税收筹划（第六版）（经济管理类课程教材·税收系列；“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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计金标 著

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• 税收筹划
• 税务
• 财务
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• 经济管理
• 教材
• 本科
• 国家规划教材
• 税收系列
• 第六版

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300230658

版次：6

商品编码：12011030

包装：平装

丛书名： 经济管理类课程教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2016-08-01

页数：256

内容简介

本书在上一版的基础上，根据我国税收法规和政策的变化情况尤其是结合在全国范围内刚刚实施的“营改增”改革进行了全面修订。本书*大的变化是对“增值税”一章进行了全新的改写，删除了“营业税”的相关章节。其他涉及政策法规变化的地方，也均进行了相应的修改。修订后，全书共分为8章：第1、2章介绍了税收筹划的分类、目标以及原则，税收筹划产生的原因和实施条件，影响税收筹划的因素，税收筹划的实施流程，税收筹划的基本方法等；第3至7章以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划;第8章主要从跨国税收筹划角度进行讨论，介绍了跨国税收筹划的基本理论问题、跨国公司和个人的税收筹划问题。
本书按照理论的发展逻辑和案例的难度而循序渐进地安排全书的章节，从简单的案例到综合性复杂案例的设计，从标准解决方案的给出到开放式案例的讨论，贯穿本书编写过程的一个重要指导思想是如何促进对学生创新思维的培养。本书除了每章附有思考题外，专门编写了配套的学习材料，提供了有典型意义的附加案例，这有利于提高学生的综合分析能力和运用知识的能力。

作者简介

计金标，中央财经大学和北京第二外国语学院教授、博士生导师,北京第二外国语学院党委副书记,教育部财政学类专业教学指导委员会委员,全国旅游职业教育教学指导委员会副主任委员,中国税务学会常务理事、中国税收教育研究会副会长,中国法学会财税法学研究会常务理事，国家社科基金评审专家，北京市海淀区第十三届人大代表等。

目录

目 录

第1章 税收筹划的基本理论 /1
1．1 税收筹划的概念和特点/1
1．2 税收筹划的分类/10
1．3 税收筹划的目标/13
1．4 税收筹划的原则/15
1．5 税收筹划产生的原因和实施条件/17
1．6 影响税收筹划的因素/28
1．7 税收筹划的实施流程/30
1．8 税收筹划的积极作用/32

第2章 税收筹划的基本方法 /36
2．1 税收筹划的切入点/36
2．2 利用税收优惠政策/38
2．3 高纳税义务转换为低纳税义务/46
2．4 税收递延/47
2．5 税负转嫁/51
2．6 选择有利的企业组织形式/57
2．7 投资结构的优化组合/63

第3章 增值税的税收筹划 /66
3．1 增值税纳税人的税收筹划/66
3．2 增值税计税依据的税收筹划/71
3．3 增值税税率的税收筹划/84
3．4 增值税减免税的税收筹划/88
3．5 增值税出口退税的税收筹划/95

第4章 消费税的税收筹划 /105
4．1 消费税纳税人的税收筹划/105
4．2 消费税计税依据的税收筹划/107
4．3 消费税税率的税收筹划/115

第5章 企业所得税的税收筹划 /119
5．1 企业所得税纳税人身份的税收筹划/120
5．2 企业所得税计税依据的税收筹划/128
5．3 企业所得税税率的税收筹划/141
5．4 企业所得税优惠政策的税收筹划/145
5．5 合并分立与资产重组的税收筹划/161

第6章 个人所得税的税收筹划 /171

6．1 个人所得税的基本法律规定/171
6．2 个人所得税纳税人的税收筹划/177
6．3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划/182
6．4 个人所得税优惠政策的税收筹划/197

