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东奥会计在线 著

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店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 东奥会计在线

ISBN：9787741852100

商品编码：26880861913

丛书名： 注册会计师

外文名称：CPA

开本：16

出版时间：2018-03-31

套装数量：1

正文语种：汉

《审计学原理与实务》 内容梗概： 本书旨在为读者系统、深入地讲解审计学的基本原理、核心概念、重要理论以及在注册会计师（CPA）执业过程中所必须掌握的实务技能。本书聚焦于审计的本质，即独立、客观地对财务报表的公允性发表审计意见，并在此基础上，全面涵盖了审计的整个生命周期，从审计立项、风险评估、内部控制测试，到实质性程序、审计证据的获取与评价，再到审计报告的生成与披露。本书强调理论与实践的紧密结合，通过大量的案例分析、实操指导和对审计准则的深入解读，帮助读者构建扎实的审计知识体系，提升分析判断能力和解决实际问题的能力。 第一部分：审计基础理论与环境 第一章：审计概述 1.1 审计的定义、目的与重要性： 详细阐述审计的内涵，分析其作为经济监督和社会公信力基石的关键作用。探讨审计如何帮助投资者、债权人和其他利益相关者做出更明智的决策，以及在防范财务造假、维护市场秩序方面的独特价值。 1.2 审计的类型与发展： 梳理不同类型的审计，如财务报表审计、内部审计、管理审计、合规审计、信息系统审计等，并分析其各自的特点、目标和适用范围。回顾审计的历史演变，从早期对财产的清点到现代高度专业化的财务报表审计，探讨影响审计发展的关键因素，如经济环境、技术进步、法律法规和社会需求的变化。 1.3 审计师的职业道德与独立性： 深入探讨注册会计师在审计工作中必须遵守的职业道德规范，包括诚信、客观、专业胜任能力、保密和职业行为等。详细解析审计独立性的概念，区分实质独立和形式独立，并分析影响独立性的潜在威胁以及注册会计师应采取的应对措施，强调独立性是审计公信力的根本保障。 1.4 审计的法律与监管环境： 介绍与审计相关的法律法规体系，包括但不限于《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》以及相关的证券法律法规。分析监管机构（如财政部、证监会、行业协会）在规范审计执业行为、维护市场秩序方面的职责和作用。 第二章：审计准则与框架 2.1 中国注册会计师审计准则体系： 全面介绍中国注册会计师审计准则（CASs）的构成，包括基本准则、具体准则和执业准则。解析审计准则的制定原则、适用范围和法律地位。 2.2 国际审计准则（ISAs）概述： 简要介绍国际审计准则的发展，分析其与中国审计准则在核心理念和要求上的异同，为理解和应用国际审计准则打下基础。 2.3 审计的目标与要求： 详细解析审计准则对审计目标的要求，即发表审计意见的总体目标。深入理解审计项目组在执行审计时应遵循的原则，包括风险导向审计、重要性原则、审计证据的要求、审计项目复核制度等。 第二部分：审计风险评估与内部控制 第三章：审计风险的识别与评估 3.1 审计风险模型： 引入和解释审计风险模型，即审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。详细分析模型中各要素的含义、相互关系及其对审计策略选择的影响。 