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编辑推荐
德恒律所律师主笔，关于海关行政处罚案件理论和实践的详细读本。理论联系实际，从实践中的案例出发，提升到理论高度，对企业从事人员和办案律师都有指导价值。
内容简介
海关行政处罚领域常见、多发案件的分析，海关行政处罚相关法条的解读、适用，以及企业在相关海关业务中实践指导。
作者简介
作者均为相关领域的律师，多有多年的海关工作经历，在执业领域也专注于进出口法律服务，对海关行政处罚业务有深刻理解和更新的诠释。
主编吕有臣：律师，中国政法大学法学硕士，北京德恒（深圳）律师事务所一级合伙人。
目录
目录
简论海关行政处罚的概念……………………………………………………吕友臣 1
海关行政处罚的法律规范体系………………………………………………吕友臣 5
一、法律……………………………………………………………………………………… 5
二、行政法规… …………………………………………………………………………… 6
三、海关总署规章… ……………………………………………………………………… 6
四、海关内部规范性文件………………………………………………………………… 7
海关行政处罚案件的来源和形成……………………………………………吕友臣 9
一、海关监管业务现场发现并移交处理的案件……………………………………… 9
二、海关稽查发现并移交的案件………………………………………………………… 10
三、海关缉私部门主动调查发现案件… ……………………………………………… 10
四、海关缉私部门对不构成走私犯罪案件的退回…………………………………… 11
五、其他相关执法部门的移送…………………………………………………………… 11
六、海关管理相对人的主动披露………………………………………………………… 11
海关行政处罚的基本原则………………………………………………… 吕友臣 12
一、处罚法定原则… ……………………………………………………………………… 13
二、公正、公开、过罚相当原则………………………………………………………… 13
三、处罚与教育相结合的原则…………………………………………………………… 15
海关行政处罚案件的理论和实践
四、权利救济原则… ……………………………………………………………………… 15
五、行政处罚不能取代其他法律责任的原则… ……………………………………… 15
六、一事不二罚（款）原则……………………………………………………………… 15
七、行政处罚不免除当事人办理海关手续义务的原则……………………………… 16
海关行政处罚案件的管辖………………………………………………… 吕友臣 17
一、海关对违反海关法的行政处罚案件具有专属管辖……………………………… 17
二、构成法条竞合的案件，海关和其他执法部门均具备管辖权… ……………… 18
三、海关行政处罚案件的管辖权属于海关，不属于缉私局（缉私分局）……… 19
四、海关缉私部门对部分治安管理处罚案件有管辖权……………………………… 19
五、海关行政处罚案件以发现违法行为的海关管辖为主，违法行为发生地
海关管辖为辅… ……………………………………………………………………… 20
海关行政处罚时效………………………………………………………… 吕友臣 21
一、海关行政处罚时效的起点…………………………………………………………… 21
二、海关行政处罚时效的终止时间… ………………………………………………… 23
三、海关行政处罚时效的法律后果… ………………………………………………… 24
四、海关行政处罚时效的适用条件… ………………………………………………… 24
违反海关法应受行政处罚行为的主观构成要件………………………… 吕友臣 25
海关行政处罚的种类与设定……………………………………………… 吕友臣 29
一、海关行政处罚的种类………………………………………………………………… 29
二、海关行政处罚过程中有争议的行政处罚种类…………………………………… 32
三、立法权、行政处罚权的设定权、处罚规定权及相互关系… ………………… 34
四、海关行政处罚设定权、规定权… ………………………………………………… 35
五、海关行政处罚创设权需要明确的两个问题……………………………………… 36
海关行政处罚程序………………………………………………………… 胡天豪 37
一、通用程序… …………………………………………………………………………… 37
二、个别程序… …………………………………………………………………………… 40
有关海关行政处罚立案告知制度存在的缺失及完善建议……………… 吕友臣 46
海关行政处罚中的财产扣留和人身扣留………………………………… 吕友臣 49
一、海关实施行政扣留的法律依据… ………………………………………………… 49
二、对财产的扣留… ……………………………………………………………………… 51
三、人身扣留… …………………………………………………………………………… 54