第7章 关税及其他税种的税收筹划 /202
7．1 关税的税收筹划/202
7．2 其他税种的税收筹划/211

第8章 跨国税收筹划概述 /225
8．1 跨国税收筹划的概念/225
8．2 跨国税收筹划产生的条件/226
8．3 跨国税收筹划应注意的问题/233

参考文献 /243

前言/序言

《税收筹划（第六版）》 内容简介 《税收筹划（第六版）》是“经济管理类课程教材·税收系列”中的一本，同时也是“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材。本书旨在系统性地阐述税收筹划的基本理论、方法和实践应用，为学习者提供一套全面、深入且与时俱进的税收筹划知识体系。 本书在编排上，力求逻辑清晰、循序渐进。首先，从宏观层面，深入剖析了税收筹划的本质、意义及其在现代经济活动中的重要作用。通过对税收制度、税负原理以及纳税人权利与义务的解读，帮助读者建立起对税收筹划的初步认知和理性认识。 随后，本书详细介绍了各类税种的特征及其可能存在的筹划空间。涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等主要税种，并针对不同税种的计税依据、税率、税收优惠政策等，阐述了具体的筹划思路和操作技巧。例如，在企业所得税筹划方面，本书会探讨如何通过合理的成本费用归集、资产折旧与摊销选择、利润分配方式设计等来降低企业整体税负。在个人所得税筹划方面，则会分析不同收入性质的税务处理，以及如何利用合法的手段进行税前扣除和税收优惠的申请。 除了对单一税种的筹划分析，本书还高度重视企业在整体经营活动中可能面临的综合性税收筹划问题。这包括但不限于： 投资决策中的税收筹划： 引导读者在进行项目投资、股权收购、资产转让等决策时，充分考虑不同投资方式、融资结构可能产生的税负差异，选择最优的税务处理方案。 融资决策中的税收筹划： 分析债务融资与股权融资在税收上的不同影响，以及如何通过合理的融资结构来优化企业的整体税负。 组织形式的选择与税务影响： 探讨不同企业组织形式（如有限公司、合伙企业、个体工商户等）在税收方面的差异，以及如何根据企业发展阶段和经营特点选择最有利的组织形式。 集团化经营中的税收筹划： 针对集团企业的跨地区、跨行业经营，深入分析内部关联交易的税务风险与筹划策略，以及如何通过集团整体税务管理来提升效率。 并购重组中的税收筹划： 详细讲解企业合并、分立、资产出售等重组行为中的税收政策，以及如何通过精细的筹划实现税负的最小化。 国际税收筹划： 介绍涉外经济活动中的相关税收问题，包括所得税的跨国转移定价、避免双重征税协定应用、离岸公司设立与税务风险等，帮助读者理解国际税收筹划的复杂性与重要性。 本书的另一大亮点在于理论与实践的紧密结合。在每一章节的讲解中，都穿插了大量的案例分析，这些案例涵盖了不同行业、不同规模的企业在实际经营中遇到的税收筹划问题，以及相应的解决方案。通过对这些真实案例的剖析，读者可以更直观地理解税收筹划的运用场景和效果，提升解决实际问题的能力。同时，本书也为读者提供了不同情景下的税收筹划模板和工具，鼓励读者在掌握基本原理的基础上，进行自主的思考和创新。 此外，本书还关注了最新的税收政策变化和监管动向。随着国家税收政策的不断调整和完善，税收筹划的规则和重点也在发生变化。本书在第六版更新中，充分反映了近年来重要的税制改革成果，如增值税改革、企业所得税优惠政策调整、个人所得税综合所得改革等，并探讨了这些改革对税收筹划带来的新机遇和新挑战。本书强调，税收筹划必须在合法合规的框架内进行，杜绝偷税、漏税等非法行为，倡导的是一种理性、审慎、以合法避税为目标的税务管理理念。 本书的编写团队由资深税务专家、高校教授和行业实践者组成，他们将理论研究的深度、教学实践的广度和行业经验的丰富性融为一体，确保了本书内容的专业性、前沿性和实用性。 总而言之，《税收筹划（第六版）》是一本面向高等院校经济管理类专业本科生，以及从事税务、财务、审计、管理等工作的专业人士的权威教材。它不仅能够帮助读者系统掌握税收筹划的核心知识和技能，更能引导读者树立正确的税务意识，在日益复杂的经济环境中，合理规划企业和个人的税收负担，实现经济效益和社会效益的双重提升。

评分☆☆☆☆☆

读罢此书，我深感其在理论深度和广度上的卓越之处。作者并非止步于简单的概念介绍，而是深入剖析了税收筹划背后的经济学原理、法律依据以及实践中的各种可能性。对于税收筹划这个概念，我原先的理解可能比较片面，以为就是“少交税”的技巧，但这本书则系统地阐述了税收筹划的本质是合法、合理地利用税收政策，在法律框架内实现纳税义务的最小化，同时也要顾及企业的长远发展和风险控制。书中对各种税种的筹划方法进行了细致的讲解，从增值税、企业所得税到个人所得税，每一个税种都配以详实的理论阐述和典型的案例分析，让我能够深刻理解不同税种的特点以及在筹划过程中需要注意的关键点。尤其令我印象深刻的是，书中强调了筹划的“合规性”原则，反复提醒读者，任何脱离法律法规的所谓“筹划”都将是危险的，甚至可能导致严重的法律后果。这种严谨的学术态度，让我对税收筹划有了更全面、更深刻的认识，也为我今后的学习和实践打下了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

