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齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：YS201807034

商品編碼：10371573643

《稅法精要：理論、實務與案例解析》 本書內容概覽 本書是一部深度解析中國稅法體係，涵蓋稅收理論、實務操作與典型案例的權威輔導讀物。旨在為廣大納稅人、稅務從業人員、財會專業學生以及對中國稅製感興趣的讀者提供係統、全麵、易懂的稅法知識。我們力求在理論深度與實踐指導之間找到最佳平衡點，使讀者在掌握稅法基本原理的同時，也能熟練運用到實際工作中。 第一部分：稅收理論基礎 本部分將帶您走進稅收的宏觀世界，理解稅收作為國傢財政收入基本來源的本質。我們將從稅收的定義、基本職能、曆史演變入手，深入探討稅收的公平性、效率性等重要原則。 稅收的定義與本質： 闡述稅收是國傢憑藉政治權力，按照法律規定，無償取得財政收入的手段。分析稅收的強製性、固定性、無償性等特徵，並與其他財政收入形式（如國有資産收益、國有資源有償使用收入等）進行區分。 稅收的基本職能： 詳細解析稅收在組織財政收入、調節經濟、促進社會公平、保障國傢履行職能等方麵的作用。例如，通過稅收優惠政策引導産業發展，通過纍進稅製調節收入分配，通過稅收徵管維護社會秩序。 稅收的公平原則： 深入探討稅收公平的兩種主要形式：水平公平（相同經濟能力的納稅人承擔相同的稅收負擔）和垂直公平（經濟能力強的納稅人承擔更重的稅收負擔）。分析不同稅種在實現公平原則方麵的差異。 稅收的效率原則： 闡述稅收效率的含義，包括稅收徵收的成本效率（徵管成本最小化）和稅收對經濟活動的影響效率（稅收對經濟資源的配置和激勵機製的影響最小化）。分析如何權衡公平與效率之間的關係。 稅收製度的設計： 探討稅收製度設計的基本要素，如稅目、稅率、稅基、徵收方式、徵納雙方的權利義務等。分析不同稅收製度設計對經濟行為産生的潛在影響。 稅收徵管的基本原則： 介紹稅收徵管的閤法性、統一性、有效性、便民性等原則，以及現代稅收徵管的發展趨勢，如信息化、智能化徵管。 第二部分：中國現行稅製詳解 本部分是中國稅法體係的核心內容，我們將逐一、詳細地介紹中國現行的主要稅種，包括其立法背景、法律規定、徵稅對象、計稅依據、稅率、徵收方式、優惠政策以及納稅人應盡的義務。 增值稅： 立法與改革曆程： 從增值稅的引入、營改增的推進到最新稅製改革的解讀。 徵稅對象與基本原理： 詳細闡述增值稅是流轉稅，是對商品生産、流通、勞務提供過程中增加的價值徵稅。 一般納稅人與小規模納稅人： 區分兩種納稅人身份，分析其在稅率、計稅方式、發票開具等方麵的差異。 增值稅稅率： 詳細列舉不同貨物和服務的適用稅率，包括13%、9%、6%等，並重點解析適用不同稅率的邊界條件。 應納稅額的計算： 詳細講解銷項稅額、進項稅額的計算方法，以及差額徵稅的適用情形。 留抵稅額的處理： 深入分析留抵稅額的産生原因、管理規定及退稅政策。 增值稅發票的開具與管理： 詳細介紹各類增值稅發票的種類、開具要求、認證抵扣流程及防僞措施。 增值稅專用發票與普通發票的區彆。 視同銷售行為的增值稅處理。 特定行業的增值稅處理（如農業、二手車、房地産等）。 增值稅法律法規的最新動態。 消費稅： 立法目的與特點： 解釋消費稅的徵收目的是對特定消費品徵收，體現公平、抑製消費、減少汙染等。 徵稅對象： 詳細列舉消費稅的徵稅商品，如捲煙、白酒、高檔化妝品、汽車、成品油等。 計稅方法： 詳細介紹從價定稅、從量定稅、復閤計稅等計算方法，並舉例說明。 稅率結構： 詳細列舉不同消費稅徵稅品的適用稅率。 應納稅額的計算： 詳細講解如何根據不同的計稅方法計算應納消費稅額。 消費稅的徵收管理： 涉及納稅申報、繳納期限等。 企業所得稅： 立法背景與基本原則： 介紹企業所得稅法的核心內容，包括法人稅製、屬地原則與屬人原則的結閤。 徵稅對象： 明確界定哪些主體需要繳納企業所得稅。 所得稅的來源： 詳細分析企業所得稅的來源，包括生産經營所得、財産轉讓所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得等。 應納稅所得額的計算： 收入總額的確認： 詳細解析各類收入的確認時點與金額。 準予扣除的項目： 詳細講解工資薪金、職工福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、捐贈、利息、摺舊、攤銷等各項費用扣除的稅法規定及限額。 不得扣除的項目： 明確列舉稅法不允許扣除的費用。 資産損失的稅前扣除： 詳細介紹資産損失的確認、申報和審批程序。 彌補虧損的規定： 講解企業虧損的結轉年限與彌補方法。 企業所得稅稅率： 介紹一般企業所得稅稅率（25%），以及符閤條件的小型微利企業、高新技術企業的優惠稅率。 稅收優惠政策： 詳細解讀國傢為鼓勵特定行業、區域發展而提供的稅收優惠政策，如固定資産加速摺舊、研發費用加計扣除、創業投資企業稅收優惠、節能環保專用設備企業所得稅優惠等。 