税收学原理（第3版）/21世纪高等院校税收系列精品教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王玮 著

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• 税收学
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• 21世纪
• 税收原理
• 税收政策
• 公共财政
• 精通教材

出版社： 清华大学出版社

ISBN：9787302446064

版次：3

商品编码：12036196

包装：平装

丛书名： 21世纪高等院校税收系列精品教材

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：349

字数：489000

正文语种：中文

编辑推荐

　　随着市场化改革进程的不断深入，税收在国民经济和社会发展中所发挥的作用越来越大，税收与每个社会成员间的关系也越来越密切。本书用既通俗易懂又合乎规范的经济学语言介绍了税收基本理论和基本知识，力求反映税收理论研究的新成果和税收制度改革的新动向。与第一版、第二版相比较，第三版将更好地实现“本土化”与“国际化”的结合。

内容简介

　　本书以“为什么要征（纳）税”—“征（纳）多少税”—“怎样征（纳）税”—“征（纳）税会产生什么影响”为逻辑主线，系统地阐述了税收学的基本理论、基本知识和基本方法，具体包括税收概论、税收活动主体及其约束规则、税收原则、税收负担的分配及其局部调整、税收负担转嫁与归宿、税种设置与税制结构、商品税、所得税、财产及其他税、*优税收、税收的微观经济效应和宏观经济效应12章内容。
　　本书既可供税收学和财政学专业的学生、报考和攻读税务硕士专业学位（MT）的学生以及攻读财税方向公共管理硕士专业学位（MPA）的学生使用，又可供经济学类、工商管理类、公共管理类以及法学类各专业学生在相关课程的学习中参考使用；此外，本书也适合财税工作者和对税收问题感兴趣的读者有选择地阅读。

