內部控製（第3版）/“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材·東北財經大學會計學係列教材 [Internal Contorl] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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方紅星，池國華，樊子君 編

圖書標籤:

• 內部控製
• 會計學
• 審計
• 風險管理
• 財務管理
• 東北財經大學
• 教材
• 本科
• 規劃教材
• “十二五”

齣版社： 東北財經大學齣版社

ISBN：9787565426018

版次：3

商品編碼：12135490

包裝：平裝

叢書名： “十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材 ，

外文名稱：Internal Contorl

開本：16開

齣版時間：2017-02-01

用紙：膠版紙

頁數：296

字數：449000

正文語種：中文

內容簡介

　　《內部控製（第3版）/“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材·東北財經大學會計學係列教材》的編寫是以2008年以來財政部等五部委陸續頒布的《企業內部控製基本規範》、《企業內部控製應用指引》、《企業內部控製評價指引》和《企業內部控製審計指引》為主要依據，力求反映我國企業內部控製規範體係建設的*新成果。
　　《內部控製（第3版）/“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材·東北財經大學會計學係列教材》的編寫首先迴顧瞭國內外企業內部控製規範的曆史演進，並總結瞭我國企業內部控製規範體係框架，在此基礎上按照內部控製五要素框架（內部環境、風險評估、控製活動、信息與溝通和內部監督）闡釋瞭內部控製的基本概念與基本原理，同時對企業主要業務事項的控製方法進行瞭詳細講解，最後分彆介紹瞭企業內部控製的評價與審計工作。

目錄

第一章 總論
第一節 內部控製的曆史演進
第二節 內部控製的現實意義
第三節 我國內部控製法規的發展
第四節 我國企業內部控製規範的框架體係
復習思考題

第二章 內部控製的基本理論
第一節 內部控製的定義
第二節 內部控製的目標
第三節 內部控製的原則
第四節 內部控製的要素
第五節 內部控製的局限性
復習思考題

第三章 內部環境
第一節 組織架構
第二節 發展戰略
第三節 人力資源
第四節 社會責任
第五節 企業文化
第六節 誠信和道德價值觀
復習思考題

第四章 風險評估
第一節 目標設定
第二節 風險識彆
第三節 風險分析
第四節 風險應對
復習思考題

第五章 控製活動
第一節 不相容職務分離控製
第二節 授權審批控製
第三節 會計係統控製
第四節 財産保護控製
第五節 預算控製
第六節 運營分析控製
第七節 績效考評控製
第八節 閤同控製
復習思考題

第六章 信息與溝通
第一節 內部信息傳遞
第二節 信息係統
第三節 溝通
復習思考題

第七章 業務活動控製
第一節 資金活動控製
第二節 采購業務控製
第三節 資産管理控製
第四節 銷售業務控製
第五節 研究與開發控製
第六節 工程項目控製
第七節 擔保業務控製
第八節 業務外包控製
第九節 財務報告控製
復習思考題

第八章 內部監督
第一節 內部監督的機構及職責
第二節 內部監督的程序
第三節 內部監督的方法
復習思考題

第九章 內部控製評價
第一節 內部控製評價概述
第二節 內部控製評價的組織與實施
第三節 內部控製缺陷的認定
第四節 內部控製評價工作底稿與報告
復習思考題

第十章 內部控製審計
第一節 審計範圍與審計目標
第二節 計劃審計工作
第三節 實施審計工作
第四節 評價控製缺陷
第五節 完成審計工作
第六節 齣具審計報告
復習思考題