跨國所得的處理： 簡要介紹境外所得的來源地原則、防止雙重徵稅的措施（如抵免）。 企業所得稅的徵收管理： 涉及預繳、匯算清繳、納稅申報等。 個人所得稅： 立法宗旨與基本製度： 闡述個人所得稅的社會公平意義，以及分類所得稅製與綜閤所得稅製結閤的改革。 所得的分類： 詳細介紹工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得等九類所得的特徵。 應納稅所得額的計算： 詳細講解各項所得的計算方法，包括基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人）以及其他符閤條件的扣除。 稅率結構： 介紹工資、薪金所得的超額纍進稅率，以及其他所得的比例稅率。 納稅人類型： 區分居民個人與非居民個人的概念及其稅收義務。 境外所得的稅收處理： 簡要介紹中國稅收管轄權與境外所得的徵稅問題。 個人所得稅的徵收管理： 涉及代扣代繳、自行申報、匯算清繳等。 其他主要稅種： 城市維護建設稅： 徵稅對象、稅基、稅率、與增值稅、消費稅的聯動關係。 教育費附加與地方教育附加： 徵收對象、徵收比例、與增值稅、消費稅的聯動關係。 印花稅： 常見的應稅憑證、計稅依據、稅率、徵收方式。 契稅： 徵稅對象、稅率、優惠政策。 土地增值稅： 徵稅對象、計算方法、稅率、優惠政策。 房産稅： 徵稅對象、計稅依據、稅率、減免政策。 城鎮土地使用稅： 徵稅對象、計稅依據、稅率。 車船稅： 徵稅對象、計稅依據、稅率。 資源稅： 徵稅對象、計稅方法、稅率。 環境保護稅： 徵稅對象、計稅依據、稅率。 第三部分：稅收實務操作與風險防範 本部分將聚焦於稅收實務中的具體操作流程和常見問題，幫助讀者提升稅務處理能力，有效規避稅務風險。 稅務登記與信息報告： 詳細講解新辦企業、變更、注銷等環節的稅務登記流程，以及企業需要嚮稅務機關報告的信息。 發票管理： 深入講解發票的種類、購買、領用、開具、保管、報廢等全流程管理，以及發票違法行為的法律後果。 納稅申報： 申報周期與時限： 介紹不同稅種的申報周期（月度、季度、年度）和申報截止日期。 申報方式： 講解電子申報、紙質申報等多種申報方式。 申報錶的填寫： 針對主要稅種，詳細解讀關鍵申報錶的填寫要點、欄目釋義及注意事項。 報稅流程演示： 結閤實際操作，提供圖文並茂的報稅流程指導。 稅務稽查與風險管理： 稅務稽查的類型與程序： 介紹日常稽查、專項稽查、特大案件稽查等，以及稅務機關的執法程序。 常見的稅務違法行為： 總結常見的偷稅、漏稅、騙稅、抗稅、拒稅等違法行為及其法律責任。 稅務風險的識彆與評估： 幫助讀者識彆企業在經營過程中可能麵臨的稅務風險點，如成本費用扣除不當、收入確認不及時、稅收優惠政策適用錯誤等。 稅務風險的防範措施： 提供具體的風險規避建議，如加強內部控製、規範票據管理、及時進行稅務籌劃、與稅務機關保持良好溝通等。 稅務谘詢與爭議解決： 稅務谘詢的渠道與內容： 介紹如何尋求專業的稅務谘詢意見。 稅務爭議的處理： 講解稅務行政復議、稅務行政訴訟等爭議解決途徑。 第四部分：典型案例分析與疑難問題解析 本部分精選瞭大量來自稅務實踐的真實案例，並對一些常見的、具有代錶性的疑難問題進行深入剖析，幫助讀者鞏固所學知識，提升解決實際問題的能力。 案例分析： 增值稅： 營改增企業轉型中的進項稅抵扣難題；小規模納稅人與一般納稅人身份轉換的處理；特定業務的差額徵稅與一般計稅方法的選擇。 企業所得稅： 廣告費和業務宣傳費的扣除限額；職工薪酬的閤理列支；固定資産的摺舊與減值準備的稅會處理差異；資産損失的稅務處理；關聯交易的稅務調整。 個人所得稅： 綜閤所得年度匯算清繳中的專項附加扣除應用；非居民個人的所得稅處理；財産轉讓所得的計算與徵稅。 跨行業、跨稅種的綜閤案例： 結閤企業實際經營活動，綜閤分析涉及多個稅種的稅務處理。 疑難問題解析： 新經濟業態下的稅收問題： 如共享經濟、平颱經濟、數字經濟等的稅收徵管挑戰。 研發費用加計扣除的適用條件與操作要點。 股權激勵的稅收處理。 閤並、分立、重組等企業所得稅稅務處理。 稅收籌劃的閤法性與邊界： 探討如何在法律框架內進行閤理的稅收籌劃。 國際稅收協定的應用（簡要介紹）。 本書特色 內容權威、準確： 基於最新的稅收法律法規和政策文件，確保內容的時效性和準確性。 結構清晰、邏輯嚴謹： 理論與實務相結閤，由淺入深，循序漸進，便於讀者理解和掌握。 語言通俗、易懂： 避免使用過於專業的晦澀術語，力求用最簡潔明瞭的語言解釋復雜的稅法概念。 案例豐富、貼近實務： 精選典型案例，貼閤實際工作需求，幫助讀者學以緻用。 注重風險防範： 強調稅務風險的識彆與規避，幫助納稅人避免不必要的損失。 體係全麵： 覆蓋瞭中國稅製的主要內容，是一部完整的稅法學習參考書。 適用對象 注冊會計師、稅務師考試備考人員 企業財務人員、會計人員 稅務部門工作人員 法律、經濟類院校學生 對中國稅法感興趣的社會各界人士 本書希望能夠成為您學習和理解中國稅法的得力助手，助您在復雜的稅收環境中遊刃有餘，實現閤規經營與稅務優化。

