增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析 (美)范布莱德罗德,国家税务总局税收科学研究所 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] 范布莱德罗德 著

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• 增值税
• 不动产
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• 税务筹划
• 房地产税
• 全球比较
• 税收科学
• 税务研究
• 范布莱德罗德

店铺： 西安世图出版图书专营店

出版社： 中国财政经济出版社一

ISBN：9787509562635

商品编码：10325367517

包装：平装

出版时间：2015-07-01

图书基本信息
图书名称	增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析
作者	(美)范布莱德罗德,国家税务总局税收科学研究所
定价	52.00元
出版社	中国财政经济出版社一
ISBN	9787509562635
出版日期	2015-07-01
字数	228000
页码	397
版次	1
装帧	平装
开本	16开
商品重量	0.4Kg

内容简介

从理论上讲，增值税不能免税项目和各种税牢， 理想的增值税可能达到100％的效率比率。然向，实 践的脱实却告诉我们了不同的故事。几乎所何实行增 值税的国家都还与这一基准何着很人的距离，认识到 这一点是一点不令人吃惊的。而凡，当增值税适用十 房地产时尤其是这种情况。 《增值税中对不动产的处理方法--全球比较分析 》描述和分析了澳大利亚、加拿大、德同、日本、墨 西哥和英国这六个代表性国家对房地产交易的增俏税 处理办法。再任何一个国家，增值税项目的范围必须 要符合需嘤一致、公止和公平待遇的复杂的事实矩陴 。在这些增值税决定凶素中，作者罗伯特·F.范布莱 德罗德，也就是六个国家家长各国税法专家的仟何一 个都完成了如下工作： ——房地产销售的类型； ——长期租赁与短期租赁； ——商业居住和居民居住； ——新建成的房地产与现有的房地产； ——涉及各方的地位是应纳增值税的还是不应纳 增值税的； ——应纳税的供货和免税的供货； ——对公益、公共没施、飞机和体育设施等的特 殊规则； ——对公寓划分成为独立单位； ——商业居民住房； ——建设工作； ——建设工作和服务的跨境供货； ——持续经营的转让。 这些讨论也包括了增值税核算、管理遵从、个人 纳税义务、增值税退税、超额缴税的认证过程、全面 考虑相关判例法和对频繁诉讼问题的检查的实践方面 。每一个作者都涉及他或她的章节来确保对每一种制 度技术环节进行解释。导论的一章概括介绍了经济理 论和对房地产交易的主要增值税处理方法，并对本书 的八个国家适用的方法差异进行的比较分析。 尽管在一个国家有很多有关增值税下房地产的法 律作品。本书是将多国方法和相关的经济理论结合在 一起的**本书，使得对*佳实践有一个全面的评估 。出于此，我们认为此书会得到从业者和学术界的广 泛欢迎，因为本书不仅是对设计增值税政策遇到的问 题的综述而且将增值税适用丁房地产交易的苇要参考 资料。

作者简介

目录

第1章 房地产增值税税务处理的理论与实践 罗伯特F.范布莱德罗德 1.1 导言 1.2 欧洲联盟现行处理方法 1.3 范围和定义的问题 1.4 房地产的出售和出租 1.5 中间销售和税款的累积 1.6 混合用途和用途的改变 1.7 对小规模交易商的处理方法 1.8 自建 1.9 对房地产征税的预算相关问题 1.10 结论 第2章 澳大利亚 安东尼范德韦斯特苏森 2.1 导言 2.2 提供货物和劳务 2.3 取得货物和劳务 2.4 货物和劳务税的会计核算 2.5 不动产的种类 2.6 特殊规定 第3章 加拿大 本杰明阿拉瑞尔和皮埃尔帕斯卡尔根德隆 3.1 导言 3.2 联邦增值税：货物与劳务税／统一销售税 3.3 一种独立的亚国家增值税：魁北克销售税(QsT) 3.4 加拿大课征于房地产及不动产的其他税种 3.5 结论 第4章 德国 约拿奇姆英格丽斯基和贝特娜斯柏克 4.1 导言 4.2 增值税中与房地产相关的交易分类 4.3 应税交易 4.4 免税 4.5 应税金额 4.6 适用税率 4.7 个人纳税义务 4.8 进项税抵减或退回 第5章 日本 渡边智之 5.1 现行体制综述 5.2现行消费税制度中的政治问题 5.3 不动产交易的案例 5.4 小结 第6章 墨西哥 卡洛斯马丁尼斯 6.1 导言 6.2 背景 6.3 房地产投资增值税 6.4 墨西哥房地产的其他税收 6.5 总结和结论 第7章 英国 马丁思佳木迈尔 7.1 简介和适用地域范围 7.2 房地产交易：免税 7.3 房地产交易：不适用免税的情况 7.4 房地产交易：纳税选择权 7.5 房地产交易：继续经营前提下的业务转让(TOGc) 7.6 房地产交易：零税率 7.7 房地产交易：供应问题 7.8 房地产交易：供应时间 7.9 纳税人 7.10 建筑工程 7.11 部分免税 7.12 资本货物安排 7.13 避税和“滥用” 术 语 参考书目 后 记

