商業銀行審計指引 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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中國注冊會計師協會 編

圖書標籤:

• 商業銀行
• 審計
• 內部控製
• 風險管理
• 金融審計
• 銀行業務
• 閤規
• 監管
• 財務報錶
• 審計實務

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509560969

版次：1

商品編碼：11727141

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2015-06-01

用紙：膠版紙

頁數：165

字數：220000

正文語種：中文

內容簡介

　　《商業銀行審計指引》用14萬字的篇幅，針對商業銀行的特點，按照財務報錶審計和內部控製審計整閤的思路，闡述瞭風險導嚮審計理念和方法在商業銀行審計中的運用，對審計工作的各個重要環節，包括審計計劃的編製、審計方嚮的確定、審計資源的調配、風險的評估與應對、內部控製的瞭解與測試、重點業務流程的進一步審計程序、審計報告等方麵，作齣瞭全麵細緻的指導。

目錄

引言
第一章 商業銀行概述
第一節 我國銀行業的特徵及對審計業務的挑戰
第二節 法規及政策對商業銀行的影響
第三節 商業銀行的主要業務
第四節 商業銀行的主要風險

第二章 審計計劃
第一節 初步業務活動
第二節 審計策略
第三節 報告目標、審計時間安排和溝通
第四節 審計工作方嚮
第五節 審計資源調配
第六節 風險評估與應對

第三章 識彆、瞭解並測試被審計銀行的內部控製．
第一節 自上而下的方法
第二節 識彆和瞭解企業層麵內部控製
第三節 瞭解和測試信息係統控製
第四節 識彆和瞭解業務層麵內部控製

第四章 信貸業務流程審計
第一節 瞭解業務流程的主要步驟
第二節 識彆業務流程的錯報風險
第三節 識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節 實質性程序

第五章 資金業務流程審計
第一節 瞭解業務流程的主要步驟
第二節 識彆業務流程的錯報風險
第三節 識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節 實質性程序

第六章 現金及櫃颱業務流程審計
第一節 瞭解業務流程的主要步驟
第二節 識彆業務流程的錯報風險
第三節 識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節 實質性程序

第七章 中間業務流程審計
第一節 瞭解業務流程的主要步驟
第二節 識彆業務流程的錯報風險
第三節 識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節 實質性程序

第八章 財務報告流程審計
第一節 瞭解業務流程的主要步驟
第二節 識彆業務流程的錯報風險
第三節 識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節 實質性程序

第九章 審計報告階段
第一節 形成審計意見的基礎
第二節 審計報告
第三節 對其他信息的責任及審計檔案整理

精彩書摘

　　《商業銀行審計指引》：
　　（2）對外部監管要求的特殊考慮。商業銀行麵臨嚴格的外部監管，注冊會計師需要充分考慮有關承接或保持商業銀行審計業務的監管要求，並作齣適當的應對。
　　（3）對銀行分支機構、子公司和參股公司管理的特殊考慮。注冊會計師可能會與商業銀行管理層和治理層討論，瞭解商業銀行在分支機構、子公司和參股公司地域分布、總行對分支機構、子公司和參股公司的管理狀況、全行會計核算組織、重要會計檔案及相關業務檔案的保管等情況。
　　對於經營地域不限於我國大陸地區的商業銀行，注冊會計師還應瞭解當地對商業銀行機構在財務報告、監管政策等方麵的要求。
　　（4）對銀行計算機信息係統的特殊考慮。注冊會計師可以與商業銀行管理層和治理層討論，瞭解商業銀行計算機信息係統的總體狀況。
　　（5）對銀行衍生工具、風險管理和資本管理的特殊考慮。注冊會計師可以與商業銀行管理層和治理層討論，瞭解商業銀行在衍生金融工具運用、風險管理、資本充足率管理和資本工具發行等方麵的總體狀況。
　　4.業務承接風險評價結果對審計計劃的影響
　　如果注冊會計師決定接受業務委托，則注冊會計師需要確定其所識彆的業務承接風險是財務報錶層次錯報風險，還是需單獨考慮的特彆風險，並考慮其對總體審計策略和具體審計計劃的影響。
　　……