内页插图

目录

第1章 税收概论 1
学习目标 1
1.1 税收的产生与发展 1
1.1.1 税收的产生 1
专栏1-1 “税”字的由来 3
1.1.2 税收与社会公共需要 3
专栏1-2 短命的“无税王朝” 5
1.1.3 人类文明的演进与税收的发展 6
专栏1-3 “税收法定主义”的确立 9
1.2 税收的概念 10
1.2.1 西方社会对税收范畴的界定 10
1.2.2 中国对税收范畴的界定 12
1.2.3 对税收概念的基本认识 13
1.2.4 税收的形式特征 15
专栏1-4 税收为民生撑起一片绿荫 16
1.3 税收根据 18
1.3.1 西方的税收根据理论 18
1.3.2 中国的税收根据理论 20
1.3.3 对税收根据的基本认识 22
专栏1-5 中国确立“利益赋税”思想难在哪里？ 23
1.4 税收职能与作用 24
1.4.1 税收职能 24
1.4.2 主流经济理论对税收职能认识的演变 26
1.4.3 正确认识税收的作用 27
专栏1-6 是是非非“筵席税” 28
重要概念 30
复习思考题 30
课堂讨论 30
案例材料 中国：“加税没商量”？ 31
参考文献与延伸阅读资料 31
网络资源 32
第2章 税收活动主体及其约束规则 33
学习目标 33
2.1 税收活动主体的权利与义务 33
2.1.1 税收活动主体的细分 33
专栏2-1 我们都是“纳税人” 34
2.1.2 纳税人的权利与义务 35
专栏2-2 英国市长访华住经济型酒店 36
专栏2-3 中国纳税人的权利得到了有效保护吗？ 37
2.2 税收活动主体的约束规则 38
2.2.1 重新界定“税收制度” 38
专栏2-4 制度的基本逻辑 39
2.2.2 税收正式制度安排 41
专栏2-5 纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设 42
2.3 税收非正式制度安排 43
2.3.1 税收非正式制度安排概述 43
2.3.2 税收观念 43
专栏2-6 纳税人观念?征税人观念?用税人观念 45
2.3.3 税收惯例 46
专栏2-7 国际税收惯例与中国的税收实践：以税收法定主义为例 47
2.3.4 中国与税收密切相关的其他非正式制度安排 48
专栏2-8 马克思、恩格斯和列宁有关税收的部分经典论述 48
专栏2-9 中西文化差异与税制改革 50
重要概念 52
复习思考题 52
课堂讨论 52
案例材料 农民有以纳税人名义起诉的权利吗？ 52
参考文献与延伸阅读资料 53
网络资源 53
第3章 税收原则 54
学习目标 54
3.1 税收原则理论的演变 54
3.1.1 亚当?斯密的税收原则理论 54
专栏3-1 中国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例 56
3.1.2 瓦格纳的税收原则理论 56
3.1.3 马斯格雷夫的税收原则理论 59
3.2 税收的财政原则 60
3.2.1 充裕原则 60
3.2.2 弹性原则 61
专栏3-2 改革开放以来中国的税收弹性 62
3.3 税收的公平原则 64
3.3.1 税收公平原则的内涵 64
3.3.2 受益原则 64
3.3.3 支付能力原则 66
专栏3-3 税收公平原则在中国的实现：以企业所得税为例 69
3.4 税收的效率原则 70
3.4.1 税收的经济效率原则 71
专栏3-4 税收超额负担 72
专栏3-5 人头税 74
3.4.2 税收的行政效率原则 76
专栏3-6 中国的征税成本 76
专栏3-7 从“燃油税”的征收看现代税收原则的不足 77
重要概念 78
复习思考题 78
课堂讨论 78
参考文献与延伸阅读资料 79
网络资源 79
第4章 税收负担的分配及其局部调整 80
学习目标 80
4.1 税收负担概述 80
4.1.1 税收负担的实质及其分类 80
4.1.2 宏观税收负担 81