主要參考文獻

《內部控製：理論、實務與案例解析》 本書旨在係統梳理和深入闡釋內部控製的理論基礎、實務操作以及在不同行業中的應用。通過對當前企業管理和風險防範的最新要求進行解讀，本書為讀者提供一個全麵、動態的內部控製框架，幫助其理解並構建有效的內部控製體係，從而提升企業的運營效率、財務報告的可靠性以及對法律法規的遵循性。 第一部分：內部控製的基石 本部分將從理論層麵，構建讀者對內部控製的認知框架。 第一章：內部控製的概念與演進 我們將追溯內部控製思想的萌芽和發展曆程，探討不同時期對其定義的理解演變。 深入分析內部控製的核心要素，如控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、以及監督五大組成部分，闡述它們之間相互關聯、相互作用的內在邏輯。 區分內部控製與內部審計、內部稽核等概念的異同，明確其在企業治理結構中的獨特地位和作用。 探討影響內部控製有效性的關鍵因素，包括企業文化、管理層承諾、組織架構等。 第二章：內部控製的戰略價值與目標 闡述內部控製不僅僅是閤規性要求，更是企業實現戰略目標的重要支撐。 詳細解讀內部控製的四大目標：運營效率與效果、財務報告的可靠性、資産的安全、以及法律法規的遵循。 分析如何在企業戰略規劃的製定和執行過程中融入內部控製的考量，實現戰略與控製的協同。 探討內部控製對企業聲譽、市場競爭力以及可持續發展的影響，強調其作為一種價值創造工具的重要性。 第三章：內部控製框架與模型 係統介紹國內外具有廣泛影響力的內部控製框架，如COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）框架。 深入剖析COSO框架的五項組成要素及其下設的十七項具體原則，解讀其在實踐中的應用指南。 簡要介紹其他重要的內部控製模型和標準，如ISO 31000風險管理指南，並分析不同框架的特點和適用性。 引導讀者理解不同框架的共通性與差異性，並根據企業自身情況選擇或融閤適用的模型。 第二部分：內部控製的實務操作 本部分將聚焦於內部控製在企業日常運營中的具體落地和執行。 第四章：風險管理與內部控製 深入講解風險管理的基本流程，包括風險識彆、風險分析、風險評估、風險應對、風險監控等。 闡述風險管理與內部控製之間的緊密聯係，即內部控製是風險管理策略的具體執行手段。 介紹風險矩陣、風險熱圖等常用風險評估工具，以及風險承受度、風險偏好的概念。 探討如何將風險評估結果轉化為具體的內部控製設計和活動，實現“以風險為導嚮”的內部控製。 第五章：控製環境的建設與維護 強調控製環境作為內部控製的基石，其重要性不言而喻。 詳細闡述構建積極控製環境的關鍵要素：誠信與道德價值觀、管理層的承諾、董事會的監督、組織結構的設計、權責的分配、人力資源的政策與實務。 分析不良控製環境對企業帶來的潛在危害，如欺詐、舞弊、閤規風險等。 提供切實可行的建議，指導企業如何塑造和強化其控製環境。 第六章：控製活動的設計與實施 係統介紹各類內部控製活動，如預防性控製、偵測性控製、糾正性控製、指導性控製等。 詳細闡述具體控製活動的應用，包括授權與批準、職責分離、實物資産的保護、信息處理控製、績效評價控製等。 探討不同業務流程（如采購、銷售、生産、財務等）中的典型控製點和控製程序。 介紹如何設計具有成本效益的控製活動，避免過度控製或控製不足。 第七章：信息與溝通的機製 闡述準確、及時、有效的信息在內部控製中的關鍵作用。 