四、海关行政强制措施中经常存在的问题及完善建议……………………………… 57
海关行政处罚的适用……………………………………………………… 卢玉军 59
一、适用的法律依据… …………………………………………………………………… 60
二、适用条件… …………………………………………………………………………… 61
三、适用方法… …………………………………………………………………………… 62
海关行政处罚中的自由裁量……………………………………………… 卢玉军 67
一、海关行政处罚中的自由裁量的概念和必要性…………………………………… 67
二、海关行政处罚自由裁量权的现状… ……………………………………………… 67
三、自由裁量权行使的规制……………………………………………………………… 69
海关行政处罚中的双罚…………………………………………………… 吕友臣 73
一、双罚是否是必须的… ………………………………………………………………… 74
二、双罚责任的自然人主体如何确认… ……………………………………………… 74
三、双罚的内容限制… …………………………………………………………………… 75
四、双罚程序需要注意的问题…………………………………………………………… 76
海关行政处罚案件的理论和实践
海关行政处罚中处罚基准角度的“货物价值”计算…………………… 王先友 77
一、海关行政处罚中涉及以货物价值作为处罚基准的规定… …………………… 77
二、影响海关货物价值计算的变量因素及步骤……………………………………… 78
三、海关处罚中货物价值计算的一般方法… ………………………………………… 79
四、几种疑难案件货物价值的计算方法… …………………………………………… 81
海关行政处罚中的税款计核……………………………………………… 王先友 83
一、走私偷逃税款计核… ………………………………………………………………… 83
二、违规漏缴税款计核… ………………………………………………………………… 86
三、几种特殊案件所涉税款核定问题… ……………………………………………… 88
海关行政处罚的执行……………………………………………………… 吕友臣 90
一、海关行政处罚执行的法律基础… ………………………………………………… 90
二、行政处罚执行的原则………………………………………………………………… 91
三、当事人未履行海关行政处罚义务的限制出境…………………………………… 92
四、海关行政处罚的强制执行…………………………………………………………… 93
五、罚款的暂缓或分期缴纳……………………………………………………………… 93
六、没收变追缴的替代方式……………………………………………………………… 94
七、海关罚没财物的处理………………………………………………………………… 94
海关行政处罚与走私犯罪的衔接………………………………………… 高 强 95
一、走私犯罪与走私行为的同源性… ………………………………………………… 95
二、从走私行为到走私犯罪的延伸… ………………………………………………… 96
三、走私行为与走私犯罪的衔接………………………………………………………… 97
海关行政处罚及相关走私犯罪案件涉案财物的追缴……………………李 涛 101
一、海关执法追缴的前世……………………………………………………………… 101
二、海关执法追缴的今生……………………………………………………………… 103
三、海关执法追缴的未来……………………………………………………………… 104
海关行政处罚中当事人的权利保障………………………………………吕友臣 106
一、陈述…………………………………………………………………………………… 106
二、申辩…………………………………………………………………………………… 107
三、处罚告知及复核… ………………………………………………………………… 107
四、听证…………………………………………………………………………………… 108
五、行政复议… ………………………………………………………………………… 108
六、行政诉讼… ………………………………………………………………………… 110
七、国家赔偿… ………………………………………………………………………… 110
八、申诉…………………………………………………………………………………… 110
全国海关通关一体化改革对海关行政处罚的影响………………………吕友臣 112
一、全国海关通关一体化改革的核心内容… ……………………………………… 112
二、全国海关通关一体化改革带来的行政处罚问题……………………………… 113
三、企业的应对策略… ………………………………………………………………… 116
2017年深圳海关行政处罚数据分析报告… ………………………………马 越 117
一、关于申报不实案件的概括分析… ……………………………………………… 120