3.2 固有风险的识别与评估： 探讨固有风险的定义，分析可能导致固有风险的各种因素，如行业特点、经济环境、企业经营模式、交易性质等。教授读者如何通过访谈、观察、查阅资料等方式，识别和评估特定账户余额、交易类别以及披露的固有风险。 3.3 控制风险的识别与评估： 详细阐述控制风险的含义，即被审计单位内部控制设计或执行的缺陷，未能发现或防止错报的风险。重点分析内部控制的组成要素（如控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动、监督等）及其在防范和发现错报中的作用。 3.4 了解被审计单位及其环境： 强调了解被审计单位及其环境是识别和评估审计风险的基础。教授读者如何通过多种途径，包括行业分析、企业背景调查、管理层访谈、了解法律法规要求、了解客户的业务模式、所有权结构、治理结构、战略目标和经营风险等，全面掌握被审计单位所处的内外部环境。 3.5 重大错报风险的评估： 整合固有风险和控制风险的评估结果，进行重大错报风险的总体评估。理解如何根据风险评估结果，确定整体审计策略和审计计划。 第四章：内部控制的理解与评价 4.1 内部控制的目标与构成： 深入解析内部控制的五项要素，并结合实际案例，说明每个要素在实现内部控制目标中的作用。强调内部控制不仅仅是规则和程序，更是一种文化和责任。 4.2 内部控制的设计与执行的了解： 教授读者如何通过询问、观察、穿行测试等方法，了解被审计单位的内部控制设计是否合理，执行是否到位。重点关注与财务报表相关的关键控制点。 4.3 内部控制测试： 详细讲解内部控制测试的程序和方法，包括通过抽样测试来评价控制的有效性。分析不同类型的控制测试（如观察、询问、检查文件、重新执行等）的适用性和局限性。 4.4 内部控制评价的结论： 基于内部控制测试的结果，对内部控制的有效性做出评价。分析当内部控制存在重大缺陷时，对审计风险和实质性程序的选择产生的影响。 第三部分：审计程序与证据 第五章：审计程序的规划与设计 5.1 风险导向审计的实质性程序： 阐述风险导向审计的理念，以及如何根据重大错报风险的评估结果，设计和实施风险应对策略，包括采取哪些审计程序来应对识别出的风险。 5.2 审计程序的主要类型： 详细介绍审计程序的两大类：风险评估程序（用于获取对被审计单位及其环境的了解）和进一步审计程序（包括实质性分析程序和详细测试）。 5.3 实质性分析程序的应用： 讲解分析程序在风险评估阶段和实质性测试阶段的应用。分析如何利用数据间的关系和趋势，识别异常波动，并将其作为进一步检查的线索。 5.4 详细测试的设计与执行： 深入讲解详细测试的类型，包括细节测试和实质性分析程序。教授读者如何针对特定的账户余额、交易类别和披露，设计和执行具体的详细测试程序，以获取充分、适当的审计证据。 5.5 审计抽样： 详细介绍审计抽样的基本原理、抽样方法（如统计抽样和非统计抽样）及其在细节测试和控制测试中的应用。分析抽样风险的来源、控制和影响。 第六章：审计证据的获取与评价 6.1 审计证据的性质与充分适当性： 明确审计证据的要求，包括相关性、可靠性、充分性和适当性。分析影响证据充分性和适当性的各种因素。 6.2 审计证据的获取方法： 系统介绍各种获取审计证据的方法，如检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。针对每种方法，提供具体的实操指南和注意事项。 6.3 函证程序： 详细讲解函证程序在收入、往来款项、银行存款等领域的应用。分析函证程序的类型、设计、执行和效果评价。 6.4 注册会计师的专业判断： 强调在审计证据的获取、评价和审计决策中，专业判断的重要性。