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刘澜飚 著

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• 理论
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• 投资

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115427755

版次：01

商品编码：12030588

包装：平装

丛书名： 21世纪高等学校金融学系列教材

开本：16开

出版时间：2016-08-01

正文语种：中文

编辑推荐

1．内容组织采用模块化，相关案例来源中国租赁学会合作成果。
2．书中提供了完整案例，理论联系实际，案例内容仿真性强。
3．使用大量图表，便于学生理解。

内容简介

本书循序渐进地对融资租赁相关理论和实务进行了梳理，全书共13章，系统论述了融资租赁的基本概念与典型模式，支撑融资租赁业发展的法律、税收、会计和监管等四大支柱，融资租赁合同，租赁物管理，融资租赁担保、业务流程与租金管理、盈利模式与定价体系、融资决策、风险管理等内容。本书将融资租赁理论与实务高度融合，结合融资租赁的融资与融物相结合的特点，论述了融资租赁的含义，阐释了融资租赁理论的基本原理，同时结合国内外*新的融资租赁实务案例对支持融资租赁业发展的四大支柱和融资租赁实务进行细致的分析。
本书在附录部分增加了*高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释，以及中国银行业监督管理委员会*新颁布的《金融租赁公司管理办法》、商务部印发的《融资租赁企业监督管理办法》和财政部颁布的《企业会计准则第21号-租赁》等4个附录，便于读者进行课外学习。同时每章结尾辅以思考与练习，旨在使读者更加深刻掌握所学内容。

作者简介

刘澜飚，教授、博士生导师，现任南开大学金融学院副院长、中国金融租赁研究中心主任，兼任东北亚金融合作研究中心高级研究员、南开大学国际金融研究中心高级研究员、天津市住房公积金管理委员会委员等职。目前在南开大学金融学院从事经济学、金融学领域的教学科研工作，曾先后承担国家社科基金等重点科研项目数十项，在《经济研究》《金融研究》《经济学（季刊）》《国际金融研究》等高水平学术期刊发表学术论文五十余篇，出版学术专著和教材十余部。刘澜飚教授长期致力于融资租赁理论与实务方面的研究，在学术界和金融实务界有着广泛的社会影响。

