具体描述
内容简介
李三喜和徐荣才编著的《内部控制与风险管理丛书·基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》在本套丛书中起基础作用，着重构建基于风险管理的内部控制理论框架和实务操作规程。首先，搭建了基于风险管理的内部控制理论结构，为内部控制实践提供理论上的支持。其次，重塑了内部控制构建与实施基本过程，通过对内部控制构建与实施过程中目标确定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、内部监督等基本程序内容、程序、方法的阐述，将操作过程流程化，具有很强的操作性。最后，按企事业单位业务类别分别阐述各业务领域内部控制具体实务，为各业务环节内部控制的构建与实施提供指导。作者简介
李三喜，中天恒管理咨询公司总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、中天恒会计师事务所总经理、北京大学中国式管理研究室主任、“经济观察50人论坛”专家成员。曾在国家审计署从事政府审计工作12年，中国式内部控制（“3C”框架）创建者；中国总会计师协会、南京审计学院等高校客座教授，高级审计师；国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过10万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理，内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等50多本专著。徐荣才，中天恒管理咨询公司总咨询师、中天恒会计师事务所总咨询师。著名管理审计、内部控制与风险管理专家。先后毕业于中国人民大学经济系，经济学硕士，曾长期供职于国家审计署，任处长，先后在公司担任财务处长、财务总监，现为中天恒兴创业咨询有限公司董事长，中天恒管理咨询公司总咨询师等。先后主持了大唐因际、张家口电厂、国华物流、中储粮、华风集团等十几家集团公司内部控制与风险管理体系的设计。多年从事会计、审计、税务理论研究和实务工作，出版《新编纳税与会计处理》（已四版）、《经济效益审计精概要与案例分析》、《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等著作五十余本，发表文章六十多篇。
目录
第一部分基于风险管理的内部控制理论结构第二部分基于风险管理的内部控制操作规程
第三部分基于风险管理的内部控制实务指南
参考文献
后记：创新持家久研发继世长
前言/序言
用户评价
本书在“风险评估与量化”方面的论述，可以说是既有深度又有广度。作者在介绍定性评估方法的同时，也详细阐述了定量评估的必要性和可行性。他并没有将定量评估描述得过于高深莫测，而是通过一些简化的模型和易于理解的例子，向读者展示了如何对风险进行量化，从而更好地进行优先级排序和资源分配。我尤其欣赏他对“风险成本效益分析”的讲解，这让我明白了，并非所有的风险都需要以极高的成本去规避，关键在于找到一个平衡点，将有限的资源投入到最关键的风险管理领域。这种务实的分析方法，对于那些资源有限的企业来说，具有极高的参考价值。
评分我深感这本书对于提升企业整体的风险意识和管理水平具有不可估量的价值。作者在“风险文化建设”这一章节的论述，给我留下了深刻的印象。他不仅仅是将风险文化简单地定义为一种“口号”，而是深入剖析了风险文化的核心要素，以及如何在企业内部逐步培育和塑造一种健康的风险文化。他强调，风险意识需要融入到每一个员工的日常工作中，成为一种自觉的行为习惯。书中提供的“行为导向的风险管理”的理念，以及如何通过培训、激励机制等多种方式，将风险管理理念渗透到企业管理的各个层面，都为我们提供了非常宝贵的实践经验。我个人认为，一个强大的风险文化，是任何有效的内部控制体系得以成功的基石。这本书在这方面的论述，无疑为企业管理者提供了重要的指导。
评分“实务指南”部分，可以说是本书的精华所在。作者并没有将理论和操作规程束之高阁，而是通过大量贴近现实的案例，将枯燥的理论知识“落地”了。我最喜欢的部分是关于“风险偏好与风险容忍度”的讨论。在实际工作中，很多企业在制定风险策略时，往往会陷入“要不要规避风险”的泥潭，而这本书则为我们提供了一个清晰的框架，帮助我们理解风险与收益之间的平衡，以及如何根据企业的战略目标来设定合理的风险偏好。书中对不同行业、不同规模企业在风险管理实践中的具体做法进行了深入剖析，这些案例都非常有借鉴意义。我甚至能从某些案例中看到自己公司曾经遇到的困境，以及书中提供的解决方案，让我茅塞顿开。这种“见微知著”的洞察力，正是本书价值的体现。它不仅仅是提供方法，更是启发思路，让读者学会举一反三，将书中的知识灵活地应用于自己的实际工作中。
