国际税收（第八版）（经济管理类课程教材·税收系列） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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朱青 著

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• 国际税收
• 税收学
• 税务
• 国际贸易
• 经济管理
• 教材
• 第八版
• 跨境税收
• 税收筹划
• 企业税收

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300252476

版次：8

商品编码：12297820

包装：平装

丛书名： 经济管理类课程教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2018-01-01

页数：332

内容简介

国际税收是一门实务性很强的课程，需要不断更新以反映该领域的*新进展。*近一年，相关部门连续发布了一系列文件，包括《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）、《关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）和《关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号），从而为我国的反避税税制增添了许多新的内容。本次修订主要是在上一版的基础上，根据近期各国相关税法、国家相关部门颁布的新的法规以及数据资料的变化等进行了必要的更新，使其内容更加充实和与时俱进。本次修订主要是对第6章“转让定价的税务管理”进行更新，并将*近一年中发生的一些国际税收事件纳入其中，比如中国签署的《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》等，以便充实读者的国际税收知识。

作者简介

朱青，经济学博士，现任中国人民大学财政金融学院学术委员会主任、教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税收筹划及社会保障；目前，还兼任国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授、厦门国家会计学院兼职教授、中国国际税收研究会常务理事兼学术委员会副主任、中国财政学会常务理事、中国税务学会理事、中国社会保险学会理事和北京市财政学会常务理事；曾作为访问学者和高级访问学者先后出访欧盟委员会预算司、美国纽约州立大学（布法罗）管理学院和美国加州大学伯克利分校经济系；其主讲的“国际税收”课程在2008年被教育部评为***精品课。

目录

第1章 国际税收导论/ 1
1．1 国际税收的含义/ 1
1．2 国际税收问题的产生/ 5
1．3 国际税收的发展趋势/ 15

第2章 所得税的税收管辖权/ 25
2．1 所得税税收管辖权的类型/ 25
2．2 税收居民的判定标准/ 28
2．3 所得来源地的判定标准/ 39
2．4 居民与非居民的纳税义务/ 46

第3章 国际重复征税及其解决方法/ 56
3．1 所得国际重复征税问题的产生/ 56
3．2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法/ 59
3．3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法/ 66
3．4 所得国际重复征税减除方法的经济分析/ 96

第4章 国际避税概论/ 102
4．1 国际避税的含义/ 102
4．2 国际避税地/ 106
4．3 转让定价/ 116

第5章 国际避税方法/ 122
5．1 国际避税的主要手段/ 122
5．2 跨国公司的国际税务筹划/ 133
5．3 我国外商投资企业的避税问题/ 151
5．4 “走出去”企业的避税问题/ 158

第6章 转让定价的税务管理/ 161
6．1 转让定价税务管理法规/ 161
6．2 转让定价审核、调整的原则与方法/ 167
6．3 转让定价调整中国际重复征税问题的解决/ 181
6．4 我国的转让定价税务管理法规/ 191
6．5 转让定价调整中特别需要关注的问题/ 202

第7章 其他反避税法规与措施/ 209
7．1 受控外国公司法规/ 209
7．2 防止滥用税收协定/ 217
7．3 限制资本弱化法规/ 223
7．4 限制避税性移居/ 230
7．5 应对间接转让股权的反避税措施/ 232
7．6 加强防范国际避税的行政管理/ 233

第8章 国际税收协定/ 238
8．1 国际税收协定及其范本的产生/ 238
8．2 国际税收协定的主要内容/ 246
8．3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别/ 273
8．4 我国对外缔结税收协定的概况/ 278

第9章 商品课税的国际税收问题/ 286
9．1 关税制度的世界性协调/ 286
9．2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调/ 294
9．3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调/ 302

