国际税收（第七版）（经济管理类课程教材·税收系列；“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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朱青 著

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• 国际税收
• 税收学
• 经济管理
• 税务筹划
• 跨境税务
• 国家规划教材
• 本科教材
• 税法
• 国际贸易
• 税务

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300224367

版次：7

商品编码：11947551

包装：平装

丛书名： 经济管理类课程教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2016-07-01

页数：332

内容简介

国际税收是一门实务性很强的课程，需要不断更新以反映该领域的*新进展。本次修订是在上一版教材的基础上，根据近几年国内外国际税收领域发生的新变化以及我国财税部门出台的一些国际税收方面的政策法规进行了修订，使其内容更加充实和“与时俱进”。在修订过程中，除了对一些数字和过时的材料进行了更新、替换外，主要增加了以下内容：一是将应对税基侵蚀与利润转移（BEPS）的内容放进了相关的章节；二是适当地反映出《特别纳税调整实施办法（试行）》修订的思路和精神；三是加强了对我国企业“走出去”面临的税收问题的分析，加进了一些案例分析；四是将国内外的税收法规以及统计数字及时加以更新。

作者简介

朱青，经济学博士，现任中国人民大学财政金融学院学术委员会主任、教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税收筹划及社会保障；目前，还兼任国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授、厦门国家会计学院兼职教授、中国国际税收研究会常务理事兼学术委员会副主任、中国财政学会常务理事、中国税务学会理事、中国社会保险学会理事和北京市财政学会常务理事；曾作为访问学者和高级访问学者先后出访欧盟委员会预算司、美国纽约州立大学（布法罗）管理学院和美国加州大学伯克利分校经济系；其主讲的“国际税收”课程在2008年被教育部评为***精品课。

目录

第1章 国际税收导论/1
1．1 国际税收的含义/ 1
1．2 国际税收问题的产生/5
1．3 国际税收的发展趋势/15

第2章 所得税的税收管辖权/25
2．1 所得税税收管辖权的类型/25
2．2 税收居民的判定标准/28
2．3 所得来源地的判定标准/39
2．4 居民与非居民的纳税义务/45

第3章 国际重复征税及其解决方法/56
3．1 所得国际重复征税问题的产生/56
3．2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法/59
3．3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法/65
3．4 所得国际重复征税减除方法的经济分析/95

第4章 国际避税概论/101
4．1 国际避税的含义/101
4．2 国际避税地/105
4．3 转让定价/115

第5章 国际避税方法/121
5．1 国际避税的主要手段/121
5．2 跨国公司的国际税务筹划/132
5．3 我国外商投资企业的避税问题/144
5．4 “走出去”企业的避税问题/ 151

第6章 转让定价的税务管理/154
6．1 转让定价税务管理法规/154
6．2 转让定价审核、调整的原则与方法/160
6．3 转让定价调整中国际重复征税问题的解决/173
6．4 我国的转让定价税务管理法规/187
6．5 转让定价调整中特别需要关注的问题/199

第7章 其他反避税法规与措施/206
7．1 受控外国公司法规/206
7．2 防止滥用税收协定/215
7．3 限制资本弱化法规/220
7．4 限制避税性移居/228
7．5 应对间接转让股权的反避税措施/230
7．6 加强防范国际避税的行政管理/231

第8章 国际税收协定/236
8．1 国际税收协定及其范本的产生/236
8．2 国际税收协定的主要内容/244
8．3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别/269
8．4 我国对外缔结税收协定的概况/274

第9章 商品课税的国际税收问题/282
9．1 关税制度的世界性国际协调/282
9．2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调/290
9．3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调/298

