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王振著 著

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出版社： 东北财经大学出版社

ISBN：9787565427312

商品编码：13843454176

出版时间：2017-07-01

作  者:王振 著 定  价:58 出 版 社:东北财经大学出版社 出版日期:2017年07月01日 页  数:252 装  帧:平装 ISBN:9787565427312 ●导言 企业所得税纳税筹划要领
●一、企业设立中的纳税筹划
●新设企业筹划
●分设公司筹划
●个体私营选择
●小微企业节税
●总分公司筹划
●分拆企业节税
●中小企业筹划
●设立地点筹划
●利润临界筹划
●巧选获利年度
●二、经营中的纳税筹划
●经营过程筹划
●成本费用筹划
●管理费用筹划
●费用巧资本化
●分摊费用筹划
●转让定价节税
●确定节税节点
●部分目录

内容简介

纳税筹划是致用之学，不仅需要有清晰的理论框架，更需要有较强的操作性。本书来源于实践，应用于实践，是一本操作性很强的实务图书。
王振著的《企业所得税纳税筹划88经典案例》共分为三部分内容：
靠前部分为导言，从总体上介绍了企业所得税纳税筹划的要领。
第二部分是本书的主体，从九大方面着手，总结了88种纳税筹划经典案例，逐一分析、介绍了各种纳税筹划的具体思路和操作方法。
第三部分为附录，归纳总结了财政部、国家税务总局的部分企业所得税优惠政策和“营改增”后增值税税率的适用范围，供企业在处理涉税业务时参考。
【特色与精华】在海量的企业真实案例中，归集成功的筹划经验和失败的纳税教训，萃取精华，对现实中的涉税实务提出有针对性的解决方案。
【启发与思维】通过经典纳税筹划案例的分析和解读，使读者不仅能掌握纳税筹划的具体做法，更能够得到思路上的启迪，进而在经营中能等