目录

目 录

5
第1章　绪论　11
1．1　租赁的基本概念　11
1．1．1　传统租赁　11
1．1．2　融资租赁　11
1．2　租赁市场的产生与历史演进　12
1．2．1　融资租赁的产生与演变　12
1．2．2　世界现代租赁的发展　14
1．2．3　中国租赁业的发展　17
1．3　融资租赁的职能、作用及租赁当事人的权利与义务　19
1．3．1　融资租赁的职能　19
1．3．2　融资租赁的作用　20
1．3．3　融资租赁当事人的权利与义务　21
本章小结　22
思考与练习　23
第2章　融资租赁的主要业务类型　24
2．1　融资租赁与经营租赁　24
2．1．1　融资租赁与经营租赁的界定　26
2．1．2　融资租赁与经营租赁的比较及分类　27
2．2　节税租赁与非节税租赁　30
2．2．1　节税租赁　30
2．2．2　非节税租赁　32
2．3　杠杆租赁　33
2．3．1　杠杆租赁的界定　33
2．3．2　杠杆租赁的流程　36
2．3．3　杠杆租赁的模式　37
2．3．4　我国杠杆租赁发展过程中的问题　38
2．4　直接租赁、转租赁与回租租赁　39
2．4．1　直接租赁　39
2．4．2　转租赁　40
2．4．3　回租租赁　42
2．5　国内租赁和国际租赁　44
2．5．1　国内租赁　44
2．5．2　国际租赁　44
2．6　现代融资租赁的创新　45
2．6．1　委托租赁　46
2．6．2　租赁基金　47
2．6．3　风险租赁　47
2．6．4　租赁资产证券化　49
本章小结　50
思考与练习　51
第3章　融资租赁法律框架　53
3．1　中国融资租赁的法律　53
3．1．1　中国融资租赁的立法及司法实践　53
3．1．2　《合同法》中关于“融资租赁合同”的规定　55
3．2　国外融资租赁的法律　58
3．2．1　美国的融资租赁立法　58
3．3．2　英国的融资租赁立法　62
3．3．3　澳大利亚的融资租赁立法　65
3．3．4　韩国的融资租赁立法　66
3．3　国际融资租赁公约　67
3．3．1　公约的制定背景和具体内容　67
3．3．2　公约的法律效力　76
本章小结　76
思考与练习　77
第4章　融资租赁税收问题　78
4．1　概述　78
4．1．1　税收规范　78
4．1．2　租赁税收与租赁发展　78
4．2　世界主要国家的税收政策　81
4．2．1　美国的税收政策　81
4．2．2　英国的税收政策　82
4．2．3　日本的税收政策　82
4．2．4　德国的税收政策　83
4．2．5　法国的税收政策　84
4．2．6　俄罗斯的税收政策　84
4．3　国际租赁的税收处理　85
4．3．1　税收抵免　85
4．3．2　预提税　85
4．3．3　税收饶让　86
4．4　中国的税收制度　87
4．4．1　中国税收政策概述　87
4．4．2　“营改增”与行业增值税征税原理　93
4．4．3　行业所得税征收原理　95
4．4．4　折旧制度　96
本章小结　97
思考与练习　98
第5章　融资租赁会计问题　99
5．1　概述　99
5．1．1　所有权概念与资本化之争　101
5．1．2　我国的相关法律法规　103
5．1．3　企业的会计科目和记账方法　104
5．2　国外相关的会计制度　105
5．2．1　美国的会计制度　105
5．2．2　韩国的会计制度　105
5．2．3　《国际会计准则-租赁》的基本内容　105
5．2．4　新的国际租赁会计准则IFRS16的最大变化及影响　107
5．3　公司会计核算　108
5．3．1　公司融资租赁核算　108
5．3．2　租赁公司经营租赁核算　110
5．3．3　公司其他租赁核算　113
本章小结　119
思考与练习　119
第6章　融资租赁的监管制度　122
6．1　融资租赁监管概述　122
6．1．1　融资租赁监管的概念　122
6．1．2　现代监管理论的演变　122
6．1．3　融资租赁监管制度的基本原则　123
6．1．4　融资租赁监管的主要内容　124
6．2　国外的监管制度　125
6．2．1　放任制　125
6．2．2　监管制　126
6．2．3　各国融资租赁监管制度的比较　127
6．3　中国的监管制度　127
6．3．1　行业监管概述　127
6．3．2　三类融资租赁公司监管概述　129
6．3．3　不同地区政策的对比　135
本章小结　147
思考与练习　148
第7章　融资租赁合同　150
7．1　融资租赁合同概述　150
7．1．1　融资租赁合同的定义　150
7．1．2　租赁合同与购货合同的关系　150
7．1．3　融资租赁合同的特征　151
7．2　融资租赁合同的签订　152
7．2．1　签订融资租赁合同的基本原则　152
7．2．2　购买合同　152
7．2．3　租赁合同　154
7．3　融资租赁合同的履行　158
7．3．1　合同履行的基本原则　159
7．3．2　合同履行的基本内容　159
7．3．3　融资租赁合同的变更与解除　161
7．3．4　融资租赁合同履行的特殊事项　162
7．4　融资租赁合同的违约与纠纷　163
7．4．1　违约问题　163
7．4．2　纠纷问题　165
166
本章小结　173
思考与练习　174
第8章　融资租赁的租赁物　175
8．1　融资租赁的租赁物概述　175
8．1．1　租赁物的定义　175
8．1．2　融资租赁物的特点　175
8．1．3　融资租赁物的范围　176
8．2　融资租赁租赁物的权属、处理和风险防范　177
8．2．1　融资租赁的租赁物的权属概述　177
8．2．2　融资租赁租赁物所有权的确认　177
8．2．3　融资租赁租赁物的处理和风险防范　190
本章小结　195
思考与练习　195
第9章　融资租赁担保　197
9．1　融资租赁担保基础理论　197
9．1．1　融资租赁担保的定义和特征　197
9．1．2　融资租赁担保的担保方式　198
9．1．3　反担保和对外担保　200
9．1．4　融资租赁担保的设立与效力　202
9．2　融资租赁担保的典型方式　204
9．2．1　保证　204
9．2．2　抵押　207
9．2．3　质押　215
9．2．4　保证金与回购　219
本章小结　223
思考与练习　224
第10章　业务流程与租金　225
10．1　基本业务流程　225
10．1．1　租赁准备阶段　225
10．1．2　租赁实施阶段　226
10．1．3　租赁履约及期满后设备处理阶段　231
10．2　租金构成、计算方法及其支付　233
10．2．1　租金的构成要素　233
10．2．2　租金的计算方法　238
10．2．3租金的支付　240
本章小结　248
思考与练习　249
第11章　融资租赁公司的设立、盈利模式与定价体系　250
11．1　融资租赁公司的设立与组织结构　250
11．1．1　融资租赁公司的类型　250
11．1．2　融资租赁公司的组织结构　254
11．2　融资租赁的盈利模式与定价体系　258
11．2．1　融资租赁的盈利模式　258
11．2．2　融资租赁的定价体系　264
本章小结　266
思考与练习　267
第12章　融资租赁资金的来源、管理与决策分析　268
12．1　融资租赁资金来源　268
12．1．1　典型资金来源渠道　268
12．1．2　多元化和创新型的融资方式　271
12．2　融资租赁资金管理　279
12．2．1　资金安全投放　280
12．2．2　加强租赁项目管理　282
12．2．3　保证租金及时收回　284
12．2．4　恪守信用　285
12．2．5　资金结构合理配置　286
12．2．6　资金运营动态分析　286
12．3　融资租赁决策分析　288
12．3．1　常用融资租赁分析方法　288
12．3．2　出租人融资租赁项目决策分析　289
12．3．3　承租人融资租赁项目决策分析　290
本章小结　293
思考与练习　294
第13章　租赁风险管理及租赁保险　295
13．1　租赁风险管理　295
13．1．1　租赁风险及其成因　295
13．1．2　融资租赁的风险　297
13．1．3　融资租赁的风险管理　299
13．2　租赁保险　301
13．2．1　租赁保险的概念　302
13．2．2　租赁保险的投保和主要险种　302
12．2．3　租赁保险的索赔和理赔　307
本章小结　311
思考与练习　311
附录A　最高人民法院“关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释”　312
附录B　金融租赁公司管理办法　317
附录C　融资租赁企业监督管理办法　325
附录D　企业会计准则第21号--租赁　329
参考文献　333

