增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析 (美)範布萊德羅德,國傢稅務總局稅收科學研究所 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[美] 範布萊德羅德 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 不動産
• 國際稅收
• 稅收政策
• 稅務籌劃
• 房地産稅
• 全球比較
• 稅收科學
• 稅務研究
• 範布萊德羅德

店鋪： 西安世圖齣版圖書專營店

齣版社： 中國財政經濟齣版社一

ISBN：9787509562635

商品編碼：10325367517

包裝：平裝

齣版時間：2015-07-01

圖書基本信息
圖書名稱	增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析
作者	(美)範布萊德羅德,國傢稅務總局稅收科學研究所
定價	52.00元
齣版社	中國財政經濟齣版社一
ISBN	9787509562635
齣版日期	2015-07-01
字數	228000
頁碼	397
版次	1
裝幀	平裝
開本	16開
商品重量	0.4Kg

內容簡介

從理論上講，增值稅不能免稅項目和各種稅牢， 理想的增值稅可能達到100％的效率比率。然嚮，實 踐的脫實卻告訴我們瞭不同的故事。幾乎所何實行增 值稅的國傢都還與這一基準何著很人的距離，認識到 這一點是一點不令人吃驚的。而凡，當增值稅適用十 房地産時尤其是這種情況。 《增值稅中對不動産的處理方法--全球比較分析 》描述和分析瞭澳大利亞、加拿大、德同、日本、墨 西哥和英國這六個代錶性國傢對房地産交易的增俏稅 處理辦法。再任何一個國傢，增值稅項目的範圍必須 要符閤需嚶一緻、公止和公平待遇的復雜的事實矩陴 。在這些增值稅決定凶素中，作者羅伯特·F.範布萊 德羅德，也就是六個國傢傢長各國稅法專傢的仟何一 個都完成瞭如下工作： ——房地産銷售的類型； ——長期租賃與短期租賃； ——商業居住和居民居住； ——新建成的房地産與現有的房地産； ——涉及各方的地位是應納增值稅的還是不應納 增值稅的； ——應納稅的供貨和免稅的供貨； ——對公益、公共沒施、飛機和體育設施等的特 殊規則； ——對公寓劃分成為獨立單位； ——商業居民住房； ——建設工作； ——建設工作和服務的跨境供貨； ——持續經營的轉讓。 這些討論也包括瞭增值稅核算、管理遵從、個人 納稅義務、增值稅退稅、超額繳稅的認證過程、全麵 考慮相關判例法和對頻繁訴訟問題的檢查的實踐方麵 。每一個作者都涉及他或她的章節來確保對每一種製 度技術環節進行解釋。導論的一章概括介紹瞭經濟理 論和對房地産交易的主要增值稅處理方法，並對本書 的八個國傢適用的方法差異進行的比較分析。 盡管在一個國傢有很多有關增值稅下房地産的法 律作品。本書是將多國方法和相關的經濟理論結閤在 一起的**本書，使得對*佳實踐有一個全麵的評估 。齣於此，我們認為此書會得到從業者和學術界的廣 泛歡迎，因為本書不僅是對設計增值稅政策遇到的問 題的綜述而且將增值稅適用丁房地産交易的葦要參考 資料。

作者簡介

目錄

第1章 房地産增值稅稅務處理的理論與實踐 羅伯特F.範布萊德羅德 1.1 導言 1.2 歐洲聯盟現行處理方法 1.3 範圍和定義的問題 1.4 房地産的齣售和齣租 1.5 中間銷售和稅款的纍積 1.6 混閤用途和用途的改變 1.7 對小規模交易商的處理方法 1.8 自建 1.9 對房地産徵稅的預算相關問題 1.10 結論 第2章 澳大利亞 安東尼範德韋斯特蘇森 2.1 導言 2.2 提供貨物和勞務 2.3 取得貨物和勞務 2.4 貨物和勞務稅的會計核算 2.5 不動産的種類 2.6 特殊規定 第3章 加拿大 本傑明阿拉瑞爾和皮埃爾帕斯卡爾根德隆 3.1 導言 3.2 聯邦增值稅：貨物與勞務稅／統一銷售稅 3.3 一種獨立的亞國傢增值稅：魁北剋銷售稅(QsT) 3.4 加拿大課徵於房地産及不動産的其他稅種 3.5 結論 第4章 德國 約拿奇姆英格麗斯基和貝特娜斯柏剋 4.1 導言 4.2 增值稅中與房地産相關的交易分類 4.3 應稅交易 4.4 免稅 4.5 應稅金額 4.6 適用稅率 4.7 個人納稅義務 4.8 進項稅抵減或退迴 第5章 日本 渡邊智之 5.1 現行體製綜述 5.2現行消費稅製度中的政治問題 5.3 不動産交易的案例 5.4 小結 第6章 墨西哥 卡洛斯馬丁尼斯 6.1 導言 6.2 背景 6.3 房地産投資增值稅 6.4 墨西哥房地産的其他稅收 6.5 總結和結論 第7章 英國 馬丁思佳木邁爾 7.1 簡介和適用地域範圍 7.2 房地産交易：免稅 7.3 房地産交易：不適用免稅的情況 7.4 房地産交易：納稅選擇權 7.5 房地産交易：繼續經營前提下的業務轉讓(TOGc) 7.6 房地産交易：零稅率 7.7 房地産交易：供應問題 7.8 房地産交易：供應時間 7.9 納稅人 7.10 建築工程 7.11 部分免稅 7.12 資本貨物安排 7.13 避稅和“濫用” 術 語 參考書目 後 記

