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出版社： 经济科学出版社

ISBN：YS201807034

商品编码：10371573643

《税法精要：理论、实务与案例解析》 本书内容概览 本书是一部深度解析中国税法体系，涵盖税收理论、实务操作与典型案例的权威辅导读物。旨在为广大纳税人、税务从业人员、财会专业学生以及对中国税制感兴趣的读者提供系统、全面、易懂的税法知识。我们力求在理论深度与实践指导之间找到最佳平衡点，使读者在掌握税法基本原理的同时，也能熟练运用到实际工作中。 第一部分：税收理论基础 本部分将带您走进税收的宏观世界，理解税收作为国家财政收入基本来源的本质。我们将从税收的定义、基本职能、历史演变入手，深入探讨税收的公平性、效率性等重要原则。 税收的定义与本质： 阐述税收是国家凭借政治权力，按照法律规定，无偿取得财政收入的手段。分析税收的强制性、固定性、无偿性等特征，并与其他财政收入形式（如国有资产收益、国有资源有偿使用收入等）进行区分。 税收的基本职能： 详细解析税收在组织财政收入、调节经济、促进社会公平、保障国家履行职能等方面的作用。例如，通过税收优惠政策引导产业发展，通过累进税制调节收入分配，通过税收征管维护社会秩序。 税收的公平原则： 深入探讨税收公平的两种主要形式：水平公平（相同经济能力的纳税人承担相同的税收负担）和垂直公平（经济能力强的纳税人承担更重的税收负担）。分析不同税种在实现公平原则方面的差异。 税收的效率原则： 阐述税收效率的含义，包括税收征收的成本效率（征管成本最小化）和税收对经济活动的影响效率（税收对经济资源的配置和激励机制的影响最小化）。分析如何权衡公平与效率之间的关系。 税收制度的设计： 探讨税收制度设计的基本要素，如税目、税率、税基、征收方式、征纳双方的权利义务等。分析不同税收制度设计对经济行为产生的潜在影响。 税收征管的基本原则： 介绍税收征管的合法性、统一性、有效性、便民性等原则，以及现代税收征管的发展趋势，如信息化、智能化征管。 第二部分：中国现行税制详解 本部分是中国税法体系的核心内容，我们将逐一、详细地介绍中国现行的主要税种，包括其立法背景、法律规定、征税对象、计税依据、税率、征收方式、优惠政策以及纳税人应尽的义务。 增值税： 立法与改革历程： 从增值税的引入、营改增的推进到最新税制改革的解读。 征税对象与基本原理： 详细阐述增值税是流转税，是对商品生产、流通、劳务提供过程中增加的价值征税。 一般纳税人与小规模纳税人： 区分两种纳税人身份，分析其在税率、计税方式、发票开具等方面的差异。 增值税税率： 详细列举不同货物和服务的适用税率，包括13%、9%、6%等，并重点解析适用不同税率的边界条件。 应纳税额的计算： 详细讲解销项税额、进项税额的计算方法，以及差额征税的适用情形。 留抵税额的处理： 深入分析留抵税额的产生原因、管理规定及退税政策。 增值税发票的开具与管理： 详细介绍各类增值税发票的种类、开具要求、认证抵扣流程及防伪措施。 增值税专用发票与普通发票的区别。 视同销售行为的增值税处理。 特定行业的增值税处理（如农业、二手车、房地产等）。 增值税法律法规的最新动态。 消费税： 立法目的与特点： 解释消费税的征收目的是对特定消费品征收，体现公平、抑制消费、减少污染等。 征税对象： 详细列举消费税的征税商品，如卷烟、白酒、高档化妆品、汽车、成品油等。 计税方法： 详细介绍从价定税、从量定税、复合计税等计算方法，并举例说明。 税率结构： 详细列举不同消费税征税品的适用税率。 应纳税额的计算： 详细讲解如何根据不同的计税方法计算应纳消费税额。 消费税的征收管理： 涉及纳税申报、缴纳期限等。 企业所得税： 立法背景与基本原则： 介绍企业所得税法的核心内容，包括法人税制、属地原则与属人原则的结合。 征税对象： 明确界定哪些主体需要缴纳企业所得税。 所得税的来源： 详细分析企业所得税的来源，包括生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等。 应纳税所得额的计算： 收入总额的确认： 详细解析各类收入的确认时点与金额。 准予扣除的项目： 详细讲解工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠、利息、折旧、摊销等各项费用扣除的税法规定及限额。 不得扣除的项目： 明确列举税法不允许扣除的费用。 资产损失的税前扣除： 详细介绍资产损失的确认、申报和审批程序。 弥补亏损的规定： 讲解企业亏损的结转年限与弥补方法。 企业所得税税率： 介绍一般企业所得税税率（25%），以及符合条件的小型微利企业、高新技术企业的优惠税率。 税收优惠政策： 详细解读国家为鼓励特定行业、区域发展而提供的税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、创业投资企业税收优惠、节能环保专用设备企业所得税优惠等。 