精彩书摘

　　《融资租赁理论与实务》：
　　英国的银行集团是租赁业的主力军，同时还有一些银行以外的市场参与者。这些从事设备租赁的公司很少经营不动产租赁。一些重要的租赁公司存在于银行体系之外，它们中的一些公司在集团内部也有开业的银行，但由于存款并不是它们从事租赁的主要融资渠道，因此它们仍旧被认为是非银行机构。英国金融与租赁协会作为租赁业的贸易协会并未在法规制定及市场准入方面发挥作用，其主要功能是在与行政当局处理对租赁及设备融资方至关重要的税收及会计领域关系时代表其成员公司的利益。该协会在欧洲租赁协会中发挥着重要作用。该协会还坚持习惯法应当考虑行业的全面关键标准。一整套行业自律规则已被该协会接受。尽管会员资格并不是一个从事租赁业的必要条件，但加入该会能增强公众的信心，并且会对协会的建议活动产生影响。会员的数量已占到了租赁市场的70%，拥有大约85%的业务量。
　　总之，英国的设备租赁业是一个成熟的行业。特别是近10年来，租赁业已遍及所有经济领域，成为工厂及设备投资的重要手段。
　　2.融资租赁的立法研究
　　英国将租赁合同分为三种类型：经营租赁、融资租赁和租购合同。融资租赁合同要求全额偿付，但承租人在租赁期满时对租赁物并不享有所有权，而且出租人有权提取折旧，租赁设备要体现在承租人的资产负债表中；租购合同也要求全额偿付，承租人在租赁期满时对租赁物取得所有权，但折旧由承租人提取，设备要体现在承租人的资产负债表中；经营租赁不要求全额偿付，承租人也不享有租期届满时设备所有权，而且由出租人提取折旧，设备并不体现在承租人的资产负债表中。
　　英国融资租赁合同的重要特点是出租人一直拥有设备的所有权而不转让，在租赁合同期满时，如果承租人想续租设备，就应当以较低的租金来安排第二次租赁。另外，承租人可以作为出租人的代理人将设备出售给第三方。值得注意的是，与许多国家不同，租赁协议中承租人有权在租期届满时购买设备的条款在英国很少见到。普遍意义上的“租赁”仅包括融资租赁和经营租赁，而不包括租购。
　　英国法律对融资租赁是从税收及会计准则角度来加以定义和规范的。英国租赁及租购会计标准21（SSAP21）规定了这样的定义：租赁开始时，承租人承担了至少90%或更多的设备现值的未来支付义务，那么这就是融资租赁，否则就是经营租赁。在融资租赁的情况下，出租人认为它的设备是一种金融投资以及精算的财务利益行为。
　　……