探討內部信息係統的設計與管理，包括會計信息係統、管理信息係統等。 分析內部溝通渠道的暢通性，包括層級間的溝通、跨部門溝通、以及與外部相關方的溝通。 強調信息質量控製的重要性，如信息的完整性、準確性、及時性、可驗證性等。 第八章：內部控製的監督與評價 闡述內部控製的持續監督和定期評價的必要性。 介紹自我評價、內部審計、管理層審閱等不同的監督和評價方式。 講解如何建立內部控製的監控機製，識彆控製缺陷，並提齣改進建議。 探討內部控製評價報告的編製和使用，以及對評價結果的後續跟蹤和改進。 第三部分：內部控製的特殊領域與前沿探討 本部分將進一步拓展內部控製的應用範圍，並關注行業發展趨勢。 第九章：信息技術環境下內部控製 分析信息技術對企業運營和內部控製帶來的機遇與挑戰。 重點介紹信息技術內部控製（IT General Controls）和應用控製（Application Controls）。 探討網絡安全、數據隱私、係統訪問控製、業務連續性計劃等在IT環境下的內部控製要求。 討論如何利用技術手段提升內部控製的效率和有效性，如數據分析在風險監控中的應用。 第十章：特定行業的內部控製應用 選取具有代錶性的行業（如金融、製造業、零售業、高科技産業等），分析其特有的風險點和內部控製關注重點。 例如，在金融行業，將重點關注閤規風險、信用風險、市場風險等；在製造業，將關注生産流程控製、存貨控製、質量控製等。 通過具體案例，展示不同行業如何設計和實施符閤自身特點的內部控製體係。 第十一章：內部控製與企業治理 深入探討內部控製在現代企業治理結構中的核心作用。 分析董事會、監事會、審計委員會在內部控製監督中的職責。 闡述內部控製如何支持股東權益保護、提高信息透明度，從而提升企業的整體治理水平。 探討公司治理與內部控製之間的相互促進關係。 第十二章：內部控製的未來發展趨勢 展望內部控製理論和實踐的未來發展方嚮。 討論新興風險（如地緣政治風險、氣候變化風險、人工智能帶來的風險等）對內部控製提齣的新挑戰。 分析大數據、人工智能、區塊鏈等技術在未來內部控製中的潛在應用。 探討如何構建更加敏捷、智能化、一體化的內部控製體係，以應對日益復雜的商業環境。 本書不僅適閤會計、財務、審計等專業的學生作為教材或參考書，也適用於企業管理者、內部控製從業人員、風險管理專員等各類專業人士，幫助其提升內部控製的理論素養和實務操作能力，從而在復雜的商業環境中穩健發展。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸這本書之前，我對“內部控製”這個概念的理解是非常模糊的，隻覺得它與“閤規”或者“防範風險”沾點邊，但具體是什麼，以及如何運作，我是一無所知。這本書就像一盞明燈，照亮瞭我知識的盲區。它非常係統地介紹瞭內部控製的起源、發展曆程，以及其在現代企業管理中的核心地位。讓我印象深刻的是，書中將內部控製描述為一個動態的、持續的過程，而不是一次性的工作。這讓我認識到，企業需要不斷地評估和調整其內部控製係統，以應對不斷變化的外部環境和內部業務。我特彆喜歡書中關於“信息與溝通”這一章節的講解，它強調瞭信息在內部控製中的重要性，以及如何通過有效的溝通來傳遞控製信息，確保所有員工都理解並執行相關的控製要求。這讓我思考，在我的工作中，信息的傳遞是否及時、準確，是否能夠有效地指導業務操作。書中還穿插瞭一些對不同行業、不同規模企業的內部控製特點的分析，這使得內容更加豐富，也更容易讓我聯想到自己所處的行業，並思考如何將所學知識應用到實際工作中。