主要参考书目 / 318

《世界税收前沿：理论、实践与政策解析》 内容梗概： 本书深入剖析了全球税收体系的演变、核心理论、当前实践以及未来发展趋势，为读者提供了一个全面而深刻的视角，以理解复杂多变的国际税收格局。本书并非对某一特定国家或地区的税收制度进行详尽介绍，而是聚焦于那些塑造全球税收环境的关键性概念、原则与挑战。 核心内容： 税收理论基石： 本书首先回顾了税收的经济学与政治学基础，探讨了不同税收理论（如效率论、公平论、收益论、能力论）在国际税收政策制定中的作用。读者将理解税收作为国家财政收入来源、调节经济活动、分配社会财富以及促进公平的重要工具。 国际税收的基本原则： 重点解析了国际税收的核心原则，包括税收管辖权（来源地原则与居民原则）、避免双重征税（税收协定、抵免法、豁免法）、税收中立性、以及税收的非歧视原则。这些原则是理解跨国交易和投资税务处理的基石。 跨境交易的税务处理： 详细探讨了跨国公司在设立、运营、利润转移、资本交易等环节所面临的税务问题。内容涵盖了转移定价的基本原则与挑战，双边税务协定的主要条款及其应用，以及跨境股息、利息、特许权使用费的征税方式。 国际税收协定的解析： 本书深入研究了OECD模型税收协定和UN模型税收协定，分析了其历史演变、主要条款（如常设机构、股息、利息、特许权使用费、资本利得等）的解读与适用。通过案例分析，阐释了税收协定在消除双重征税和防止税收规避中的作用。 税收竞争与税收协定： 探讨了国家之间为吸引投资而进行的税收竞争，以及由此引发的税收协定滥用问题。分析了“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目及其应对措施，包括转让定价的文档要求、反避税规则（如CFC规则、Thin Capitalization Rules）的介绍。 新兴税收挑战： 关注数字经济下的税收挑战，如数字服务税的兴起、对平台经济的征税问题、以及对虚拟资产的监管与征税。此外，还讨论了全球最低税率的倡议及其潜在影响，以及环境保护税（如碳税）在国际税收体系中的地位。 国际税收治理与合作： 审视了国际税务合作的机制，包括经济合作与发展组织（OECD）、联合国（UN）等国际组织在税收政策协调中的作用。分析了信息交换（如CRS）的进展，以及打击国际逃税和避税的最新趋势。 税收政策的宏观视角： 从宏观经济层面分析了国际税收政策对全球经济增长、贸易平衡、资本流动以及国家主权的影响。探讨了不同国家在制定国际税收政策时所面临的权衡与选择。 本书特色： 本书以其理论深度、实践广度与前瞻性而著称。它不拘泥于具体的法律条文，而是侧重于揭示国际税收体系背后的逻辑和原则。通过清晰的语言和富有启发性的论述，本书能够帮助读者理解复杂的国际税收现象，掌握分析和解决跨境税务问题的基本方法。它为税务专业人士、政策制定者、企业管理者、以及对全球经济税务环境感兴趣的学者和学生提供了宝贵的参考。 目标读者： 高等院校经济、管理、法律、国际关系等专业的学生。 从事国际税务、财务、投资、跨国经营的企业管理人员。 政府税务部门、财政部门的政策研究人员与实践工作者。 对国际税收理论与实践感兴趣的研究者和专业人士。

评分☆☆☆☆☆

我初次见到这本书的时候，它的设计就给我留下了深刻的印象。封面色彩搭配和谐，字体清晰有力，传递出一种专业、权威的感觉。我之所以对它产生浓厚的兴趣，是因为我对国际税收的复杂性与重要性有着深刻的体会，特别是在全球化日益深入的今天，各国之间的经济往来愈发频繁，而税收问题也随之变得异常重要。我特别希望这本书能够系统地梳理国际税收的基本原则和法律框架。例如，关于税收管辖权的划分，包括属人原则和属地原则，以及它们在实践中如何界定和运用，对我来说是极其重要的。同时，我非常期待书中能够深入讲解税收协定的主要内容和作用，例如，如何通过税收协定来避免双重征税，如何界定常设机构，以及如何应对税收协定的滥用等问题。对于“转让定价”这个我工作中经常遇到的难题，我尤其希望书中能够提供详细的解释和实操指南，包括各种定价方法的应用，以及应对税务稽查的策略。这本书被定位为“经济管理类课程教材·税收系列”，这让我相信它不仅具有学术深度，更具备很强的实践指导意义。我期待通过阅读这本书，能够全面提升我对于国际税收的理解能力，掌握解决实际税务问题的工具，从而更好地应对日益复杂的全球税务环境。