主要参考书目/313

前言/序言

《当代税收制度改革与全球化挑战》 内容提要 本书深入剖析了在全球化浪潮和技术革新双重驱动下，当代各国税收制度所面临的深刻变革与复杂挑战。全书结构严谨，内容涵盖宏观税制设计理念的演变、税收公平与效率的再平衡、数字化经济对传统税基的冲击，以及国际税收合作的深化与分歧。本书不仅梳理了各国在税制改革中的前沿实践，更着重探讨了在跨国资本流动、数字服务贸易日益频繁的背景下，如何构建一个更具适应性、公平性和竞争力的税收体系。 第一部分：宏观税制哲学的重塑 第一章：税收制度的时代定位与功能演变 本章首先回顾了现代税制建立以来的核心目标——财政收入保障、收入再分配和社会经济调控。在此基础上，重点分析了在低增长、高负债的后金融危机时代，税收制度所承担的新使命。讨论了“税收中性”原则在实践中的局限性，以及各国政府如何通过税制工具来促进可持续发展和应对气候变化等非传统经济目标。特别关注了以“增值税（VAT）/商品与服务税（GST）”为核心的流转税体系在不同经济体中的适用性差异及其改革方向。 第二章：税基侵蚀与利润转移（BEPS）的深化分析 本章聚焦于国际税收领域最核心的议题——跨国企业利润的合理归属问题。详细阐述了经济合作与发展组织（OECD）主导的BEPS行动计划的最新进展，特别是“双支柱方案”（Pillar One和Pillar Two）的政策逻辑、技术细节及其对全球税收格局的潜在颠覆性影响。分析了数字经济对传统“常设机构”（Permanent Establishment, PE）定义的挑战，以及各国在实施“最低有效税率”（Global Minimum Tax）时可能遇到的合规障碍和对本国税收主权的影响。探讨了如何平衡税收确定性与税收公平性之间的矛盾。 第三章：环境税制与绿色财政转型 随着全球对气候危机的日益关注，本章探讨了税收在引导绿色经济转型中的关键作用。系统分析了碳税、碳排放交易系统（ETS）的经济效率和环境效益，比较了不同国家在设计和实施碳定价机制上的经验与教训。深入探讨了“碳边境调节机制”（CBAM）的理论基础、操作细节及其可能引发的贸易摩擦，强调了税收政策如何通过激励可再生能源投资和限制高污染活动来实现深度脱碳目标。 第二部分：结构性税制改革的实践与挑战 第四章：个人所得税的累进性与激励效应 本章对全球范围内的个人所得税改革趋势进行了详尽的比较分析。讨论了最高边际税率的变动趋势，探讨了税前扣除、专项附加扣除等政策工具在调节收入分配中的有效性。重点分析了“富人税”和财富税的重新兴起，审视了其实施的复杂性（特别是资产估值和资产转移问题）以及对资本形成的影响。同时，探讨了如何优化税制结构以鼓励劳动参与和人力资本积累。 第五章：财产税与地方税基的巩固 在全球范围内，地方政府的财政自主权和税基稳定性正受到严峻考验。本章详细考察了房产税、遗产税和赠与税的制度设计，强调了有效财产税在平抑资产泡沫和提供稳定地方收入方面的潜力。分析了不动产价值评估的技术难点和政治阻力，并比较了不同国家在税收层级划分和税收共享机制方面的最佳实践，以期实现中央与地方财政关系的优化。 第六章：企业所得税（CIT）的竞争力重构 本章不再侧重于BEPS框架下的国际调整，而是聚焦于各国如何通过调整本土企业所得税税率和税收优惠来吸引投资和促进创新。讨论了优惠政策的效率陷阱——即优惠措施是否真正带来了增量投资，还是仅仅转化为企业利润的税收减免。分析了研发（R&D）税收抵免政策的设计要素，以及如何避免利用税收优惠进行不公平的产业补贴。 第三部分：数字化、合规与税收治理 第七章：数字服务税（DST）的博弈与未来走向 本章详尽梳理了自2016年以来各国自行推出的数字服务税（DST）的实践历程。分析了DST在理论上对“间接交易”征税的合理性，以及其实施过程中对现有国际税收协定网络的冲击。深入探讨了全球税收共识（如OECD的“统一方案”）在取代DST方面的进展和面临的政治障碍，预测了在达成全球协议之前，双重征税和贸易报复的可能性。 第八章：税收征管的数字化转型与风险管理 技术进步正在根本性地改变税务机关的执法能力。本章探讨了大数据、人工智能（AI）在税务审计、风险识别和合规监控中的应用。分析了电子发票（E-invoicing）在全球的快速普及及其对提高税收透明度和减少增值税欺诈的显著作用。同时，也关注了数据隐私保护与税务执法权力扩张之间的平衡点。 第九章：税收透明度、信息交换与合规成本 在打击避税和逃税的全球共识下，信息交换已成为常态。本章详细介绍了《共同申报准则》（CRS）的运行机制及其对离岸金融中心的影响。探讨了“经济实质”（Economic Substance）规则的制定背景和实际操作要求，以及企业为满足日益严格的反避税信息披露要求而承担的合规成本上升问题。 结论：迈向适应性税收治理的未来 本书最后总结了当代税收制度面临的系统性挑战——即如何在快速变化的全球经济中，同时保障财政稳定、维护税收公平，并维持国家间的税收竞争力。未来的税收治理需要更多的多边合作、更具前瞻性的制度设计，以及对技术工具的审慎应用，以确保税收体系能够有效服务于包容性增长和可持续发展的宏伟目标。本书旨在为政策制定者、税务专业人士和高等教育机构提供一个全面、深入的分析框架。