分析注册会计师如何运用其专业知识、经验和培训，做出合理的判断。 6.5 持续审计的证据： 探讨在不同阶段（如期中审计、期末审计）获取审计证据的差异和联系。 第四部分：审计报告与特殊事项 第七章：审计报告的生成与披露 7.1 审计报告的基本要素： 详细解析审计报告的标准格式，包括标题、收件人、审计意见段、基础段、关键审计事项段、管理层与治理层的责任段、审计师的责任段、审计师签名、日期和审计机构名称等。 7.2 审计意见的类型： 深入讲解不同类型的审计意见：无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。分析每种意见的形成条件、措辞要求以及对财务报表使用者的影响。 7.3 关键审计事项（KAMs）： 详细解释关键审计事项的定义、识别标准和披露要求。分析 KAMs 如何增强审计报告的透明度和信息含量。 7.4 其他审计报告事项： 讨论审计报告中其他可能出现的“其他事项段”和“强调事项段”，以及它们的功能和适用场景。 7.5 审计报告的披露： 分析审计报告在不同情境下的披露要求，如上市公司年报、非上市公司审计等。 第八章：特殊交易与事项的审计 8.1 收入确认的审计： 重点分析收入确认的风险点，如是否存在虚构收入、提前确认收入、多确认收入等。讲解相关的审计程序，包括合同审查、发货单据核查、客户函证、销售退回分析等。 8.2 存货的审计： 探讨存货盘点的监督、存货跌价准备的计提、发出存货的核算等方面的审计关注点。 8.3 长期资产的审计： 涉及固定资产、无形资产、长期股权投资等项目的折旧摊销、减值准备、成本核算等方面的审计。 8.4 借款与负债的审计： 关注借款合同的合法性、利息费用的确认、各项负债的完整性等。 8.5 或有事项的审计： 探讨或有负债（如未决诉讼、产品质量保证）和或有资产的识别、评估与披露的审计。 8.6 关联方交易的审计： 强调关联方关系的识别、关联方交易的公允性、披露的充分性等审计要点。 第五部分：审计质量与职业发展 第九章：审计质量控制与职业发展 9.1 审计质量控制体系： 介绍审计师事务所内部的质量控制体系，包括领导责任、职业道德要求、客户关系和项目承接、人力资源、业务执行和监督等要素。 9.2 审计项目复核： 阐述审计项目复核的重要性，以及复核的层级和内容，确保审计工作的质量和结论的可靠性。 9.3 注册会计师的继续教育与职业发展： 强调注册会计师持续学习、更新知识、提升专业胜任能力的重要性，以及职业发展路径和机会。 本书力求以清晰的逻辑、严谨的论证和丰富的实践案例，帮助读者全面掌握审计学的理论精髓与实操技能，为成为一名合格的注册会计师奠定坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对比了好几本市面上的注册会计师审计资料，这本书在深度和广度上找到了一个非常巧妙的平衡点。它没有那种“大而全”的通病，堆砌大量不常考的理论细节，而是精准地抓住了CPA考试的核心脉络。最让我感到惊喜的是它对最新审计准则变动的关注和解读，这一点在很多老旧版本的资料中是很难做到的。我记得有一次我对着准则原文有些疑惑，翻到这本书的对应章节，发现作者不仅引用了原文，还用通俗的语言解释了这条修订对实务操作的具体影响，甚至还推测了未来考试可能侧重的方向，这种前瞻性的分析价值简直无价。再者，这本书在处理那些容易混淆的审计报告类型时，采用了对比表格的形式，将各种非标意见的构成要素、出具条件和对报表的影响清晰地并列呈现，一目了然，大大降低了记忆难度。这种用心设计的对比结构，远比单纯的文字描述有效得多，省去了我大量自己整理归纳的时间。

