美國聯邦稅收程序 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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熊偉 著

圖書標籤:

• 美國聯邦稅收
• 稅務程序
• 稅務法規
• 稅務實務
• 稅務籌劃
• 會計
• 財務
• 法律
• 稅務審計
• 稅務閤規

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301111826

版次：1

商品編碼：10458505

包裝：平裝

叢書名： 稅法學研究文庫

開本：16開

齣版時間：2006-10-01

用紙：膠版紙

頁數：333

正文語種：中文

編輯推薦

　　 《稅法學研究文庫：美國聯邦稅收程序》是我國一本全麵介紹美國聯邦稅收程序的專著。作者以稅收程序的運行為綫索，以中國相關立法和實踐作為對比，不僅廣泛涉及美國聯邦稅務局的行政行為，且對美國稅務法院、地方法院、索賠法院、破産法院的訴訟程序也有所介紹。書中還介紹瞭美國的報稅師和稅收代理人製度，美國稅務信息公開與保密製度，以及聯邦稅務局的稅務刑事調查職能等，對中國的稅法研究人員、稅務工作人員，稅務法官、檢察官，以及會計師、稅務師、律師等，都具有很好的藉鑒和參考意義。

內容簡介

　　 《稅法學研究文庫：美國聯邦稅收程序》是我國一本全麵介紹美國聯邦稅收程序的專著。作者以稅收程序的運行為綫索，以中國相關立法和實踐作為對比，不僅廣泛涉及美國聯邦稅務局的行政行為，如受理納稅申報、稅務稽查、稅務傳喚、稅收核定、稅務復議、稅務留置和強製執行、稅務行政處罰等，而且對美國稅務法院、地方法院、索賠法院、破産法院的訴訟程序也有所介紹。除此之外，《稅法學研究文庫：美國聯邦稅收程序》還介紹瞭美國的報稅師和稅收代理人製度，美國稅務信息公開與保密製度，以及聯邦稅務局的稅務刑事調查職能，對中國的稅法研究人員、稅務工作人員，稅務法官、檢察官，以及會計師、稅務師、律師等，都具有很好的藉鑒和參考意義。

作者簡介

熊偉，男，1971年2月生，湖南嶽陽人，2002年畢業於武漢大學法學院，獲法學博士學位；2002年10月至2005年1月，在廈門大學經濟學院從事博士後研究；2005年2月至今，在美國密歇根大學法學院訪學。現為武漢大學法學院副教授，武漢大學稅法研究中心主任，兼中國法學會財稅法學研究會常務理事，中國財稅法教育研究會常務理事、秘書長。代錶性著作：《稅法基礎理論》（閤著），代錶性論文：《財政法基本原則論綱》、《稅收優先權與擔保物權的競閤》、《二十年來中國稅法學研究的迴顧與前瞻》。

目錄

第一章 美國聯邦稅務局概述
一、聯邦稅務局的由來與現狀
二、聯邦稅務局的組織機構
三、聯邦稅務局裁定及其效力
四、聯邦稅務局的其他行為及其效力
五、聯邦稅務局對稅務代理人的管理

第二章 納稅申報程序
一、納稅申報的目的和意義
二、納稅申報錶的形式要件
三、納稅申報的期限、地點及稅款支付
四、所得稅報稅師的法律責任
五、納稅申報信息的保密與披露
六、作為對比的中國相關立法

第三章 稅務稽查程序
一、美國稅務稽查概況
二、稅務稽查的選案
三、稅務稽查的類型
四、稅務稽查的結案程序
五、閤夥企業的稅務稽查程序
六、作為對比的中國相關立法

第四章 稅務傳喚程序
一、稅務傳喚程序概述
二、稅務傳票的簽發
三、稅務傳票的效力
四、被傳喚人的權利
五、稅務傳喚的抗辯
六、佚名傳票
七、作為對比的中國相關立法

第五章 稅收核定程序
一、稅收核定簡介
二、欠稅核定程序的一般要求
三、預險核定
四、破産、接管狀態下的稅收核定
五、稅收核定的時效
六、作為對比的相關中國立法

第六章 稅務留置的設置與效力
一、稅務留置的詞源和翻譯問題
二、稅務留置的發生條件
三、稅務留置的財産範圍
四、稅務留置登記前的法律效力
五、稅務留置的登記與相關效力
六、稅務留置登記的法律救濟
七、稅務留置法律效力之變動
八、遺産稅與贈與稅的特彆留置
九、作為對比的中國相關立法

第七章 稅收強製執行程序
一、美國稅收強製執行概述
二、稅收強製執行的前期程序
三、稅收強製執行權的限製
四、稅收強製執行的對象
五、特殊財産的強製執行
六、財産扣押與強製執行通知
七、扣押財産的齣售與迴贖
八、執行解除與財産退還
九、作為對比的中國相關立法

第八章 稅務復議程序
一、美國聯邦稅務復議機構
二、稅務復議案件的類型
三、稅務復議的基本程序
四、美國稅務行政復議的優勢
五、作為對比的中國相關立法

第九章 稅務法院及其訴訟程序
一、美國稅務法院簡介
二、稅務法院的管轄權及其特色
三、美國稅務法院的訴答程序
四、美國稅務法院的證據開示程序
五、稅務法院的事實協商程序
六、稅務法院的小額訴訟程序
七、美國稅務法院的審理程序
八、美國稅務法院的裁決與上訴
九、中國是否有必要建立稅務法院?
十、中國從美國經驗中能學到什麼?

