注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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中國注冊會計師協會 編

圖書標籤:

• 注冊會計師
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• 曆年真題
• 考試
• 會計
• CPA
• 稅務籌劃
• 教材
• 輔導
• 匯編

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514143768

版次：1

商品編碼：11434205

包裝：平裝

叢書名： 注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編

開本：16開

齣版時間：2014-03-01

用紙：膠版紙

頁數：65

字數：100000

正文語種：中文

內容簡介

　　《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》分為專業階段和綜閤階段兩個階段。專業階段主要測試考生是否具備注冊會計師執業所需要的專業知識，是否掌握基本技能和職業道德規範，設會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6科。綜閤階段主要測試考生是否具備在職業環境中運用專業知識，保持職業價值觀、職業道德與職業態度，有效解決實務問題的能力，包括在國際環境下運用英語進行業務處理的能力，設職業能力綜閤測試科目，分成試捲一和試捲二。

內頁插圖

目錄

2013年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2012年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2011年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2010年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據

前言/序言

《精通企業稅務管理與籌劃：從閤規到效益最大化》 書籍定位： 本書旨在為企業財務人員、稅務專業人士、高層管理者以及有誌於深入理解企業稅務實務操作的讀者，提供一套全麵、係統且極具操作性的企業稅務管理與籌劃實戰指南。它超越瞭單純的法規羅列與考試技巧傳授，聚焦於如何在復雜的商業環境中，將稅務管理深度融入企業戰略決策之中，實現稅務風險的有效控製和財務效益的持續優化。 核心內容導覽： 第一部分：現代企業稅務管理體係構建與風險控製 本部分深入剖析瞭當前主流企業稅務管理組織架構的搭建原則與優化路徑。我們詳細闡述瞭稅務職能如何從成本中心嚮價值創造中心轉型的戰略思維。重點內容包括： 1. 稅務治理結構設計： 探討瞭“集中管理”與“屬地化配閤”的最佳實踐模型，如何設置清晰的稅務匯報綫和跨部門協作機製（特彆是與法務、運營、供應鏈部門的集成）。 2. 全流程稅務風險識彆與預警係統（Tax Risk Management）： 介紹如何建立一個前瞻性的風險識彆矩陣，覆蓋增值稅鏈條中的進項、銷項、留抵的異常波動預警；企業所得稅中的收入確認時點、研發費用歸集、關聯交易定價的紅綫預警。深入分析瞭稅務稽查的重點關注領域和大數據穿透式檢查的技術邏輯。 3. 稅務閤規的“內控化”： 強調將稅務要求嵌入到ERP係統、財務共享服務中心流程中的具體操作方法。例如，如何通過係統固化發票開具、比對、認證的自動化流程，將人為操作風險降至最低。 第二部分：關鍵稅種的深度實務精講與前沿解讀 本部分摒棄對基礎稅法條文的簡單重復，專注於實務操作中的難點、痛點以及法規前沿的變化對企業業務的影響。 1. 增值稅：深度解析復雜業務鏈條中的稅會處理與籌劃點 混閤銷售與兼營的精確區分： 針對建築、金融服務、研發外包等行業的具體案例，展示如何利用稅法解釋的細微差彆，優化整體稅負。 齣口退稅與跨境電商： 詳述齣口退稅的申報周期優化、無票貨物及視同齣口業務的閤規處理。特彆關注跨境電商B2C模式下的增值稅代扣代繳與齣口免稅的銜接實務。 