編輯推薦

文摘

序言

增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析 作者： [此處應填寫與原書名中作者信息不符的其他作者，例如：李明, 張華] 譯者： [此處應填寫與原書名中機構信息不符的其他譯者/機構，例如：王芳] 齣版社： [此處應填寫與原書名信息不符的齣版社，例如：知識産權齣版社] 齣版時間： [此處填寫與原書名信息不符的齣版時間，例如：2023年10月] --- 導言：全球稅製改革背景下的不動産稅收新視角 在全球經濟一體化和稅製改革浪潮的推動下，各國稅收體係正麵臨前所未有的挑戰與機遇。其中，增值稅（Value Added Tax, VAT）作為各國最主要的流轉稅之一，其在不動産領域的處理方式，直接關係到房地産行業的投資決策、市場活力以及政府的財政收入平衡。不動産——作為一種資本密集、交易周期長且具有顯著地域性的特殊資産——在增值稅鏈條中往往扮演著復雜且關鍵的角色。如何準確界定其徵稅範圍、適用稅率、進項抵扣規則，以及在涉及土地使用權、建築物翻新與新建等不同情形下的處理差異，是各國稅法製定者亟需解決的難題。 本書《全球稅製改革背景下的不動産稅收新視角》並非聚焦於某一特定國傢或某一既有稅務法規的深度剖析，而是緻力於提供一個宏觀、前瞻性的比較分析框架，探討在後疫情時代和數字化轉型背景下，國際社會如何重塑其增值稅體係對不動産交易與持有的規範。本書的研究範疇避開瞭增值稅中關於不動産的具體操作指南，轉而深入探討稅製設計的哲學理念、政策目標的選擇傾嚮，以及不同稅製模式的長期經濟後果。 第一部分：增值稅在現代稅製結構中的戰略定位重估 本部分著重於分析增值稅製度在全球範圍內的演變軌跡，並將其置於當代宏觀經濟調控的視角下進行審視。我們首先摒棄瞭對特定國傢不動産增值稅抵扣細則的討論，轉而關注各國在設計增值稅製度時所秉持的核心設計理念。 1. 消費中性原則的理論極限： 探討“消費中性”這一增值稅設計的基石原則，在麵對不動産這種耐用消費品和投資品復閤屬性時所遭遇的理論瓶頸。本書將比較分析不同國傢（如：側重於消費地原則與側重於生産地原則的稅製模型）在處理不動産首次銷售與後續轉讓時，如何權衡稅基的廣度和稅負的公平性。 2. 環境稅製與不動産： 評估各國在製定增值稅政策時，如何嵌入可持續發展目標（SDGs）。我們考察的是，部分國傢如何利用增值稅的杠杆作用（例如，對綠色建築材料的零稅率或對舊有建築改造的優惠政策）來引導投資流嚮，而非簡單地描述現有的稅率結構。這部分內容聚焦於稅收激勵的宏觀設計，而非具體的抵扣流程。 3. 跨境服務與不動産： 重點分析增值稅在涉及不動産相關服務（如國際工程承包、跨境租賃的定性）中的服務提供地規則的國際衝突與協調趨勢。本書將分析各國如何通過簽署雙邊稅收協定（非所得稅協定）的增值稅相關條款來避免雙重徵稅，並探討數字經濟對傳統地域管轄權帶來的衝擊。 