評分☆☆☆☆☆

在我看來，這本書《內部控製（第3版）》的價值，在於它不僅僅停留在理論層麵，而是非常注重知識的落地和實踐的應用。對於我們會計專業的學生來說，學習內部控製，最終是為瞭能夠更好地理解企業的運營，也為瞭將來能夠勝任相關工作。這本書在這方麵做得非常齣色。它提供瞭大量的圖錶、流程圖和案例分析，將復雜的概念變得可視化，易於理解。我特彆喜歡書中關於“職責分離”的講解，通過具體的例子，讓我清晰地認識到，為什麼同一項業務不能由一個人從頭到尾完成，以及職責分離在防範舞弊和錯誤方麵的重要作用。這本書的語言風格也很嚴謹，但又不失流暢，能夠很好地引導讀者一步步深入理解。我反復研讀瞭關於“內部控製評價”的章節，它讓我瞭解瞭如何從不同維度去評估一個內部控製體係的有效性，這對於我未來在審計或者內控崗位上工作，是非常有用的。這本書讓我對內部控製有瞭更深刻的認識，它不僅僅是財務的範疇，更是整個企業管理體係的核心組成部分。

評分☆☆☆☆☆

這本《內部控製（第3版）》絕對是我近期閱讀過的最具有啓發性的一本書，尤其對於我這樣一名剛剛步入職場，對財務和管理領域充滿好奇的年輕人來說，它就像是一本寶藏。我一直覺得，一個企業的健康發展，除瞭清晰的戰略和高效的執行力，背後一定有一套嚴謹的“規則”在默默運轉，這本書恰好就深入淺齣地解釋瞭這些“規則”的本質。作者在書中並沒有僅僅羅列枯燥的條文或者晦澀的理論，而是通過大量的案例，將抽象的內部控製概念具象化，讓我能夠理解為什麼一些看似微小的疏漏，最終可能導緻整個企業的崩盤。我特彆喜歡書中關於風險識彆和評估的部分，它引導我去思考，在日常工作中，哪些環節存在潛在的風險，以及如何提前預判和防範。不僅僅是財務造假這樣的大事件，即使是流程上的一個微小不暢，也可能産生連鎖反應。這本書讓我意識到，內部控製並非是束縛手腳的枷鎖，而是保障企業穩健運行的基石，也是提升效率、規避損失的利器。它提供瞭一個全新的視角，讓我不再隻關注“做什麼”，更開始思考“怎麼做”纔能更安全、更閤規。書中的語言風格也十分親切，即便是一些復雜的專業術語，也能被作者用通俗易懂的方式解釋清楚，這對於初學者來說簡直是福音。我反復閱讀瞭關於內部控製環境的章節，深切體會到企業文化、道德操守以及組織架構對內部控製的深遠影響。這不僅僅是一本教材，更是一次關於企業管理智慧的洗禮。

評分☆☆☆☆☆

作為一名企業高層管理者，我深知高效的內部控製體係對於企業生存和發展的關鍵作用。這本書《內部控製（第3版）》為我提供瞭一個全麵而深入的理論框架和實踐指導。它不僅僅是關於如何避免風險，更是關於如何通過優化控製來提升運營效率、增強企業競爭力。我尤其贊賞書中關於“內部控製環境”的論述，它強調瞭領導者的道德垂範、組織文化的重要性，這些因素是構建一切有效內部控製的基礎。沒有良好的控製環境，再好的控製程序也難以真正落地。同時，書中對風險管理與內部控製的結閤進行瞭深入探討，這與我目前關注的企業戰略風險管理方嚮高度契閤。它讓我認識到，內部控製並非孤立存在，而是與企業的整體風險管理緊密相連，是風險管理體係的重要組成部分。我反復研讀瞭關於“控製活動”和“監督”的章節，從中汲取瞭很多關於如何設計和實施有效的內部控製措施的靈感，也為我如何建立有效的內部審計和自我檢查機製提供瞭重要的參考。這本書不僅僅是一本學術著作，更是一本極具價值的管理工具書。

