全行业增值税作实务与案例分析 计敏 主编 税务理论/实用税务经管、励志 新华书店正版图书 图片色 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509215517

商品编码：28168446860

丛书名： 全行业增值税操作实务与案例分析

出版时间：2017-03-01

全行业增值税作实务与案例分析

作  者: 计敏 主编 定  价: 68 出?版?社: 中国市场出版社 出版日期: 2017年03月01日 页  数: 405 装  帧: 平装 ISBN: 9787509215517

内容简介

11位国地税专家和税务所精英精准解答488个增值税实务作疑难问题
内容设置覆盖增值税全领域
纵向包括：增值税一般规定 账务处理 发票开具与管理 申报表填写与纳税申报流程等
横向包括：建筑业 房地产业 金融业 生活服务业 工业 商业 农业 交通运输业 现代服务业等

●上篇通用篇
●章增值税一般规定
●一、纳税人
●1.什么样的单位或个人是增值税纳税人？
●2.挂靠人、承包人、承租人是纳税人吗？
●3.如何划分一般纳税人和小规模纳税人？
●4.年应税销售额未超过标准的纳税人，可以成为一般纳税人吗？
●5.一般纳税人的资格登记程序是怎样的？登记为一般纳税人之后还能转为小规模纳税人吗？
●6.一般纳税人登记标准中是否含补开发票的销售收入？
●7.两个纳税人能否合并纳税？
●二、征税范围
●8.哪些行为是增值税的应税行为？相关规定该如何适用？
●9.如何确定一项经济行为是否需要缴纳增值税？
●10.哪些行为属于增值税视同销售的范围？
●11.赠送客户的礼品、积分换礼品是否需要视同销售缴纳增值税？
●12.免租期内的不动产租赁是否要视同销售缴纳增值税？
●三、计税方法、税率和征收率
●13.增值税的税率和征收率是如何设置的？相关规定该如何适用？
●14.一般计税方法与简易计税方法有什么区别？
●15.一般纳税人销售哪些货物可以采取简易计税方法？
●16.一般纳税人的哪些销售服务及转让不动产、无形资产的行为可以采取简易计税方法？
●四、销售额
●17.企业收取的违约金是否缴纳增值税？
●18.代收代付款要缴纳增值税吗？
●19.哪些应税行为的销售额可以差额计算？相应的增值税专用发票如何开具？
●20.哪些凭证才是差额扣除的合法有效凭证？
●21.什么是混合销售行为？此种行为可否在合同中分开注明价款，分开核算，分开缴纳增值税？
●22.什么是兼营行为？此种行为如何缴纳增值税？
●23.企业采取销售折扣方式销售货物，应如何进行增值税处理？
●24.企业向购买方开具增值税专用发票后，发生销售折让、销售退回的，如何进行处理？
●25.企业以结算销售额的。如何折.人民币计算缴纳增值税？
●26.企业销售额明显偏低或偏高。税务将如何确定销售额？
●27.营改增后，统借统还业务增值税政策是如何规定的？
●28.营改增后，其他相关税种的计税依据发生了什么变化？
●五、进项税额
●29.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？
●30.进项税额抵扣的凭证具体有哪些？
●31.购进农产品如何抵扣进项税额？
●……
●下篇行业篇

计敏 主编 计敏，女，鹰潭市地税局税政科科长，注册税务师，公共管理硕士兼职导师，入选税务总局稽查局人才库和所得税司企业所得税人才库，从事财税一线工作二十余年，擅长所得税和税务稽查业务，教学经验丰富，被誉为“实战派讲师”。