《公司税法：跨国经营与复杂交易的税务应对》 —— 深度剖析全球化背景下企业所得税规划的精妙与挑战 本书简介 在全球经济一体化和各国税制日益复杂的今天，企业所得税已不再仅仅是合规的义务，而是关乎企业核心竞争力的战略要素。《公司税法：跨国经营与复杂交易的税务应对》并非一本基础性的税法入门读物，它聚焦于当代跨国企业在进行重大投资、重组、资本运作以及应对日益严格的反避税挑战时，所必须掌握的高阶税务策略与实务操作。 本书旨在为企业财务总监、税务经理、高级税务顾问以及关注全球税收政策前沿的专业人士，提供一套系统、深入且极具操作性的理论框架与案例解析。我们摒弃对基础税率计算的冗余论述，而是将笔触集中在那些决定企业税务效率和风险边界的“临界点”问题上。 --- 第一部分：全球化运营中的实体结构与税基侵蚀防御（BEPS 2.0 时代） 第一章：多边协定（MLI）下的常设机构风险重塑 本章深入剖析了《多边金融工具》（MLI）对传统双边税收协定中“常设机构”（PE）定义的颠覆性影响。重点探讨了“固定基地PE”与“代理人PE”在数字经济背景下的最新认定标准，特别是对“预备性或辅助性活动”豁免的严格限制。通过对多个关键司法管辖区的判例分析，指导企业如何审视和调整其在海外分支机构、服务中心（Shared Service Centers, SSCs）的设置与职能划分，以避免无意中触发非预期的税收管辖权。 第二章：转让定价的价值链分析与功能风险重构 传统的利润率对标分析已无法适应高度无形资产驱动的商业模式。本章引入“价值链分析”（Value Chain Analysis, VCA）方法，指导企业识别并量化研发（R&D）、核心营销（DEMPE）等关键职能对利润的贡献。同时，详细阐述了在BEPS第8-10项建议框架下，如何合理界定集团内无形资产的“功能所有者”与“风险承担者”，从而构建出既符合经济实质又具备税务抗风险能力的转让定价政策。特别关注了对特定融资安排（Intragroup Financing）和集团服务定价的最新监管趋势。 第三章：反避税规则的实战应对：一般反避税条款（GAAR）与特定反避税措施 本书将GAAR视为税务机关对“不合理”交易进行穿刺的主要工具。我们系统梳理了全球主要经济体（如美国Section 7874、欧盟反税收避税指令ATAD）中GAAR条款的适用边界与司法解释。内容侧重于如何设计交易时，能够充分证明其“商业目的”（Commercial Justification）而非单一的税务动机，并提供了应对税务机关挑战时，准备充分文件和论证材料的实务路径图。 --- 第二部分：重大交易与资本结构中的税务优化与合规 第四章：集团重组中的税务中性与递延策略 企业并购、剥离、分立是常态。本章专注于在保证重组“税务中性”前提下，实现价值最大化。详细解析了跨国兼并（M&A）中，资产收购与股权收购的税务后果差异，以及如何利用不同司法管辖区的特定重组豁免条款（如资本化处理、所得税递延）。特别针对VIE结构（可变利益实体）的税务风险及其在不同国家政策变动下的应对策略进行了深度探讨。 第五章：融资结构设计：债务资本化与利息扣除限制 利息税前扣除是企业融资成本管理的核心。本章超越了简单的“利息保障倍数”（EBITDA/EBIT）计算，深入分析了各国基于BEPS第4项建议推行的“薄弱资本化”（Thin Capitalization）规则，特别是“固定比率法”与“基于经营成果法”的适用差异。此外，还探讨了如何通过混合金融工具（Hybrid Instruments）的认定差异，在不触发反滥用条款的前提下，实现跨境税收利益的协调。 第六章：无形资产（IP）的跨境转移与收入归属 无形资产是现代企业利润的主要来源，也是税务稽查的焦点。本书详细比较了传统的“成本加成法”与现代的“有形资产贡献法”（TNMM的升级应用）在IP转让中的适用性。重点剖析了IP“集中持有实体”（IP Hub）的设立与运营，如何构建合理的IP管理架构，以确保研发投入、风险承担与最终利润分配的协同一致性，避免“双重不征税”或“双重征税”的风险。 --- 第三部分：新兴税务领域与风险前瞻 第七章：数字经济的税务挑战：Pillar One与Pillar Two的实操影响 本章前瞻性地分析了OECD“双支柱方案”对企业税收环境的根本性改变。 第一支柱（Pillar One - 收入重新分配）： 重点解析了“金额A”（Amount A）的计算逻辑、阈值要求，以及企业应如何准备应对新型的“数字服务税”（DSTs）的整合与替代。 第二支柱（Pillar Two - 全球最低税）： 这是本书的核心前沿内容。详细解读了“收入纳入规则”（IIR）和“不足征税利润支付规则”（UTPR）的运作机制，特别是“合格国内最低补足税”（QDMTT）对本土税务规划的影响。指导企业如何利用“安全港条款”（Safe Harbour Rules）进行初步的合规评估，并预测在正式生效后，应如何调整集团整体有效税率（ETR）的监测体系。 第八章：环境、社会和治理（ESG）与税收政策的交织 本书关注未来税务治理的新趋势。探讨了各国如何利用税收优惠（如绿色投资抵免、碳税返还）来引导企业实现ESG目标。分析了“碳边境调节机制”（CBAM）对供应链的税务影响，以及企业在披露气候相关财务信息（TCFD）时，税务部门需要承担的角色和数据准备工作。 --- 总结 《公司税法：跨国经营与复杂交易的税务应对》是一部面向高阶实务的“行动指南”。它不仅要求读者熟悉各国税法条文，更侧重于培养其在高度不确定的国际税收环境中，进行前瞻性风险预判和结构性优化的战略思维。本书的价值在于，它将抽象的国际税收协定，转化为企业每一个重大决策背后的实际考量与量化分析。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，企业所得税的纳税筹划，是一项既需要专业知识，又需要敏锐商业嗅觉的技能。市面上关于这方面的书籍不少，但真正能够深入浅出、兼顾理论与实操的却不多。最近有幸拜读了《企业所得税纳税筹划88经典案例》，我感到受益匪浅。这本书的编写风格非常独特，它不是那种枯燥乏味的理论堆砌，而是以“案例”为核心，将复杂的税收知识变得生动形象。我尤其喜欢它在每一个案例分析中，都会详细阐述“问题诊断”、“筹划方案”、“法律依据”和“风险提示”这几个部分。这使得我在阅读过程中，能够清晰地理解问题的根源，掌握解决问题的具体方法，并了解潜在的法律风险。书中涉及的案例非常广泛，涵盖了企业经营的各个环节，从设立、运营到重组、清算，几乎无所不包。我印象深刻的是关于“高新技术企业认定”的案例，它详细讲解了如何构建研发体系、规范研发投入，以及如何准备申请材料，这对于很多希望享受税收优惠政策的企业来说，具有非常直接的指导意义。另外，关于“增值税与企业所得税的联动筹划”，也为我提供了新的思路。这本书的语言通俗易懂，即使是没有深厚税务背景的读者，也能轻松理解。它让纳税筹划不再是遥不可及的“高大上”概念，而是可以切实应用于日常经营的“工具”。总而言之，如果你想提升企业的税务合规性和经济效益，这本书绝对是你案头的必备读物。

