商业银行审计指引 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中国注册会计师协会 编

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• 商业银行
• 审计
• 内部控制
• 风险管理
• 金融审计
• 银行业务
• 合规
• 监管
• 财务报表
• 审计实务

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509560969

版次：1

商品编码：11727141

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-06-01

用纸：胶版纸

页数：165

字数：220000

正文语种：中文

内容简介

　　《商业银行审计指引》用14万字的篇幅，针对商业银行的特点，按照财务报表审计和内部控制审计整合的思路，阐述了风险导向审计理念和方法在商业银行审计中的运用，对审计工作的各个重要环节，包括审计计划的编制、审计方向的确定、审计资源的调配、风险的评估与应对、内部控制的了解与测试、重点业务流程的进一步审计程序、审计报告等方面，作出了全面细致的指导。

目录

引言
第一章 商业银行概述
第一节 我国银行业的特征及对审计业务的挑战
第二节 法规及政策对商业银行的影响
第三节 商业银行的主要业务
第四节 商业银行的主要风险

第二章 审计计划
第一节 初步业务活动
第二节 审计策略
第三节 报告目标、审计时间安排和沟通
第四节 审计工作方向
第五节 审计资源调配
第六节 风险评估与应对

第三章 识别、了解并测试被审计银行的内部控制．
第一节 自上而下的方法
第二节 识别和了解企业层面内部控制
第三节 了解和测试信息系统控制
第四节 识别和了解业务层面内部控制

第四章 信贷业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第五章 资金业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第六章 现金及柜台业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第七章 中间业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第八章 财务报告流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第九章 审计报告阶段
第一节 形成审计意见的基础
第二节 审计报告
第三节 对其他信息的责任及审计档案整理

精彩书摘

　　《商业银行审计指引》：
　　（2）对外部监管要求的特殊考虑。商业银行面临严格的外部监管，注册会计师需要充分考虑有关承接或保持商业银行审计业务的监管要求，并作出适当的应对。
　　（3）对银行分支机构、子公司和参股公司管理的特殊考虑。注册会计师可能会与商业银行管理层和治理层讨论，了解商业银行在分支机构、子公司和参股公司地域分布、总行对分支机构、子公司和参股公司的管理状况、全行会计核算组织、重要会计档案及相关业务档案的保管等情况。
　　对于经营地域不限于我国大陆地区的商业银行，注册会计师还应了解当地对商业银行机构在财务报告、监管政策等方面的要求。
　　（4）对银行计算机信息系统的特殊考虑。注册会计师可以与商业银行管理层和治理层讨论，了解商业银行计算机信息系统的总体状况。
　　（5）对银行衍生工具、风险管理和资本管理的特殊考虑。注册会计师可以与商业银行管理层和治理层讨论，了解商业银行在衍生金融工具运用、风险管理、资本充足率管理和资本工具发行等方面的总体状况。
　　4.业务承接风险评价结果对审计计划的影响
　　如果注册会计师决定接受业务委托，则注册会计师需要确定其所识别的业务承接风险是财务报表层次错报风险，还是需单独考虑的特别风险，并考虑其对总体审计策略和具体审计计划的影响。
　　……