跨国所得的处理： 简要介绍境外所得的来源地原则、防止双重征税的措施（如抵免）。 企业所得税的征收管理： 涉及预缴、汇算清缴、纳税申报等。 个人所得税： 立法宗旨与基本制度： 阐述个人所得税的社会公平意义，以及分类所得税制与综合所得税制结合的改革。 所得的分类： 详细介绍工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等九类所得的特征。 应纳税所得额的计算： 详细讲解各项所得的计算方法，包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）以及其他符合条件的扣除。 税率结构： 介绍工资、薪金所得的超额累进税率，以及其他所得的比例税率。 纳税人类型： 区分居民个人与非居民个人的概念及其税收义务。 境外所得的税收处理： 简要介绍中国税收管辖权与境外所得的征税问题。 个人所得税的征收管理： 涉及代扣代缴、自行申报、汇算清缴等。 其他主要税种： 城市维护建设税： 征税对象、税基、税率、与增值税、消费税的联动关系。 教育费附加与地方教育附加： 征收对象、征收比例、与增值税、消费税的联动关系。 印花税： 常见的应税凭证、计税依据、税率、征收方式。 契税： 征税对象、税率、优惠政策。 土地增值税： 征税对象、计算方法、税率、优惠政策。 房产税： 征税对象、计税依据、税率、减免政策。 城镇土地使用税： 征税对象、计税依据、税率。 车船税： 征税对象、计税依据、税率。 资源税： 征税对象、计税方法、税率。 环境保护税： 征税对象、计税依据、税率。 第三部分：税收实务操作与风险防范 本部分将聚焦于税收实务中的具体操作流程和常见问题，帮助读者提升税务处理能力，有效规避税务风险。 税务登记与信息报告： 详细讲解新办企业、变更、注销等环节的税务登记流程，以及企业需要向税务机关报告的信息。 发票管理： 深入讲解发票的种类、购买、领用、开具、保管、报废等全流程管理，以及发票违法行为的法律后果。 纳税申报： 申报周期与时限： 介绍不同税种的申报周期（月度、季度、年度）和申报截止日期。 申报方式： 讲解电子申报、纸质申报等多种申报方式。 申报表的填写： 针对主要税种，详细解读关键申报表的填写要点、栏目释义及注意事项。 报税流程演示： 结合实际操作，提供图文并茂的报税流程指导。 税务稽查与风险管理： 税务稽查的类型与程序： 介绍日常稽查、专项稽查、特大案件稽查等，以及税务机关的执法程序。 常见的税务违法行为： 总结常见的偷税、漏税、骗税、抗税、拒税等违法行为及其法律责任。 税务风险的识别与评估： 帮助读者识别企业在经营过程中可能面临的税务风险点，如成本费用扣除不当、收入确认不及时、税收优惠政策适用错误等。 税务风险的防范措施： 提供具体的风险规避建议，如加强内部控制、规范票据管理、及时进行税务筹划、与税务机关保持良好沟通等。 税务咨询与争议解决： 税务咨询的渠道与内容： 介绍如何寻求专业的税务咨询意见。 税务争议的处理： 讲解税务行政复议、税务行政诉讼等争议解决途径。 第四部分：典型案例分析与疑难问题解析 本部分精选了大量来自税务实践的真实案例，并对一些常见的、具有代表性的疑难问题进行深入剖析，帮助读者巩固所学知识，提升解决实际问题的能力。 案例分析： 增值税： 营改增企业转型中的进项税抵扣难题；小规模纳税人与一般纳税人身份转换的处理；特定业务的差额征税与一般计税方法的选择。 企业所得税： 广告费和业务宣传费的扣除限额；职工薪酬的合理列支；固定资产的折旧与减值准备的税会处理差异；资产损失的税务处理；关联交易的税务调整。 个人所得税： 综合所得年度汇算清缴中的专项附加扣除应用；非居民个人的所得税处理；财产转让所得的计算与征税。 跨行业、跨税种的综合案例： 结合企业实际经营活动，综合分析涉及多个税种的税务处理。 疑难问题解析： 新经济业态下的税收问题： 如共享经济、平台经济、数字经济等的税收征管挑战。 研发费用加计扣除的适用条件与操作要点。 股权激励的税收处理。 合并、分立、重组等企业所得税税务处理。 税收筹划的合法性与边界： 探讨如何在法律框架内进行合理的税收筹划。 国际税收协定的应用（简要介绍）。 本书特色 内容权威、准确： 基于最新的税收法律法规和政策文件，确保内容的时效性和准确性。 结构清晰、逻辑严谨： 理论与实务相结合，由浅入深，循序渐进，便于读者理解和掌握。 语言通俗、易懂： 避免使用过于专业的晦涩术语，力求用最简洁明了的语言解释复杂的税法概念。 案例丰富、贴近实务： 精选典型案例，贴合实际工作需求，帮助读者学以致用。 注重风险防范： 强调税务风险的识别与规避，帮助纳税人避免不必要的损失。 体系全面： 覆盖了中国税制的主要内容，是一部完整的税法学习参考书。 适用对象 注册会计师、税务师考试备考人员 企业财务人员、会计人员 税务部门工作人员 法律、经济类院校学生 对中国税法感兴趣的社会各界人士 本书希望能够成为您学习和理解中国税法的得力助手，助您在复杂的税收环境中游刃有余，实现合规经营与税务优化。

