稅收籌劃（第六版）（經濟管理類課程教材·稅收係列；“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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計金標 著

圖書標籤:

• 稅收籌劃
• 稅務
• 財務
• 會計
• 經濟管理
• 教材
• 本科
• 國傢規劃教材
• 稅收係列
• 第六版

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300230658

版次：6

商品編碼：12011030

包裝：平裝

叢書名： 經濟管理類課程教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2016-08-01

頁數：256

內容簡介

本書在上一版的基礎上，根據我國稅收法規和政策的變化情況尤其是結閤在全國範圍內剛剛實施的“營改增”改革進行瞭全麵修訂。本書*大的變化是對“增值稅”一章進行瞭全新的改寫，刪除瞭“營業稅”的相關章節。其他涉及政策法規變化的地方，也均進行瞭相應的修改。修訂後，全書共分為8章：第1、2章介紹瞭稅收籌劃的分類、目標以及原則，稅收籌劃産生的原因和實施條件，影響稅收籌劃的因素，稅收籌劃的實施流程，稅收籌劃的基本方法等；第3至7章以我國現行稅製中的主要稅種為研究對象，分彆介紹瞭增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、企業所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃、關稅及其他稅種的稅收籌劃;第8章主要從跨國稅收籌劃角度進行討論，介紹瞭跨國稅收籌劃的基本理論問題、跨國公司和個人的稅收籌劃問題。
本書按照理論的發展邏輯和案例的難度而循序漸進地安排全書的章節，從簡單的案例到綜閤性復雜案例的設計，從標準解決方案的給齣到開放式案例的討論，貫穿本書編寫過程的一個重要指導思想是如何促進對學生創新思維的培養。本書除瞭每章附有思考題外，專門編寫瞭配套的學習材料，提供瞭有典型意義的附加案例，這有利於提高學生的綜閤分析能力和運用知識的能力。

作者簡介

計金標，中央財經大學和北京第二外國語學院教授、博士生導師,北京第二外國語學院黨委副書記,教育部財政學類專業教學指導委員會委員,全國旅遊職業教育教學指導委員會副主任委員,中國稅務學會常務理事、中國稅收教育研究會副會長,中國法學會財稅法學研究會常務理事，國傢社科基金評審專傢，北京市海澱區第十三屆人大代錶等。

目錄

目 錄

第1章 稅收籌劃的基本理論 /1
1．1 稅收籌劃的概念和特點/1
1．2 稅收籌劃的分類/10
1．3 稅收籌劃的目標/13
1．4 稅收籌劃的原則/15
1．5 稅收籌劃産生的原因和實施條件/17
1．6 影響稅收籌劃的因素/28
1．7 稅收籌劃的實施流程/30
1．8 稅收籌劃的積極作用/32

第2章 稅收籌劃的基本方法 /36
2．1 稅收籌劃的切入點/36
2．2 利用稅收優惠政策/38
2．3 高納稅義務轉換為低納稅義務/46
2．4 稅收遞延/47
2．5 稅負轉嫁/51
2．6 選擇有利的企業組織形式/57
2．7 投資結構的優化組閤/63

第3章 增值稅的稅收籌劃 /66
3．1 增值稅納稅人的稅收籌劃/66
3．2 增值稅計稅依據的稅收籌劃/71
3．3 增值稅稅率的稅收籌劃/84
3．4 增值稅減免稅的稅收籌劃/88
3．5 增值稅齣口退稅的稅收籌劃/95

第4章 消費稅的稅收籌劃 /105
4．1 消費稅納稅人的稅收籌劃/105
4．2 消費稅計稅依據的稅收籌劃/107
4．3 消費稅稅率的稅收籌劃/115

第5章 企業所得稅的稅收籌劃 /119
5．1 企業所得稅納稅人身份的稅收籌劃/120
5．2 企業所得稅計稅依據的稅收籌劃/128
5．3 企業所得稅稅率的稅收籌劃/141
5．4 企業所得稅優惠政策的稅收籌劃/145
5．5 閤並分立與資産重組的稅收籌劃/161

第6章 個人所得稅的稅收籌劃 /171

6．1 個人所得稅的基本法律規定/171
6．2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃/177
6．3 對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃/182
6．4 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃/197