《税海领航：现代企业税务精要与风险管控实务》 图书简介 在当前日益复杂多变的经济环境下，税收作为国家宏观调控的重要工具，其政策的精细化和执行的严格性对企业的生存与发展提出了前所未有的挑战。《税海领航：现代企业税务精要与风险管控实务》正是为应对这一挑战而精心打造的一部集理论深度、实务操作性与前瞻性风险防范于一体的综合性税务管理工具书。本书旨在为企业财务、税务人员，以及关注税务前沿动态的管理者提供一套全面、系统、可操作的税务管理解决方案。 第一部分：宏观税务环境解析与战略规划 本书开篇深入剖析了当前我国税制改革的宏观背景与未来发展趋势。我们着眼于“以票管税”向“以数治税”的数字化转型，详细解读了金税四期背景下，税务稽查的逻辑变化、数据画像的构建方式以及企业需要在哪些关键节点进行自我审视和优化。 税制改革的时代脉络： 梳理了近年来关键税种（如增值税、企业所得税、个人所得税）的最新政策变动，重点分析了这些变动对不同行业（如制造业、服务业、高新技术产业）的实质性影响。 税务规划的合法边界： 强调“事前筹划、事中控制、事后应对”的税务管理三段论。系统阐述了合规基础上的税务筹划原则，区分了国家鼓励的合理税收筹划与税务风险规避的界限，提供了一系列基于政策导向的优化思路，而非投机取巧的方法。 税务组织架构与内控建设： 探讨了如何根据企业规模和业务复杂程度构建高效的税务部门。详细介绍了构建税务内控体系的关键要素，包括授权审批流程、关键涉税事项的留痕管理，以及如何确保业务部门与税务部门之间的信息顺畅与责任对等。 第二部分：核心税种的精细化实操指南 本书的实操部分聚焦于企业日常运营中最常见、涉及金额最大、政策最易混淆的几大核心税种，以流程化、图表化的方式呈现操作细节。 增值税全流程精讲与疑难点攻克： 摒弃传统的税法条文堆砌，本书以业务流（采购、生产、销售、出口、兼营）为线索，深入剖析销项税、进项税的确认、抵扣、转出全过程。特别针对混合销售、兼营业务的划分、固定资产进项税额的抵扣时点与分期抵扣的处理进行了详尽的案例解析。对于出口退税申报的最新要求、汇率风险的税务处理，也提供了详实的步骤指引。 企业所得税的年度汇算与日常管理： 详述了所得税汇算清缴的整体框架，重点剖析了收入确认与成本费用扣除的难点。例如，对“三费”（业务招待费、广告费和宣传费、职工福利费）的扣除限额计算进行了细致分解。研发费用加计扣除政策的享受条件、归集口径、申报资料的准备，以及资产折旧与加速折旧方法的选择，均配有操作模板和税务机关关注的重点检查点。 个人所得税的穿透式监管应对： 鉴于薪酬和劳务报酬的复杂性，本书详细分析了居民个人与非居民个人的界定、工资薪金的预扣预缴与汇算清缴。尤其关注了股权激励、员工福利、非货币性收入等高风险领域的个税处理，强调了对高收入人群信息披露的合规性要求。 第三部分：涉税风险识别、应对与税务稽查预案 在“无票不补，无据不予”的时代背景下，税务风险管理已成为企业生存的生命线。本部分内容具有极强的实战指导意义。 供应链税务风险穿透审查： 针对虚开发票、资金流异常、发票开具错误等供应链上下游的常见风险点，提供了识别工具和应对策略。阐述了“接受不合规发票”的法律后果与企业可以采取的补救措施。 关联交易与特别纳税调整： 详细解释了同期资料的准备要求，重点分析了不同定价方法（可比非受控价格法、再销售价格法等）在实际运用中的难点。对于反避税调查的应对流程，提供了企业应如何准备、与税务机关沟通的策略建议。 税务稽查应对与争议解决： 模拟了税务机关的稽查流程，从进户通知到证据收集、从自查自纠到税务处罚的各个环节。提供了在稽查过程中如何有效陈述事实、提供证据链的实操技巧。同时，介绍了行政复议和法律诉讼作为争议解决的最后防线的程序和准备工作。 第四部分：新业态、新政策下的前沿税务应对 紧跟时代发展，本书对新兴经济形态下的税务处理进行了前瞻性探讨。 数字化业务的税务处理： 探讨了平台经济、数据要素、云计算服务等新业态的增值税适用税率和企业所得税的收入确认问题。 绿色税收优惠与可持续发展： 梳理了环保税、资源税的最新政策，以及企业投资节能环保项目可享受的企业所得税优惠政策，引导企业实现税务合规与社会责任的统一。 本书特色 1. 案例驱动： 拒绝空泛的理论，全书穿插了数百个来源于实际工作、贴近一线操作的“情景模拟案例”，帮助读者将政策要求转化为具体的执行步骤。 2. 条理清晰： 采用“政策解读—实操要点—风险警示—应对建议”的结构，确保信息传达的准确性和效率。 3. 工具导向： 提供了大量可直接应用于日常工作的清单、检查表和流程图，是财务、税务人员的案头必备工具。 《税海领航》不仅是一本指导合规操作的教科书，更是一张助您在复杂税收环境中稳健前行的战略地图。它将帮助您从被动的“纳税人”转变为主动的“税务管理者”，以专业的税务视角，为企业的持续健康发展保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

