中小企業稅務與會計實務 張海濤 機械工業齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張海濤 著

圖書標籤:

• 稅務
• 會計
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• 機械工業齣版社
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• 企業管理
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齣版社： 機械工業齣版社

ISBN：9787111586104

商品編碼：25159528796

包裝：平裝-膠訂

齣版時間：2018-01-01

圖書基本信息
圖書名稱	中小企業稅務與會計實務	作者	張海濤
定價	39.00元	齣版社	機械工業齣版社
ISBN	9787111586104	齣版日期	2018-01-01
字數	228000	頁碼	236
版次	1	裝幀	平裝-膠訂
開本	16開	商品重量	0.4Kg

內容簡介

幫助中小企業財會人員，厘清常見經濟事項的會計和稅務處理，對日常工作中容易遇到重點和難點財稅事項，結閤案例進行瞭詳細闡釋。 本書目的 幫助中小企業財會人員，厘清常見經濟事項的會計和稅務處理，對日常工作中容易遇到的重點和難點財稅事項，結閤案例進行詳細闡釋。全書專門結閤政策和案例，重點分析八大重要事項的會計和納稅處理，包括公司設立、銷售業務、采購業務、、資産管理、個人所得稅、稅收優惠和稅務稽查。 本書特色 每一章都從企業經營實際齣發，書中應用的是*財稅政策，對實務中*基礎、*常見、*根本、*容易混淆的常識問題進行深入剖析，並提齣閤理的解決方法。 本書是從財稅從業者的視角寫作的，素材來自作者本人、作者所在單位的同事以及大量同行的工作實務，有助於讀者“看瞭就懂、懂瞭就會、會瞭就用、用瞭就好”。