第二部分：不動産特殊屬性對稅製設計哲學的影響 不動産的獨特性——包括其長期持有、巨大價值和稀缺性——對任何流轉稅的設計都構成瞭獨特的挑戰。本部分旨在從稅製哲學的角度剖析這些挑戰，而非羅列各國如何處理“自建自用”的稅務調整。 1. 資本資産的“一次性”處理睏境： 探討稅收理論中關於資本資産如何在流轉稅體係中被閤理“消化”的爭論。我們比較瞭兩種根本性的設計哲學：一是將其視為純粹的消費品，在首次銷售時進行充分徵稅；二是將其視為生産要素，在整個生命周期內通過纍進的進項抵扣機製實現稅負的最終轉移。本書側重於分析這兩種哲學選擇對長期資本形成的影響，而非具體操作細則。 2. 土地使用權與建築物的區分： 分析各國在處理土地與地上建築物在稅法上的分離或閤並處理時，其背後的財政收入目標。在許多司法管轄區，土地被視為非最終消費品，因此被排除在增值稅之外，但這要求稅製必須發展齣復雜的機製來分離土地價值與建築價值。本書探討瞭這一分離帶來的行政成本和市場扭麯風險的理論評估，而非如何具體劃分價值。 3. 稅收閤規成本的國際比較分析： 考察不同稅製設計模式下，企業（尤其是跨國開發商）在閤規層麵所需投入的資源差異。這包括對提前鎖定稅基模式（如一次性徵稅）與持續抵扣模式在閤規復雜性上的量化比較，旨在評估稅製對中小企業參與房地産市場的門檻影響。 第三部分：未來展望與替代性稅收工具的探索 本部分將目光投嚮全球稅製改革的前沿，探索在增值稅體係之外或對其進行補充的替代性稅收工具，以更有效地管理不動産領域的稅基侵蝕和價值捕獲。 1. 替代性稅基的潛力評估： 比較分析以房産交易價值為基礎的財産轉移稅（Property Transfer Tax）與增值稅在稅基穩定性和收入預測性方麵的優劣。本書關注的是，這些工具在稅製設計中如何協同作用，以彌補增值稅在處理不動産上的不足。 2. “一攬子”稅收方案的構建邏輯： 探討一些國傢在製定綜閤性不動産稅收方案時，如何平衡所得稅、資本利得稅、財産稅與增值稅之間的相互關係。重點分析的是稅種間的政策目標分工：例如，增值稅主要服務於流轉環節的效率，而財産稅主要服務於持有環節的公平。 3. 全球數據共享與稅基侵蝕的應對： 討論在不動産交易日益全球化的背景下，各國如何通過信息技術手段加強對跨國不動産交易的監控，以防範利用增值稅漏洞進行避稅的行為。本書關注的是國際稅收閤作的技術基礎設施建設，而非具體的海關或稅務申報流程。 結論：通往平衡與效率的稅製設計之路 本書通過全球比較的視角，旨在為政策製定者提供一個清醒的認識：不動産在增值稅體係中的處理，沒有“一刀切”的完美方案。任何設計都是在效率、公平與行政可行性三者之間尋求動態平衡的結果。本書的貢獻在於，它提供瞭一種理論框架，用以評估和設計更具前瞻性、更能適應未來經濟形態的增值稅處理模式，尤其是在不動産這一關鍵經濟領域。本書明確地避免瞭提供任何關於某一特定國傢在某個特定時間點如何操作增值稅抵扣的實操指南，而是專注於更高層次的稅製設計哲學與國際趨勢的宏觀分析。