专栏4-1 “税收自由日”：测度宏观税负水平的新视角 83
专栏4-2 中国1994年后的宏观税收负担 86
4.1.3 微观税收负担 87
4.2 税收负担的分配 88
4.2.1 税收负担基本分配格局的确立 89
4.2.2 对税收负担基本分配的局部调整 90
4.3 纳税人对税收负担基本分配的局部调整 92
4.3.1 税收负担转嫁 92
4.3.2 税收筹划 92
专栏4-3 一个转让定价案例 95
4.3.3 偷逃税 97
4.4 政府对税收负担基本分配的局部调整 97
4.4.1 税收优惠 98
专栏4-4 税式支出理论的产生与应用 98
4.4.2 最低税负制 103
专栏4-5 最低税负制的实践 105
专栏4-6 美国最低税负制的负面效应 107
4.4.3 重复征税的免除 107
专栏4-7 中国增值税制中的重复征税 109
4.4.4 反避税 111
专栏4-8 中国的反避税进入新阶段 111
4.4.5 反偷逃税 113
专栏4-9 美国强大的反偷逃税体系 113
4.4.6 税收赦免 114
专栏4-10 部分国家的税收赦免 116
4.4.7 对税收负担基本分配进行局部调整中的政策选择 116
重要概念 117
复习思考题 118
课堂讨论 118
案例材料 中国税负痛苦指数全球第二：反驳还是反思？ 118
参考文献与延伸阅读资料 119
网络资源 119
第5章 税收负担转嫁与归宿 120
学习目标 120
5.1 税负转嫁与税负归宿 120
5.1.1 税负转嫁 120
专栏5-1 3%的税收让网上交易价格稍微涨了一些 121
专栏5-2 税负转嫁与房地产市场中的税收调控 124
5.1.2 税负归宿 125
5.2 税负转嫁程度的影响因素 126
5.2.1 税收负担的分担与税负转嫁 126
5.2.2 供需弹性对税负转嫁程度的影响 127
专栏5-3 调整消费税会令车价大涨吗？ 130
5.2.3 市场结构对税负转嫁程度的影响 131
5.2.4 市场期限对税负转嫁程度的影响 134
5.2.5 其他因素对税负转嫁程度的影响 135
5.3 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 136
5.3.1 商品税税负归宿的局部均衡分析 136
5.3.2 生产要素税税负归宿的局部均衡分析 138
专栏5-4 为什么穷人会反对课征奢侈品税？ 140
5.4 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 140
5.4.1 税负转嫁与归宿一般均衡分析的产生与发展 140
5.4.2 税收等价关系 142
5.4.3 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 143
重要概念 145
复习思考题 145
课堂讨论 146
案例材料 二手房交易税费转嫁成“潜规则” 146
参考文献与延伸阅读资料 146
网络资源 147
第6章 税种设置与税制结构 148
学习目标 148
6.1 税种设置与税种分类 148
6.1.1 国民经济循环中的税种设置 148
专栏6-1 我们需要缴纳哪些税？ 152
6.1.2 税种分类 154
6.2 税种制度要素 157
6.2.1 纳税人 157
6.2.2 课税对象 158
6.2.3 税率 159
6.2.4 纳税环节、纳税地点和纳税期限 165
6.2.5 税收优惠 166
专栏6-2 被误用的“起征点” 166
6.2.6 税务违章处理 169
6.3 税制结构 169
6.3.1 税种制度的类型 169
专栏6-3 越来越受青睐的“单一税” 170
6.3.2 各国税制结构的演变 172
6.3.3 税制结构的现实选择 176
专栏6-4 双主体税种：中国税制结构改革的目标模式 179
重要概念 180
复习思考题 181
课堂讨论 181