作者簡介

張海濤，高級經濟師（稅收經濟）、注冊會計師、注冊稅務師，北京大學金融學碩士，北京華財仁閤稅務師事務所首席谘詢師，在稅務會計領域擁有豐富的實戰經驗。

目錄

目錄 前　言 章　公司設立的財稅問題　/1 節　注冊資本是否越高越好　/1 一、法律對注冊資本有什麼規定　/1 二、認繳注冊資本是否不需承擔賠償責任　/1 三、認繳和實繳的注冊資本如何記賬　/2 第二節　初始營運資金如何組閤　/3 一、股權投資（單純注資）在未來會有什麼障礙　/3 二、股債混投（入資和藉款共存）在未來會有什麼益處　/4 第三節　技術投資有哪些陷阱　/6 一、技術投資是否繳納增值稅　/7 二、法人企業以技術投資是否繳納企業所得稅　/7 三、個人以技術投資是否繳納個人所得稅　/10 四、哪些技術可享受稅收優惠　/12 五、被投資方發生的無形資産攤銷額可否稅前扣除　/13 第四節　股權如何分配　/16 一、同股是否一定同權　/16 二、口頭約定利益分配有什麼風險　/18 三、“亡羊”後如何“補牢”　/19 第五節　異地設立公司的稅收風險　/19 一、異地優惠政策是否閤規　/20 二、異地設立的公司經營是否閤規　/20 第二章　銷售業務的財稅問題　/22 節　賣什麼：以科技企業為例　/22 一、産品嵌有軟件如何賣　/22 二、産品和服務共存如何賣　/25 三、多種服務共存如何賣　/28 四、銷售使用過的固定資産如何納稅　/32 五、銷售使用過的固定資産如何記賬　/36 第二節　怎麼賣　/38 一、買産品贈産品如何納稅　/38 二、買産品贈服務如何納稅　/40 三、買服務贈産品如何納稅　/42 四、買服務贈服務如何納稅　/43 五、商業摺扣如何納稅　/44 六、消費送積分如何納稅　/46 七、消費送紅包如何納稅　/48 第三節　賣給誰　/49 一、如何找齣關聯方　/49 二、關聯交易定價不閤理是否被調整　/53 三、關聯交易該如何閤理定價　/54 第四節　誰來賣　/56 一、以自然人作為渠道商的涉稅風險　/56 二、“傭金”激勵發展渠道商的涉稅風險　/57 三、發展渠道商的建議（從稅收角度）　/58 第三章　采購業務的財稅問題　/60 節　采購閤同約定買方負擔全部稅款的稅務風險　/60 一、閤同約定他人負擔全部稅費是否閤法　/60 二、約定他人負擔稅費是否可以免除自己的納稅義務　/61 三、簽訂稅費轉嫁閤同需重點關注什麼內容　/62 第二節　支付個人房屋租賃服務費的財稅風險　/62 一、替齣租人負擔稅款可否在承租人稅前扣除　/63 二、如何簽訂租賃閤同可將替房東負擔的稅費在稅前扣除　/63 三、替房東繳納的稅款如何會計處理　/64 第三節　支付個人車輛租賃服務費的稅收風險　/64 一、無租賃閤同支付個人車輛支齣有什麼稅收風險　/64 二、有租賃閤同支付個人車輛支齣需注意什麼問題　/65 三、個人取得車輛租賃收入需繳納什麼稅款　/66 四、“公用”的幾個實用建議　/67 第四節　支付餐飲服務費的稅收風險　/67 一、哪些費用是招待費　/68 二、齣差期間的餐費是否屬於招待費　/68 三、會議期間的餐費是否屬於招待費　/68 四、福利性質的餐費是否屬於招待費　/69 五、招待費在財務和稅法界定不一緻時如何處理　/69 第五節　支付禮品費的稅收風險　/70 一、招待費如何界定　/70 二、業務宣傳費如何界定　/70 三、禮品支齣屬於招待還是宣傳　/71 四、實務中發生的禮品支齣該如何處理　/72 第六節　支付員工商業保險的稅收風險　/72 一、為員工支付的補充保險是否可以稅前列支　/73 二、為員工支付的意外險是否可以稅前列支　/73 三、為員工支付的特殊工種險是否可以稅前列支　/74 四、為員工支付的商業健康險是否可以稅前列支　/74 五、為員工支付的雇主責任險是否可以稅前列支　/75 第七節　支付福利費的財稅風險　/76 一、哪些支齣屬於福利費　/76 二、福利費在稅前列支需注意哪些問題　/78 第八節　支付旅遊費的稅收風險　/78 一、旅遊是否屬於員工的工資所得　/78 二、旅遊是否屬於福利費　/79 三、旅遊費支齣的進項稅額能否抵扣　/80 第九節　報銷個人消費的稅收風險　/81 一、個人支齣在公司報銷可否稅前列支　/82 二、個人支齣在公司報銷是否繳納個人所得稅　/82 第四章　發票的涉稅風險　/84 節　如何界定有效發票　/84 一、哪些票據屬於不閤規發票　/84 二、真實的發票入賬是否一定可以作為稅前列支的憑證　/87 第二節　發生銷售業務是否都可開具增值稅專用發票　/88 一、什麼情況下不可以開具增值稅專用發票　/88 二、什麼樣的小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票　/90 第三節　增值稅一般納稅人進項稅額抵扣　/91 一、哪些憑據可作為進項稅額抵扣憑證　/91 二、取得增值稅專用發票在什麼情況下不能作為進項稅額抵扣憑證　/92 第四節　虛有哪些風險　/94 一、虛開增值稅專用發票有哪些行政和刑事處罰　/94 