《数字时代的金融服务创新》 内容简介： 在飞速发展的数字时代，金融服务的形态正经历着前所未有的变革。本书深入剖析了数字技术如何重塑金融业的方方面面，从支付、信贷、投资到风险管理，无不展现出创新的活力。我们不仅关注金融科技（FinTech）的蓬勃发展，更着眼于其背后的驱动力、面临的挑战以及对未来金融格局的深远影响。 本书首先追溯了数字金融发展的历史脉络，考察了从早期电子商务到如今人工智能、大数据、区块链等前沿技术在金融领域的应用。我们将详细探讨移动支付的普及如何改变了消费习惯，P2P借贷和众筹平台如何 democratize 了投融资过程，以及智能投顾如何让财富管理变得更加触手可及。 在深入研究的同时，本书也揭示了数字金融创新所带来的复杂性。我们将剖析新的商业模式，如嵌入式金融（Embedded Finance）和开放银行（Open Banking），它们如何打破传统金融机构的边界，促使非金融企业涉足金融服务领域。同时，我们也将审视这些创新对消费者、企业以及整个金融生态系统产生的多重影响，包括效率提升、成本降低，以及潜在的市场垄断风险。 风险管理是数字金融领域不可忽视的重点。本书将详细探讨大数据和人工智能在反欺诈、信用评估和合规监管中的应用，以及新兴技术可能带来的网络安全、数据隐私和算法偏见等新风险。我们还将分析监管机构如何适应并引导数字金融的健康发展，探讨监管科技（RegTech）的崛起及其在提升合规效率方面的重要作用。 此外，本书还关注了数字金融的国际化趋势以及其在全球经济中的角色。我们将探讨跨境支付、数字货币（CBDC）的潜力和挑战，以及不同国家在数字金融发展和监管方面的异同。 本书的目标读者包括金融从业者、科技公司管理者、监管机构人员、学术研究者以及对数字金融感兴趣的普通读者。通过本书，您将获得对数字时代金融服务创新的全面、深刻理解，并能够把握未来金融业的发展方向，识别潜在机遇与挑战。 本书特色： 前沿性： 紧密跟踪最新的金融科技发展和创新实践。 系统性： 从宏观趋势到微观技术，全方位解读数字金融。 深度性： 深入剖析技术应用、商业模式、风险挑战及监管策略。 前瞻性： 预测未来金融业发展趋势，为战略决策提供参考。 实践性： 结合丰富的案例分析，帮助读者理解理论的应用。 目录预览（部分）： 第一篇：数字金融的基石与演进 1. 数字革命与金融变革 2. 金融科技（FinTech）的崛起与定义 3. 支付技术的颠覆：从现金到数字钱包 4. 信贷创新：P2P、众筹与数字身份 第二篇：重塑金融服务业态 5. 嵌入式金融：无缝融入的金融服务 6. 开放银行与API经济 7. 智能投顾与算法驱动的财富管理 8. 区块链与分布式账本技术（DLT）在金融中的应用 第三篇：数字金融的风险与监管 9. 大数据与人工智能在风险管理中的应用 10. 网络安全、数据隐私与合规挑战 11. 监管科技（RegTech）的兴起 12. 数字货币（CBDC）的未来展望 第四篇：数字金融的全球视野 13. 跨境支付与数字贸易 14. 不同国家/地区的数字金融发展模式 15. 数字金融的普惠性与包容性 第五篇：未来展望与战略思考 16. 下一代金融基础设施 17. 人工智能与金融的深度融合 18. 数字金融的可持续发展 本书力求提供一个清晰、全面且富有洞察力的视角，帮助读者理解并适应这个正在快速变化的金融世界。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本好的专业书籍，应该能够引发读者的思考，而不是仅仅传递信息。《融资租赁理论与实务》做到了这一点。书中充满了发人深省的观点和案例，让我不断地进行自我反思和知识重塑。作者在书中对融资租赁的未来发展趋势进行了前瞻性的预测，并且分析了可能影响行业格局的关键因素，比如技术创新、政策导向以及市场需求的变化等等。我特别喜欢书中关于“绿色融资租赁”的讨论，它预见了环境保护和可持续发展将成为未来融资租赁的重要驱动力，并对相关的商业模式进行了初步的探索。这种前瞻性的思考，让我对行业未来的发展充满了期待。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，《融资租赁理论与实务》是一本我愿意反复阅读并从中汲取养分的书籍。它的内容之丰富，分析之透彻，是我在同类书籍中很少见到的。作者在书中对融资租赁的各个环节都进行了极其细致的描写，从项目发起、尽职调查、合同谈判，到租赁物交付、租金回收、租赁期满处理，每一个步骤都清晰可见，如同身临其境。我尤其对书中关于“租赁期限与租金支付结构设计”的章节印象深刻，它详细阐述了如何根据租赁物的特性、承租人的现金流状况以及市场利率波动等因素，设计出最优化的租赁期限和租金支付方案，以实现双方利益的最大化。

