非常高。沒有華而不實的語言，沒有冗餘的鋪墊，每一頁都充滿瞭實用的信息。尤其是在處理一些疑難雜癥的稅務問題時，這本書提供的思路和方法都非常具有參考價值。我曾經在工作中遇到過一個非常棘手的稅務籌劃問題，當時查閱瞭許多資料都無從下手，但偶然間翻到這本書的某一章節，裏麵的案例分析和解決方案簡直是為我量身定製的。它不僅僅是對法規的解讀，更是對法規在實際應用中的各種情況進行瞭細緻的描繪，讓我能夠舉一反三。而且，書中對於一些稅務審計的常見陷阱也進行瞭詳細的披露，這對於我們這些想要避免“踩雷”的從業者來說，無疑是寶貴的財富。

評分☆☆☆☆☆

坦白講，第一次拿到《2017年涉稅服務實務》，我隻是抱著試一試的心態。市麵上的稅務師考試輔導書太多瞭，很容易讓人眼花繚亂。但這本書的內容，真的給我帶來瞭意想不到的驚喜。它不僅僅是一本考試指導書，更像是一本涉稅服務的“百科全書”。書中對各種涉稅服務事項的處理流程、所需材料、注意事項等都講解得非常清晰明瞭，讓我能夠一目瞭然。特彆是關於納稅申報、發票管理、稅務稽查應對等章節，講解得非常細緻，讓我能夠清晰地掌握每一個環節的操作要點。而且，書中的一些案例分析，都來源於真實的稅務工作場景，非常有藉鑒意義，讓我能夠在理論學習的同時，也能夠培養實際操作能力。

評分☆☆☆☆☆

剛翻開這本《2017年涉稅服務實務》，就被它嚴謹的編排和詳實的資料所吸引。書中並沒有像其他一些教材那樣，僅僅羅列條條框框的法規，而是真正站在考生和從業者的角度，深入淺齣地剖析瞭涉稅服務實務中的各個環節。我尤其欣賞它對於復雜案例的解析，每一個步驟都講解得非常到位，讓我能夠清晰地理解問題的癥結所在，以及如何運用所學的知識去解決。對於一些容易混淆的概念，作者也運用瞭對比和舉例的方式，讓我能夠迅速區分，避免瞭死記硬背的枯燥。書中的一些圖錶和流程圖更是畫龍點睛，將抽象的知識點可視化，大大提升瞭我的學習效率。作為一個初次接觸稅務師考試的考生，我曾一度感到迷茫，但這本書就像一位經驗豐富的引路人，指明瞭方嚮，讓我不再無從下手。它所提供的不僅僅是知識，更是一種思維方式，一種解決實際問題的能力。

評分☆☆☆☆☆

《2017年涉稅服務實務》這本書，在我備考稅務師職業資格考試的過程中，扮演瞭至關重要的角色。它不僅僅是一本死闆的教材，更是一本能夠真正指導我們如何實踐的“行動指南”。書中對於一些復雜的稅收政策，都進行瞭非常深入的解讀，並且通過大量的案例，將這些抽象的理論具體化。我特彆欣賞它在稅務風險防範方麵的論述，它能夠幫助我們提前識彆潛在的稅務風險，並提供有效的規避策略。這對於我們這些未來要從事涉稅服務工作的人來說，是非常寶貴的經驗。書中的語言簡潔明瞭，邏輯清晰，沒有絲毫的含糊不清。對於一些容易混淆的概念，作者更是用心地進行瞭辨析，讓我們能夠深刻理解其內涵。這本書給我帶來的，不僅僅是考試知識的提升，更是對涉稅服務領域更深層次的認識。