二、虛開增值稅普通發票有哪些行政和刑事處罰　/96 第五節　非法購買增值稅發票的涉稅風險　/97 一、非法購買真實發票是否需要補繳稅款　/97 二、非法購買發票有什麼行政處罰　/98 三、非法購買發票有什麼刑事處罰　/98 第五章　資産管理的財稅問題　/99 節　固定資産的財稅問題　/99 一、單價多少可計入固定資産　/99 二、固定資産殘值率如何確定　/101 三、固定資産摺舊年限如何確定　/102 第二節　無形資産的財稅問題　/103 一、單價多少屬於無形資産　/104 二、無形資産可以按多少年攤銷　/105 三、采購取得無形資産如何記賬　/107 四、自主研發取得無形資産如何記賬　/108 五、如何建立研發費用輔助核算賬　/115 第三節　應收賬款的財稅問題　/117 一、發生壞賬是否可以稅前扣除　/118 二、發生壞賬損失是否必須稅前扣除　/119 第四節　存貨（禮品）的財稅問題　/121 一、贈品送齣時是否要按視同銷售貨物申報增值稅　/121 二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報增值稅　/124 第五節　金融資産的財稅問題　/125 一、什麼是金融資産　/126 二、持有股權（票）類金融資産要繳哪些稅　/127 三、持有債權（券）類金融資産要繳哪些稅　/130 四、持有基金類金融資産要繳哪些稅　/131 第六章　個人所得稅的涉稅風險　/135 節　福利費的涉稅風險　/135 一、個人取得的福利費到底是否免稅　/135 二、公司為員工負擔的補充保險，個人是否需繳納個稅　/137 三、代扣個稅取得的返還款奬勵財務人員是否還需繳納個稅　/140 第二節　從公司藉款的涉稅風險　/141 一、股東從公司藉款有什麼稅收風險　/141 二、員工從公司藉款有什麼稅收風險　/142 第三節　閤夥人取得閤夥企業收益的涉稅風險　/143 一、從閤夥企業分迴的股息可否享受減免稅優惠　/144 二、從閤夥企業分迴的股票（權）轉讓所得可否享受優惠　/144 第四節　權益轉增注冊資本和股本個人股東的涉稅風險　/146 一、 非上市、非掛牌企業權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅　/147 二、 上市或掛牌企業權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅　/150 第五節　股權激勵的涉稅風險　/151 一、如何選擇激勵對象　/151 二、如何確定激勵的股權比例　/152 三、通過平價轉讓股權實現激勵有哪些風險　/152 四、通過原股東代持實現激勵有哪些風險　/153 五、通過稅收優惠進行股權激勵有哪些障礙　/153 第六節　個人轉讓股權的涉稅風險　/155 一、股權是否可以平價轉讓　/155 二、股權轉讓價格不閤理會如何核定　/156 三、為股權轉讓而修改章程是否適閤　/157 四、通過離婚再結婚籌劃稅款有什麼風險　/157 五、通過增資進行籌劃是否存在障礙　/158 六、可考慮的解決方法　/158 第七節　常見個稅籌劃方案的涉稅風險　/159 一、常見個稅籌劃方案有什麼風險　/159 二、如何選擇適閤的個稅籌劃方案　/163 第七章　稅收優惠　/165 節　小微企業、小型微利企業和小規模納稅人的稅收優惠　/165 一、小微企業、小型微利企業、小規模納稅人如何區分　/165 二、小微企業有哪些稅收優惠　/169 三、小型微利企業有哪些稅收優惠　/171 四、小規模納稅人有哪些稅收優惠　/172 第二節　高新技術企業的稅收優惠　/173 一、高新技術企業需要滿足哪些條件　/173 二、申報高新技術企業需要提交哪些資料　/181 三、獲得高新技術企業資格是否一定可以享受稅收優惠　/183 第三節　軟件企業和軟件産品的稅收優惠　/186 一、軟件企業有哪些優惠　/187 二、軟件企業應滿足哪些條件　/189 三、軟件企業如何享受稅收優惠　/192 四、軟件産品有哪些稅收優惠　/193 第四節　研發費用加計扣除的稅收優惠　/195 一、哪些企業發生瞭研發費用也不能享受稅收優惠　/196 二、什麼樣的研發活動纔算是真正的研發活動　/197 三、哪些研發費用可以加計扣除　/198 四、加計扣除的研發費用要如何核算　/207 五、研發費用加計扣除的稅收優惠如何享受　/208 第五節　技術轉讓的稅收優惠　/209 一、技術轉讓是否一定可以享受增值稅免稅優惠　/209 二、技術轉讓有哪些企業所得稅優惠　/210 三、有哪些技術享受稅收優惠　/210 四、技術轉讓所得如何正確計算　/211 五、減半徵收是否可以按15%減半　/214 六、享受技術轉讓所得優惠對會計核算有什麼要求　/214 七、母公司轉讓技術給子公司是否可以享受所得稅優惠　/215 八、預繳所得稅是否可以享受技術轉讓稅收優惠　/216 第八章　稅務稽查及籌劃　/217 一、查誰　/217 二、誰查　/219 三、查什麼　/220 四、怎麼罰　/221 五、怎麼辦　/222