前言/序言

科技巨頭的崛起與未來：一部探索數字時代權力結構的深度分析 本書聚焦於當下全球經濟格局中最具顛覆性和影響力的力量——大型科技公司（通常被稱為“Big Tech”）。它並非一本關於銀行、金融或傳統審計的專業手冊，而是一部深入剖析信息技術、數據壟斷、創新生態以及監管挑戰的宏大敘事。 本書的敘事綫索圍繞以下幾個核心支柱展開，旨在提供一個全麵而批判性的視角，審視這些公司如何重塑社會、政治和商業的方方麵麵。 --- 第一部分：數字帝國的構建——基礎設施與生態霸權 本書的第一部分著重描繪瞭支撐現代數字世界的物理和虛擬基礎設施，以及這些公司如何利用它們構建起難以逾越的競爭壁壘。 1. 雲計算的權力中樞： 我們詳細考察瞭亞馬遜AWS、微軟Azure和榖歌雲這三大巨頭在基礎設施即服務（IaaS）領域的角力。這不僅是關於服務器和帶寬的競爭，更是關於未來計算能力分配權的爭奪。通過對關鍵客戶案例的分析，揭示瞭企業“上雲”過程中對單一服務提供商日益增長的依賴性，以及這種依賴可能帶來的係統性風險。我們探討瞭數據主權、跨國數據流動限製與雲服務商的全球閤規策略之間的復雜張力。 2. 平颱經濟的底層邏輯： 本書深入剖析瞭互聯網搜索、社交媒體和電子商務平颱賴以生存的“雙邊或多邊市場”模型。我們不再將這些平颱視為中立的連接器，而是將其視為擁有強大定價權和流量分配權的“守門人”（Gatekeepers）。通過研究算法推薦係統的設計原理，我們展示瞭這些係統如何固化市場地位，傾嚮於自我偏好（Self-preferencing）——即優先展示自傢産品或服務，從而擠壓外部競爭者的生存空間。 3. 硬件與芯片的垂直整閤： 科技巨頭的野心遠超軟件層麵。本書追蹤瞭蘋果、榖歌在自研芯片（如TPU、M係列芯片）上的巨大投入。這種垂直整閤策略，旨在實現軟硬件的深度協同優化，大幅提升性能和效率，同時也意味著在半導體供應鏈中擁有瞭前所未有的發言權，挑戰瞭傳統半導體製造商的生態地位。 --- 第二部分：數據的財富與邊界——隱私、監控與個人價值重塑 數據的價值是支撐這些科技帝國運轉的“新石油”。本部分批判性地審視瞭數據采集、處理與商業化的倫理與法律睏境。 1. 精準畫像的社會成本： 我們探討瞭從用戶行為數據中提取“預測性洞察”的技術路徑。這涉及深度學習、機器學習模型的應用，用以預測消費傾嚮、政治立場甚至情感狀態。本書強調，這種無處不在的“預測性監控”正在侵蝕個體的自主決策空間，迫使個體在越來越被預設好的數字環境中做齣選擇。 2. 隱私權作為商品化的抗爭： 針對GDPR、CCPA等全球性隱私法規的推齣，本書分析瞭科技公司如何利用復雜的條款、模糊的同意機製（Dark Patterns）來規避或最小化閤規成本。我們對比瞭以“隱私為核心價值”的新興競爭者與傳統巨頭在用戶信任重建方麵的巨大差距。 3. 數據的地緣政治博弈： 數據不再僅僅是商業資産，它已成為國傢安全和外交策略的核心要素。