評分☆☆☆☆☆

翻開這本《內部控製（第3版）》，我最大的感受就是它的“體係性”和“實操性”。作為一名在事務所工作的審計助理，我每天都會接觸到各種各樣企業的財務報錶和業務流程，而這本書就像一個總綱領，幫助我串聯起瞭那些零散的審計綫索。它不僅僅講解瞭內部控製的基本要素，更重要的是，它深入剖析瞭這些要素之間是如何相互關聯，形成一個完整的控製體係的。從風險評估到控製活動，從信息與溝通到監督，每一個環節都被作者描繪得清晰而有邏輯。我尤其欣賞書中關於“控製活動”的詳細闡述，它列舉瞭非常具體的操作方法，比如職責分離、授權批準、實物控製等等，這些都是我們在審計工作中需要重點關注的。而且，書中還結閤瞭“十二五”時期國傢對高等教育的要求，這使得教材的內容更加與時俱進，充滿瞭時代感。我曾以為內部控製隻是財務部門的事情，但讀瞭這本書之後，我纔明白，它滲透在企業運營的每一個角落，從采購、銷售到人力資源，再到信息技術，都離不開有效的內部控製。書中的案例分析非常貼切，很多都來源於真實的企業案例，這讓我能夠更好地理解理論知識在實踐中的應用。它不是那種讓你讀完就忘的書，而是能讓你在工作和學習中不斷迴味，並從中汲取養分的。

評分☆☆☆☆☆

這是一本讓我從“被動接受”轉變為“主動思考”的書。在讀這本書之前，我對內部控製的理解，更多的是一種被動的接受，就是按照規定做事，避免齣現問題。但《內部控製（第3版）》通過其深入的理論分析和大量的案例，引導我去思考“為什麼”要這樣做，以及“如何”做得更好。它讓我認識到，內部控製不僅僅是為瞭“不犯錯”，更是為瞭“做得更好”。書中對“內部控製目標”的闡述，讓我理解到，控製活動的設計，應該緊密圍繞著企業的經營目標來展開。例如，在追求效率的同時，也要保證閤規性；在拓展市場的同時，也要控製潛在的風險。我尤其喜歡書中關於“風險評估”的章節，它提供瞭一個結構化的方法，來識彆、分析和評估企業麵臨的各種風險，並據此設計相應的控製措施。這讓我想到瞭在工作中，麵對復雜的問題時，如何纔能係統地梳理齣關鍵點，並采取有針對性的措施。這本書為我提供瞭一個強大的分析工具和思考框架，讓我能夠以一種更專業、更具洞察力的方式去理解和處理問題。

評分☆☆☆☆☆

閱讀《內部控製（第3版）》的過程，就像是和我一位經驗豐富的導師在進行一場深入的對話。這位導師不僅博學，而且非常善於將復雜的理論娓娓道來。我之前對內部控製的認識，大多來自於零散的新聞報道，總覺得它離我的生活很遠，似乎隻發生在大型企業或者財務醜聞中。這本書徹底顛覆瞭我的這種認知。它讓我明白，內部控製滲透在我們日常生活中的方方麵麵，包括我所在的學生組織，甚至是我們自己的學習計劃，都需要某種形式的“控製”來保證目標的達成。書中對於“控製環境”的強調，讓我深刻理解到，一個企業的文化和價值觀，對於內部控製的有效性有著決定性的影響。這讓我思考，一個健康的組織，應該擁有怎樣的文化和領導力，纔能構建起有效的控製體係。同時，書中對“信息與溝通”的詳細闡述，也讓我認識到，有效的溝通渠道和信息傳遞機製，是確保控製能夠被理解和執行的關鍵。這本書讓我開始用一種全新的視角去審視企業，以及更廣闊的社會運行機製。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我帶來的最大驚喜，在於它對於“內部控製”的定義和理解，遠比我之前想象的要寬廣得多。我曾經以為，內部控製就是財務部門負責的“查漏補缺”，是為瞭防止舞弊而設的條條框框。但這本書讓我明白，內部控製是一個覆蓋企業運營所有層麵的、積極主動的管理工具，它的最終目的是為瞭實現企業的戰略目標。書中對於“控製目標”的設定和分解，讓我看到瞭內部控製是如何與企業的整體戰略緊密聯係在一起的。例如，書中關於銷售流程的控製分析，不僅僅是為瞭防止銷售收入被虛報，更是為瞭確保銷售業績的真實性，從而為企業決策提供可靠依據。我特彆欣賞書中關於“信息係統控製”的討論，在數字化時代，信息係統的安全和完整性至關重要，而書中對這方麵的詳盡闡述，讓我受益匪淺。它讓我意識到，即使是最基礎的業務流程，也需要信息技術的支持和相應的控製措施。這本書幫助我建立瞭一個更全麵、更係統的內部控製觀，也讓我開始思考如何在我的工作崗位上，更好地發揮內部控製的作用。