二、关于税则号列申报不实案件……………………………………………………… 124
三、关于价格申报不实… ……………………………………………………………… 125
四、海关行政处罚决定书的不足之处… …………………………………………… 126
走私行为与走私犯罪的区别………………………………………………张 哲 127
一、走私的概念… ……………………………………………………………………… 127
二、走私行为… ………………………………………………………………………… 128
三、走私犯罪… ………………………………………………………………………… 130
海关行政处罚案件的理论和实践
违规行为与走私行为的界定………………………………………………张 哲 133
一、违反海关监管规定行为…………………………………………………………… 133
二、走私行为… ………………………………………………………………………… 133
三、违规行为与走私行为的界定……………………………………………………… 135
四、案例分析… ………………………………………………………………………… 136
货运通关走私方式的法律分析……………………………………………袁 率 138
一、低瞒报价格… ……………………………………………………………………… 138
二、伪报品名、规格… ………………………………………………………………… 140
三、伪报数量… ………………………………………………………………………… 140
四、伪报原产地… ……………………………………………………………………… 141
五、伪报贸易方式… …………………………………………………………………… 141
保税货物走私法律问题分析………………………………………………袁 率 143
一、伪报单耗类走私… ………………………………………………………………… 143
二、串料走私… ………………………………………………………………………… 144
三、空转、多转少出与多报少出……………………………………………………… 145
四、擅自内销… ………………………………………………………………………… 146
涉嫌走私运输工具的认定及处置…………………………………………郑宗亨 148
一、专门用于走私的运输工具之判断… …………………………………………… 148
二、多次用于走私的运输工具之判断… …………………………………………… 150
三、没收处罚与所有权人的利益协调… …………………………………………… 151
准走私行为的司法认定……………………………………………………袁 率 153
一、相关法律规定及分析……………………………………………………………… 153
二、准走私行为如何认定……………………………………………………………… 155
三、准走私行为的法律责任…………………………………………………………… 155
违反国家贸易管制违法行为的认定及处罚………………………………吕友臣 157
一、我国的贸易管制制度基本内容… ……………………………………………… 159
二、海关对国家贸易管制制度的执行… …………………………………………… 164
三、违反国家贸易管制违法行为的处罚… ………………………………………… 168
四、违反贸易管制行政违法处罚案件中需要注意的问题… …………………… 171
进出口货物申报不实违法行为行政法律责任主体的确定………………吕友臣 175
一、相关法律规定… …………………………………………………………………… 175
二、进出口货物海关申报中的法律关系主体… …………………………………… 176
三、申报不实法律责任承担主体分析… …………………………………………… 177
四、近年来海关对申报不实责任主体的认知… …………………………………… 181
申报不实影响海关统计案件………………………………………………吕友臣 183
一、申报不实影响海关统计准确性案件的基本规定……………………………… 184
二、海关统计的范围和项目…………………………………………………………… 185
三、申报不实影响统计案件办理过程中需要注意的问题……………………… 186
申报不实影响海关监管秩序案件的认定和处理…………………………吕友臣 188
一、法律的基本规定… ………………………………………………………………… 189
二、海关监管秩序… …………………………………………………………………… 189
三、影响海关监管秩序与相关行为认定的联系和区别…………………………… 190
四、实践中常见的几类申报不实影响海关监管秩序类案件… ………………… 191
进出口货物税则号列申报不实行为认定标准的理论检视及实务适用 郑宗亨 192
一、应当认定为税号申报不实违法行为的情形…………………………………… 192
二、不应当认定为税号申报不实违法行为的情形………………………………… 193
海关行政处罚案件的理论和实践
三、现有海关认定标准的理论检讨及实务争议…………………………………… 194
四、税号申报不实违法行为的法律后果… ………………………………………… 195