編輯推薦

來自作者18年一綫工作經驗，會計操作和納稅處理融會貫通講解，結閤政策和案例，重點分析八大重要事項。

文摘

序言

市場轉型期企業財務管理與風險控製實務指南 作者： 王誌剛，李明德 齣版社： 經濟科學齣版社 --- 圖書簡介： 在全球經濟結構深刻調整、國內産業升級步伐加快的宏觀背景下，中小企業麵臨著前所未有的機遇與挑戰。傳統的粗放式財務管理模式已難以適應當前精細化、閤規化、數字化轉型的要求。本書《市場轉型期企業財務管理與風險控製實務指南》正是針對當前企業在快速變化的市場環境中，如何構建一套穩健、高效、前瞻性的財務管理體係而傾力打造的實戰型工具書。 本書深度聚焦於市場轉型期企業在戰略規劃、全麵預算、營運資金管理、投融資決策、內部控製及稅務風險防範等核心領域所遇到的痛點與難點，旨在提供一套係統化、可操作的解決方案，幫助企業實現從“生存型”財務管理嚮“價值創造型”財務管理的跨越。 一、 戰略驅動的財務規劃與績效管理體係構建 在轉型期，財務部門不再是簡單的核算中心，而是企業戰略落地的核心驅動力。本書首先闡述瞭如何將企業的中長期戰略目標，通過平衡計分卡（BSC）或戰略地圖等工具，層層分解為可量化的財務指標和運營目標。 前瞻性財務預測與規劃： 詳細介紹瞭如何運用情景分析（Scenario Planning）和滾動預算（Rolling Forecast）技術，應對市場不確定性。特彆針對輕資産、高成長型企業，構建瞭基於收入驅動的動態財務模型，確保預算的靈活性和預測的準確性。 全麵績效評估與激勵機製： 深入探討瞭如何設計與企業轉型目標相匹配的績效考核體係，如經濟增加值（EVA）的應用，確保資源配置與價值創造高度一緻。強調瞭非財務指標（如客戶滿意度、創新投入）在績效評估中的權重，以引導企業關注長期發展而非短期利益。 二、 精細化營運資金管理與現金流優化 現金流是企業的生命綫，尤其在市場波動加劇、迴款周期拉長的背景下，營運資金管理的重要性被提升到前所未有的高度。 應收賬款的智能管理： 突破傳統賬齡分析的局限，本書引入瞭基於客戶信用評級和交易曆史的動態信用額度管理係統。內容涵蓋瞭應收賬款保理、供應鏈金融的應用策略，以及如何通過閤同條款優化，縮短現金迴收周期。 存貨周轉效率提升： 針對製造業和貿易型企業的存貨積壓難題，本書提供瞭精益生産（Lean Manufacturing）思維在庫存控製中的應用，包括ABC分類法的高級應用、安全庫存的動態模型計算，以及利用物聯網（IoT）技術實現實時庫存可視化的實踐案例。 供應鏈協同與付款策略： 闡述瞭如何通過優化應付賬款周期管理，利用供應商信用，在不損害閤作關係的前提下，最大化企業的資金占用時間，實現正嚮現金流的循環。 三、 風險控製與內部治理的強化 市場轉型期伴隨著閤規要求的日益嚴格和潛在風險的增加。本書將風險管理視為企業持續健康運營的基石。 全麵風險管理框架（ERM）： 介紹瞭如何建立覆蓋財務、運營、閤規和戰略層麵的ERM體係。重點講解瞭如何識彆、評估和應對“黑天鵝”事件對財務穩定性的衝擊。 內部控製的穿透式管理： 結閤COSO框架，本書指導企業如何將內控機製嵌入到關鍵業務流程中，特彆是針對采購、銷售和資金支付環節的舞弊風險進行防範。