评价二： 说实话，当初买这本书，是被它的“全行业”几个字吸引的。作为一名税务咨询顾问，我需要接触的客户涉及的行业种类繁多，从制造业到服务业，再到房地产，每个行业都有其独特的增值税处理方式。这本书在这方面做得非常出色，它并没有采用流水账式的罗列，而是针对不同行业的核心业务流程，深入浅出地分析了增值税的申报和缴纳要点。我最近在为一个做跨境电商的客户提供咨询服务，涉及到一些特殊的出口退税政策和海关报关环节的增值税处理。这本书中正好有一部分专门讲解了“跨境贸易中的增值税特殊处理”，虽然案例背景不是完全一致，但其分析的逻辑和涉及的法规点，给了我非常大的启发。书中对于不同税收优惠政策的应用条件和操作流程也解释得非常详细，这对于帮助客户合法合规地享受税收优惠至关重要。另外，本书的编排也很人性化，我经常会根据客户提出的具体问题，直接翻阅到相关的章节，查找最直接的答案。比如，在为一家建筑公司进行税务筹划时，书中关于“固定资产进项税抵扣”和“简易计税办法”的讲解，就给了我很多实用的建议。我个人认为，对于税务领域的从业人员来说，掌握扎实的理论基础固然重要，但更关键的是能够将理论与实际业务相结合。这本书正是扮演了这样的桥梁角色，它用丰富的案例，让抽象的税法条文变得鲜活起来，让我们在面对复杂多变的税务问题时，能够更有信心，更游刃有余。

评分☆☆☆☆☆

评价五： 我是一名在税务机关工作的年轻公务员，虽然日常工作中会接触到大量的税收法规，但在处理一些复杂的增值税案件时，仍然会感到力不从心。这本书的出现，为我提供了一个非常好的学习和参考平台。《全行业增值税实务与案例分析》最让我欣赏的地方在于其内容的深度和广度。它不仅仅是理论的堆砌，更是对实际操作中各种复杂情况的细致梳理。我最近在处理一个涉及“混合销售”的案件，客户提供的证据链条比较复杂，很难界定其增值税的征税范围。我翻阅了书中关于“混合销售行为的界定与处理”的章节，书中的案例分析给了我非常大的启发。它详细阐述了判断混合销售的标准，以及不同情况下适用的税率和征税方式。此外，本书对于“纳税人身份的认定”和“税收管辖权”等方面的案例分析，也让我受益匪浅。在实际工作中，经常会遇到一些跨区域的交易，如何准确判断纳税人的身份和适用的税收管辖地，是处理案件的关键。这本书通过大量的案例，让我对这些概念有了更深刻的理解，也为我在工作中处理类似案件提供了宝贵的参考。总的来说，这本书的专业性很强，但同时又兼顾了实用性，对于我们税务工作者来说，无疑是一本值得深入研读的好书，能够帮助我们提升专业能力，更好地服务纳税人。