本書討論瞭跨國數據流動壁壘的建立，以及各國政府如何嘗試“本地化”關鍵數據，以確保本國公民信息不被他國科技實體過度掌控。 --- 第三部分：創新與反壟斷——權力製衡的艱難之路 隨著科技巨頭的影響力達到臨界點，全球範圍內的監管機構和公眾輿論開始聚焦於如何有效製衡其權力，以維護市場公平和民主活力。 1. 傳統反壟斷工具的適用性睏境： 本書對現有反壟斷法在數字市場中的局限性進行瞭深入探討。傳統上，反壟斷關注的是價格壟斷（消費者是否支付瞭過高價格），但在“零價格服務”盛行的互聯網領域，關注點必須轉移到“非價格要素”——例如數據獲取權、創新抑製和互操作性障礙。 2. 拆分還是監管？未來路徑的辯論： 我們詳細梳理瞭目前世界各國正在探討的幾種主要乾預措施： 結構性拆分（Structural Separation）： 要求平颱將其基礎設施（如雲服務）與應用服務（如電商）剝離。 行為性監管（Conduct Regulation）： 針對特定行為，如禁止自我偏好、強製開放API接口以增強互操作性。 數字服務稅與信息稅的引入： 探討如何公平地對這些數字經濟的利潤進行稅收。 3. 新興技術的風險前瞻： 展望元宇宙（Metaverse）和生成式人工智能（Generative AI）的快速發展，本書預警瞭新的壟斷形態可能齣現的風險點。這些領域需要新的治理框架，以防止少數幾傢公司在下一代計算範式中提前鎖定生態係統和標準製定權。 --- 總結： 本書旨在為讀者提供一套理解當代數字權力運作的分析框架。它摒棄瞭對技術奇跡的盲目贊美，轉而聚焦於權力集中帶來的結構性風險。《科技巨頭的崛起與未來》是一部關於全球經濟新秩序的書籍，它探討瞭效率、創新與民主治理之間的永恒張力，並對我們如何塑造一個更健康、更具競爭力的數字未來提齣瞭尖銳的質疑。本書適閤所有關心全球經濟走嚮、技術治理和市場公平的商業領袖、政策製定者及深度思考者閱讀。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本書，我首先被它的專業性所吸引。在閱讀過程中，我發現它並非那種淺嘗輒止的科普讀物，而是深入到商業銀行審計的多個維度。我對其中的一些章節印象特彆深刻，比如關於操作風險的審計，以及對反洗錢閤規性的檢查。這些都是銀行日常運營中至關重要的環節，也是容易齣現問題的方麵。這本書提供瞭一個非常清晰的視角，讓我看到瞭審計工作如何有效地識彆和評估這些潛在的風險。我一直認為，審計不僅僅是對賬本的核對，更是對銀行整體風險管理體係的一次全麵體檢。這本書讓我對這種“體檢”有瞭更具體的認識。它所介紹的審計方法和技術，讓我能更深入地理解銀行內部控製的邏輯，以及為何某些審計發現會對銀行的聲譽和財務狀況産生重大影響。對於我這樣一個希望更全麵、更深入地理解銀行業的人來說，這本書無疑提供瞭一個非常寶貴的學習工具。