评分☆☆☆☆☆

在我的职业生涯中，税务筹划始终是我关注的重点领域之一，而《企业所得税纳税筹划88经典案例》这本书，无疑是我近期阅读过中最具价值的一本。它没有陷入理论的窠臼，而是以极其鲜活的案例形式，将复杂的企业所得税纳税筹划技巧娓娓道来。我尤其欣赏的是，本书的案例设计非常精巧，每一个都围绕着一个核心的税务问题展开，并且提供了多角度的分析和解决方案。例如，书中关于“集团化企业内部成本分摊”的案例，详细剖析了不同行业、不同业务模式下，如何构建科学合理的成本分摊机制，以实现税负的最优配置，同时避免潜在的税务风险。这种深入的分析，远非一般教科书上的简单介绍可比。此外，书中对于“并购重组中的税务风险防范”、“境外投资的税务策略”、“利用税收优惠政策实现价值最大化”等多个复杂议题，都提供了详实的案例支撑和操作指南。我特别看重的是，这本书在分析每一个案例时，都会强调“合规性”，并明确指出潜在的税务风险点，这对于我这种注重长期稳健发展的财务从业人员来说，至关重要。它提供的不是“避税”的捷径，而是“节税”的智慧。阅读这本书，我不仅巩固了现有的税务知识，更重要的是，它拓展了我对企业所得税纳税筹划的认知边界，让我能够更前瞻性地思考和布局。这是一本值得反复品读，并在实际工作中不断借鉴的宝贵资料。