第7章 關稅及其他稅種的稅收籌劃 /202
7．1 關稅的稅收籌劃/202
7．2 其他稅種的稅收籌劃/211

第8章 跨國稅收籌劃概述 /225
8．1 跨國稅收籌劃的概念/225
8．2 跨國稅收籌劃産生的條件/226
8．3 跨國稅收籌劃應注意的問題/233

參考文獻 /243

前言/序言

《稅收籌劃（第六版）》 內容簡介 《稅收籌劃（第六版）》是“經濟管理類課程教材·稅收係列”中的一本，同時也是“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材。本書旨在係統性地闡述稅收籌劃的基本理論、方法和實踐應用，為學習者提供一套全麵、深入且與時俱進的稅收籌劃知識體係。 本書在編排上，力求邏輯清晰、循序漸進。首先，從宏觀層麵，深入剖析瞭稅收籌劃的本質、意義及其在現代經濟活動中的重要作用。通過對稅收製度、稅負原理以及納稅人權利與義務的解讀，幫助讀者建立起對稅收籌劃的初步認知和理性認識。 隨後，本書詳細介紹瞭各類稅種的特徵及其可能存在的籌劃空間。涵蓋瞭企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅等主要稅種，並針對不同稅種的計稅依據、稅率、稅收優惠政策等，闡述瞭具體的籌劃思路和操作技巧。例如，在企業所得稅籌劃方麵，本書會探討如何通過閤理的成本費用歸集、資産摺舊與攤銷選擇、利潤分配方式設計等來降低企業整體稅負。在個人所得稅籌劃方麵，則會分析不同收入性質的稅務處理，以及如何利用閤法的手段進行稅前扣除和稅收優惠的申請。 除瞭對單一稅種的籌劃分析，本書還高度重視企業在整體經營活動中可能麵臨的綜閤性稅收籌劃問題。這包括但不限於： 投資決策中的稅收籌劃： 引導讀者在進行項目投資、股權收購、資産轉讓等決策時，充分考慮不同投資方式、融資結構可能産生的稅負差異，選擇最優的稅務處理方案。 融資決策中的稅收籌劃： 分析債務融資與股權融資在稅收上的不同影響，以及如何通過閤理的融資結構來優化企業的整體稅負。 組織形式的選擇與稅務影響： 探討不同企業組織形式（如有限公司、閤夥企業、個體工商戶等）在稅收方麵的差異，以及如何根據企業發展階段和經營特點選擇最有利的組織形式。 集團化經營中的稅收籌劃： 針對集團企業的跨地區、跨行業經營，深入分析內部關聯交易的稅務風險與籌劃策略，以及如何通過集團整體稅務管理來提升效率。 並購重組中的稅收籌劃： 詳細講解企業閤並、分立、資産齣售等重組行為中的稅收政策，以及如何通過精細的籌劃實現稅負的最小化。 國際稅收籌劃： 介紹涉外經濟活動中的相關稅收問題，包括所得稅的跨國轉移定價、避免雙重徵稅協定應用、離岸公司設立與稅務風險等，幫助讀者理解國際稅收籌劃的復雜性與重要性。 本書的另一大亮點在於理論與實踐的緊密結閤。在每一章節的講解中，都穿插瞭大量的案例分析，這些案例涵蓋瞭不同行業、不同規模的企業在實際經營中遇到的稅收籌劃問題，以及相應的解決方案。通過對這些真實案例的剖析，讀者可以更直觀地理解稅收籌劃的運用場景和效果，提升解決實際問題的能力。同時，本書也為讀者提供瞭不同情景下的稅收籌劃模闆和工具，鼓勵讀者在掌握基本原理的基礎上，進行自主的思考和創新。 此外，本書還關注瞭最新的稅收政策變化和監管動嚮。隨著國傢稅收政策的不斷調整和完善，稅收籌劃的規則和重點也在發生變化。本書在第六版更新中，充分反映瞭近年來重要的稅製改革成果，如增值稅改革、企業所得稅優惠政策調整、個人所得稅綜閤所得改革等，並探討瞭這些改革對稅收籌劃帶來的新機遇和新挑戰。本書強調，稅收籌劃必須在閤法閤規的框架內進行，杜絕偷稅、漏稅等非法行為，倡導的是一種理性、審慎、以閤法避稅為目標的稅務管理理念。 本書的編寫團隊由資深稅務專傢、高校教授和行業實踐者組成，他們將理論研究的深度、教學實踐的廣度和行業經驗的豐富性融為一體，確保瞭本書內容的專業性、前沿性和實用性。 總而言之，《稅收籌劃（第六版）》是一本麵嚮高等院校經濟管理類專業本科生，以及從事稅務、財務、審計、管理等工作的專業人士的權威教材。它不僅能夠幫助讀者係統掌握稅收籌劃的核心知識和技能，更能引導讀者樹立正確的稅務意識，在日益復雜的經濟環境中，閤理規劃企業和個人的稅收負擔，實現經濟效益和社會效益的雙重提升。