评分☆☆☆☆☆

评价四： 这本书对于我这样的个体经营者来说，也是一本极其宝贵的财富。我经营着一家小型的线上零售店，虽然规模不大，但每天的交易量也不少，涉及到增值税申报更是让我头疼。之前一直都是请代理记账公司帮忙，但我想自己也能有所了解，于是就买了这本书。让我惊喜的是，书中关于“网络销售的增值税处理”这一部分，简直就是为我量身定做的。它详细讲解了线上销售的收入确认、发票开具、以及如何区分不同商品的增值税税率。我尤其关注了关于“销售退回”的处理，这在我之前的经营中就遇到过不少麻烦，这本书给出了非常清晰的操作指引。而且，书中还列举了很多小微企业在增值税申报过程中容易遇到的问题，以及相应的解决方案。比如，关于“税收优惠政策的申请和备案”，我之前都不知道有这些政策，看了书之后才发现，原来我的店铺也有资格享受一些优惠。这本书最大的优点就是，它能够将复杂的税务知识，用非常浅显易懂的方式呈现出来，并且贴合实际情况。它让我不再害怕增值税申报，甚至开始主动去学习相关的政策。这本书就像是一位免费的税务顾问，随时随地为我解答疑惑，让我能够更安心地专注于自己的生意，而不用担心税务上的问题。

评分☆☆☆☆☆

评价一： 最近手头有一个比较棘手的税务问题，正好趁着周末有空，翻阅了我一直珍藏的这本《全行业增值税实务与案例分析》。虽然我不是这本书的作者，但每次遇到税务上的疑难杂症，这本书都能给我提供清晰的思路和解决之道。比如，前段时间在处理一家小型加工企业的进项税抵扣问题时，涉及到了一些比较复杂的账务处理和政策解读。我花了将近一个下午的时间，仔细查阅了书中关于“购进材料的增值税抵扣”这一章节，结合书中的案例分析，我发现问题出在发票的开具环节。书中详细讲解了不同类型交易的发票要求，以及一些常见问题的处理方法，让我茅塞顿开。这本书最大的优点在于，它不像很多理论书籍那样空洞，而是紧密结合实际操作，用大量的案例来支撑理论。每一个案例都剖析得非常透彻，从事实背景、涉税争议到法律法规依据，再到最后的处理结果，一应俱全。阅读起来就像是在跟经验丰富的税务师学习，能够学到很多书本上学不到的“干货”。而且，这本书的语言风格非常严谨又不失通俗易懂，对于我这种非科班出身但又需要处理税务问题的财务人员来说，简直是福音。我特别喜欢它在分析案例时，还会提及一些容易被忽视的细节，这恰恰是我们在实际工作中经常会遇到的“坑”。所以，当我成功解决了那个进项税抵扣问题后，我更是觉得这本书的价值无法估量。它不仅仅是一本书，更像是我工作中的一个可靠的“参谋”。

评分☆☆☆☆☆

评价三： 作为一名即将毕业的财会专业学生，我一直对增值税这个概念既熟悉又感到有些模糊。理论课上学到的东西，在实际工作中会遇到很多意想不到的复杂情况。抱着学习和提升的目的，我入手了这本《全行业增值税实务与案例分析》。这本书给我最大的感受就是“接地气”。书中的每一个案例，都像是从真实的税务申报表中提取出来的，充满了生活气息。我尤其喜欢书中关于“小规模纳税人增值税处理”的章节，因为我们专业课程涉及的很多案例都是针对一般纳税人，对于小规模纳税人的一些特殊规定和优惠政策，往往一带而过。但在这本书里，我看到了非常详细的解释，包括如何计算应纳税额，如何开具普票，以及一些常见的误区。这对于我将来进入企业从事财务工作，处理日常申报非常有帮助。另外，书中关于“无形资产和不动产的增值税处理”的案例分析，让我对这些比较特殊的资产在税务上的处理有了更清晰的认识。它不仅讲解了基本的规定，还分析了不同情况下可能出现的争议点，以及相应的解决策略。阅读这本书的过程，就像是在跟随一位经验丰富的老师进行实战演练，让我能够提前预演工作中可能遇到的各种场景，并学习如何应对。这本书的语言风格非常清晰，没有太多晦涩难懂的术语，即便是初学者也能轻松理解。它让我对增值税的理解从“理论层面”上升到了“实操层面”，为我未来的职业发展打下了坚实的基础。