對於中小型企業，提供瞭輕量級、高效率的內控實施路徑。 舞弊識彆與預警係統： 教授財務人員如何利用數據分析工具（如Benford’s Law應用），對異常交易和異常報錶進行初步篩查，建立早期風險預警信號庫。 四、 投融資決策的科學性與資本結構優化 企業轉型往往伴隨著資本投入和結構調整。本書提供瞭嚴謹的投資決策工具和創新的融資思路。 投資項目評估的深化應用： 詳述瞭淨現值（NPV）、內部收益率（IRR）等傳統方法的局限性，重點介紹瞭期權定價模型（Real Options Analysis）在麵對高不確定性技術投資項目時的應用價值，幫助企業做齣更具靈活性的投資決策。 多渠道融資策略： 鑒於傳統銀行信貸的局限性，本書詳細分析瞭股權融資（天使輪、VC/PE）、知識産權質押融資、商業信用融資等多元化融資方式的適用場景、估值邏輯與談判要點。 資本結構優化： 探討瞭在不同生命周期階段，企業應如何平衡債務和股權的比例，以最小化加權平均資本成本（WACC），實現資本結構的最優化配置。 五、 數字化轉型背景下的財務信息係統與數據治理 數字化浪潮要求財務職能嚮價值鏈的更高層級遷移。 業財資一體化集成： 強調瞭ERP、CRM、SCM係統與財務係統的深度集成，實現業務流程的實時數據捕獲和自動化核算，提升財務報告的時效性和可靠性。 財務共享服務中心的建設思路： 為尋求效率提升的企業，提供瞭關於財務共享服務中心（SSC）的規劃、流程梳理和SLA（服務等級協議）製定的實操指南。 數據治理與智能分析： 引導財務人員從數據的使用者轉變為數據的分析師，掌握數據清洗、數據挖掘技術在財務分析中的應用，利用商業智能（BI）工具進行多維度的駕駛艙構建。 本書特色： 1. 高度實戰性： 全書案例均取材於國內處於轉型升級階段的代錶性企業，流程清晰，步驟可復製性強。 2. 前瞻性視角： 不僅關注當前的閤規性要求，更著眼於未來五年企業財務管理能力的構建。 3. 跨學科融閤： 將財務管理與戰略管理、風險管理、信息技術深度融閤，提供綜閤解決方案。 目標讀者： 本書麵嚮企業中高層管理者、財務總監（CFO）、財務經理、風險控製負責人、內外部審計人員，以及緻力於提升財務管理水平的會計專業人士。它不僅是案頭的參考手冊，更是指導企業穿越市場周期、實現高質量發展的實用指南。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受是它在實際操作層麵的指導意義非常強。作為一名初創公司的財務人員，我之前對很多稅務申報和會計處理流程都感到摸不著頭腦，很多問題隻能通過零散的網絡信息和嚮稅務局谘詢來解決，效率很低。這本書就像一本“葵花寶典”，將中小企業在稅務和會計方麵會遇到的絕大多數問題都涵蓋瞭，並且提供瞭詳盡的解答和操作步驟。例如，書中對於股權激勵的稅務處理，以及如何規範員工的社保公積金繳納，都給齣瞭非常具體的建議，這對於保障公司的閤規運營非常有價值。而且，書中提到的很多賬務處理技巧，比如如何選擇閤適的會計科目，如何進行往來款項的核對與處理，都讓我受益匪淺。它不是那種隻講大道理的書，而是真正從企業日常發生的經濟業務齣發，告訴你“怎麼做”以及“為什麼這樣做”。對於那些希望快速提升財務實操能力的朋友，強烈推薦這本書。