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文摘

序言

增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析 作者： [此处应填写与原书名中作者信息不符的其他作者，例如：李明, 张华] 译者： [此处应填写与原书名中机构信息不符的其他译者/机构，例如：王芳] 出版社： [此处应填写与原书名信息不符的出版社，例如：知识产权出版社] 出版时间： [此处填写与原书名信息不符的出版时间，例如：2023年10月] --- 导言：全球税制改革背景下的不动产税收新视角 在全球经济一体化和税制改革浪潮的推动下，各国税收体系正面临前所未有的挑战与机遇。其中，增值税（Value Added Tax, VAT）作为各国最主要的流转税之一，其在不动产领域的处理方式，直接关系到房地产行业的投资决策、市场活力以及政府的财政收入平衡。不动产——作为一种资本密集、交易周期长且具有显著地域性的特殊资产——在增值税链条中往往扮演着复杂且关键的角色。如何准确界定其征税范围、适用税率、进项抵扣规则，以及在涉及土地使用权、建筑物翻新与新建等不同情形下的处理差异，是各国税法制定者亟需解决的难题。 本书《全球税制改革背景下的不动产税收新视角》并非聚焦于某一特定国家或某一既有税务法规的深度剖析，而是致力于提供一个宏观、前瞻性的比较分析框架，探讨在后疫情时代和数字化转型背景下，国际社会如何重塑其增值税体系对不动产交易与持有的规范。本书的研究范畴避开了增值税中关于不动产的具体操作指南，转而深入探讨税制设计的哲学理念、政策目标的选择倾向，以及不同税制模式的长期经济后果。 第一部分：增值税在现代税制结构中的战略定位重估 本部分着重于分析增值税制度在全球范围内的演变轨迹，并将其置于当代宏观经济调控的视角下进行审视。我们首先摒弃了对特定国家不动产增值税抵扣细则的讨论，转而关注各国在设计增值税制度时所秉持的核心设计理念。 1. 消费中性原则的理论极限： 探讨“消费中性”这一增值税设计的基石原则，在面对不动产这种耐用消费品和投资品复合属性时所遭遇的理论瓶颈。本书将比较分析不同国家（如：侧重于消费地原则与侧重于生产地原则的税制模型）在处理不动产首次销售与后续转让时，如何权衡税基的广度和税负的公平性。 2. 环境税制与不动产： 评估各国在制定增值税政策时，如何嵌入可持续发展目标（SDGs）。我们考察的是，部分国家如何利用增值税的杠杆作用（例如，对绿色建筑材料的零税率或对旧有建筑改造的优惠政策）来引导投资流向，而非简单地描述现有的税率结构。这部分内容聚焦于税收激励的宏观设计，而非具体的抵扣流程。 3. 跨境服务与不动产： 重点分析增值税在涉及不动产相关服务（如国际工程承包、跨境租赁的定性）中的服务提供地规则的国际冲突与协调趋势。本书将分析各国如何通过签署双边税收协定（非所得税协定）的增值税相关条款来避免双重征税，并探讨数字经济对传统地域管辖权带来的冲击。 