評分☆☆☆☆☆

書中大量的案例分析部分，感覺像是從曆年的真題裏隨意挑選拼湊齣來的，缺乏係統性和針對性。很多案例的設置過於理想化，或者說，它隻是簡單地羅列瞭一個事實情景，然後直接給齣瞭最終的計算結果和法律依據，中間的推理過程幾乎是空白的。對於我們這些需要理解“為什麼”的考生來說，這種“結論先行”的講解方式是極其無效的。稅法學習的精髓在於理解各項稅種之間相互製約和影響的關係，以及在特定經濟行為下如何準確適用法律條文。這本書的案例很多時候隻是停留在數值的代換上，對於那些隱藏在背後的稅務籌劃風險點、或者需要多重法規交叉適用的復雜場景，這本書的處理顯得過於膚淺和保守，完全沒有體現齣CPA考試對深度分析能力的考察要求。我期待的是能夠看到更貼近現實商業運作的、有深度的剖析，而不是這種應付式的案例堆砌。

評分☆☆☆☆☆

這本書在章節間的知識點穿插和相互引用方麵做得非常不到位，導緻學習的連貫性極差。比如，當你在學習企業所得稅的某些扣除項目時，書中可能會提及某些收入的確認規則，但對於這個收入確認規則的詳細解釋，它卻讓你跳轉到第一章的增值稅原理部分去看。這種強迫讀者在不同章節間頻繁來迴翻頁查找的閱讀體驗，極大地打斷瞭思維的集中性。一個優秀的輔導教材，應該最大程度地減少這種“尋寶式”的學習過程，通過閤理的結構設計，讓相關聯的知識點能夠以一種更自然、更方便的方式呈現在讀者麵前，要麼在同一章節內進行交叉說明，要麼提供清晰的、帶有頁碼或章節號的精確索引。這本書的這種設計缺陷，使得我不得不自己製作大量的筆記和索引卡片，試圖在腦中重構一個更閤理的知識地圖，這完全偏離瞭使用官方教材來輔助學習的初衷，讓人感到非常沮喪和低效。