评分这本书的结构设计非常人性化，从宏观的理论框架，到具体的操作步骤，再到生动的实务案例，层层递进，逻辑严密。我尤其赞赏作者在阐述“风险与控制的动态性”这一概念时，所展现出的深刻洞察。书中指出，风险并非一成不变，而是随着内外部环境的变化而不断演进的，因此，内部控制体系也需要具备高度的灵活性和适应性。作者通过分析一些经典的风险事件，生动地说明了僵化的内部控制体系是如何因为无法适应风险的变化而失效的。这给我带来了很大的启发，让我意识到，风险管理和内部控制并非一次性的工程，而是一个持续改进、不断优化的过程。书中提供的“持续监控与评估机制”的建议，以及如何构建“预警与响应系统”，都为我们提供了切实可行的操作思路，帮助我们构建一个能够应对不断变化的风险环境的内部控制体系。
评分读到“操作规程”这部分时，我感觉自己仿佛置身于一个真实的风险管理工作现场。作者的叙述逻辑非常清晰，从风险的识别、评估，到风险的应对策略制定，再到风险监控和报告，每一个环节都提供了详实的操作指南。我尤其欣赏作者在描述具体规程时，那种“手把手教学”的细致。例如，在风险评估的章节，不仅仅是列举了各种评估方法，还详细解释了每种方法的适用场景、优缺点，以及在实际操作中需要注意的细节。书中还提供了大量的表格、流程图和检查清单，这些都是非常实用的工具，能够帮助读者快速掌握操作要领，并且在实际工作中直接套用。我尝试着对照书中的方法，梳理了自己部门目前存在的一些潜在风险，惊喜地发现，很多之前我忽略的问题，通过书中提供的工具和方法，都得到了有效的识别和梳理。这不仅仅是理论的实践，更是对工作效率的极大提升。我甚至觉得，这本书可以作为一份标准化的内部控制操作手册，为企业内部建立和完善风险管理体系提供坚实的基础。
评分最后，我想说的是，这本书在“风险监控与信息报告”部分的论述，也同样精彩。作者深入浅出地讲解了如何建立有效的风险监控机制，以及如何通过及时、准确的信息报告，为管理层提供决策支持。他强调了“信息反馈的及时性”和“报告的精准性”对于风险管理的重要性。书中关于“关键风险指标（KRIs）”的设定与运用，以及如何利用信息技术来提升风险监控的效率，都让我受益匪浅。我甚至觉得，这本书不仅适合企业内部的风险管理专业人士阅读，也非常适合作为高等院校相关专业的教材，因为它不仅提供了理论框架，更包含了大量的实践经验和操作指南，能够帮助读者建立起全面、系统、实用的风险管理知识体系。
评分“风险应对策略的制定与实施”是本书的又一个亮点。作者在这一部分，不仅仅是提供了各种风险应对选项，例如风险规避、风险转移、风险降低和风险承担，更重要的是，他强调了“策略选择的逻辑性”和“实施的可行性”。他反复强调，每一个风险应对策略都应该与企业的战略目标相一致，并且要考虑到实施的成本、效果以及可能带来的副作用。书中通过对不同行业风险应对案例的分析，展示了如何根据实际情况，灵活运用各种应对策略，并最终取得预期的成效。我个人认为，这种“因地制宜”的策略制定方法，是本书最宝贵的经验之一，它让我们明白，风险管理并非是一成不变的教条，而是需要根据具体情况进行灵活调整的艺术。
评分阅读过程中，我被作者严谨的学术态度和深厚的专业功底所折服。在“内部控制的目标与原则”的讨论中，作者不仅仅是简单地罗列了COSO等经典框架中的目标和原则，而是深入剖析了这些目标和原则背后的逻辑，以及它们在不同情境下的具体体现。他对“风险与合规的协同性”的论述，尤其让我受益匪浅。他指出，合规性是内部控制的重要组成部分，但合规性的最终目标是为了更好地管理风险，实现企业的战略目标。书中通过对一些合规性失败案例的分析，生动地说明了仅仅追求形式上的合规，而忽略了风险管理实质，最终可能会导致更大的损失。这种将风险管理与合规性紧密结合的视角，为我理解和实践内部控制提供了新的维度。
评分这本书的封面设计给我留下了深刻的第一印象，那种沉静而专业的色调，搭配上清晰有力的字体，瞬间就勾勒出了它严谨的学术基调。翻开扉页，扑面而来的不是枯燥的术语堆砌，而是一种循序渐进的引导，作者似乎早已预料到读者可能会有的困惑，用一种润物细无声的方式，将复杂的概念层层剥开，展现出内在的逻辑脉络。特别是关于“理论结构”的部分，我花了相当长的时间去消化和吸收。它不仅仅是对现有理论的梳理和总结，更像是在搭建一座宏伟的知识殿堂，将风险管理和内部控制这两个看似独立又紧密联系的学科，巧妙地融合在一起，形成了一个清晰、完整且具有高度操作性的理论框架。作者在论述中，并没有回避理论的深度，但又恰到好处地运用了大量生动的案例，使得抽象的理论变得鲜活起来，更容易被理解和接受。我个人认为，对于那些希望深入理解内部控制和风险管理背后逻辑，而不仅仅是停留在表面操作层面的读者来说，这部分内容无疑是宝贵的财富。它解答了我心中长久以来关于两者关系的一些模糊认识，让我看到了一个更宏观、更系统的视角。
评分这本书给我最大的感受是，作者对于“风险识别的全面性”有着极其深刻的理解。在“风险识别的方法与工具”的章节，作者详细介绍了多种识别方法，并且强调了“跨部门协作”和“全流程覆盖”的重要性。他不仅仅关注那些显性的、易于发现的风险，更重要的是，引导读者去挖掘那些潜在的、不易察觉的风险。书中对于“情景分析”和“假设分析”的详细讲解，让我耳目一新。我尝试着运用这些方法，对我正在负责的一个项目进行风险评估，竟然发现了几个之前从未考虑过的潜在风险，这让我非常惊喜。这种“未雨绸缪”的意识，以及系统性的风险识别方法，对于任何希望在不确定环境中取得成功的组织来说，都至关重要。
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