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内容简介

　　《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》具有以下特点：
　　（1）理论与实务并重，强调理论联系实际。在理论上正确界定税务筹划，在实务上正确掌握税务筹划，突出案例教学。
　　（2）按照税种与经营内容（过程）两个角度，分别阐述税务筹划的方法和技术。
　　（3）国内税务筹划与国际税务筹划相结合，以国内税务筹划为主。
　　（4）在主教材内容的基础上，辅以“相关链接”和“补充阅读材料”，增加信息量，以适应读者自学的要求。
　　（5）在阐述国内税务筹划时，以我国现行税收法规、会计准则为主要依据，同时也涉及对我国税制改革的某些前瞻性问题的探讨。
　　《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》除主要作为研究生教材外，还可以作为企业高管、财务、会计、审计、税务等在职人员以及会计、税务、法律等中介机构从业人员的业务学习用书。

目录

第1章 税务筹划总论
学习目标
1．1 税务筹划的概念和分类
1．2 税务筹划的动因和意义
1．3 税务筹划的目标
1．4 税务筹划的原则和特点
1．5 税务筹划的基本技术和方法
1．6 税务筹划的程序和步骤
1．7 税务筹划的经济制度分析
1．8 税务筹划与财务管理、财务报告
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第2章 税收负担与税收成本
学习目标
2．1 税负理论
2．2 税负转嫁
2．3 税收成本
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第3章 流转税的税务筹划
学习目标
3．1 流转税概述
3．2 增值税的税务筹划
3．3 消费税的税务筹划
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第4章 所得税的税务筹划
学习目标
4．1 所得税概述
4．2 纳税人身份的税务筹划
4．3 收入的税务筹划
4．4 税前扣除项目的税务筹划（上）
4．5 税前扣除项目的税务筹划（下）
4．6 所得税税率的税务筹划
4．7 所得税税额的税务筹划
4．8 转让定价的税务筹划
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第5章 其他税种的税务筹划
学习目标
5．1 财产税的税务筹划
5．2 资源占用税的税务筹划
5．3 行为税的税务筹划
总结与结论
练习题库

第6章 企业投资的税务筹划
学习目标
6．1 企业组织形式的税务筹划
6．2 企业投资结构的税务筹划
6．3 企业投资规模的税务筹划
6．4 企业投资决策的税务筹划
总结与结论
练习题库

第7章 企业筹资与经营的税务筹划
学习目标
7．1 企业筹资方式的税务筹划
7．2 企业资本结构的税务筹划
7．3 企业租赁的税务筹划
7．4 企业产销决策的税务筹划
7．5 企业财务成果的税务筹划
总结与结论
练习题库

第8章 企业特殊问题的税务筹划
学习目标
8．1 企业债务重组的税务筹划
8．2 企业购并的税务筹划
8．3 企业分立的税务筹划
8．4 企业清算的税务筹划
总结与结论
练习题库

第9章 国际税务筹划
学习目标
9．1 国际税务筹划概述
9．2 跨国公司组织形式的税务筹划
9．3 跨国公司经营活动的税务筹划
9．4 国际金融业务的税务筹划
9．5 电子商务的税务筹划
总结与结论
练习题库
主要参考文献

精彩书摘

　　《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》：
　　2）税收立法权与税收执法权的分析
　　不少国家的税收立法权与税收执法权分中央和地方两级。我国的全国性税种（包括全部中央税、共享税和在全国范围内缴纳的地方税）的立法权归于全国人大及其常委会，它可以授权国务院制定税法实施条例和调整税目、税率的权力。省级人大及其常委会在不违背国家统一税法、不影响中央财政收入、不妨碍全国统一市场的前提下，可以对地区性的地方税收立法。根据国务院《关于实行财政分税制有关问题的通知》等有关法规的规定，按税种划分为中央税、共享税和地力税，前两类由国税局负责征收，后者由地税局征收。
　　我国税收立法权基本上集中在中央，税收执法权分“国”“地”两块。在这种制度安排下，不仅因国、地税机构的分设使政府的税收征管成本大为提高，也使纳税人的纳税成本大大提高。企业税务筹划既要正确处理分税种与分地区的关系，充分考虑其差异性，又要考虑国税局与地税局分征、分管给企业带来的税负影响。
　　1.7.2税务筹划的会计制度分析
　　1）税收制度与会计制度的关系
　　会计制度是制约会计行为人及利益相关者的法律、法规、准则（包括单位内部会计制度）的总和。会计制度有广义与狭义之分。广义的会计制度是包括《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）在内的所有会计法规制度，狭义的会计制度仅指会计的规章制度（不包括《会计法》和国务院颁布的会计行政法规）。《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》的“会计制度”仅指狭义的会计制度，而且主要指财政部颁布的会计规章制度。
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