评分☆☆☆☆☆

这本《融资租赁理论与实务》给我的感觉，就像是打开了一扇通往融资租赁“秘密花园”的大门。我之前总觉得融资租赁这个领域，好像有很多不成文的规矩和心照不宣的“潜规则”，不容易被外人所理解。但这本书就像是一个忠实而严谨的向导，一步步地带领我穿梭在这个“花园”的每一个角落。作者在书中对融资租赁的法律框架和监管政策进行了非常详尽的梳理，同时又深刻地分析了这些法规政策是如何在实践中被解读和应用的。我特别赞赏书中关于“合同条款设计”的章节，它详细讲解了在不同类型的融资租赁交易中，如何通过精巧的合同设计来平衡各方利益，规避潜在风险，甚至实现一些非常规的商业目标。这种对细节的关注，让我体会到了融资租赁操作的精妙之处。

评分☆☆☆☆☆

我必须承认，在阅读这本书之前，我对融资租赁的认识还停留在比较表面化的层面，总觉得它离我有点遥远。但《融资租赁理论与实务》彻底改变了我的看法。这本书的叙述方式非常吸引人，它不是枯燥乏味的教科书，而是像一位经验丰富的导师，循循善诱地引导我一步步走进融资租赁的世界。作者对每一个概念的解释都力求精确，同时又避免使用过于生僻的专业术语，使得即使是初学者也能轻松理解。我尤其喜欢书中对融资租赁不同模式的详细剖析，比如直接租赁、售后回租、杠杆租赁等等，每一种模式都配有清晰的图示和逻辑严谨的解释，让我能够准确把握它们的运作机制、优劣势以及适用场景。这种细致入微的讲解，让我不再对这些术语感到困惑，而是能够自信地将其运用到实际的业务分析中。

评分☆☆☆☆☆

这本书绝对是那种让人一翻开就欲罢不能的读物。我一直对那些能够将复杂理论深入浅出解释清楚的书籍怀有特别的好感，而《融资租赁理论与实务》恰恰就是这样一本杰作。它不仅仅是纸上谈兵，而是真正做到了理论与实践的完美结合。作者在讲解每一个理论概念时，都会辅以详实的案例分析，这些案例的选择极具代表性，涵盖了各种行业和规模的企业，让我能够清晰地看到理论如何在真实的商业环境中落地生根，产生实际效益。例如，在介绍风险评估的章节，书中不仅仅列举了各种风险模型，更详细地阐述了如何结合具体项目的特点，运用这些模型进行科学的风险识别、量化和规避，甚至还给出了不同情境下的应对策略，这对于我这样一个在实际工作中经常需要面对风险挑战的读者来说，简直是雪中送炭。

