具体描述
内容简介
《2014年注册税务师执业资格考试教材：税法（1）》力求突出注册税务师应具备的基本知识和操作技能，内容翔实、具体，具有很强的适用性和可操作性，是广大考生参加注册税务师考试的必备工具书，同时也可作为纳税人和社会各界学习税法、掌握纳税技能的参考用书。内页插图
目录
第一章 税法基本原理
第一节 税法概述
第二节 税收法律关系
第三节 税收实体法与税收程序法
第四节 税法的运行
第五节 国际税法
第六节 税法的建立与发展
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 纳税人和扣缴义务人
第三节 征税范围
第四节 税率
第五节 增值税的减税、免税
第六节 销项税额与进项税额
第七节 应纳税额的计算
第八节 特定企业(或交易行为)的增值税政策
第九节 申报与缴纳 第十节 增值税专用发票的使用和管理
第十一节 出口货物劳务增值税和消费税退(免)税
第三章 营业税改征增值税
第一节 营业税改征增值税概述
第二节 纳税人和扣缴义务人
第三节 应税服务
第四节 税率和征收率
第五节 应纳税额计算
第六节 特殊经营行为和行业的税务处理
第七节 营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接
第八节 税收减免
第九节 征收管理
第十节 增值税专用发票的使用及管理
第四章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 纳税人
第三节 税目与税率
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的一般计算
第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算
第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算
第八节 进口应税消费品应纳税额的计算
第九节 消费税征税环节的特殊规定
第十节 申报与缴纳
第五章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的基本规定
第三节 交通运输业营业税的规定
第四节 建筑业营业税的规定
第五节 金融保险业营业税的规定
第六节 邮电通信业营业税的规定
第七节 文化体育业营业税的规定
第八节 娱乐业营业税的规定
第九节 服务业营业税的规定
第十节 转让无形资产营业税的规定
第十一节 销售不动产营业税的规定
第十二节 营业税的计算及应用举例
第六章 城市维护建设税与教育费附加
第一节 城市维护建设税
第二节 教育费附加
第七章 资源税
第一节 资源税概述
第二节 纳税人与扣缴义务人
第三节 征税范围
第四节 税目、税率
第五节 应纳税额的计算
第六节 申报与缴纳
第八章 车辆购置税
第一节 车辆购置税概述
第二节 纳税人
第三节 征税对象和征税范围
第四节 税率与计税依据
第五节 税收优惠
第六节 应纳税额的计算
第七节 申报与缴纳
第九章 关税
第一节 关税概述
第二节 纳税人及征税对象
第三节 税率的适用
第四节 关税完税价格
第五节 原产地规定
第六节 关税减免
第七节 应纳税额的计算
第八节 关税征收管理
精彩书摘
第一章 税法基本原理第一节 税法概述
一、税法的概念与特点
（一）税法的概念
讨论税法的概念，首先要明确什么是税收。对于税收的基本内涵，人们的认识有所不同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；第二，国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持；第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