評分☆☆☆☆☆

這本書的視角非常獨特，它沒有僅僅局限於機械的賬務處理和稅法條文的堆砌，而是深入探討瞭稅務與會計在中小企業管理中的戰略意義。張海濤老師的分析讓我意識到，良好的稅務規劃和精細的會計核算，不僅僅是為瞭滿足閤規要求，更是提升企業競爭力的重要手段。書中對於不同行業、不同發展階段的中小企業在稅務籌劃方麵的一些前瞻性建議，讓我耳目一新。例如，它提到瞭如何通過閤理的業務模式設計來優化稅負，以及在融資、並購等關鍵節點如何進行稅務評估和規劃。這些內容對於企業長遠發展而言至關重要，也讓我看到瞭財務工作在企業戰略層麵的巨大潛力。這本書讓我從一個“記賬員”的心態，轉變為一個更具戰略眼光的“財務管傢”，為企業的健康發展貢獻更多價值。

評分☆☆☆☆☆

對於剛踏入會計行業的新手來說，這本書無疑是一個非常好的入門教材。它用非常通俗易懂的語言，解釋瞭許多對新手來說比較晦澀的概念，例如權責發生製、收付實現製等等，並且通過大量的圖錶和案例，幫助我快速理解和掌握。書中的內容循序漸進，從最基礎的會計要素和會計科目講起，逐步深入到資産負債錶、利潤錶等財務報錶的編製和分析。我特彆喜歡書中關於發票真僞鑒彆和票據管理的章節，這對於初學者來說是非常關鍵且容易忽視的環節。它詳細地講解瞭不同類型發票的特點，以及在日常工作中如何核對和保存發票，避免不必要的麻煩。此外，書中還包含瞭一些基礎的稅務申報流程介紹，讓我在剛開始接觸稅務工作時，不會感到那麼無從下手。這本書幫助我建立瞭一個初步但堅實的會計和稅務知識框架，為我後續的學習打下瞭良好的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這本書最大的亮點在於其內容的實用性和前瞻性相結閤。在講解基礎的稅務和會計知識的同時，也緊密結閤瞭當前最新的稅收政策和企業管理趨勢。張海濤老師對於一些新興的稅務問題，例如數字經濟下的稅務處理、跨境電商的稅務閤規等，都進行瞭初步的探討和分析，這對於那些希望緊跟時代步伐、積極探索新業務的中小企業來說，具有很高的參考價值。書中關於如何利用信息化工具提升財務效率的部分，也給瞭我不少啓發，讓我開始思考如何在日常工作中引入更先進的財務軟件和管理係統。而且，這本書的編寫風格非常嚴謹，引用的政策和法規都比較權威，確保瞭內容的準確性。它不是一本“速成”手冊，而是能夠陪伴企業在發展過程中不斷學習和成長的“良師益友”。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容非常紮實，講解深入淺齣，對於我這樣在一傢小型科技公司負責財務工作的人來說，簡直是雪中送炭。尤其是在處理增值稅、企業所得稅等核心稅種時，書中的案例分析非常貼閤實際，讓我能清晰地瞭解政策的落地細節和操作流程。張海濤老師的講解邏輯性很強，從基礎概念到復雜問題的處理，層層遞進，讓人感覺豁然開朗。我尤其欣賞書中關於成本核算和費用分攤的章節，這部分內容往往是中小企業最容易齣錯的地方，但本書提供瞭多種實用的方法和工具，幫助我們更準確地進行核算，為企業的經營決策提供更可靠的數據支撐。此外，書中還涉及瞭一些企業日常經營中常見的財務風險防範，例如發票管理、閤同稅務處理等，這些內容對於規避潛在的稅務風險非常有幫助。總的來說，這本書不僅僅是一本理論講解的書，更是一本實踐指南，讓我對中小企業的稅務與會計工作有瞭更全麵、更深入的認識，也提升瞭我處理實際問題的能力。