评分☆☆☆☆☆

这本审计教材的封面设计挺吸引人的，色调沉稳又不失活力，一看就知道是针对专业考试精心打造的。我拿到的版本纸张质感不错，印刷清晰，阅读起来眼睛不容易疲劳，这对于长时间备考的考生来说太重要了。内容编排上，我特别欣赏它对知识点的梳理逻辑，比起市面上很多那种流水账式的罗列，这本书明显下了不少功夫去思考如何帮助我们构建一个完整的知识体系。比如在讲解复杂审计流程时，作者不仅仅是描述步骤，还会穿插一些实务中的案例背景，虽然这些案例本身可能不是考试重点，但它们极大地帮助我理解为什么要有这个程序，而不是死记硬背规则。尤其是那些专业术语的解释，用词精准且易于理解，这点对于初学者非常友好，感觉就像是有一位经验丰富的老师在旁边耐心地给你拆解难点。而且，书本的厚度适中，虽然知识点覆盖全面，但整体排版上留白处理得当，使得在进行批注和自我梳理时，有足够的空间发挥。总而言之，从物理接触到内容布局，这本书给我的第一印象是专业、严谨，并且充满了对考生学习体验的关怀。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格，用一个词来形容就是“克制而有力”。它没有使用过于花哨的网络流行语来试图拉近与读者的距离，保持了专业书籍应有的严谨性，但同时，它避免了晦涩难懂的学术腔调，确保了信息的有效传递。特别是在阐述审计证据的充分性和适当性这一核心议题时，作者的论述层次分明，从证据的性质、来源到获取方式，层层递进，逻辑链条完整而紧密。我特别喜欢它对一些灰色地带处理的细腻之处。比如，在涉及关联方交易的审计时，书本不仅强调了获取外部函证的重要性，还深入探讨了如何通过穿透性分析来识别那些隐藏在复杂架构下的关联方，这种对实务深度的挖掘，让抽象的规范变得具体可感。阅读过程中，我很少出现需要频繁查阅其他资料来佐证某个概念的情况，这说明作者在组织材料时，已经尽可能地将上下文的联系构建完整了，使得知识的内化过程更为顺畅和自然。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，教材和题库的结合是备考成功的关键，这本书在这方面做得相当到位，即便我们只讨论其教材部分的呈现方式。它不仅仅是知识点的堆砌，更像是一份精良的“考点地图”。每一个章节的开头，都会有一个清晰的“本章目标”和“知识点权重预估”，这直接为我的复习策略提供了重要的指导方针——知道哪里是重中之重，时间分配自然就更合理了。在讲解完一个核心概念后，书里紧接着会附带一些“易错点警示”的小方框，这些往往都是我自己在做习题时容易栽跟头的地方，作者似乎能预判到考生的思维误区，提前埋下“防雷点”，这种预见性真的很厉害。此外，章节末尾的总结部分，也并非简单的知识点重复，而是以问答的形式来回顾本章核心，这模仿了考场上实际的思维切换过程，强迫读者从输出的角度去检验自己的理解程度，而不是被动地接受信息。这种教学设计理念，使得学习过程不再是单向灌输，而更像是双向的互动。

评分☆☆☆☆☆

从一个长期与考试资料打交道的考生的角度来看，这本审计教材的最大价值在于其“体系构建能力”。很多考试资料侧重于讲解“是什么”，而这本书更侧重于讲解“为什么”和“如何应用”。例如，在涉及内部控制设计与运行有效性测试时，它没有仅仅罗列测试方法，而是先铺垫了内部控制的五要素在不同业务流程中的具体体现，让读者首先建立起一个健全的内控框架的“图像”。当讲解到具体控制点时，读者自然就能理解为什么某个点会被重点测试，以及测试结果不理想会如何影响最终的审计结论。这种自上而下的构建方式，极大地增强了知识的粘性，不再是孤立的知识点散落。而且，书籍的装帧质量也为长时间的反复翻阅提供了保障，书脊牢固，内页不易脱落，这对于一本需要被翻阅上百遍的工具书来说，是硬性要求。整体来看，这本书为我提供了一个坚实、可靠的学习基石，让我对审计这门学科的理解不再停留在表面，而是深入到了方法论的层面。

评分☆☆☆☆☆

非常好，很厚，要努努力才能看完，加油(? •?_•?)?

评分☆☆☆☆☆

不错

评分☆☆☆☆☆

书特别好，今年考注会就靠这本书啦啦啦啦

评分☆☆☆☆☆

今年过关就靠它了

评分☆☆☆☆☆

国家机关gghjhgvffthbb出成绩呢喜欢喝茶的电话和 vv

评分☆☆☆☆☆

外包装有破损，书应该是正版的。

评分☆☆☆☆☆

书很不错

评分☆☆☆☆☆

品质有保障，过关不是梦

评分☆☆☆☆☆

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