评分☆☆☆☆☆

最近我终于下定决心，把手头上几本关于税务规划的书籍都系统地梳理了一遍，其中有一本《企业所得税纳税筹划88经典案例》给我留下了特别深刻的印象。我平时对数字比较敏感，尤其是在工作上也经常接触到一些财务报表和税务申报方面的事宜。一直以来，我总觉得企业所得税的缴纳方式里似乎还有不少可以“操作”的空间，但苦于没有一个清晰的框架和具体的方法论来指导。这本案例集恰好弥补了我的这一块知识空白。它不像那种枯燥的理论书籍，而是通过一系列真实或模拟的案例，将抽象的税法条文和复杂的纳税筹划技巧生动地展现在我面前。我最喜欢的地方是，它不仅仅罗列了各种筹划手段，更重要的是，它会深入剖析每一个案例的背景、遇到的问题、具体的筹划方案以及最终产生的效果，甚至还会提示一些潜在的风险和注意事项。这让我在学习过程中，能够充分理解“为什么”和“怎么做”，而不是简单地记忆。比如，其中一个关于研发费用加计扣除的案例，就详细讲解了如何规范地收集和保存研发活动的证据，以及如何合理界定研发支出，避免被税务机关质疑。还有一些关于集团内部关联交易的筹划，也提供了非常实用的指导，让我对如何优化内部转移定价、降低整体税负有了更清晰的认识。这本书的优点在于，它非常贴近实际工作，很多案例都来源于企业的真实业务场景，这使得我阅读起来非常有代入感，也更容易将学到的知识转化为解决实际问题的能力。总而言之，如果你和我一样，对企业所得税纳税筹划感兴趣，并且希望能够提升这方面的实操能力，那么这本书绝对是值得你投资的。它不仅能为你打开一扇新的税务规划大门，还能帮助你在合规的前提下，为企业节约可观的税款。

评分☆☆☆☆☆

翻开这本《企业所得税纳税筹划88经典案例》，我原本抱着一种“看看热闹”的心态，想着也许能学到一两个小技巧。没想到，它的内容之丰富、案例之详实，远远超出了我的预期。这本书最大的特点在于它的“案例化”教学方式，这对于我这种理论功底不深厚，更倾向于实践学习的人来说，简直是福音。每个案例都像是一个独立的小故事，讲述着一个企业在税务方面遇到的困境，以及如何通过巧妙的纳税筹划最终化解危机，甚至实现利益最大化。我尤其被书中关于“股权转让”的几个案例所吸引。在当前经济环境下，企业并购重组十分频繁，股权转让产生的税负往往非常可观。书里详细介绍了不同情况下股权转让的税务处理方式，以及如何通过合理的交易结构设计来降低税负，比如利用“先分后转”的策略，或者在交易主体和支付方式上做文章。这些内容让我大开眼界，也意识到了在股权操作中，税务规划的紧迫性和重要性。此外，书中还涉及了很多关于“成本费用列支”、“资产损失申报”、“境外所得税收协定利用”等方面的案例，每一个都深入浅出，逻辑严谨。我喜欢它在讲解案例时，会引用相关的税法条文，并进行解读，这样读者既能理解案例，又能追溯到法律依据，非常有说服力。这本书没有给我留下任何“泛泛而谈”的感觉，每一页都充满了干货，让我觉得物超所值。对于企业管理者、财务人员，以及所有对企业所得税纳税筹划有兴趣的人来说，这本书都是一本不可多得的宝藏。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚刚起步的创业者，我对企业所得税方面的知识一直感到有些力不从心，总担心自己在不经意间触犯了税务规定，或者错失了可以合法节税的机会。偶然的机会，我读到了《企业所得税纳税筹划88经典案例》，这本书为我打开了新世界的大门。它的内容不是那种高高在上的学术理论，而是非常接地气，充满了实实在在的“干货”。最让我赞赏的是，这本书的案例选择非常贴合中小微企业的实际情况。比如，书中有一个关于“小微企业所得税优惠政策如何最大化利用”的案例，就详细讲解了在符合条件的情况下，如何通过合理安排利润分配、确定应纳税所得额等方式，最大限度地享受税收减免。这对于我这样的小企业主来说，非常有价值。书中还提到了很多关于“职工薪酬的税务处理”、“广告费和业务宣传费的列支”、“资产折旧方法的选择”等方面的案例，每一个都提供了清晰的操作指引和注意事项。我特别喜欢它在分析每个案例时，都会非常细致地列出“关键点”和“易错点”，这让我能够快速抓住核心，并避免踩雷。阅读这本书的过程中，我感觉自己就像在和一位经验丰富的税务专家进行一对一的交流，他不仅告诉我“是什么”，更重要的是告诉我“怎么做”。这本书帮助我建立了更加系统和清晰的税务管理意识，让我对接下来的企业经营更加有信心。