首先，所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方人大及其常委会也往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。从经济角度讲，税收分配关系是国家参与社会剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。这种经济利益关系是借助法的形式规定国家与纳税人可以怎样行为、应当怎样行为和不得怎样行为，即通过设定税收权利义务来实现的。如果说实现税收分配是目标，从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系。
最后，税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。从立法层次上划分，则包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规。从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。
法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。
……
前言/序言
注册税务师行业是经济鉴证类社会中介行业，它既服务于国家征税机关，又服务于纳税人，具有涉税鉴证与涉税服务双重职能。发展注册税务师行业是完善社会主义市场经济体制的需要，也是服务于国家税收的需要．注册税务师行业的规范发展，有利于降低税收征纳成本，规范税收征纳行为；有利于提高纳税质量和纳税申报准确率；有利于维护纳税人的合法权益，保护国家税收利益。近年来，我国注册税务师行业发展较快。据权威部门统计，自1998年实行全国统一考试以来，国家每年都举行一次统一考试，已累计考试16次，报名达5072454人次，通过考试取得注册税务师执业资格的人数达到111840人。
为了配合有关部门做好2014年的全国注册税务师执业资格考试工作，更好地为广大考生服务，我们组织国家税务总局有关司局的领导，有关院校的专家、教授。根据人力资源和社会保障部审定的、国家税务总局教育中心下发的《2014年全国注册税务师执业资格考试大纲》的要求，结合历年来注册税务师考试命题情况。对各科教材进行了系统修订和调整。
全套教材分为《税法（I）》《税法（Ⅱ）》《税务代理实务》《税收相关法律》《财务与会计》5种及与之配套的《2014年全国注册税务师执业资格考试习题集》参考书1种，共6册。全套教材力求突出注册税务师应具备的基本知识和操作技能，內容翔实、具体，具有很强的权威性、适用性和可操作性，是广大考生参加注册税务师考试的必备工具书，同时也可作为纳税人和社会各界学习税法、掌握纳税技能的参考用书。
在本套教材出版之际，谨对参加教材编写、审定的国家税务总局有关领导、有关院校的专家、教授表示衷心的感谢！
由于编写时间紧迫，书中的疏误之处难免，恳请读者指正。
全国注册税务师执业资格考试教材编写组
2014年1月
用户评价
当我翻开《2014年注册税务师执业资格考试教材：税法（1）》时，我脑海中立刻浮现出一个准备迎接挑战的画面。我并非科班出身，但一直对税务审计领域抱有浓厚的兴趣，并决心要在这个专业领域有所建树。这本书，无疑是我迈出这一步的坚实基石。 这本书最吸引我的地方在于其对基础概念的深度挖掘。它没有简单地抛出概念，而是深入浅出地解析了税收的本质、功能以及与国家治理、经济发展之间的复杂联系。我尤其喜欢它在章节开头设置的“引子”，常常以一个引人入胜的场景或一个发人深省的问题开始，瞬间就抓住了我的注意力，让我迫不及待地想探究下去。 在具体的税法条文讲解上，这本书展现出了极高的专业性和严谨性。但同时，它又巧妙地避免了枯燥的法条堆砌，而是通过精心设计的案例，将抽象的法律条文具体化、形象化。我常常会在阅读案例时，尝试站在不同角度去思考，然后对照书中的分析，这种互动式的学习方式，让我对税法的理解更加深刻。 我反复品读的章节是关于税务筹划的部分。书中详细介绍了各种合法的税务筹划方法，并分析了不同筹划方案的优劣以及潜在风险。这让我看到了税法在实际应用中的灵活性和策略性，也让我意识到，税务知识不仅仅是用来遵守的，更是可以用来优化资源配置的。 这本书的语言风格也独具特色，虽然专业性强，但却不失生动活泼。作者善于运用一些通俗易懂的比喻，将复杂的法律逻辑巧妙地呈现出来。我甚至觉得，阅读这本书的过程，就像是在与一位经验丰富的税务专家进行一场深入的交流，受益匪浅。它不仅为我打下了坚实的税法基础，更激发了我对这个行业的无限热情。