评分☆☆☆☆☆

这款《国际税收（第八版）》的图书，其封面设计透露着一股深沉而稳重的学术气息，厚实的纸张和精美的印刷，都让人觉得这是一本值得细细品读的著作。我选择这本书，是因为我一直对国际税收这个领域感到着迷，并渴望深入了解其内在的逻辑和运作机制。在全球经济一体化的大背景下，各国税收政策的互动与演变，对跨国企业的投资决策、全球资源配置乃至于国际关系都产生了深远的影响。我非常希望这本书能够系统地介绍国际税收的基本理论框架，例如，税收管辖权划分的原则、税收协定的基本功能与内容，以及如何处理双重征税等核心问题。特别地，我对于“转让定价”这一复杂且极具争议的领域非常感兴趣。我期望书中能够深入探讨转让定价的各种方法论，并提供详实的案例分析，帮助我理解跨国公司如何在关联企业之间进行价格转移，以及各国税务机关如何进行监管。此外，我也关注数字经济时代的税收挑战，例如，如何对跨国数字服务进行有效征税，以及OECD提出的“双支柱”解决方案等。这本书作为“经济管理类课程教材·税收系列”的一员，我预期其内容不仅具有高度的理论性，更会注重学术的前沿性和实践的可操作性，能够帮助我建立起扎实的国际税收知识体系，并为我未来的学术研究或职业发展打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计就透露着一股严谨与学术的气息，深蓝色的背景搭配烫金的字体，散发着庄重与权威感，一看就知道是经过精心打磨的教材。我之所以会被它吸引，很大程度上是因为“国际税收”这个主题本身就充满挑战与吸引力。在全球化日益深入的今天，跨国经营已经成为许多企业乃至国家发展的重要驱动力，而与之相伴随的，便是日益复杂多变的国际税收体系。这本书的出现，恰好满足了我对这一领域深入探索的渴望。我一直对不同国家税收政策的差异，以及它们如何影响跨国企业的投资决策和全球资本流动充满了好奇。例如，不同国家在企业所得税税率、税收优惠、资本利得税、增值税/销售税等方面可能存在显著差异，这些差异不仅会影响企业的盈利能力，还会影响其选择在哪一个国家设立分支机构、进行研发、生产或销售。而这本书，我期待它能为我揭示这些复杂的逻辑，让我能够理解税收协定是如何在不同国家之间协调税收管辖权，避免双重征税，并促进国际投资的。同时，我也希望它能提供一些具体的案例分析，让我能够将理论知识与实际操作相结合，例如，分析一家跨国公司如何通过合理的税收筹划来降低整体税负，又或者，探讨一个新兴经济体如何通过税收政策来吸引外国直接投资。我尤其关注书中对于税收管辖权、税收协定、转让定价、常设机构、双重征税、税收协定滥用等核心概念的阐述，这些都是理解国际税收体系的关键。我期待这本书能够系统地梳理这些概念，并用清晰易懂的语言进行解释，同时，也希望书中能够涵盖一些最新国际税收的动态和发展趋势，比如OECD的BEPS（税基侵蚀和利润转移）项目及其后续影响，以及数字经济税收的挑战等等。这本书的“经济管理类课程教材·税收系列”的定位，也让我对它的实用性和教学价值充满信心，我相信它不仅能作为我个人学习的工具，更能为我未来的职业发展提供坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

当我看到《国际税收（第八版）》这本书时，便被其厚重的学术气息所吸引。这本书的封面设计简洁而庄重，一看便知其内容的严谨性与专业性。我之所以关注这本书，是因为在全球化日益加深的背景下，国际税收问题已经成为影响国家经济发展、企业经营决策的关键因素。我希望这本书能够系统地阐述国际税收的宏观理论，例如，不同国家税收制度的演变历史，以及它们如何相互影响。我尤其关注书中关于“税收管辖权”的探讨，希望能了解不同国家在确定税收管辖权时所依据的原则，以及这些原则在跨境交易中的实际应用。此外，税收协定是解决国际税收冲突的重要工具，我期待书中能够对其进行深入剖析，包括税收协定的基本条款、目的以及如何避免双重征税。在实际工作中，我时常需要处理与“转让定价”相关的问题，因此，我非常希望能从书中获得关于转让定价的权威指导，了解其基本原则、定价方法，以及如何进行合规操作。这本书被列为“经济管理类课程教材·税收系列”，这让我对其内容的时效性和实践性充满了信心。我希望通过阅读这本书，能够构建起一套扎实的国际税收理论体系，并掌握解决实际税务问题的有效方法，为我的职业发展提供坚实支撑。