我发现在阅读这本书的过程中，其理论与实践的结合度非常高。书中不仅仅是罗列法律条文或者税收政策，而是通过大量的实际案例，将这些抽象的规定具象化，使我能够更容易理解税收政策在实际经营活动中的应用。比如，在讲解企业并购重组中的税务处理时，书中详细分析了不同交易模式下可能产生的税务影响，以及如何通过合理的安排来降低税负，同时规避潜在的交易风险。这种深入的案例分析，让我能够更清晰地认识到，税收筹划并非一成不变的公式，而是需要根据具体的业务场景和政策变化进行灵活调整的艺术。书中对一些前沿的税务问题，例如跨境电商的税务管理，也进行了初步的探讨，这对于那些从事国际贸易或者计划拓展海外市场的企业来说，无疑具有重要的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

这是一本我近期读完的关于税收筹划的教材，也是第六版，属于经济管理类课程教材中的税收系列，并且还是“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材。这本书的厚度和内容量都非常可观，足见其内容的系统性和深入性。从读者的角度来说，我首先会被这样一本“国家级规划教材”的定位所吸引，因为它暗示了其内容的权威性和前沿性，以及它在高等教育体系中的重要地位。在翻阅之前，我对其内容的严谨性、逻辑性以及是否能真正帮助我理解和掌握税收筹划的精髓抱有很高的期待。我希望这本书不仅仅是理论的堆砌，更能提供丰富的案例和实操性的指导，让我在实际工作中能够游刃有余地运用税收筹划的技巧，实现企业或个人的合规优化。这本书的学习过程，在我看来，更像是一次税务知识的深度探索之旅，我期待它能引领我穿越复杂的税法条文，找到最优的纳税路径，同时也能规避潜在的税务风险，最终达到效益最大化的目标。

评分☆☆☆☆☆

这本书在体系结构的完整性方面，也给我留下了深刻的印象。它不仅仅聚焦于某个单一的税种或者某个单一的筹划领域，而是从宏观和微观两个层面，构建了一个完整的税收筹划知识框架。从税收法律体系的基础知识，到各种具体税种的筹划技巧，再到企业整体税务风险管理，书中都进行了细致的阐述。我尤其欣赏其在阐述过程中，所展现出的系统性思维。它不仅仅是孤立地讲解某个筹划方法，而是将其置于整个税收环境和企业经营的大背景下进行分析，从而帮助读者建立起一个 holistic 的视角。书中对于纳税人义务的阐述，以及税务机关的征管模式，也进行了清晰的介绍，这有助于读者全面理解税收活动的全过程，从而更好地进行税收筹划。

评分☆☆☆☆☆

从学习方法论的角度来看，这本书的结构清晰，逻辑严谨，非常适合作为一本教科书来学习。它通常会先介绍某个税种的基础知识和政策法规，然后循序渐进地讲解该税种的各种筹划技巧，并通过大量的案例来巩固和深化理解。每个章节的结尾通常会附带习题或者思考题，这对于检验学习成果非常有帮助。我常常在读完一个章节后，会花时间去思考这些问题，或者尝试自己去设计一些简单的筹划方案。书中的语言风格也比较平实，虽然是教材，但并不显得枯燥乏味，反而通过生动的语言和清晰的逻辑，将复杂的税收概念变得易于理解。我个人认为，对于初学者来说，这本书提供了一个非常好的入门路径；而对于有一定基础的读者，它则可以帮助你梳理知识体系，填补盲点。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的另一个重要启发是，税收筹划并非仅仅是财务部门的责任，而是需要企业上下共同参与的战略性工作。书中在探讨不同筹划方案时，经常会涉及到企业的经营决策、组织架构设计，甚至是人力资源的管理。例如，在讲解股权激励的税务处理时，书中详细分析了不同激励工具的税务影响，以及如何通过合理的方案来兼顾激励效果和税务成本。这让我意识到，税收筹划与企业的整体战略是紧密相连的，有效的税收筹划需要企业从战略层面进行顶层设计。书中对风险控制的强调，也让我深刻认识到，在追求税收优化的同时，必须时刻警惕潜在的税务风险，并建立健全的内部控制机制，以确保企业的合规经营。