评分☆☆☆☆☆

阅读《融资租赁理论与实务》的过程，对我来说是一次深刻的“知识启蒙”。我之前对融资租赁的理解，可能更多地局限于“公司租设备”这样一种简单化的认知。但这本书让我看到了融资租赁的广阔天地，它不仅仅是一种融资工具，更是一种全新的经营理念和商业模式。作者在书中对融资租赁在不同经济周期下的表现进行了深入的剖析，分析了在经济繁荣和衰退时期，融资租赁所扮演的不同角色和可能面临的挑战。我特别欣赏书中关于“租赁资产的风险管理”的章节，它详细阐述了如何从租赁资产的生命周期角度，进行全方位的风险监控和管理，包括租赁物的折旧、维修、保险以及最终的处置等各个环节。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本好的书，应该能够帮助读者解决实际问题。《融资租赁理论与实务》正是这样一本极具实用价值的书籍。书中不仅仅讲解了理论，更提供了大量的实操技巧和案例指导。我尤其欣赏书中关于“信用风险识别与管理”的详细讲解，它列举了多种风险识别工具和分析方法，并结合具体案例，演示了如何进行有效的信用评估和风险控制。我个人认为，对于任何从事融资租赁业务的人来说，这本书都是一本不可或缺的宝典。它能够帮助我们更清晰地认识这个行业，更有效地开展业务，并且最终取得更大的成功。

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我一直对那些能够提供“干货”的书籍情有独钟，而《融资租赁理论与实务》绝对符合我的期待。这本书的语言风格非常直接，开门见山，直击核心。作者在书中展现出了深厚的理论功底和丰富的实践经验，他能够将复杂抽象的金融概念，用清晰易懂的语言表达出来。我尤其喜欢书中关于“租赁物选择与评估”的章节，它不仅仅告诉你如何选择租赁物，更深入地分析了不同类型租赁物在融资租赁中的特殊考量，比如设备的残值、技术的更新换代速度、以及市场需求波动对租赁物价值的影响等等。这些细节的分析，对于我这种需要在实际业务中评估项目可行性的读者来说，提供了非常宝贵的参考。

评分☆☆☆☆☆

拿到《融资租赁理论与实务》这本书时，我并没有抱有过高的期待，但我很快就被其内容深深吸引了。作者的写作风格非常具有感染力，他能够将枯燥的理论知识，用生动形象的语言讲述出来，让整个阅读过程充满乐趣。我特别喜欢书中关于“融资租赁与企业并购”的章节，它揭示了融资租赁在企业并购过程中所能发挥的独特作用，例如如何通过融资租赁的方式，为并购后的企业提供急需的设备更新和技术升级支持，从而加速整合与协同效应的发挥。这种跨领域的融合性分析，让我看到了融资租赁更广泛的应用前景。

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我最近读了《融资租赁理论与实务》，这本书给我的震撼是巨大的。作为一名在金融领域摸爬滚打多年的从业者，我一直认为自己对融资租赁已经有了相当的了解，但这本书却以一种全新的视角和深度，刷新了我的认知。作者在书中并没有仅仅停留在法律法规和基本操作层面，而是深入挖掘了融资租赁背后更深层次的经济逻辑和商业价值。例如，在探讨融资租赁的成本效益分析时，书中不仅详细列举了各类成本项，更巧妙地将融资租赁与传统融资方式进行了多维度的对比，从现金流、税收优惠、资产负债表影响等多个角度，全面展示了融资租赁在优化企业财务结构、提升资本使用效率方面的独特优势。我个人尤其对书中关于“财务工程”视角的解读印象深刻，它揭示了融资租赁如何成为企业进行战略性财务规划的重要工具。

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书的质量和纸张都不错。

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书的质量不错 第二天就到货

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还没看

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好书很全面

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专业书籍 陪伴我进步！

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还没看

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看起来不错，好久没学习了，试试看

评分☆☆☆☆☆

ok

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不错，开始学习啦。。。。。