评分☆☆☆☆☆

这本《国际税收（第八版）》的书籍，其封面设计低调而不失内涵，稳重的色调与精炼的文字，无不彰显出其学术的严谨与内容的深度。我之所以对这本书情有独钟，是因为我深知在当今全球经济一体化的时代，国际税收已经成为影响国家经济政策、企业经营战略乃至个人财富管理的关键因素。我非常希望这本书能够系统地梳理国际税收的学科体系，包括税收管辖权的确立与行使，以及不同国家税收制度的互动关系。我尤其期待书中能够对“税收协定”进行详尽的解读，理解其签订的原则、核心条款以及在实际应用中可能遇到的各种情况，例如，如何判断常设机构的归属，如何理解和应用税收协定中的免税和抵免条款。此外，对于“税收筹划”和“转让定价”等实践性很强的内容，我也充满了好奇。我希望书中能够提供一些切实可行的筹划思路和方法，并结合最新的国际税务发展趋势，例如BEPS项目及其后续影响，来阐述如何进行合规的国际税收筹划。这本书作为“经济管理类课程教材·税收系列”的一员，我坚信其内容具有高度的学术价值和实践指导意义，能够帮助我构建起全面、深入的国际税收知识框架，为我未来的学习与工作提供重要的支持。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，一本好的教材，不仅仅是知识的堆砌，更是思维方式的启迪。这本书《国际税收（第八版）》的封面设计，简洁而不失庄重，传递出一种严谨可靠的信息，让我对其内容充满期待。我选择这本书，是因为我对全球化背景下，各国税收政策如何相互影响，以及如何影响跨国企业的经营战略产生了浓厚的兴趣。我希望书中能够详细阐述“税收管辖权”的理论基础，以及不同国家在实践中如何划定和行使税收管辖权，尤其是在面对日益复杂的跨境交易时。我尤其关注书中对“税收协定”的解读，期望它能深入剖析税收协定的基本原则、主要内容以及在实际应用中可能遇到的问题。例如，书中是否能够提供对“常设机构”认定的不同标准，以及在数字经济时代，“常设机构”的概念是否会发生变化。此外，对于“双重征税”的消除机制，我希望书中能够提供清晰的解释和案例，让我了解如何通过税收抵免、税收豁免等方式来避免企业承担不必要的税负。作为一本经济管理类教材，我预感书中会包含大量的实务操作指导，例如，如何进行国际税收筹划，如何应对税务稽查，以及如何理解和应用转让定价规则。我期待这本书能够帮助我构建一个系统、全面的国际税收知识体系，为我理解和分析复杂的国际税务问题提供坚实的理论基础和实践指导。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计，给人一种沉稳而专业的感受，深邃的蓝色调搭配清晰的字体，传递出一种严谨治学的态度。我之所以对这本书产生了强烈的兴趣，是因为在全球化浪潮的推动下，国际税收问题日益凸显其复杂性和重要性，对我个人而言，这是一个充满挑战但也极具吸引力的领域。我期待这本书能够为我打开一扇深入了解国际税收世界的窗口，系统地介绍国际税收的基本概念和核心理论，例如，税收管辖权如何划分，以及各国在行使税收管辖权时可能存在的冲突。我非常关注书中关于“税收协定”的阐述，希望能够理解税收协定的目的、基本原则，以及它如何协调国家间的税收关系，特别是如何避免双重征税和防止税收规避。同时，对于“转让定价”这个国际税收领域中的热点问题，我期望书中能够提供深入的分析和实操指导，例如，阐述不同转让定价方法的适用性，以及如何根据OECD的指南进行合理定价。这本书作为“经济管理类课程教材·税收系列”的一员，我认为其内容必然是系统、全面且与时俱进的。我希望通过阅读这本书，能够建立起一个清晰的国际税收知识体系，并为我理解和分析复杂的国际税务问题提供坚实的理论基础和实践指导。