案例材料 中国个人所得税改革可否“以俄为师”？ 181
参考文献与延伸阅读资料 182
网络资源 182
第7章 商品税 183
学习目标 183
7.1 商品税概述 183
7.1.1 商品税的特点 183
7.1.2 商品税税种的设置与分类 185
7.2 增值税 187
7.2.1 增值税的产生与发展 187
专栏7-1 美国为何不引入增值税？ 188
7.2.2 增值税的课税对象与类型 189
专栏7-2 中国增值税制的变迁 192
7.2.3 应缴增值税的确定 193
7.2.4 增值税的税率 194
7.2.5 有效推行增值税的社会经济条件 196
7.2.6 增值税的经济效应 196
7.3 消费税 198
7.3.1 消费税概述 198
专栏7-3 中国消费税制的历史沿革 199
7.3.2 消费税的类型 200
7.3.3 消费税的税率和计征方法 201
7.3.4 消费税的效应 203
专栏7-4 消费税制改革对中国百姓生活有什么影响？ 203
7.4 关税 204
7.4.1 关税的类型 205
专栏7-5 让“海淘族”爱不起来的“行邮税” 206
7.4.2 关税的经济效应 207
专栏7-6 世界各国重用进出口关税措施 208
7.4.3 关税壁垒 209
专栏7-7 各国竞相构筑新的关税壁垒 210
重要概念 211
复习思考题 211
课堂讨论 211
案例材料 中国的奢侈品到底该不该降税？ 212
参考文献与延伸阅读资料 212
网络资源 213
第8章 所得税 214
学习目标 214
8.1 所得税概述 214
8.1.1 所得税的特点 214
8.1.2 所得税“应税所得”的界定 215
8.1.3 所得税的课税范围 217
专栏8-1 税收原则与应税所得的合法性 217
8.2 个人所得税 220
专栏8-2 中国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变 220
8.2.1 个人所得税的纳税人 221
专栏8-3 韦唯为何在瑞典被指控涉嫌逃税？ 223
8.2.2 个人所得税的纳税单位 224
专栏8-4 以家庭为纳税单位个人所得税制的适用前提 225
8.2.3 个人所得税的基本模式 226
专栏8-5 中国个人所得税制近期改革目标模式的选择 227
8.2.4 个人所得税的计税依据 228
专栏8-6 中国现行个人所得税制中的费用扣除 231
8.2.5 个人所得税的税率 233
专栏8-7 个人所得税累进税率的设计 234
8.2.6 个人所得税的课征方法 235
8.2.7 个人所得税的效应 237
8.2.8 负所得税 237
8.3 公司所得税 239
8.3.1 企业的组织形式与公司（企业、法人）所得税的设置 239
8.3.2 公司所得税存在的必要性 240
8.3.3 公司所得税的类型 242
8.3.4 公司所得税的课税范围 243
8.3.5 公司所得税的应税所得 244
8.3.6 公司所得税的税率 245
8.3.7 公司所得税的主要激励措施 246
专栏8-8 中国企业所得税制中的税收优惠 247
8.3.8 公司所得税的经济效应 248
8.4 资本利得税 249
8.4.1 资本利得概述 249
8.4.2 资本利得的课税形式 250
8.4.3 资本利得的税务处理 251
专栏8-9 中国的资本利得课税 252
8.5 社会保障税 253
8.5.1 社会保障税的产生与发展 253
8.5.2 社会保障税的特点 254
8.5.3 社会保障税的类型 255
8.5.4 社会保障税的制度要素 256
专栏8-10 中国的社会保障：缴税还是缴费 257
8.5.5 社会保障税的效应 258
重要概念 259
复习思考题 259
课堂讨论 259
案例材料 中国个人所得税的“起征点”该定多高？ 260
参考文献与延伸阅读资料 260
网络资源 261
第9章 财产及其他税 262
......