前言/序言

科技巨头的崛起与未来：一部探索数字时代权力结构的深度分析 本书聚焦于当下全球经济格局中最具颠覆性和影响力的力量——大型科技公司（通常被称为“Big Tech”）。它并非一本关于银行、金融或传统审计的专业手册，而是一部深入剖析信息技术、数据垄断、创新生态以及监管挑战的宏大叙事。 本书的叙事线索围绕以下几个核心支柱展开，旨在提供一个全面而批判性的视角，审视这些公司如何重塑社会、政治和商业的方方面面。 --- 第一部分：数字帝国的构建——基础设施与生态霸权 本书的第一部分着重描绘了支撑现代数字世界的物理和虚拟基础设施，以及这些公司如何利用它们构建起难以逾越的竞争壁垒。 1. 云计算的权力中枢： 我们详细考察了亚马逊AWS、微软Azure和谷歌云这三大巨头在基础设施即服务（IaaS）领域的角力。这不仅是关于服务器和带宽的竞争，更是关于未来计算能力分配权的争夺。通过对关键客户案例的分析，揭示了企业“上云”过程中对单一服务提供商日益增长的依赖性，以及这种依赖可能带来的系统性风险。我们探讨了数据主权、跨国数据流动限制与云服务商的全球合规策略之间的复杂张力。 2. 平台经济的底层逻辑： 本书深入剖析了互联网搜索、社交媒体和电子商务平台赖以生存的“双边或多边市场”模型。我们不再将这些平台视为中立的连接器，而是将其视为拥有强大定价权和流量分配权的“守门人”（Gatekeepers）。通过研究算法推荐系统的设计原理，我们展示了这些系统如何固化市场地位，倾向于自我偏好（Self-preferencing）——即优先展示自家产品或服务，从而挤压外部竞争者的生存空间。 3. 硬件与芯片的垂直整合： 科技巨头的野心远超软件层面。本书追踪了苹果、谷歌在自研芯片（如TPU、M系列芯片）上的巨大投入。这种垂直整合策略，旨在实现软硬件的深度协同优化，大幅提升性能和效率，同时也意味着在半导体供应链中拥有了前所未有的发言权，挑战了传统半导体制造商的生态地位。 --- 第二部分：数据的财富与边界——隐私、监控与个人价值重塑 数据的价值是支撑这些科技帝国运转的“新石油”。本部分批判性地审视了数据采集、处理与商业化的伦理与法律困境。 1. 精准画像的社会成本： 我们探讨了从用户行为数据中提取“预测性洞察”的技术路径。这涉及深度学习、机器学习模型的应用，用以预测消费倾向、政治立场甚至情感状态。本书强调，这种无处不在的“预测性监控”正在侵蚀个体的自主决策空间，迫使个体在越来越被预设好的数字环境中做出选择。 2. 隐私权作为商品化的抗争： 针对GDPR、CCPA等全球性隐私法规的推出，本书分析了科技公司如何利用复杂的条款、模糊的同意机制（Dark Patterns）来规避或最小化合规成本。我们对比了以“隐私为核心价值”的新兴竞争者与传统巨头在用户信任重建方面的巨大差距。 3. 数据的地缘政治博弈： 数据不再仅仅是商业资产，它已成为国家安全和外交策略的核心要素。本书讨论了跨国数据流动壁垒的建立，以及各国政府如何尝试“本地化”关键数据，以确保本国公民信息不被他国科技实体过度掌控。 --- 第三部分：创新与反垄断——权力制衡的艰难之路 随着科技巨头的影响力达到临界点，全球范围内的监管机构和公众舆论开始聚焦于如何有效制衡其权力，以维护市场公平和民主活力。 1. 传统反垄断工具的适用性困境： 本书对现有反垄断法在数字市场中的局限性进行了深入探讨。传统上，反垄断关注的是价格垄断（消费者是否支付了过高价格），但在“零价格服务”盛行的互联网领域，关注点必须转移到“非价格要素”——例如数据获取权、创新抑制和互操作性障碍。 2. 拆分还是监管？未来路径的辩论： 我们详细梳理了目前世界各国正在探讨的几种主要干预措施： 结构性拆分（Structural Separation）： 要求平台将其基础设施（如云服务）与应用服务（如电商）剥离。 行为性监管（Conduct Regulation）： 针对特定行为，如禁止自我偏好、强制开放API接口以增强互操作性。 数字服务税与信息税的引入： 探讨如何公平地对这些数字经济的利润进行税收。 3. 新兴技术的风险前瞻： 展望元宇宙（Metaverse）和生成式人工智能（Generative AI）的快速发展，本书预警了新的垄断形态可能出现的风险点。这些领域需要新的治理框架，以防止少数几家公司在下一代计算范式中提前锁定生态系统和标准制定权。 --- 总结： 本书旨在为读者提供一套理解当代数字权力运作的分析框架。它摒弃了对技术奇迹的盲目赞美，转而聚焦于权力集中带来的结构性风险。《科技巨头的崛起与未来》是一部关于全球经济新秩序的书籍，它探讨了效率、创新与民主治理之间的永恒张力，并对我们如何塑造一个更健康、更具竞争力的数字未来提出了尖锐的质疑。本书适合所有关心全球经济走向、技术治理和市场公平的商业领袖、政策制定者及深度思考者阅读。