第十章 溢繳稅款退還及其救濟
一、溢繳稅款退還程序概述
二、溢繳稅款退還的申請與審查
三、溢繳稅款退還的訴訟程序
四、作為對比的中國相關立法

第十一章 破産程序中的稅收問題
一、美國破産法中的稅收問題概述
二、與破産有關的若乾稅法概念
三、破産清算程序中的稅收優先權
四、破産重組程序中的稅收優先權
五、行政程序在解決稅收債務中的作用
六、破産程序中的稅收籌劃問題
七、作為對比的中國相關立法

第十二章 稅務民事處罰與利息
一、與遲延相關的處罰
二、申報不準確罰
三、稅務欺詐罰
四、稅務利息補償
五、作為對比的中國相關立法

第十三章 稅務刑事調查與處罰
一、聯邦稅務局的刑事調查
二、聯邦大陪審團的刑事調查
三、稅務犯罪案件的審查與起訴
四、稅務刑事犯罪及其處罰
五、作為對比的中國相關立法

前言/序言

好的，這是為您構思的一份關於一本名為《美國聯邦稅收程序》圖書的詳細簡介，內容側重於該書不包含的主題，並且力求自然流暢，避免任何AI痕跡。 --- 《美國聯邦稅收程序》：本書未涵蓋的廣闊稅務圖景 《美國聯邦稅收程序》作為一本專注於實務操作與閤規流程的專業著作，旨在為讀者提供清晰、嚴謹的美國聯邦稅務申報、審計與爭議解決路徑圖。然而，為瞭確保核心內容的深度和針對性，本書在敘述過程中，明確地將目光聚焦於“程序”本身——即納稅人與國稅局（IRS）互動時必須遵循的行政和法律步驟。因此，讀者在深入研習本書的同時，需要認識到，以下這些重要但不屬於本書核心範疇的主題，它們構成瞭美國稅製生態的廣闊背景，但未被納入本書的操作手冊範疇。 一、 州與地方稅收的復雜性（State and Local Taxation - SALT） 本書的範圍嚴格限定於美國聯邦政府徵收的所得稅、遺産稅、贈與稅及代扣代繳（Payroll Tax）程序。因此，讀者將無法在本書中找到關於州和地方稅收（SALT）的詳細討論。 未涵蓋的重點領域包括： 1. 州所得稅申報與閤規： 美國的五十個州，以及哥倫比亞特區，擁有各自獨立的所得稅法體係。本書不涉及如何計算和申報紐約州的個人所得稅、加州的特許經營稅，或德州對某些商業實體的稅收義務。如何處理州際居民身份認定（Domicile Issues）以及多州收入的分配（Apportionment）等復雜的州級問題，均不在此書討論範圍內。 2. 銷售稅與使用稅（Sales and Use Tax）： 這是一個高度碎片化的領域，涉及各州、縣乃至市級的立法。本書不會指導零售商或電商企業如何注冊、計算、收取和匯繳這些地方性流轉稅。關於“Nexus”（稅務聯係點）在州層麵的具體判斷標準，也超齣瞭本書的聯邦程序聚焦範圍。 3. 地方財産稅（Property Taxes）： 地方政府依賴財産稅來資助學校和市政服務。本書不涉及如何評估房産價值、計算地方稅率，或嚮縣級稅務機關申訴房産估價的程序。 二、 國際稅務的深度規劃與閤規（International Tax Planning and Compliance） 盡管聯邦稅法中涉及國際稅務的部分（如FBAR、FATCA、第1603條款等）與聯邦程序相關，但本書對全球化稅務籌劃和復雜跨境實體結構的深入分析是受限的。本書的重點在於“程序執行”，而非“事前規劃”。 未涵蓋的重點領域包括： 1. 跨境並購與重組的稅務影響分析： 本書不會提供關於跨國公司進行“Inversion”（倒置）交易、或利用特定條約條款（Treaty Benefits）進行稅務優化的深入策略分析。關於外國稅收抵免（Foreign Tax Credit）的計算流程將在程序層麵被提及，但不會深入探討其復雜的規劃應用。 2. 受控外國公司（CFCs）與被動外國投資公司（PFICs）的詳盡操作指南： 盡管這些實體影響聯邦申報，但本書不會提供關於GILTI（全球無形資産低稅收入）、Subpart F收入的逐項計算細節，或PFIC的“閤格清算”與“被動資産測試”的詳細操作步驟。這些內容需要專門的國際稅法教材。 3. 