申报不实影响国家税款征收类案件及其处理要点………………………吕友臣 197
一、申报不实影响国家税款征收案件及其形成原因……………………………… 197
二、新版报关单“三项确认”与申报不实影响税款征收… …………………… 199
三、申报不实影响税款征收违规行为的量罚… …………………………………… 200
四、申报不实影响税款征收案件处理中需要注意的问题… …………………… 201
申报不实影响出口退税案件的认定………………………………………高 强 203
一、影响出口退税管理案件的法律适用… ………………………………………… 203
二、申报不实违法行为的构成要件… ……………………………………………… 204
三、认定影响出口退税管理危害后果的要素… …………………………………… 205
四、影响出口退税管理案件的处罚… ……………………………………………… 207
减免税货物擅自处置违法行为的认定及处罚……………………………吕友臣 213
一、问题的缘起… ……………………………………………………………………… 213
二、海关对减免税货物管理的相关规定… ………………………………………… 214
三、实践中常见减免税货物擅自处置违法行为…………………………………… 215
四、对擅自处置减免税货物的认定及量罚… ……………………………………… 216
海关监管货物短少类案件处罚问题………………………………………王训东 219
一、货物短少类违规行为处罚立法沿革及涵义界定…………………………………… 219
二、短少类违规行为的认定及有关法律问题… …………………………………… 220
三、保税料件短少原因的查明及存在的法律问题………………………………… 222
“厂外存货”类案件处罚问题……………………………………………王训东 225
一、案情简介… ………………………………………………………………………… 225
二、“厂外存货”是否具有违法性… ……………………………………………… 225
三、对“厂外存货”行为如何处罚… ……………………………………………… 226
加工贸易保税货物违法内销或转让行为的界定及法律责任……………吕友臣 228
一、加工贸易保税货物内销的相关规定… ………………………………………… 229
二、加工贸易保税货物违法内销行为性质的认定………………………………… 231
个人物品进出境申报不实案件……………………………………………张 哲 235
…………
前言/序言
主编的话
“专业律师最大的成就感莫过于将自己的实践经验总结出来并传诸于业界。”这是我和我的团队伙伴们工作中的真实感受。虽然我们的理论有可能不够深刻，我们的实践积累有可能不够宽阔，但这都不妨碍我们在专业道路上执着探索。写作此书的初衷和目的也就在于此吧。本书的作者都是律师或律师助理，大部分具备多年的海关工作经历，正在执业的领域也是进出口法律服务。曾经的海关工作经历加上现有的律师工作实践，我们相信能对海关行政处罚业务有着深刻的理解和更新的诠释。
这本书是我们去年出版的《海关法律热点问题研究》的姐妹篇和引申篇。全书主要内容立足于海关行政处罚中的基础问题、核心问题、常见问题、争议问题，从理论和实践两个方面加以解析。基本的模式是提出问题、分析问题、解决问题。我们尽量避免长篇大论的理论研究专著写作模式，尽可能地以事例、案例、实践来说明问题。我们也尽量避免纯粹的简单直白的案例分析手法，力所能及地做一些理论分析和总结工作。全书涵盖了海关行政处罚的案件范围、原则、适用、管辖、时效、自由裁量及其控制等基础性问题，以具体的违反海关法的行为为分类标准，对类型化案件的范围界定、违法构成、量罚因素、处置争议等进行了详细的分析。我们相信，本书的写作体例和内容安排能使读者对海关行政处罚有一个全景式的了解，同时也会对具体个案的办理有明确的指引性功能。在写作过程中，我们秉承以读者为中心的原则，时刻牢记我们的读者群，明确在为谁写作。作为执业律师群体，我们当然最希望本书对我们的客户和潜在客户有所帮助，也就是说，遇到了海关行政处罚案件的当事人，以及为避免海关行海关行政处罚案件的理论和实践政处罚出现的主动预防型企业都适合读读本书。本书会告诉进出口企业如何准确把握外贸进出口通关中的风险及正确应对已经出现的案件。同时，我们也希望本书能对我们的律师同行有所帮助，作为海关业务领域的专业律师，我们希望我们的实践专业总结能对准备从事该领域服务的年轻律师或对办理海关领域业务的其他律师起到专业辅助作用。当然，我们也真诚希望海关内部从事案件处理及案件研究的专业人士能阅读此书，并提出批评意见或与我们一起探讨。
此书的出版凝聚了作者们的辛勤劳动，也得益于北京德恒（深圳）律师事务所的大力支持。我们衷心希望通过本书能为律师服务专业化、海关业务法制化尽到我们的绵薄之力。
成书之际，不揣冒昧，请求我的硕士研究生导师，国务院参事、中国法学会行政法学研究会顾问、中国政法大学资深教授朱维究先生为本书作序。先生慨然应允，奖掖后辈的精神和作风着实令人感动，一并致谢！
用户评价