评分☆☆☆☆☆

这本书在章节间的知识点穿插和相互引用方面做得非常不到位，导致学习的连贯性极差。比如，当你在学习企业所得税的某些扣除项目时，书中可能会提及某些收入的确认规则，但对于这个收入确认规则的详细解释，它却让你跳转到第一章的增值税原理部分去看。这种强迫读者在不同章节间频繁来回翻页查找的阅读体验，极大地打断了思维的集中性。一个优秀的辅导教材，应该最大程度地减少这种“寻宝式”的学习过程，通过合理的结构设计，让相关联的知识点能够以一种更自然、更方便的方式呈现在读者面前，要么在同一章节内进行交叉说明，要么提供清晰的、带有页码或章节号的精确索引。这本书的这种设计缺陷，使得我不得不自己制作大量的笔记和索引卡片，试图在脑中重构一个更合理的知识地图，这完全偏离了使用官方教材来辅助学习的初衷，让人感到非常沮丧和低效。

评分☆☆☆☆☆

教材的语言风格也显得过于陈旧和刻板，很多地方的表述方式，让我感觉像是回到了上世纪九十年代的教科书时代。税法本身是在不断与时俱进的，新的经济业态和监管要求都在催生新的解释和应用方向。然而，这本书在阐释一些前沿的、或者近年来修订的法规时，显得力不从心，用词晦涩难懂，充满了法律术语的堆砌，却没有提供现代化的解读工具或视角。比如，对于一些与数字经济相关的特定税收政策的描述，就显得滞后，没有紧跟最新的财政部和税务总局的口径。如果这是官方教材，它理应是最新、最权威、最具前瞻性的指南。但实际阅读下来，我感觉自己像是在和一份有些过期的法律汇编对话，需要不断地自行去查阅最新的官方文件来“校对”书中的内容，这让我对教材的权威性和时效性产生了深深的怀疑。