评分☆☆☆☆☆

这本书最大的亮点之一在于其内容的时效性和前瞻性。作为一本“十二五”规划教材，它在编写时必然会考虑到当时最新的税收政策和经济发展趋势。在阅读过程中，我发现书中引用的案例和数据都比较新颖，并且对一些新兴的经济业态下可能出现的税务问题进行了前瞻性的探讨。比如，书中对互联网经济、数字经济等新模式下的税收挑战进行了分析，并提出了一些初步的筹划思路，这对于正在从事相关行业或即将进入这些领域的读者来说，具有极强的指导意义。我尤其欣赏书中在讲解具体筹划方案时，不仅仅是列举方法，更会详细分析该方法适用的条件、潜在的风险以及可能产生的长期影响。这种“授人以渔”的教育方式，让我能够举一反三，在面对新的税务问题时，也能独立思考，找到合适的解决方案，而不是仅仅依赖书本上的现成答案。

评分☆☆☆☆☆

这本书在案例的选取和设计上，可谓是煞费苦心。我注意到书中出现的案例，既有宏观经济层面的宏大叙事，也有微观企业层面的具体问题。它们来自不同的行业、不同的经营规模，涵盖了各种常见的税务疑难杂症。通过对这些案例的深入剖析，我仿佛置身于真实的商业环境中，亲身体验税收筹划的挑战与魅力。书中不仅呈现了成功的筹划案例，也分析了一些失败的教训，这让我更加深刻地认识到税收筹划的复杂性和风险性。我尤其喜欢书中对案例的解读，它不仅告诉我们“怎么做”，更重要的是解释了“为什么这么做”，以及这样做带来的后果。这种深入的分析，让我对税收筹划的理解从“知其然”上升到“知其所以然”，为我未来的实践提供了宝贵的经验和借鉴。

评分☆☆☆☆☆

总而言之，这本《税收筹划（第六版）》是一本内容扎实、体系完整、案例丰富、理论与实践结合紧密的优秀教材。它不仅为我提供了系统性的税收筹划知识，更重要的是，它培养了我严谨的税务思维和风险意识。通过对这本书的学习，我对于如何合法合规地进行税收筹划有了更深刻的理解，也增强了我在未来工作中应对复杂税务问题的信心。这本书的出版，无疑为我国经济管理类人才的培养贡献了力量，也为广大读者提供了一个深入了解税收筹划领域的宝贵平台。我将这本书视为我学术和职业生涯中的重要参考书，并期待在未来的实践中，能够学以致用，为企业和社会创造更大的价值。

评分☆☆☆☆☆

对于一个致力于在经济管理领域深造的学生而言，一本扎实可靠的教材至关重要。这本书，作为“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材，的确不负盛名。它所提供的知识体系，不仅覆盖了税收筹划的核心理论，更深入到实际操作的方方面面。例如，在讲解企业所得税的成本费用列支和税前扣除方面，书中列举了各种可能遇到的情况，从日常办公费用到重大的资产购置，都给出了清晰的税务处理指引和筹划建议，这对于企业的财务人员和管理者来说，是极其宝贵的财富。书中对不同性质的收入，如销售收入、投资收益、租赁收入等的税务处理，以及相应的节税策略，都进行了详尽的阐述。我特别欣赏其在阐述过程中，始终贯穿的“合法合规”的原则，它提醒着读者，任何税务筹划都必须建立在遵守税法的基础上，否则将适得其反。

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确实正品

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学习合理节税知识

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质量和服务可以的

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很不错哦！

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好用好用，非常不错的东西，及时用上了

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税收筹划（第六版）（经济管理类课程教材·税收系列；“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材）考试用，送得及时。

评分☆☆☆☆☆

不是第一次在京东买书了……但是边角烂成这个样子还真的是第一次...这样也能卖得出来？？如果可以不打星，真的一颗星都不想给！！

评分☆☆☆☆☆

这本书对于学习税收筹划这门课非常有帮助，里面的内容很翔实。五分好评！

评分☆☆☆☆☆

质量和服务可以的