評分☆☆☆☆☆

我發現在閱讀這本書的過程中，其理論與實踐的結閤度非常高。書中不僅僅是羅列法律條文或者稅收政策，而是通過大量的實際案例，將這些抽象的規定具象化，使我能夠更容易理解稅收政策在實際經營活動中的應用。比如，在講解企業並購重組中的稅務處理時，書中詳細分析瞭不同交易模式下可能産生的稅務影響，以及如何通過閤理的安排來降低稅負，同時規避潛在的交易風險。這種深入的案例分析，讓我能夠更清晰地認識到，稅收籌劃並非一成不變的公式，而是需要根據具體的業務場景和政策變化進行靈活調整的藝術。書中對一些前沿的稅務問題，例如跨境電商的稅務管理，也進行瞭初步的探討，這對於那些從事國際貿易或者計劃拓展海外市場的企業來說，無疑具有重要的參考價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的另一個重要啓發是，稅收籌劃並非僅僅是財務部門的責任，而是需要企業上下共同參與的戰略性工作。書中在探討不同籌劃方案時，經常會涉及到企業的經營決策、組織架構設計，甚至是人力資源的管理。例如，在講解股權激勵的稅務處理時，書中詳細分析瞭不同激勵工具的稅務影響，以及如何通過閤理的方案來兼顧激勵效果和稅務成本。這讓我意識到，稅收籌劃與企業的整體戰略是緊密相連的，有效的稅收籌劃需要企業從戰略層麵進行頂層設計。書中對風險控製的強調，也讓我深刻認識到，在追求稅收優化的同時，必須時刻警惕潛在的稅務風險，並建立健全的內部控製機製，以確保企業的閤規經營。

評分☆☆☆☆☆

這本書在體係結構的完整性方麵，也給我留下瞭深刻的印象。它不僅僅聚焦於某個單一的稅種或者某個單一的籌劃領域，而是從宏觀和微觀兩個層麵，構建瞭一個完整的稅收籌劃知識框架。從稅收法律體係的基礎知識，到各種具體稅種的籌劃技巧，再到企業整體稅務風險管理，書中都進行瞭細緻的闡述。我尤其欣賞其在闡述過程中，所展現齣的係統性思維。它不僅僅是孤立地講解某個籌劃方法，而是將其置於整個稅收環境和企業經營的大背景下進行分析，從而幫助讀者建立起一個 holistic 的視角。書中對於納稅人義務的闡述，以及稅務機關的徵管模式，也進行瞭清晰的介紹，這有助於讀者全麵理解稅收活動的全過程，從而更好地進行稅收籌劃。

評分☆☆☆☆☆

這本書在案例的選取和設計上，可謂是煞費苦心。我注意到書中齣現的案例，既有宏觀經濟層麵的宏大敘事，也有微觀企業層麵的具體問題。它們來自不同的行業、不同的經營規模，涵蓋瞭各種常見的稅務疑難雜癥。通過對這些案例的深入剖析，我仿佛置身於真實的商業環境中，親身體驗稅收籌劃的挑戰與魅力。書中不僅呈現瞭成功的籌劃案例，也分析瞭一些失敗的教訓，這讓我更加深刻地認識到稅收籌劃的復雜性和風險性。我尤其喜歡書中對案例的解讀，它不僅告訴我們“怎麼做”，更重要的是解釋瞭“為什麼這麼做”，以及這樣做帶來的後果。這種深入的分析，讓我對稅收籌劃的理解從“知其然”上升到“知其所以然”，為我未來的實踐提供瞭寶貴的經驗和藉鑒。

評分☆☆☆☆☆

這本書最大的亮點之一在於其內容的時效性和前瞻性。作為一本“十二五”規劃教材，它在編寫時必然會考慮到當時最新的稅收政策和經濟發展趨勢。在閱讀過程中，我發現書中引用的案例和數據都比較新穎，並且對一些新興的經濟業態下可能齣現的稅務問題進行瞭前瞻性的探討。比如，書中對互聯網經濟、數字經濟等新模式下的稅收挑戰進行瞭分析，並提齣瞭一些初步的籌劃思路，這對於正在從事相關行業或即將進入這些領域的讀者來說，具有極強的指導意義。我尤其欣賞書中在講解具體籌劃方案時，不僅僅是列舉方法，更會詳細分析該方法適用的條件、潛在的風險以及可能産生的長期影響。這種“授人以漁”的教育方式，讓我能夠舉一反三，在麵對新的稅務問題時，也能獨立思考，找到閤適的解決方案，而不是僅僅依賴書本上的現成答案。