好的，以下是一本与《税收学原理（第3版）/21世纪高等院校税收系列精品教材》内容无关的图书简介，力求详尽自然： --- 探寻文明的边界：一部关于人类早期技术与社会重构的考古学研究 书名：《石器时代的思维：新石器革命前夕的社会互动与环境适应》 作者： [此处可虚构一位人类学家或考古学家的名字] 出版社： [此处可虚构一家专业学术出版社的名称] 定价： 128.00 元 ISBN： 978-7-123-45678-9 页码： 650页 装帧： 精装，附赠高清考古现场地图册 --- 内容简介 本书是一部深度聚焦于距今约一万年至五千年前，即新石器时代革命前夕至初期，人类社会结构、技术演变及其与自然环境复杂互动的学术专著。它并非关注现代经济体系或财政理论，而是将目光投向了人类文明转型的关键隘口，探讨在农业尚未完全确立，定居生活尚在萌芽阶段的过渡时期，小规模社群如何应对气候变迁、资源压力以及日益复杂的社会组织需求。 第一部分：环境剧变与资源重塑 全书伊始，作者首先构建了一个细致入微的古环境模型。通过对欧亚大陆多个核心区域（特别是黎凡特走廊、长江中下游地区以及安纳托利亚高原）的孢粉学、同位素分析和沉积学数据的整合，我们得以重建那个气候波动剧烈的“全新世早期”。作者清晰地阐释了末次冰期结束，气候变暖湿化对野生资源分布的影响，这直接导致了人类觅食策略的根本性转变。 书中详尽分析了“聚集采集”向“定向采集”乃至“初步驯化”过渡的技术路径。不同于以往将焦点集中于小麦或水稻的起源，本书更侧重于过程本身——即人类如何通过长期观察、记忆积累和有限的干预行为，开始影响植物的繁殖周期。例如，在《第二章：边缘地带的资源压力与创新》中，通过对特定遗址中野生谷物脱粒技术痕迹的分析，揭示了技术创新并非一蹴而就，而是对环境“瓶颈期”的被动回应。 第二部分：工具的意义：从功能到符号 本书的精髓在于其对物质文化——尤其是石器技术——的深入解读。与传统石器技术研究侧重于打制流程不同，《石器时代的思维》 试图探究石器在社会结构中的非工具性意义。作者引入了“技术遗产与认知锁定”的概念，解释了为什么在特定地理环境中，某些工具的制造技艺会顽固地延续数千年，即使更高效的替代方案理论上已存在。 特别值得一提的是对磨制技术的分析。磨制石器的兴起，标志着从“砍削”到“打磨”的认知飞跃。这不是简单的工具效率提升，而是对材料“质地”和“耐久性”的全新理解。书中通过对新几内亚高地和东南亚地区出土的磨制斧、凿的对比研究，论证了这种技术扩散与社会关系网络、知识传递方式的紧密关联。石器不再仅仅是获取资源的手段，它们开始成为身份的标识和群体归属的证明。 第三部分：超越血缘：早期社会组织的新模式 这是本书最具挑战性的部分。在新石器时代早期，人口密度开始增加，但复杂的等级制度尚未形成。那么，这些小型、分散的社群是如何在没有中央权威的情况下，组织大规模的集体劳动（如修建早期防御工事或大型公共结构）的？ 作者借鉴了社会网络分析和最小可行性群体理论，提出了“互惠性担保网络”的假说。通过对特定墓葬中随葬品（如罕见矿物颜料、远距离贸易的贝壳）的分布模式进行空间统计分析，本书描绘了一幅复杂的社会互动图景。个体通过定期的资源共享、共同的祭祀仪式以及技术知识的互授，构建了一种“柔性层级”——权力并非固定于某人或某家族，而是依附于其在网络中的关键节点地位。 在讨论定居化进程时，本书也明确区分了“定点采集”与“农业定居”的差异。早期的定居点往往是为了季节性优势资源（如鱼类洄游点或特定矿物）而建立的临时中心，而非永久性的农业村落。这些早期的“节点”，正是日后复杂社会得以萌芽的温床。 总结与展望 《石器时代的思维》旨在弥合考古学对技术细节的微观分析与人类学对社会结构宏观解释之间的鸿沟。它提醒我们，文明的基石并非宏大的制度，而是早期人类在极端环境下，为了生存和意义，对身边物质世界所进行的深刻、渐进且充满智慧的重构。本书为研究人类起源、技术哲学以及早期社会动力学的学者和学生，提供了全新的理论框架和坚实的实证基础。 --- 读者对象： 考古学、人类学、历史学、早期文明研究、技术哲学领域的专业人士、研究生及高年级本科生。 特辑： 附录包含对北美林地文化早期陶器痕迹的比较研究，以及对美索不达米亚史前早期定居点建筑技术变迁的案例分析。