我对这本书的期待，更多地聚焦于其作为一本“工具书”的实用价值。在信息爆炸的时代，人们越来越倾向于寻找能够解决实际问题、提供操作指导的书籍。对于海关行政处罚这样专业性极强的领域，一本能够提供清晰指引的著作，无疑具有非凡的意义。我希望这本书不仅仅停留在理论阐述，而是能够切实地为海关从业人员、法律工作者，乃至需要与海关打交道的人士，提供一份操作手册。 我想知道，当海关发现一起疑似违法案件时，应该如何启动调查程序？在收集证据的过程中，有哪些必须遵守的规范和禁忌？当需要对当事人进行询问时，又应该遵循怎样的技巧和策略？对于已经认定的违法行为，如何才能准确地进行定性和量罚？书中能否提供一些常用的法律文书范本，例如《海关行政处罚事先告知书》、《海关行政处罚决定书》等，并对其填写要点进行详细解读？如果这本书能够像一本“操作指南”一样，详细列举出每一个环节的注意事项和潜在风险，那么它将成为一本不可多得的实用工具书，为海关执法工作的顺利进行提供坚实的支持。
评分我一直觉得，理论是指导实践的明灯，而实践则是检验理论的试金石。对于“海关行政处罚案件的理论和实践”这本书，我最感兴趣的莫过于它能否将抽象的法律理论与具体的执法实践有机地结合起来，从而为读者提供一个全面而深刻的认识。我希望书中不仅仅停留在理论的探讨，比如对行政处罚的性质、原则、种类进行一番高屋建瓴的论述，更希望这些理论能够落脚于海关执法的具体场景，展现它们是如何指导和规范海关工作人员的行为的。 例如，在海关的日常工作中，会遇到形形色色的违法行为，从简单的违规申报到复杂的走私犯罪。面对这些情况，海关执法人员需要依据哪些理论依据来判断其违法性质，并适用相应的法律条款？书中能否通过案例分析，来展示理论在实践中的应用，例如如何界定“偷逃税款”的构成要件，如何理解“走私普通货物”的行为特征，以及在量罚时如何遵循“过罚相当”的原则？我相信，只有当理论与实践紧密联系，才能让读者真正理解海关行政处罚的精髓，并从中获得宝贵的启示。
评分本书的另一大潜在价值，在于它可能揭示海关行政处罚在更广阔的社会治理体系中所扮演的角色。海关作为国家重要的经济边境管理部门，其执法行为不仅仅关乎税收征管，更与国家安全、公共健康、知识产权保护等诸多方面息息相关。我期待书中能够跳出案件本身的局限，探讨海关行政处罚如何服务于更宏观的国家治理目标。 例如，在打击假冒伪劣商品方面，海关行政处罚是如何与市场监管部门、公安机关等形成合力，共同维护消费者权益和品牌声誉的？在应对跨境传染病传播的挑战时，海关在检疫和监管方面的行政处罚又起到了怎样的“防火墙”作用？此外，书中是否会触及海关执法中可能出现的权力滥用、程序瑕疵等问题，并探讨如何通过完善的法律制度和有效的监督机制来规避这些风险？如果这本书能够从一个更宏观的视角，呈现海关行政处罚在国家治理体系中的战略地位和重要意义，那么它将不仅仅是一本专业书籍，更是一份对国家法治建设的深刻洞察。
评分一本厚重的大部头，封面上“海关行政处罚案件的理论和实践”几个字，透露出一种严谨而专业的气息。我之所以会对这本书产生好奇，很大程度上源于我对海关工作一直抱有的神秘感和敬畏感。在我们的日常生活中，海关扮演着国家经济安全的守护者角色，它不仅是我们出入境时需要面对的关卡，更是维护国家法律法规、打击非法贸易的重要力量。然而，对于海关执法过程中所面临的种种复杂情况，以及那些具体的行政处罚案例，我一直知之甚少。这本书的出现，恰好满足了我探索内心深处的好奇。 我特别期待书中能够详细阐述海关行政处罚的法律依据和操作流程。毕竟，任何行政行为都必须建立在坚实的法律基础之上，而海关行政处罚更是涉及国家主权和经济秩序的敏感领域。我希望书中能够清晰地梳理出与海关行政处罚相关的各项法律法规，例如《行政处罚法》、《海关法》等，并深入分析这些法律条文在实际执法中的具体适用。同时，我也非常关注处罚程序的规范性，从立案调查、证据收集、听证告知，到最终的处罚决定，每一个环节都至关重要，关系到案件的公正性和合法性。一个严谨、透明、可操作的处罚流程，不仅是对被处罚者的公平保障，也是提升海关执法公信力的关键。我希望这本书能够提供详实的操作指南，让读者能够窥见海关行政处罚的“庐山真面目”。
评分这本书的标题让我联想到了那些发生在海关的真实案例，它们如同一个个生动的缩影，折射出法律在现实中的博弈与较量。我渴望在书中看到那些经过层层筛选、精心挑选的典型案例，这些案例不仅仅是枯燥的法律条文的演绎，更是蕴含着丰富的实践经验和深刻的教训。我希望作者能够带领读者走进一个个案件的现场，从案发背景、查获过程，到法律适用、处罚结果，进行抽丝剥茧般的分析。 我想了解，在那些看似简单的查获背后，隐藏着怎样精密的调查手段？在那些看似明确的法律条文面前，执法人员是如何权衡利弊、做出最佳裁决的？在那些复杂的跨境走私、侵权盗版等案件中，海关又会运用哪些智慧和策略来维护国家利益？我尤其期待书中能够探讨一些疑难案件的处理思路，例如在证据链不完整、法律适用存在争议的情况下，如何运用科学的方法和严谨的逻辑来克服困难，最终实现法律的公正。这些鲜活的案例，将是理解海关行政处罚理论的最好注解，也是最能引发读者思考和共鸣的部分。
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