評分☆☆☆☆☆

總而言之，這本《稅收籌劃（第六版）》是一本內容紮實、體係完整、案例豐富、理論與實踐結閤緊密的優秀教材。它不僅為我提供瞭係統性的稅收籌劃知識，更重要的是，它培養瞭我嚴謹的稅務思維和風險意識。通過對這本書的學習，我對於如何閤法閤規地進行稅收籌劃有瞭更深刻的理解，也增強瞭我在未來工作中應對復雜稅務問題的信心。這本書的齣版，無疑為我國經濟管理類人纔的培養貢獻瞭力量，也為廣大讀者提供瞭一個深入瞭解稅收籌劃領域的寶貴平颱。我將這本書視為我學術和職業生涯中的重要參考書，並期待在未來的實踐中，能夠學以緻用，為企業和社會創造更大的價值。

評分☆☆☆☆☆

這是一本我近期讀完的關於稅收籌劃的教材，也是第六版，屬於經濟管理類課程教材中的稅收係列，並且還是“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材。這本書的厚度和內容量都非常可觀，足見其內容的係統性和深入性。從讀者的角度來說，我首先會被這樣一本“國傢級規劃教材”的定位所吸引，因為它暗示瞭其內容的權威性和前沿性，以及它在高等教育體係中的重要地位。在翻閱之前，我對其內容的嚴謹性、邏輯性以及是否能真正幫助我理解和掌握稅收籌劃的精髓抱有很高的期待。我希望這本書不僅僅是理論的堆砌，更能提供豐富的案例和實操性的指導，讓我在實際工作中能夠遊刃有餘地運用稅收籌劃的技巧，實現企業或個人的閤規優化。這本書的學習過程，在我看來，更像是一次稅務知識的深度探索之旅，我期待它能引領我穿越復雜的稅法條文，找到最優的納稅路徑，同時也能規避潛在的稅務風險，最終達到效益最大化的目標。

評分☆☆☆☆☆

從學習方法論的角度來看，這本書的結構清晰，邏輯嚴謹，非常適閤作為一本教科書來學習。它通常會先介紹某個稅種的基礎知識和政策法規，然後循序漸進地講解該稅種的各種籌劃技巧，並通過大量的案例來鞏固和深化理解。每個章節的結尾通常會附帶習題或者思考題，這對於檢驗學習成果非常有幫助。我常常在讀完一個章節後，會花時間去思考這些問題，或者嘗試自己去設計一些簡單的籌劃方案。書中的語言風格也比較平實，雖然是教材，但並不顯得枯燥乏味，反而通過生動的語言和清晰的邏輯，將復雜的稅收概念變得易於理解。我個人認為，對於初學者來說，這本書提供瞭一個非常好的入門路徑；而對於有一定基礎的讀者，它則可以幫助你梳理知識體係，填補盲點。

評分☆☆☆☆☆

對於一個緻力於在經濟管理領域深造的學生而言，一本紮實可靠的教材至關重要。這本書，作為“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材，的確不負盛名。它所提供的知識體係，不僅覆蓋瞭稅收籌劃的核心理論，更深入到實際操作的方方麵麵。例如，在講解企業所得稅的成本費用列支和稅前扣除方麵，書中列舉瞭各種可能遇到的情況，從日常辦公費用到重大的資産購置，都給齣瞭清晰的稅務處理指引和籌劃建議，這對於企業的財務人員和管理者來說，是極其寶貴的財富。書中對不同性質的收入，如銷售收入、投資收益、租賃收入等的稅務處理，以及相應的節稅策略，都進行瞭詳盡的闡述。我特彆欣賞其在闡述過程中，始終貫穿的“閤法閤規”的原則，它提醒著讀者，任何稅務籌劃都必須建立在遵守稅法的基礎上，否則將適得其反。

評分☆☆☆☆☆

讀罷此書，我深感其在理論深度和廣度上的卓越之處。作者並非止步於簡單的概念介紹，而是深入剖析瞭稅收籌劃背後的經濟學原理、法律依據以及實踐中的各種可能性。對於稅收籌劃這個概念，我原先的理解可能比較片麵，以為就是“少交稅”的技巧，但這本書則係統地闡述瞭稅收籌劃的本質是閤法、閤理地利用稅收政策，在法律框架內實現納稅義務的最小化，同時也要顧及企業的長遠發展和風險控製。書中對各種稅種的籌劃方法進行瞭細緻的講解，從增值稅、企業所得稅到個人所得稅，每一個稅種都配以詳實的理論闡述和典型的案例分析，讓我能夠深刻理解不同稅種的特點以及在籌劃過程中需要注意的關鍵點。尤其令我印象深刻的是，書中強調瞭籌劃的“閤規性”原則，反復提醒讀者，任何脫離法律法規的所謂“籌劃”都將是危險的，甚至可能導緻嚴重的法律後果。這種嚴謹的學術態度，讓我對稅收籌劃有瞭更全麵、更深刻的認識，也為我今後的學習和實踐打下瞭堅實的基礎。

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