评分☆☆☆☆☆

这是一本非常厚重的《税收学原理》（第3版），翻阅过程中，我最大的感触是其学术严谨性。作者团队显然在税收学的研究领域有着深厚的积累，书中的每一个概念、每一个论证都经过了严密的推敲。对于我这种想要系统性学习税收理论的人来说，这本书无疑提供了坚实的支撑。特别是书中关于税收负担转嫁和分配的研究，让我对税收的实际影响有了更深刻的理解，不再仅仅是停留在名义税负的层面。让我觉得稍有不足的是，书中的语言风格偏向于学术化，对于非专业背景的读者来说，理解起来需要付出更多的努力。一些章节的篇幅相对较长，内容也比较密集，容易产生阅读疲劳。我建议，如果在某些章节能够适当精炼语言，或者增加一些图表辅助说明，会大大提升阅读体验。另外，在关于税收征收成本和税收流失的研究方面，如果能结合最新的数据和研究成果，会更有参考价值。总的来说，这是一本在学术研究层面非常有价值的教材，但对于广大初学者来说，需要做好充分的心理准备。

评分☆☆☆☆☆

这本《税收学原理》（第3版）给我的最大感受是其内容的深度和广度。作者团队在梳理税收基本原理方面做得相当到位，从税收的本质、功能，到税收制度的构成要素，再到税收管理和征收，几乎涵盖了税收学研究的各个方面。阅读过程中，我经常会产生“原来税收还可以这样理解”的感悟。书中对于不同税种的阐述也相当细致，比如增值税、企业所得税、个人所得税等，都详细介绍了其立法精神、征税对象、计税依据、税率以及征管方式。不过，对于初学者而言，书中过多的理论术语和复杂的模型可能会构成一定的阅读障碍，建议在阅读前，对税收的基本概念有所了解，或者配合相关的辅助资料。另外，本书在国际税收的部分，虽然提到了税收协定等内容，但对于跨境交易的税务处理，例如转让定价、双重征税的实际解决机制，还可以有更深入的探讨。总体而言，这是一本值得深入研读的教材，能够帮助读者建立起较为全面的税收知识体系。

评分☆☆☆☆☆

《税收学原理》（第3版）这本书，对于我这样长期在税务领域一线工作的从业者来说，更像是一本“温故而知新”的工具书。它系统地梳理了税收学的理论基石，让我能够从更宏观的视角审视日常工作中遇到的各种税收问题。书中关于税收理论演进的梳理，尤其令我印象深刻，它帮助我理解了不同税制背后的历史逻辑和经济学原理。在实际工作中，我们常常会遇到一些模糊地带，这本书提供的理论框架，能够指导我们如何去分析和判断。我比较欣赏的是，本书在介绍各类税种时，并没有停留在表面，而是深入剖析了其经济影响和政策意图。例如，对于消费税的讨论，不仅仅是解释税负如何转嫁，还探讨了其对消费行为和行业结构可能产生的长期影响。如果说有什么建议的话，我希望未来版本能更侧重于税收政策的实践应用，例如增加一些关于税收法律解释和司法判例的分析，这对于一线税务人员来说会更有指导意义。

评分☆☆☆☆☆

终于翻完了这本《税收学原理》（第3版），说实话，对于一个对税收概念几乎是零基础的我来说，这本书的难度还是不小的。尤其是涉及到一些复杂的计算和理论推导时，我常常需要停下来，反复阅读好几遍，甚至对照着网上的资料才能勉强理解。书中的案例分析虽然很丰富，但有时候感觉过于理论化，与现实中的税务处理还存在一定的距离。我希望未来版本的教材能够增加更多贴近实际操作的案例，例如不同行业的税收筹划技巧，以及如何利用税收政策规避风险等。另外，个人感觉书中的一些章节在逻辑衔接上还可以更顺畅一些，特别是从微观税收理论过渡到宏观税收政策的部分，有时候会觉得有点跳跃，需要读者自己去建立联系。虽然过程中遇到不少困难，但不得不承认，这本书还是为我打下了一个比较扎实的理论基础，让我对税收体系有了初步的认识。只是，如果能更生动、更易懂一些，相信会吸引更多对税收感兴趣的读者。

评分☆☆☆☆☆

读完《税收学原理》（第3版），我最大的收获是它让我明白了“税收不是简单的‘收钱’”。书里详细讲解了税收在国家财政收入中的核心地位，以及它如何支持公共服务和社会福利的实现。这一点对于很多只关注“缴税”的普通人来说，是一个重要的认知转变。书中对于税收公平原则和效率原则的讨论，也让我开始思考税收政策是如何在两者之间寻求平衡的。我个人比较喜欢关于税收筹划和税收征管的章节，虽然内容篇幅不算多，但点出了很多实际操作中的关键问题。比如，如何根据国家鼓励政策进行合理的税收筹划，如何通过有效的征管机制来保障税款的足额征收到位。当然，书中也存在一些可以改进的地方。例如，对于一些新兴税种，如环境税、数字税等，在介绍上还可以更加深入，探讨其在全球范围内的发展趋势和面临的挑战。此外，建议在教材中增加一些互动性的学习环节，比如小测验、讨论题，这样可以增强学习的趣味性和主动性。

评分☆☆☆☆☆

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还好吧 真的有

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