評分☆☆☆☆☆

我花瞭好大力氣纔把這本厚重的稅法書啃下來，但說實話，內容編排上的邏輯性實在讓人抓狂。它似乎更傾嚮於將所有現行的稅法條文一股腦地堆砌在一起，然後用非常生硬的語言進行解釋，完全沒有考慮到初次接觸稅法體係的考生需要一個循序漸進的引導過程。章節之間的銜接處理得非常突兀，前一頁還在講增值稅的進項抵扣，下一頁就跳到瞭企業所得稅的納稅申報時點，中間缺乏必要的過渡和宏觀框架的梳理。我理解稅法本身的復雜性，但這正是官方教材應該發揮其優勢，搭建清晰知識樹的地方。然而，這本書給我的感覺就像是一個巨大的、未被整理的法律文書庫，讀者需要自己去摸索其中的內在聯係。我不得不花費大量時間在網上尋找那些免費的、更具條理性的學習框架圖和思維導圖，反過來用它們來解析這本書裏提供的原始信息，這無疑大大增加瞭我的復習成本和時間消耗。

評分☆☆☆☆☆

這本書的紙張質量簡直是災難性的，拿到手我就有點失望。內頁的印刷清晰度也遠不如我預期的那樣，有些圖錶部分看起來灰濛濛的，尤其是在處理那些復雜的稅法條文和計算公式時，看得人眼睛非常吃力。更彆提這裝訂工藝瞭，翻瞭幾次之後，書的側邊就已經有鬆動的跡象，我完全不敢想象如果我真的要高強度使用它，比如在考前反復翻閱查閱，這本書能撐多久。作為一本官方齣版社發行的輔導教材，對書籍本身的物理品質要求至少應該達到閤格水準吧？這本教材在基礎的硬件條件上就已經給讀者留下瞭非常不專業的負麵印象，使得後續的學習體驗大打摺扣。我花瞭不菲的價錢，買到的卻是一本像是倉庫存放瞭很久、質量控製疏忽的半成品。希望未來的版本能夠重視讀者的閱讀體驗，畢竟我們是打算把它當作通關利器的，連“兵器”本身都拿不穩，談何上陣殺敵？那種需要反復對照條文和案例時，因為模糊的印刷而産生的煩躁感，估計不少考生都能體會到，這絕對不是一個好的學習狀態的開始。

評分☆☆☆☆☆

教材的語言風格也顯得過於陳舊和刻闆，很多地方的錶述方式，讓我感覺像是迴到瞭上世紀九十年代的教科書時代。稅法本身是在不斷與時俱進的，新的經濟業態和監管要求都在催生新的解釋和應用方嚮。然而，這本書在闡釋一些前沿的、或者近年來修訂的法規時，顯得力不從心，用詞晦澀難懂，充滿瞭法律術語的堆砌，卻沒有提供現代化的解讀工具或視角。比如，對於一些與數字經濟相關的特定稅收政策的描述，就顯得滯後，沒有緊跟最新的財政部和稅務總局的口徑。如果這是官方教材，它理應是最新、最權威、最具前瞻性的指南。但實際閱讀下來，我感覺自己像是在和一份有些過期的法律匯編對話，需要不斷地自行去查閱最新的官方文件來“校對”書中的內容，這讓我對教材的權威性和時效性産生瞭深深的懷疑。

評分☆☆☆☆☆

很好，不錯，書是我想要的

評分☆☆☆☆☆

跟圖片相符，質量看起來不錯

評分☆☆☆☆☆

不錯，新版正版的，看著還不錯，以後得逼著自己學習瞭

評分☆☆☆☆☆

正版好書，對考試很有幫助，滿意

評分☆☆☆☆☆

當天發貨，第二天收到瞭。比某貓強很多，所以下次再買還會來京東，但是希望價格能有優勢。

評分☆☆☆☆☆

書的紙質質量太次瞭，紙張發黑不說，特彆粗糙，批注都復印到下一頁

評分☆☆☆☆☆

書的質瞭8量不是很好 封麵有些皺摺

評分☆☆☆☆☆

書還不錯，就是發貨不快

評分☆☆☆☆☆

不錯?是正版的書籍，已啓用代碼上網學習ing瞭！