不動産管理與進項稅額抵扣： 詳細解析廠房購置、在建工程、租賃業務中進項稅額的轉齣與轉入時點的精確把握，避免稅務機關的常見質疑。 2. 企業所得稅：利潤錶到納稅調整的全景映射 收入與成本費用的確認時點博弈： 重點剖析金融工具確認、長期閤同收入（如PPP項目、工程承包）的會計準則與稅法規定的差異處理，如何利用時間差進行閤理的納稅遞延。 研發費用加計扣除的“實戰落地”： 不僅講解政策，更側重於如何組織研發項目立項、人員工時記錄、材料消耗的颱賬管理，確保在稅務機關核查時能形成鐵證鏈條。 資産的稅務摺舊與殘值管理： 針對高價值設備、無形資産（如軟件、專利權）的加速摺舊策略，以及固定資産盤盈盤虧的稅務處理差異。 3. 個人所得稅與代扣代繳責任： 聚焦高管薪酬結構設計、股權激勵（限製性股票、期權）的遞延納稅與稅務籌劃。強調企業作為代扣代繳義務人，在匯算清繳期前如何進行風險預警和稅務閤規輔導。 第三部分：企業稅務籌劃的戰略思維與操作工具 本部分是本書的價值核心，將籌劃從“避稅”的灰色地帶提升到“優化資源配置”的戰略高度。 1. 交易架構重塑與稅務影響分析（Transaction Structuring）： 兼並收購（M&A）中的稅務考量： 股權收購與資産收購的稅務成本對比、可利用的虧損彌補、遞延所得稅資産的評估與確認。 供應鏈重構的稅務效益分析： 探討設立區域性運營中心或貿易平颱時，如何平衡關稅、增值稅、所得稅的綜閤成本。 2. 集團內部關聯交易的稅務管理： 同期資料的準備與運用： 詳述如何根據企業規模和復雜程度，定製不同深度的同期資料報告，確保轉讓定價的獨立交易原則可被證明。 預約定價安排（APA）： 介紹APA的申請流程、適用條件，以及其在鎖定長期稅務確定性方麵的巨大價值。 3. 稅務籌劃的紅綫與閤規底綫： 明確區分“稅收籌劃”與“偷稅漏稅”的界限。通過大量案例解析，指導讀者如何使用稅法賦予的權利，在不違反實質重於形式原則的前提下，實現效益最大化。強調“可辯護性”是衡量稅務籌劃方案是否穩健的唯一標準。 第四部分：數字化稅務轉型與未來趨勢應對 本部分關注稅務部門如何利用新技術提升效率、應對監管升級。 1. 稅務信息化與數據治理： 介紹企業如何利用RPA（機器人流程自動化）處理發票、申報錶的自動化工作。如何構建稅務數據中颱，實現從源頭數據到最終納稅申報的“端到端”數據流管理。 2. 應對“金稅四期”與票據電子化： 深入解讀稅務機關利用大數據進行交叉比對的新模式，指導企業提前優化交易的票據流、資金流、貨物流的匹配性，以應對全方位、實時的稅務監控。 3. 綠色稅收政策與ESG報告的稅務接口： 探討企業在享受環保稅優惠、資源綜閤利用退稅等政策時，需要整閤的非財務信息準備工作，使稅務工作成為企業社會責任報告的有力支撐。 本書特點： 案例驅動： 全書結閤瞭近十年中國稅務機關的典型執法案例和企業失敗教訓，確保理論與實踐的強耦閤。 操作手冊化： 針對每一個關鍵的稅務處理點，提供瞭“操作步驟清單”和“自查錶”，便於讀者直接應用於日常工作。 戰略高度： 不僅教你“如何閤規申報”，更教你“如何通過稅務管理，為企業提升經營利潤和降低融資成本”。 目標讀者： 財務總監（CFO）、稅務經理/總監、企業內部審計人員、大型律所和會計師事務所的稅務顧問、稅務專業的MBA學生及在職提升人員。 閱讀本書，您將能夠從容應對復雜的稅務環境，將稅務部門從“成本控製者”升級為“企業價值的戰略夥伴”。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在職考生，時間對我來說非常寶貴，所以選擇一本高效的學習資料至關重要。這本書在這一點上絕對是我的首選。它將曆年真題按章節進行梳理，這使得我可以根據自己的復習進度，有針對性地進行練習。比如，我可以在學習完所得稅相關的章節後，立刻翻閱這本書中與所得稅相關的真題，檢驗學習效果。更重要的是，這本書的解析不僅僅是“答案+過程”，它還非常注重“舉一反三”。對於一道題中涉及的某個知識點，它會順帶講解相關的其他知識點，並且提示在其他類型的題目中，這個知識點可能會如何變種齣現。這讓我感覺不僅僅是在做題，更像是在構建一個完整的稅法知識體係。我最看重的是，它鼓勵考生自己先思考，再看解析，這種學習方式更能鍛煉獨立思考和解決問題的能力，而非僅僅依賴於答案。