评分拿到《2014年注册税务师执业资格考试教材：税法（1）》，我第一感觉是它的分量十足，不仅仅是纸张厚度，更是内容上的厚重感。我之前对注册税务师这个职业一直很感兴趣，但总是觉得门槛很高，对税法更是知之甚少。这本书的出现，就像为我打开了一扇通往专业领域的大门，让我看到了清晰的学习路径。 书中对于税法基本原理的阐述，可以说是细致入微。它不仅仅是罗列出各个税种的名称和核心规定，而是系统地介绍了税收的起源、发展以及在社会经济中的作用。我特别欣赏书中对于“税收公平”和“税收效率”等基本原则的探讨，这些原则性的内容，让我对税法有了更深层次的理解，而不只是停留在表面。 让我惊喜的是，这本书在讲解具体税种时，往往会先从其产生的背景和基本概念讲起，然后再深入到具体征税对象、税率、减免等细节。例如，在讲解增值税时，书中详细阐述了其流转税的性质，并对其与消费税、营业税等流转税的异同进行了清晰的比较，这让我一下子就理清了这些税种之间的关系。 另外，书中还穿插了不少与税务相关的时事热点和案例分析。这些案例往往都非常具有代表性，能够将书本上的理论知识与实际应用紧密结合起来。我常常会反复研读这些案例，尝试去理解其中的法律逻辑和裁判依据，这极大地提升了我分析和解决税务问题的能力。 可以说，这本书为我提供了一个非常扎实的基础。它让我对税法不再感到陌生和畏惧，而是充满了探索的欲望。我感觉自己就像一个初学者，在老师的指导下，一步一个脚印地认识这个复杂而又迷人的税务世界。这本书的价值，在于它能够让一个完全不懂税法的人，也能循序渐进地掌握核心知识，并培养出对这个领域的兴趣。
评分《2014年注册税务师执业资格考试教材：税法（1）》这本书，与其说是一本教材，不如说是一本沉甸甸的知识宝库。我本身就职于一个与财务相关的行业，虽然不直接接触税务，但一直觉得了解税法对于职业发展至关重要。这本书的到来，恰好满足了我系统学习税法知识的需求。 首先，这本书在内容结构上的设计非常合理。它并没有将所有税种一股脑地呈现在读者面前，而是根据逻辑顺序，将税法体系进行了科学的划分。每一章节都像是一个独立的模块，清晰地阐述了某个税种的来龙去脉。我特别喜欢它在介绍每个税种之前，都会先交代其历史渊源和宏观经济背景，这让我能够更好地理解税法的存在意义。 书中对于税收法律法规的解释，非常精准且专业。但同时，它又避免了过于晦涩的法律术语，而是通过大量生动形象的语言，将复杂的规定变得易于理解。我特别欣赏书中对于一些模糊地带的阐释，作者往往会提供不同的观点和解释，并引导读者去思考，这让我感觉自己不是在被动接受信息，而是在主动地学习和思考。 我反复阅读的板块是书中对于税收征管的讲解。它详细介绍了税务机关的权力、纳税人的义务，以及在征管过程中可能遇到的各种问题和解决途径。这些内容对于实际操作非常有指导意义，让我能够提前预判一些可能出现的风险，并做好相应的准备。 而且，这本书的排版也十分精美，字体大小适中，段落清晰，图片和表格的运用也恰到好处，整体阅读体验非常舒适。我感觉自己不仅仅是在学习知识，更是在享受一种高质量的学习过程。这本书为我构建了一个完整的税法知识框架，让我在未来的学习和工作中，能够更加自信地面对与税务相关的问题。
