内容简介

★筛选15个涉税败诉典型案件

★多层面、多角度深入独到研究

★剖析纳税人败诉的原因与症结

★事前防范、事中纠正、事后解决

★最大限度助力企业防控税收风险

作者简介

刘兵

税务律师，法务会计师，中国财税法学研究会理事，全国律协财税法专业委员会委员，中央财经大学税收教育研究所研究员，吉林财经大学大企业税收研究所研究员，中共国家税务总局党校兼职教授，中国社会科学院研究生院税务硕士导师；甘肃玉榕律师事务所税务部主任；已经出版多部税收风险防控专著。

内页插图

精彩书评

★财税大V“中国财税浪子”王骏：“企业涉税败诉案例分析是个非常独到的视角，从专业出发，剖析得失成败的关键要素，刘兵律师帮我们找到了一把打开税企争议正确处理之门的金钥匙。”

★碧桂园集团财务资金中心副总经理赵善伟：“《企业涉税败诉案例解析》能够给企业带来的直接收益是:企业可以通过深入了解典型涉税败诉案例，找到带有普遍意义的涉税法律问题及相关信息，了解涉税争议风险，增强涉税风险防控意识，并且在遇到涉税争议时，找到积极的应对措施。”

★上海电巴新能源科技有限公司财务副总监黄国俊：“随着税收法制建设的推进和纳税人涉税法制意识的加强，征纳双方的涉税争议与诉讼也越来越多，但从现有的案例来看，企业败诉的不在少数。因此，通过以往的案例分析研究企业败诉的深层次原因很有必要。刘兵律师编著的《企业涉税败诉案例解析》从专业的角度对这一问题进行剖析，能为广大企业纳税人提供很好的参考。”

★当代置业（中国）有限公司税收核算专业总监郭宇轩：“由于法规不断更新变化和经济业务的不断变革，税务管理人员对税收政策把握的不确定性在增加，加上企业本身的过度筹划等原因，税企争议不可避免。一旦出现争议，由于对税收法律知识和程序缺乏正确的理解，企业败多胜少。《企业涉税败诉案例解析》正是为了在这样的背景下解决企业面临的这个问题。刘兵律师在书中将会告诉我们为什么会败，怎样才能不败，怎样才能更好地解决税企争议。”

目录

1白条收据在税前扣除风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 企业所得税的计算

2逃避、拒绝或阻挠税务机关检查风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接 类似案例统计

3 企业所得税征收方式变更风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 税款征收方式提示

4 成本支出未取得当期发票风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 企业所得税扣除风险提示

5 搬迁补偿款认定当期收入风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 拆迁补偿款的风险提示

链接3 拆迁补偿款是否属于企业所得税征税范围案例

6 税款追征期限适用风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接 类似案例统计

7 不当提供纳税担保风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 我国纳税连带责任的主要法定情形

8 限制欠税人出境风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 阻止欠税人出境实践应用

9 分公司税务处罚风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 企业被吊销执照后是否需要履行纳税义务相关案例

10复议前置风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

示例与分析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 相关法律规定

11股权转让被撤销申请退税风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接 解除土地出让合同已缴纳契税是否退还案例

12一并起诉处理、处罚决定风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 《关于进一步保护和规范当事人依法行使行政诉权的若干意见》

13税款缴纳风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接1 类似案例统计

链接2 解读和把握国家税务总局公告2017 年第37 号非居民企业所

得税源泉扣缴政策的24 个问题

14股东无偿从公司取得收入风险败诉案

基本案情

企业涉税败诉案例解析

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接 低价转让股权的风险防控

15非居民间接转让股权风险败诉案

基本案情

税企争议焦点

本案争议焦点

人民法院裁判观点

税务律师解析

风险防控提示

链接 税务总局结合案例解答非居民企业所得税源泉扣缴新政的9个问题

前言/序言

企业纳税人与税务机关在税收的各个环节都可能发生争议，随着企业纳税人维权意识的增强，这些争议如果不能和谐处理，极易酿成诉讼。涉税诉讼案件不仅涉及行政诉讼法及其司法解释 , 更与税收实体法、程序法以及其他税收规章、规范性文件密切相关。企业纳税人要想有效便捷地利用诉讼这一权利救济渠道解决税企争议，除了聘请专业机构外，还应当了解一些涉税诉讼知识和技巧。了解涉税诉讼知识和技巧有多种渠道，借鉴既往的涉税诉讼案例不失为一条快捷的途径，因此，有必要对以往的涉税诉讼案例（特别是对败诉案例）进行梳理与研究总结，以便为企业纳税人提供帮助。基于这样的出发点，在吉林财经大学大企业税收研究所的支持下，我编著了这本《企业涉税败诉案例解析》。

本书从大量的企业涉税败诉案件中筛选出 15 个典型案例进行深入剖析，多层面、多角度分析案件中企业纳税人败诉的原因与症结，总结了企业败诉的教训，并结合相关法律法规，用专业、简洁的语言告诉企业纳税人如何识别涉税法律风险，如何规避涉税法律风险，以及风险发生后应如何应对。目的是让企业纳税人了解如何在事前防范、事中纠正、事后解决，从而最大限度地助力企业进行防控税收风险。

我的想法和出发点是好的，力求既把每一个案例分析透，又做到不出现错误，还能让企业纳税人满意。我是这样想的，也是这样做的，但是能不能达到这样的效果，要由企业纳税人来评判。书中不足之处敬请指正，谢谢！

刘 兵