评分☆☆☆☆☆

书中大量的案例分析部分，感觉像是从历年的真题里随意挑选拼凑出来的，缺乏系统性和针对性。很多案例的设置过于理想化，或者说，它只是简单地罗列了一个事实情景，然后直接给出了最终的计算结果和法律依据，中间的推理过程几乎是空白的。对于我们这些需要理解“为什么”的考生来说，这种“结论先行”的讲解方式是极其无效的。税法学习的精髓在于理解各项税种之间相互制约和影响的关系，以及在特定经济行为下如何准确适用法律条文。这本书的案例很多时候只是停留在数值的代换上，对于那些隐藏在背后的税务筹划风险点、或者需要多重法规交叉适用的复杂场景，这本书的处理显得过于肤浅和保守，完全没有体现出CPA考试对深度分析能力的考察要求。我期待的是能够看到更贴近现实商业运作的、有深度的剖析，而不是这种应付式的案例堆砌。

评分☆☆☆☆☆

我花了好大力气才把这本厚重的税法书啃下来，但说实话，内容编排上的逻辑性实在让人抓狂。它似乎更倾向于将所有现行的税法条文一股脑地堆砌在一起，然后用非常生硬的语言进行解释，完全没有考虑到初次接触税法体系的考生需要一个循序渐进的引导过程。章节之间的衔接处理得非常突兀，前一页还在讲增值税的进项抵扣，下一页就跳到了企业所得税的纳税申报时点，中间缺乏必要的过渡和宏观框架的梳理。我理解税法本身的复杂性，但这正是官方教材应该发挥其优势，搭建清晰知识树的地方。然而，这本书给我的感觉就像是一个巨大的、未被整理的法律文书库，读者需要自己去摸索其中的内在联系。我不得不花费大量时间在网上寻找那些免费的、更具条理性的学习框架图和思维导图，反过来用它们来解析这本书里提供的原始信息，这无疑大大增加了我的复习成本和时间消耗。

评分☆☆☆☆☆

这本书的纸张质量简直是灾难性的，拿到手我就有点失望。内页的印刷清晰度也远不如我预期的那样，有些图表部分看起来灰蒙蒙的，尤其是在处理那些复杂的税法条文和计算公式时，看得人眼睛非常吃力。更别提这装订工艺了，翻了几次之后，书的侧边就已经有松动的迹象，我完全不敢想象如果我真的要高强度使用它，比如在考前反复翻阅查阅，这本书能撑多久。作为一本官方出版社发行的辅导教材，对书籍本身的物理品质要求至少应该达到合格水准吧？这本教材在基础的硬件条件上就已经给读者留下了非常不专业的负面印象，使得后续的学习体验大打折扣。我花了不菲的价钱，买到的却是一本像是仓库存放了很久、质量控制疏忽的半成品。希望未来的版本能够重视读者的阅读体验，毕竟我们是打算把它当作通关利器的，连“兵器”本身都拿不稳，谈何上阵杀敌？那种需要反复对照条文和案例时，因为模糊的印刷而产生的烦躁感，估计不少考生都能体会到，这绝对不是一个好的学习状态的开始。

评分☆☆☆☆☆

正版，印刷质量不错

评分☆☆☆☆☆

盗版

评分☆☆☆☆☆

书有破损，很难过

评分☆☆☆☆☆

是正版书籍，字迹清晰，纸质好。

评分☆☆☆☆☆

书质量挺好的，就是店家开发票滞后一点，需要主动盯着

评分☆☆☆☆☆

不错?是正版的书籍，已启用代码上网学习ing了！

评分☆☆☆☆☆

质量好，是正版，物流也还不错，挺快的

评分☆☆☆☆☆

还行，

评分☆☆☆☆☆

正班的还是正班，看得特别清晰，不伤眼