第二部分：不动产特殊属性对税制设计哲学的影响 不动产的独特性——包括其长期持有、巨大价值和稀缺性——对任何流转税的设计都构成了独特的挑战。本部分旨在从税制哲学的角度剖析这些挑战，而非罗列各国如何处理“自建自用”的税务调整。 1. 资本资产的“一次性”处理困境： 探讨税收理论中关于资本资产如何在流转税体系中被合理“消化”的争论。我们比较了两种根本性的设计哲学：一是将其视为纯粹的消费品，在首次销售时进行充分征税；二是将其视为生产要素，在整个生命周期内通过累进的进项抵扣机制实现税负的最终转移。本书侧重于分析这两种哲学选择对长期资本形成的影响，而非具体操作细则。 2. 土地使用权与建筑物的区分： 分析各国在处理土地与地上建筑物在税法上的分离或合并处理时，其背后的财政收入目标。在许多司法管辖区，土地被视为非最终消费品，因此被排除在增值税之外，但这要求税制必须发展出复杂的机制来分离土地价值与建筑价值。本书探讨了这一分离带来的行政成本和市场扭曲风险的理论评估，而非如何具体划分价值。 3. 税收合规成本的国际比较分析： 考察不同税制设计模式下，企业（尤其是跨国开发商）在合规层面所需投入的资源差异。这包括对提前锁定税基模式（如一次性征税）与持续抵扣模式在合规复杂性上的量化比较，旨在评估税制对中小企业参与房地产市场的门槛影响。 第三部分：未来展望与替代性税收工具的探索 本部分将目光投向全球税制改革的前沿，探索在增值税体系之外或对其进行补充的替代性税收工具，以更有效地管理不动产领域的税基侵蚀和价值捕获。 1. 替代性税基的潜力评估： 比较分析以房产交易价值为基础的财产转移税（Property Transfer Tax）与增值税在税基稳定性和收入预测性方面的优劣。本书关注的是，这些工具在税制设计中如何协同作用，以弥补增值税在处理不动产上的不足。 2. “一揽子”税收方案的构建逻辑： 探讨一些国家在制定综合性不动产税收方案时，如何平衡所得税、资本利得税、财产税与增值税之间的相互关系。重点分析的是税种间的政策目标分工：例如，增值税主要服务于流转环节的效率，而财产税主要服务于持有环节的公平。 3. 全球数据共享与税基侵蚀的应对： 讨论在不动产交易日益全球化的背景下，各国如何通过信息技术手段加强对跨国不动产交易的监控，以防范利用增值税漏洞进行避税的行为。本书关注的是国际税收合作的技术基础设施建设，而非具体的海关或税务申报流程。 结论：通往平衡与效率的税制设计之路 本书通过全球比较的视角，旨在为政策制定者提供一个清醒的认识：不动产在增值税体系中的处理，没有“一刀切”的完美方案。任何设计都是在效率、公平与行政可行性三者之间寻求动态平衡的结果。本书的贡献在于，它提供了一种理论框架，用以评估和设计更具前瞻性、更能适应未来经济形态的增值税处理模式，尤其是在不动产这一关键经济领域。本书明确地避免了提供任何关于某一特定国家在某个特定时间点如何操作增值税抵扣的实操指南，而是专注于更高层次的税制设计哲学与国际趋势的宏观分析。