评分收到《2014年注册税务师执业资格考试教材：税法（1）》这本书，说实话，我一开始是抱着一种“打卡式”的学习心态。毕竟，考试嘛，总得过一遍。但随着阅读的深入，我逐渐被它所展现出的专业深度和逻辑严谨性所折服。这本书的编排方式很独特，不像我之前看过的其他教材那样，上来就堆砌大量的法律条文，而是先从宏观概念入手，然后逐步细化，就像剥洋葱一样，一层层揭示税法的内核。 在学习过程中，我印象最深的是书中对税法理论的阐述。它不仅仅是简单地解释“是什么”，更侧重于“为什么”。比如，在讲解税收征收管理制度时，作者并没有停留在列举各项制度的规定，而是深入分析了这些制度产生的历史背景、经济动因以及它们在现代税收体系中的作用。这种“溯源”式的讲解，让我能够更深刻地理解税法制定的初衷和精髓，而不是机械地记忆。 这本书在案例的选取和分析上也颇具匠心。它并非照搬教科书上的标准案例，而是选取了一些现实中可能遇到的复杂情况，并提供了多角度的解析。例如，对于一些涉及跨境交易的税务问题，书中就详细列举了不同国家税法之间的差异以及可能产生的双重征税或逃税风险，并给出了相应的规避和应对策略。这让我意识到，税法在实际操作中远比理论知识要复杂和动态。 而且，本书的语言风格非常接地气，虽然是专业教材，但读起来并不枯燥。作者善于运用比喻和类比，将抽象的法律概念形象化。我尤其喜欢书中穿插的一些“知识拓展”栏目，它们往往会介绍一些相关的历史事件、人物故事，或者是最新的税收政策动态，这让整个学习过程充满了趣味性，也让我对税法的发展有了更广阔的视野。 总的来说，这本书的专业性毋庸置疑，但更难得的是它所展现出的“人性化”一面。它不仅仅是一本考试工具书，更是一本能够启发思考、激发兴趣的学习伙伴。它让我对税法这一专业领域产生了浓厚的兴趣，并且坚定了我要在这个领域深耕下去的决心。这本书的价值，远超一本考试教材本身。
评分这本《2014年注册税务师执业资格考试教材：税法（1）》真是让我眼前一亮！我一直对税务这块儿领域充满好奇，也想在这个行业有所发展，所以毫不犹豫地入手了这本书。拿到手的那一刻，我就被它厚实的质感和严谨的排版所吸引。打开书页，首先映入眼帘的是清晰的目录，让我对整个税法体系有了一个宏观的认识，感觉就像在探索一个庞大的知识迷宫，而这本书就是我的地图和指南针。 书中对于税法的基本概念和原理的阐述，真的是循序渐进，深入浅出。作者并没有一上来就抛出晦涩难懂的法律条文，而是从最基础的税收的本质、功能讲起，慢慢过渡到税收的分类、税收法律关系等。我特别喜欢它举出的那些贴近实际生活的例子，比如在解释个人所得税的时候，会详细分析不同职业、不同收入来源的纳税义务，让我一下子就明白了抽象的税法原来离我们这么近。而且，书中还配有一些图表，将复杂的概念可视化，大大降低了我的理解难度。 在学习过程中，我发现这本书在案例分析方面做得尤为出色。它不仅仅是罗列一些案例，而是对每个案例都进行了详细的剖析，从案情分析到适用的法律条款，再到最终的处理结果，每一个环节都讲解得非常透彻。这让我不仅仅是死记硬背，更能理解税法背后的逻辑和精神。我常常会一边看案例，一边尝试自己去分析，然后再对照书中的解答，这种互动式的学习方式，极大地激发了我的学习兴趣和主动性。 让我惊喜的是，书中在每一章节的末尾都配有相应的练习题，而且题型非常丰富，涵盖了选择题、填空题、简答题，甚至还有案例分析题。这些题目质量很高，既能检验我对知识点的掌握程度，又能帮助我熟悉考试的题型和出题风格。我认真地做了每一道题，并且对错题进行了反复的梳理和巩固，感觉自己的知识体系一点点地在变得扎实起来。 总的来说，这本书为我打开了税法世界的大门，让我对注册税务师这个职业有了更清晰的认识和更浓厚的兴趣。它不仅仅是一本教材，更像是一位循循善诱的老师，引领我一步步探索税法的奥秘。我从中不仅学到了系统的税法知识，更培养了严谨的逻辑思维和解决问题的能力。对于想要踏入税务领域或者准备参加注册税务师考试的朋友们，我强烈推荐这本书，相信它一定会成为你们学习路上的得力助手。
评分看着还不错，字迹、图纸都挺好的，支持！
评分一直都在京东上购买！
评分专业教材专业教材专业教材专业教材
评分当天订的书就送到了，给力！！！
评分书很好，很不错，很喜欢！
评分希望三年拿下，感谢京东的支持
评分好难的，希望考试通过
评分质量没问题，正版，发货速度有点慢
评分穷疯了买回来考证用的。
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