评分☆☆☆☆☆

我一直对金融行业的监管和合规性有着强烈的求知欲，尤其是银行这样关系到国计民生的重要机构。市面上关于银行的读物很多，但很多都偏向于宏观经济分析或者市场策略，而真正深入到银行内部运作的审计环节的书籍却相对较少。这本书的出现，填补了我在这方面的知识空白。它的标题“商业银行审计指引”就预示着它会是一本相当专业和具操作性的指南。我特别想了解的是，在当下金融科技飞速发展的时代，传统的审计方法是否还适用，以及新的审计技术和工具是如何被引入到银行业审计中的。例如，大数据分析、人工智能等技术在审计中的应用，以及如何应对新出现的互联网金融风险。我希望这本书能够在这方面提供一些前沿的见解和实用的指导，帮助我理解银行如何在新技术和新风险的双重挑战下，依然能够保持稳健的运营。总而言之，我期待这本书能够为我打开一扇了解银行内部审计的窗户，让我看到一个更专业、更具挑战性的金融领域。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我首先被它的专业性所吸引。在阅读过程中，我发现它并非那种浅尝辄止的科普读物，而是深入到商业银行审计的多个维度。我对其中的一些章节印象特别深刻，比如关于操作风险的审计，以及对反洗钱合规性的检查。这些都是银行日常运营中至关重要的环节，也是容易出现问题的方面。这本书提供了一个非常清晰的视角，让我看到了审计工作如何有效地识别和评估这些潜在的风险。我一直认为，审计不仅仅是对账本的核对，更是对银行整体风险管理体系的一次全面体检。这本书让我对这种“体检”有了更具体的认识。它所介绍的审计方法和技术，让我能更深入地理解银行内部控制的逻辑，以及为何某些审计发现会对银行的声誉和财务状况产生重大影响。对于我这样一个希望更全面、更深入地理解银行业的人来说，这本书无疑提供了一个非常宝贵的学习工具。

评分☆☆☆☆☆

我之所以选择这本书，是因为我发现很多关于金融的书籍，在讲到银行的时候，往往会侧重于它的盈利模式、金融产品创新，或者宏观经济对其的影响。但是，一家稳健的银行，其背后一定有着强大的内部控制和审计体系作为支撑。审计，在我看来，是银行风险管理的关键环节，也是保障股东和存款人利益的重要机制。我一直对这个“幕后英雄”的角色感到好奇，想知道银行内部是如何进行自我监督和风险排查的。“商业银行审计指引”这个书名，让我觉得它应该能提供一个比较清晰、系统性的框架，来阐述商业银行在进行审计时需要遵循的标准、方法和程序。我尤其希望它能包含一些实际操作层面的内容，比如，审计人员如何识别高风险领域，如何设计审计测试，以及如何评估审计发现的风险等级。如果书中能辅以一些经典的审计案例，并对其进行深入剖析，那将非常有助益于我理解审计在维护银行稳健运营中的实际作用。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计倒是挺吸引人的，我拿到它的时候，第一感觉就是专业，银灰色的底色搭配沉稳的字体，让人一眼就能看出是关于金融领域的，很符合我一直以来对银行类书籍的期待。我一直对银行业的运作方式以及内部的风险控制体系很感兴趣，尤其是独立审计在其中扮演的角色。我总是觉得，了解一个行业的“安全阀”是如何工作的，比单纯了解它的业务模式更能触及本质。这本书的标题“商业银行审计指引”让我觉得它应该能提供一个比较系统性的框架，从审计的流程、方法，到可能遇到的关键风险点，都应该有所涵盖。我希望它能深入浅出地解释一些审计术语，避免过于枯燥的法律条文或者会计准则的堆砌，而是能结合实际案例，让读者能直观地理解审计的意义和价值。想象一下，如果这本书能带领我“走进”一次真实的银行审计过程，从前期的准备工作，到现场的核查，再到最后的报告出具，整个流程都清晰可见，那将是多么棒的学习体验！我期待它能够帮助我更好地理解那些隐藏在冰冷数据背后的商业逻辑和风险防范机制，为我今后的阅读和理解其他相关的专业书籍打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受是它提供了一种非常实用的视角来审视商业银行的运营。它并没有停留在一个泛泛的理论层面，而是深入到了一些非常具体的审计环节，比如对信贷资产的风险评估、对内部控制设计的有效性测试，以及对信息系统安全的审计关注点。这对于我这样一个对银行风控和合规性有浓厚兴趣的读者来说，简直是及时雨。我一直在思考，在当前金融市场日益复杂多变的背景下，商业银行面临着哪些潜在的风险，以及审计工作是如何帮助识别和化解这些风险的。这本书似乎给了我一个答案的雏形，它通过对审计指引的解读，让我看到了一个更加透明、更加可控的银行运作模式。尤其让我印象深刻的是，书中对某些具体审计程序的描述，例如如何抽样检查贷款文件，如何验证存款的真实性，以及如何评估交易的合规性，这些细节的呈现，让审计工作不再是遥不可及的“黑箱”，而是可以被理解和学习的具体实践。我猜想，如果我是一名银行从业者，这本书会是提升专业能力、规避合规风险的重要参考。

评分☆☆☆☆☆

好好好好好

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还Ok吧

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正在路上学习，理论知识点多

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好评。

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不错！！！！！！！！！

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非常好 特别棒 内容丰富 很有用

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