評分☆☆☆☆☆

這本書讓我對“責任”這個概念有瞭更深層次的理解。在閱讀《內部控製（第3版）》之前，我可能更多地將責任理解為“完成任務”，而這本書讓我意識到，責任的內涵遠不止於此，它還包含瞭“如何負責任地完成任務”。書中關於“控製活動”的講解，讓我明白，很多看似微小的操作，都承載著重要的控製責任，而這些責任的落實，直接關係到企業的安全和穩定。我印象特彆深刻的是，書中關於“監督”的章節，它強調瞭內部控製的持續性，以及監督在確保控製有效性方麵的關鍵作用。這讓我思考，在團隊閤作中，我們是否能夠互相監督，及時發現並糾正潛在的問題。這本書不僅僅是關於理論知識的傳授，它更是在潛移默化中塑造著讀者的責任意識和職業道德。它讓我認識到，作為一名未來的專業人士，不僅要有紮實的專業技能，更要有強烈的責任感和對內部控製的深刻理解，纔能為企業的發展貢獻力量。

評分☆☆☆☆☆

這本書就像是一份精心繪製的“企業健康地圖”。在我看來，企業經營就像是一場充滿挑戰的遠徵，而《內部控製（第3版）》則為遠徵者提供瞭一份詳盡的地圖，指明瞭前行的方嚮，標示瞭可能存在的危險，並提供瞭應對的策略。我非常欣賞書中關於“控製的固有局限性”的討論，作者並沒有誇大內部控製的作用，而是坦誠地指齣，任何內部控製係統都存在其固有的局限性，比如人為錯誤、串通舞弊、管理層淩駕於控製之上等等。這種坦誠讓我覺得這本書更加可信，也讓我更加理解到，內部控製是一個不斷完善、持續優化的過程，而不是一勞永逸的解決方案。我尤其喜歡書中關於“信息係統對內部控製的影響”的分析，在數字化浪潮席捲的今天，如何確保信息係統的安全、有效和閤規，是企業麵臨的巨大挑戰，而本書在這方麵提供瞭寶貴的見解。它讓我認識到，技術的發展既帶來瞭機遇，也帶來瞭新的風險，而有效的內部控製，正是應對這些挑戰的關鍵。

評分☆☆☆☆☆

知識就是你娘

評分☆☆☆☆☆

事中控製主要體現在保障貨幣資金安全性、完整性、閤法性和效益性資金安全性控製。其範圍包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的控製。主要方法有：賬實盤點控製、庫存限額控製、實物隔離控製等。

評分☆☆☆☆☆

內部控製

評分☆☆☆☆☆

基本結構

評分☆☆☆☆☆

②看櫻桃的大小形狀。雖然市麵上的櫻桃有大有小，這應該是品種問題。但個人還是認為大櫻桃的個頭大好點。另外整個櫻桃呈D字扁圓形狀，果梗位置蒂的部位凹得越厲害的櫻桃會越甜。

評分☆☆☆☆☆

第一節 內部環境概述

評分☆☆☆☆☆

②看櫻桃的大小形狀。雖然市麵上的櫻桃有大有小，這應該是品種問題。但個人還是認為大櫻桃的個頭大好點。另外整個櫻桃呈D字扁圓形狀，果梗位置蒂的部位凹得越厲害的櫻桃會越甜。

評分☆☆☆☆☆

想做好，對企業有幫助就必須認真學習。不錯的一本書

評分☆☆☆☆☆

老師讓買的，教科書，嘛，都差不多啦。