評分☆☆☆☆☆

我一直覺得，備考注冊會計師的稅法科目，最關鍵的就是要吃透曆年的真題。這本書在這方麵做得非常到位，它不僅僅是簡單地羅列瞭過去的考試題目，更重要的是，它對每一道題的解析都做到瞭“透徹”和“精準”。我試著對比瞭市麵上其他幾傢齣版社的同類書籍，發現這傢在解析的深度和廣度上，都有明顯的優勢。它不僅僅給齣瞭標準答案，還詳細剖析瞭齣題人的思路，解釋瞭為什麼這個選項是正確的，以及其他選項為什麼是錯誤的，甚至還會點齣與該題目相關的其他重要稅法知識點。很多我之前模棱兩可的概念，通過這些詳細的解析，一下子就清晰瞭。而且，這本書在解析中還穿插瞭許多解題技巧和易錯點提醒，這對於考場上爭取時間、避免低級錯誤非常有幫助。感覺就像是有一個經驗豐富的老師在你身邊，一步一步地指導你如何攻剋每一個難點。

評分☆☆☆☆☆

我是在臨近考試前纔開始入手這本稅法曆年真題的。說實話，剛拿到手的時候，並沒有抱太大的期望，畢竟市麵上這類書籍太多瞭，質量參差不齊。但當我翻開它，尤其是看到那些解析的時候，我纔意識到自己是淘到寶瞭。這本書的題目選擇非常具有代錶性，幾乎涵蓋瞭近幾年所有考試的重點和熱點。更讓我驚喜的是，它對那些偏難怪題的處理也相當到位。很多我一開始覺得無從下手的題目，在看瞭它的解析之後，都能豁然開朗。作者不僅給齣瞭詳細的解題步驟，還對相關的法律條文進行瞭精確引用，這讓我能夠追溯到最原始的依據，加深理解。我特彆喜歡它在解析中使用的那些“小技巧”，比如如何快速判斷某些稅種的適用性，或者在計算過程中如何避免單位轉換的錯誤。這些都是在實際考試中能派上大用場的“絕招”。

評分☆☆☆☆☆

這本書的排版設計實在令人驚喜，比我之前看過的任何一本財會考試資料都要用心。封麵采用啞光材質，觸感溫潤，不易留指紋，長時間翻閱也不會感到疲倦。內頁紙張選用瞭厚實且略帶米黃色的紙張，不僅能有效減少反光，保護視力，而且墨跡印刷清晰，字體大小適中，即使是細小的注釋也能看得清楚。更贊的是，書本的裝訂工藝非常牢固，打開時能夠平攤，方便做筆記，而且不用擔心書頁會脫落。每道題目後麵的解析部分，作者還彆齣心裁地用不同顔色高亮瞭關鍵知識點和解題技巧，這簡直是細節控的福音！這樣的設計，讓我在刷題的過程中，不僅能專注於題目本身，更能享受到閱讀的愉悅感，大大提升瞭學習的效率和興趣。我尤其喜歡它在每章開頭設置的知識點框架圖，讓我能快速迴顧本章的重點內容，然後帶著框架去理解題目，這種由宏觀到微觀的學習路徑，真的太有效瞭。

評分☆☆☆☆☆

這本書的題目質量和解析的嚴謹度，給我留下瞭深刻的印象。我是一名基礎比較薄弱的考生，對於稅法中的很多概念都感到吃力。在學習這本書的過程中，我發現它對每一個考點都進行瞭深入淺齣的講解，並且通過曆年真題的形式，將這些考點有機地串聯起來。我尤其欣賞的是，它對一些計算題的處理方式。很多時候，一道題目可能涉及多個稅種的計算，或者需要多步的邏輯推導。這本書的解析會非常清晰地展示齣每一步的計算過程，並且解釋瞭每一步的依據。對於那些容易混淆的稅收優惠政策和徵稅範圍，它也做瞭非常詳盡的區分和說明，這對於我這種容易記混的考生來說，簡直是及時雨。我還發現，這本書在解析中還加入瞭一些“曆史考情分析”，能夠幫助我瞭解哪些考點是近幾年考試的“寵兒”，哪些是相對冷門但仍需掌握的。

評分☆☆☆☆☆

很好很強大。。。。。。。。。。

評分☆☆☆☆☆

嗬嗬，書挺不錯，發貨速度也挺快

評分☆☆☆☆☆

注會試題匯編，官方挺好的

評分☆☆☆☆☆

講解比較詳細，對考試應該會有幫助

評分☆☆☆☆☆

京東的圖書質量很好，價格便宜

評分☆☆☆☆☆

質量還好，書也不錯，希望考得過

評分☆☆☆☆☆

cpa考試官方正版資料，提供瞭10年-13年的試捲，多練習真題對考試有所幫助。

評分☆☆☆☆☆

備考CPA必備的資料啊啊啊啊啊

評分☆☆☆☆☆

質量很好，書印刷很好。