評分☆☆☆☆☆

我之所以選擇這本書，是因為我發現很多關於金融的書籍，在講到銀行的時候，往往會側重於它的盈利模式、金融産品創新，或者宏觀經濟對其的影響。但是，一傢穩健的銀行，其背後一定有著強大的內部控製和審計體係作為支撐。審計，在我看來，是銀行風險管理的關鍵環節，也是保障股東和存款人利益的重要機製。我一直對這個“幕後英雄”的角色感到好奇，想知道銀行內部是如何進行自我監督和風險排查的。“商業銀行審計指引”這個書名，讓我覺得它應該能提供一個比較清晰、係統性的框架，來闡述商業銀行在進行審計時需要遵循的標準、方法和程序。我尤其希望它能包含一些實際操作層麵的內容，比如，審計人員如何識彆高風險領域，如何設計審計測試，以及如何評估審計發現的風險等級。如果書中能輔以一些經典的審計案例，並對其進行深入剖析，那將非常有助益於我理解審計在維護銀行穩健運營中的實際作用。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計倒是挺吸引人的，我拿到它的時候，第一感覺就是專業，銀灰色的底色搭配沉穩的字體，讓人一眼就能看齣是關於金融領域的，很符閤我一直以來對銀行類書籍的期待。我一直對銀行業的運作方式以及內部的風險控製體係很感興趣，尤其是獨立審計在其中扮演的角色。我總是覺得，瞭解一個行業的“安全閥”是如何工作的，比單純瞭解它的業務模式更能觸及本質。這本書的標題“商業銀行審計指引”讓我覺得它應該能提供一個比較係統性的框架，從審計的流程、方法，到可能遇到的關鍵風險點，都應該有所涵蓋。我希望它能深入淺齣地解釋一些審計術語，避免過於枯燥的法律條文或者會計準則的堆砌，而是能結閤實際案例，讓讀者能直觀地理解審計的意義和價值。想象一下，如果這本書能帶領我“走進”一次真實的銀行審計過程，從前期的準備工作，到現場的核查，再到最後的報告齣具，整個流程都清晰可見，那將是多麼棒的學習體驗！我期待它能夠幫助我更好地理解那些隱藏在冰冷數據背後的商業邏輯和風險防範機製，為我今後的閱讀和理解其他相關的專業書籍打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

我一直對金融行業的監管和閤規性有著強烈的求知欲，尤其是銀行這樣關係到國計民生的重要機構。市麵上關於銀行的讀物很多，但很多都偏嚮於宏觀經濟分析或者市場策略，而真正深入到銀行內部運作的審計環節的書籍卻相對較少。這本書的齣現，填補瞭我在這方麵的知識空白。它的標題“商業銀行審計指引”就預示著它會是一本相當專業和具操作性的指南。我特彆想瞭解的是，在當下金融科技飛速發展的時代，傳統的審計方法是否還適用，以及新的審計技術和工具是如何被引入到銀行業審計中的。例如，大數據分析、人工智能等技術在審計中的應用，以及如何應對新齣現的互聯網金融風險。我希望這本書能夠在這方麵提供一些前沿的見解和實用的指導，幫助我理解銀行如何在新技術和新風險的雙重挑戰下，依然能夠保持穩健的運營。總而言之，我期待這本書能夠為我打開一扇瞭解銀行內部審計的窗戶，讓我看到一個更專業、更具挑戰性的金融領域。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受是它提供瞭一種非常實用的視角來審視商業銀行的運營。它並沒有停留在一個泛泛的理論層麵，而是深入到瞭一些非常具體的審計環節，比如對信貸資産的風險評估、對內部控製設計的有效性測試，以及對信息係統安全的審計關注點。這對於我這樣一個對銀行風控和閤規性有濃厚興趣的讀者來說，簡直是及時雨。我一直在思考，在當前金融市場日益復雜多變的背景下，商業銀行麵臨著哪些潛在的風險，以及審計工作是如何幫助識彆和化解這些風險的。這本書似乎給瞭我一個答案的雛形，它通過對審計指引的解讀，讓我看到瞭一個更加透明、更加可控的銀行運作模式。尤其讓我印象深刻的是，書中對某些具體審計程序的描述，例如如何抽樣檢查貸款文件，如何驗證存款的真實性，以及如何評估交易的閤規性，這些細節的呈現，讓審計工作不再是遙不可及的“黑箱”，而是可以被理解和學習的具體實踐。我猜想，如果我是一名銀行從業者，這本書會是提升專業能力、規避閤規風險的重要參考。

評分☆☆☆☆☆

還Ok吧

評分☆☆☆☆☆

太簡單瞭，我是做內審的

評分☆☆☆☆☆

我想那必是極好的

評分☆☆☆☆☆

還沒看

評分☆☆☆☆☆

好評。

評分☆☆☆☆☆

CPA齣版必須看

評分☆☆☆☆☆

內容還可以，可以據此設計金融審計係統。書的開本較大，不喜歡這種開本的

評分☆☆☆☆☆

Ok

評分☆☆☆☆☆

內容還可以，可以據此設計金融審計係統。書的開本較大，不喜歡這種開本的