评分☆☆☆☆☆

我是在一次偶然的机会中接触到这本书的，当时我正在为我的毕业论文寻找相关资料，主题涉及国际税收筹划。我了解到“国际税收（第八版）”是经济管理类领域比较权威的教材之一，而且是更新到第八版，这让我觉得这本书的内容应该比较新颖和全面。我特别关注教材中关于“转让定价”的部分，这是国际税收领域中一个非常重要且极具争议的话题。我一直对跨国公司如何在其关联企业之间设定商品、服务或无形资产的交易价格感到好奇。书中能否详细阐述“独立交易原则”的运用，以及OECD转让定价指南的最新发展，例如“三个篮子”方法等，对我来说至关重要。我希望书中能够通过丰富的案例，来解释如何确定合理的转让定价，以及一旦税务机关对转让定价提出质疑，企业又该如何应对。同时，我也期待书中能够深入探讨“税收协定”在协调跨国税收问题中的作用，特别是关于如何避免双重征税和防止税收规避的条款。例如，如何理解和应用税收协定中的“受益所有人”原则，以及哪些类型的收入可以享受协定优惠。此外，我也对书中关于“常设机构”的认定标准非常感兴趣，因为这直接关系到企业在境外是否需要承担企业所得税。我希望书中能够提供一些判断“常设机构”的实际案例，并分析不同国家在这一认定上的差异。这本书的“经济管理类课程教材”的定位，也让我相信它不会仅仅停留在理论层面，而是会包含大量的实践指导和案例分析，这对于我这样的学生来说，是非常宝贵的。我期待这本书能够帮助我构建一个清晰的国际税收知识框架，并为我的论文研究提供坚实的理论支撑和实操指导。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面，低调而内敛，却传递出一种沉甸甸的专业感。我之所以被它吸引，是因为我近年来在工作中，越来越多地接触到与国际税务相关的业务，常常感到力不从心，急需一本系统、权威的教材来梳理和提升我的认知。我特别希望这本书能够提供一个清晰的框架，帮助我理解国际税收的底层逻辑，例如，不同国家税制的历史渊源，以及它们为何会形成当前的面貌。我对“税收管辖权”的划分原理非常感兴趣，希望书中能详细阐述属人原则、属地原则以及自然资源原则等，并分析它们在实践中可能产生的冲突。另外，作为一本教材，我预期书中会重点介绍“税收协定”的构成要素和核心内容，例如，如何界定“常设机构”，如何应用“受益所有人”原则来防止税收协定滥用，以及如何理解和运用税收协定中的“互免”和“抵免”条款。在实际工作中，我常常遇到关于“转让定价”的难题，因此，我非常期待书中能够深入讲解转让定价的各种方法，如可比非受控价格法、成本加成法、再销售价格法等，并结合最新的OECD指南，提供一些具有指导意义的案例分析。这本书的“经济管理类课程教材”属性，让我相信它不仅注重理论深度，更会兼顾实际操作的可行性。我希望通过阅读这本书，能够提升我的专业能力，更好地应对工作中遇到的复杂国际税务问题，并为企业提供更专业的税务建议。

评分☆☆☆☆☆

当我翻开《国际税收（第八版）》这本书的扉页时，一股严谨治学的气息扑面而来。书籍本身的装帧设计就已经透露出其内容的深度和专业性。我之所以选择这本书，是因为我一直对跨国经济活动中的税务问题感到好奇，尤其是如何理解和应对不同国家税制之间的差异。这本书作为一本经济管理类课程的教材，其权威性和系统性是我非常看重的。我期望它能够全面地介绍国际税收的基本原则，例如税收管辖权的划分，包括属人管辖权和属地管辖权，以及它们在不同国家税收法律中的具体体现。我特别希望书中能够对“税收协定”的签订原则、内容及应用进行深入剖析，例如，如何理解税收协定中的“最惠国待遇”、“国民待遇”等条款，以及这些条款如何影响跨国企业的投资和经营决策。此外，我也对书中关于“双重征税”的类型和消除方法有浓厚的兴趣，期待能够了解更多关于税收抵免、税收豁免等机制的实际应用。在数字经济日益发达的今天，国际税收领域也面临着新的挑战，例如如何对数字服务征税，以及如何应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）等问题。我希望这本书能够涵盖这些前沿话题，并提供一些权威的观点和解决方案。这本书的“税收系列”定位，也暗示了其内容会紧密围绕税收展开，我期待它能够为我打开一扇深入理解国际税收世界的窗口，让我能够更清晰地认识全球经济格局下的税收挑战与机遇。

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好

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是正版 还是挺好的

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不错，正版新书，值得信赖

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