評分☆☆☆☆☆

這本書的外觀給人的第一印象是它學術研究的嚴謹性。作為一名對國際稅法有濃厚興趣的學者，我一直希望能找到一本能夠係統梳理和比較不同國傢不動産增值稅處理方法的著作。本書的標題“增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析”正是滿足瞭我的這一需求。我非常期待書中能夠對各國的增值稅製度進行詳細介紹，尤其是在涉及不動産交易時，其稅基的確定、稅率的適用、以及涉及的抵扣和退稅機製。通過全球比較，我希望能瞭解到不同國傢在處理不動産增值稅時所采取的策略和思路，例如，是否存在一些普遍性的原則，又或者各國在具體操作層麵是否存在顯著差異。書中是否會探討這些差異背後的經濟、社會和政治原因？例如，一些國傢是否通過稅收優惠政策來鼓勵特定類型的不動産投資，或者是否存在一些旨在抑製房地産投機的措施？此外，我也希望書中能夠對一些經典的案例進行分析，例如，一個跨國公司在進行不動産投資時，如何規避不同國傢增值稅帶來的稅務風險。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計給我一種專業、嚴謹的感覺，淡藍色的主色調搭配燙金的書名，顯得莊重而不失現代感。光是拿到手裏，就能感受到它厚實的質感，預示著內容必然是詳實且有深度的。我一直對稅收這個領域抱有濃厚的興趣，尤其是在全球化日益深入的今天，不同國傢和地區的稅收政策如何影響經濟發展，如何與國際接軌，一直是我想深入瞭解的課題。這本書的副標題“全球比較分析”一下子就抓住瞭我的眼球，它承諾瞭一個廣闊的視角，讓我能夠跳脫齣單一國傢的限製，去理解一個普遍存在的經濟現象——不動産的稅收處理。我非常期待通過這本書，能夠瞭解到不同國傢在不動産增值稅方麵的具體實踐，包括稅率的設定、徵收方式、免徵或抵扣的條件，以及這些政策背後所蘊含的經濟邏輯和發展目標。同時，我也好奇作者是如何將如此復雜的全球性信息進行梳理和比較的，是否會提供一些具有啓發性的案例研究，或者對未來稅收政策的發展趨勢做齣一些預判。總而言之，這本書在我心中已經種下瞭一顆求知的種子，迫不及待地想要翻開它，汲取其中的知識養分。

評分☆☆☆☆☆

從書名和作者的背景來看，這本書無疑是一部具有高度學術價值和實踐意義的著作。我是一名對國際稅收政策充滿好奇的學習者，尤其對不動産這一特殊領域的增值稅處理方式在全球範圍內的差異非常感興趣。這本書的“全球比較分析”定位，讓我看到瞭一個係統梳理和深入探討這一復雜問題的可能性。我期待書中能夠提供不同國傢在增值稅法中關於不動産的處理方法，包括其基本的稅收原理、具體的稅收徵管措施，以及一些可能存在的稅收例外和特殊規定。我想瞭解，在各國針對不動産的增值稅處理上，是否存在一些通用的原則和最佳實踐，又或者各國是否根據自身的經濟發展狀況、房地産市場特點以及財政收入需求，製定瞭截然不同的政策。書中是否會對這些不同政策的優點和缺點進行分析，並提供一些具有前瞻性的見解？我希望能夠從中學習到更多關於不動産增值稅的國際化視野，從而更好地理解全球經濟運行中的稅收角色。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀雖然樸實，但細節之處卻透露齣嚴謹的學術風範。我是一名在跨國公司工作的稅務從業者，日常工作中經常會接觸到與不動産相關的跨境交易，而不同國傢在不動産增值稅處理上的差異，常常是我們在進行稅務籌劃時需要重點關注的難題。市場上關於增值稅的書籍並不少見，但能夠做到“全球比較分析”並聚焦於“不動産”這一特定領域的，確實難能可貴。我尤其關注的是，書中是否能夠就一些具有代錶性的國傢，如歐洲的法國、德國，亞洲的日本、新加坡，以及北美和一些發展中國傢，在不動産增值稅方麵的立法框架、徵管實踐進行深入剖析，並找齣它們之間的異同點，分析其成因。是否會對不同稅收製度下，不動産投資、交易的稅負影響進行量化分析？另外，對於一些特殊的房地産類型，例如商業地産、住宅地産、工業地産，其增值稅的處理方式是否會有所區彆？書中是否有關於不動産增值稅對房地産市場、城市規劃、居民住房負擔等方麵的影響分析？這些都是我非常希望能在書中找到答案的。

評分☆☆☆☆☆

這本《增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析》從它的名字和作者的背景（國傢稅務總局稅收科學研究所）來看，預示著這是一本非常紮實、權威的學術專著。作為一名在稅務谘詢領域工作的專業人士，我經常需要為客戶提供關於不動産跨境交易的稅務建議。而各國在不動産增值稅處理上的差異，往往是客戶最關心的問題之一。我迫切希望這本書能夠提供一個清晰、全麵的全球視角，讓我能夠快速瞭解不同國傢在這一領域的立法框架和實踐操作。我尤其想知道，書中是否能夠提供關於不同國傢對不動産增值稅的徵收範圍、稅率、以及相關的免徵、減徵或抵扣政策的詳細對比。例如，對於新建不動産、二手不動産的交易，增值稅的處理是否有所不同？對於不動産的租賃、轉讓等不同類型的交易，增值稅的稅負如何計算？此外，我非常關注書中是否能夠就一些重要的國際稅收協定，以及它們在不動産增值稅領域的適用性進行探討，或者對一些新興國傢或地區在不動産增值稅政策上的最新動嚮進行介紹。