评分☆☆☆☆☆

作为一名税务专业的学生，我一直对国际税收这个领域充满好奇，但又觉得它遥不可及。直到我接触到这本《国际税收》（第七版），我的看法彻底改变了。这本书以一种非常系统、也非常易于理解的方式，为我打开了通往国际税收世界的大门。它不像我之前想象的那样晦涩难懂，而是通过大量的实例、图表和清晰的逻辑，将那些复杂的概念一一剖析。从税收管辖权、税收协定到转让定价，每一个核心概念都得到了深入浅出的阐述。我特别喜欢书中对双重征税的详细讲解，以及如何通过各种协定来避免。书中还讨论了国际税收中的最新发展，例如数字经济下的税收挑战，这让我感受到了这本书的与时俱进。我曾经花了好几个晚上试图理解一些关于跨境交易的税收处理，总觉得云里雾里，但通过这本书的学习，我仿佛一下子打通了任督二脉，很多之前困扰我的问题都迎刃而解。这本书的编写风格很严谨，但又不失启发性，它不仅仅是知识的堆砌，更是引导读者去思考和分析。我强烈推荐这本书给所有对国际税收感兴趣的朋友，它绝对是你学习道路上不可或缺的良师益友。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对经济管理领域有广泛兴趣的读者，我一直在寻找能够帮助我理解全球经济运作逻辑的读物，而这本《国际税收》第七版恰好满足了我的需求。它不仅是一本税收专业的教材，更是一扇观察全球经济活动背后微妙力量的窗口。书中对国际税收原则的阐述，让我深刻理解了国家之间的经济利益是如何通过税收政策来体现和平衡的。例如，关于税收竞争和税收协定的内容，让我看到了各国为了吸引外资、维护本国税基所进行的博弈，以及税收协定如何在其中扮演“润滑剂”的角色。书中对税收管辖权问题的讨论，也让我意识到了在日益全球化的今天，如何界定和行使税收主权所面临的挑战。我尤其赞赏作者在分析国际税收问题时所展现出的全球视野，他们不仅仅局限于某个国家或地区，而是将目光投向了整个国际社会。这种宏观的视角，让我能够更好地理解宏观经济学中的一些概念，例如资本流动、跨国投资等，是如何受到国际税收环境的影响的。这本书为我提供了一个全新的视角来审视全球经济，让我受益匪浅。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构设计和内容安排都非常人性化，尤其适合我们这种基础薄弱但求知欲强的学生。它从最基础的概念讲起，循序渐进地深入到更复杂的问题，让学习过程充满成就感。我特别喜欢书中对每一个重要概念的定义和解释，总是力求清晰明了，避免使用过于晦涩的术语。例如，在讲解“税收居民”的概念时，书中列举了多种判定标准，并且用图示的方式清晰地展现了不同情况下的判断过程，让我一下子就抓住了核心要点。此外，书中还融入了大量的案例研究，这些案例都来源于真实的国际税收实践，非常有启发性。通过这些案例，我能够将书本上的理论知识与实际情况联系起来，更好地理解理论的意义和价值。例如，关于跨境并购中的税收筹划案例，让我看到了国际税收在商业决策中的重要作用。这本书的语言风格比较学术，但又不会让人望而却步，反而能激发我进一步探索的兴趣。它就像一位循循善诱的老师，引导我一步步地攀登国际税收的知识高峰。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值远不止于理论知识的传授，它更像是一本实操指南，为我们这些即将步入职场的学生提供了宝贵的实战经验。书中对于国际税收协定的解读，不是简单的条文罗列，而是结合了大量的案例分析，让我能够清晰地看到这些协定在实际操作中的应用。比如，在处理跨国公司的利润分配时，书中就详细讲解了税收居民身份的认定、常设机构的判定等关键问题，并提供了具体的计算方法和注意事项。我印象最深刻的是关于转让定价的部分，作者用非常生动的方式解释了“独立交易原则”，并分析了各种定价方法的优劣，还举例说明了如何进行可比性分析。这些内容对于我们理解跨国企业的内部交易以及如何规避税收风险至关重要。此外，书中对于各国税收制度的介绍也很有条理，虽然篇幅有限，但足以让我们对不同国家的税收特点有一个基本的了解，这对于未来从事涉外税务工作非常有帮助。这本书的语言风格非常专业，但又保持了易懂性，即使是初学者也能很快上手。它为我建立起了一个扎实的国际税收知识体系，让我对接下来的学习和工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，一开始我对“国家级规划教材”这个标签有些畏惧，觉得可能过于枯燥和理论化。但阅读了这本书之后，我完全打消了疑虑。它不仅涵盖了国际税收领域的最新理论和实践，更在内容呈现方式上做出了很多创新，让学习过程变得生动有趣。我印象深刻的是书中关于“税收征管”和“国际税务争议解决”的章节，作者通过分析具体的案例，让我们看到了国际税收在实际操作中可能遇到的各种复杂情况，以及相关的法律和实践是如何应对的。这些内容让我认识到，国际税收不仅仅是纸面上的条文，更是现实世界中错综复杂的关系的体现。书中还讨论了OECD和UN等国际组织在税收领域的作用，以及它们如何推动国际税收规则的协调和发展，这让我对国际税收治理有了更深的认识。这本书的知识体系完整，内容扎实，而且紧跟国际税收发展的最新动态，为我们提供了一个全面而深入的学习平台。它不仅是一本教材，更是一本能够帮助我们培养批判性思维和解决实际问题的能力的工具书。

评分☆☆☆☆☆

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不错内容详实易懂

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当场聆温过朱青老师课，不错!

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不错 朋友推荐的管理人员都该看

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