评分☆☆☆☆☆

这本《增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析》从它的名字和作者的背景（国家税务总局税收科学研究所）来看，预示着这是一本非常扎实、权威的学术专著。作为一名在税务咨询领域工作的专业人士，我经常需要为客户提供关于不动产跨境交易的税务建议。而各国在不动产增值税处理上的差异，往往是客户最关心的问题之一。我迫切希望这本书能够提供一个清晰、全面的全球视角，让我能够快速了解不同国家在这一领域的立法框架和实践操作。我尤其想知道，书中是否能够提供关于不同国家对不动产增值税的征收范围、税率、以及相关的免征、减征或抵扣政策的详细对比。例如，对于新建不动产、二手不动产的交易，增值税的处理是否有所不同？对于不动产的租赁、转让等不同类型的交易，增值税的税负如何计算？此外，我非常关注书中是否能够就一些重要的国际税收协定，以及它们在不动产增值税领域的适用性进行探讨，或者对一些新兴国家或地区在不动产增值税政策上的最新动向进行介绍。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧虽然朴实，但细节之处却透露出严谨的学术风范。我是一名在跨国公司工作的税务从业者，日常工作中经常会接触到与不动产相关的跨境交易，而不同国家在不动产增值税处理上的差异，常常是我们在进行税务筹划时需要重点关注的难题。市场上关于增值税的书籍并不少见，但能够做到“全球比较分析”并聚焦于“不动产”这一特定领域的，确实难能可贵。我尤其关注的是，书中是否能够就一些具有代表性的国家，如欧洲的法国、德国，亚洲的日本、新加坡，以及北美和一些发展中国家，在不动产增值税方面的立法框架、征管实践进行深入剖析，并找出它们之间的异同点，分析其成因。是否会对不同税收制度下，不动产投资、交易的税负影响进行量化分析？另外，对于一些特殊的房地产类型，例如商业地产、住宅地产、工业地产，其增值税的处理方式是否会有所区别？书中是否有关于不动产增值税对房地产市场、城市规划、居民住房负担等方面的影响分析？这些都是我非常希望能在书中找到答案的。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计给我一种专业、严谨的感觉，淡蓝色的主色调搭配烫金的书名，显得庄重而不失现代感。光是拿到手里，就能感受到它厚实的质感，预示着内容必然是详实且有深度的。我一直对税收这个领域抱有浓厚的兴趣，尤其是在全球化日益深入的今天，不同国家和地区的税收政策如何影响经济发展，如何与国际接轨，一直是我想深入了解的课题。这本书的副标题“全球比较分析”一下子就抓住了我的眼球，它承诺了一个广阔的视角，让我能够跳脱出单一国家的限制，去理解一个普遍存在的经济现象——不动产的税收处理。我非常期待通过这本书，能够了解到不同国家在不动产增值税方面的具体实践，包括税率的设定、征收方式、免征或抵扣的条件，以及这些政策背后所蕴含的经济逻辑和发展目标。同时，我也好奇作者是如何将如此复杂的全球性信息进行梳理和比较的，是否会提供一些具有启发性的案例研究，或者对未来税收政策的发展趋势做出一些预判。总而言之，这本书在我心中已经种下了一颗求知的种子，迫不及待地想要翻开它，汲取其中的知识养分。

评分☆☆☆☆☆

这本书的外观给人的第一印象是它学术研究的严谨性。作为一名对国际税法有浓厚兴趣的学者，我一直希望能找到一本能够系统梳理和比较不同国家不动产增值税处理方法的著作。本书的标题“增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析”正是满足了我的这一需求。我非常期待书中能够对各国的增值税制度进行详细介绍，尤其是在涉及不动产交易时，其税基的确定、税率的适用、以及涉及的抵扣和退税机制。通过全球比较，我希望能了解到不同国家在处理不动产增值税时所采取的策略和思路，例如，是否存在一些普遍性的原则，又或者各国在具体操作层面是否存在显著差异。书中是否会探讨这些差异背后的经济、社会和政治原因？例如，一些国家是否通过税收优惠政策来鼓励特定类型的不动产投资，或者是否存在一些旨在抑制房地产投机的措施？此外，我也希望书中能够对一些经典的案例进行分析，例如，一个跨国公司在进行不动产投资时，如何规避不同国家增值税带来的税务风险。

评分☆☆☆☆☆

从书名和作者的背景来看，这本书无疑是一部具有高度学术价值和实践意义的著作。我是一名对国际税收政策充满好奇的学习者，尤其对不动产这一特殊领域的增值税处理方式在全球范围内的差异非常感兴趣。这本书的“全球比较分析”定位，让我看到了一个系统梳理和深入探讨这一复杂问题的可能性。我期待书中能够提供不同国家在增值税法中关于不动产的处理方法，包括其基本的税收原理、具体的税收征管措施，以及一些可能存在的税收例外和特殊规定。我想了解，在各国针对不动产的增值税处理上，是否存在一些通用的原则和最佳实践，又或者各国是否根据自身的经济发展状况、房地产市场特点以及财政收入需求，制定了截然不同的政策。书中是否会对这些不同政策的优点和缺点进行分析，并提供一些具有前瞻性的见解？我希望能够从中学习到更多关于不动产增值税的国际化视野，从而更好地理解全球经济运行中的税收角色。