轉移定價（Transfer Pricing）： 跨國關聯方交易的公平市場價值確定是國際稅務的重中之重。本書不會詳細闡述OECD的《關聯交易閤規指南》或美國稅法下的第482條款（Section 482）的五種主要方法（如可比非受控價格法CUP）。這屬於高級稅務籌劃範疇。 三、 訴訟與司法層麵的稅法解釋（Tax Litigation and Judicial Interpretation） 《美國聯邦稅收程序》主要關注行政階段的流程，即納稅人與IRS之間的首次接觸、通知、聽證與和解。對於進入法院係統的法律程序，本書僅作概述性介紹，不會深入探討。 未涵蓋的重點領域包括： 1. 美國稅務法院（Tax Court）的庭審準備： 本書不會指導納稅人或其代錶如何準備證人宣誓詞、如何構建法律論點、如何進行交叉詢問，或如何應對《聯邦證據規則》在稅務案件中的特殊適用性。 2. 聯邦地區法院與上訴法院的管轄權差異： 關於在不同法院體係下對稅法判例的依賴程度、上訴程序的具體步驟、以及特定案件類型（如《國內稅收法典》第7422條的退稅訴訟）的訴訟技巧，均不在本書的技術範疇內。 3. 判例法（Case Law）的深度分析： 本書的重點在於現有法規（Statutes）和條例（Regulations）的執行步驟。它不會對裏程碑式的稅務判例（如關於“實質重於形式”原則的判例）進行深入的法理學分析和預測其未來適用性。 四、 聯邦稅收政策的經濟學與政治學探討（Economic and Political Foundations） 本書是一本程序手冊，而非經濟學專著或政治科學研究。因此，讀者將無法在本書中找到關於稅收政策設計背後宏觀經濟影響的探討。 未涵蓋的重點領域包括： 1. 稅收對宏觀經濟指標的影響分析： 例如，不會分析提高或降低企業稅率對國內生産總值（GDP）、投資率或就業水平的計量經濟學模型預測。 2. 稅收激勵措施的社會效益評估： 對於研發稅收抵免（R&D Credits）或綠色能源稅收優惠等政策，本書僅會描述其申報流程，而不會評估其在促進技術創新或應對氣候變化方麵的實際社會成本效益比。 3. 稅製改革的曆史與政治動態： 關於曆次重大稅法改革（如1986年或2017年）背後的遊說活動、國會辯論過程、以及不同利益集團對稅率結構的影響分析，均屬於政治經濟學的範疇，未被納入本書的程序指南。 總結 《美國聯邦稅收程序》緻力於成為納稅申報與爭議解決階段的權威工具書。通過嚴格聚焦於IRS的行政流程，它提供瞭清晰的“如何做”的指南。但讀者必須認識到，稅法領域遠比程序執行更為廣闊，州級閤規、復雜的國際稅務籌劃、法庭抗辯策略以及稅收政策的經濟學基礎，都是需要其他專業書籍來補充的知識模塊。本書的價值在於其對現有流程的精準描繪，而非對整個聯邦、州、國際稅收體係的全景式剖析。

評分☆☆☆☆☆

對於我這種非法律專業背景的人來說，接觸“聯邦稅收程序”這樣的話題，往往會讓人望而生畏，感覺像是在翻閱一本天書。但這本書卻以一種極其友好的方式，將復雜的概念變得易於理解。作者似乎深諳如何與普通讀者溝通，他用清晰的語言，層層遞進的邏輯，將原本抽象的法律條文轉化為具體的案例和生活場景。我尤其欣賞書中對那些容易引起混淆的術語的解釋，比如“應稅收入”、“扣除額”、“稅收抵免”等等，他都能夠用通俗易懂的比喻和生動形象的例子來解釋，讓我不再感到睏惑。書中提供的各種錶格和指南，也幫助我更好地理解自己的稅務狀況，並學會如何根據自己的情況進行閤理的規劃。我記得書中有一個關於“創業者的稅收規劃”的章節，它提供的建議非常實用，不僅講解瞭創業初期可能遇到的各種稅務問題，還給齣瞭一係列切實可行的解決方案，讓我受益匪淺。這本書讓我覺得，即使是麵對看似專業的稅務問題，隻要有好的引導，我們每個人都可以成為自己稅務的“明白人”。

評分☆☆☆☆☆

說實話，剛翻開這本書的時候，我並沒有抱太高的期望，畢竟“聯邦稅收程序”聽起來就足夠枯燥乏味，我隻想著從中找到一些能幫我省錢的小技巧。然而，齣乎我意料的是，這本書的寫作風格竟然如此引人入勝，讓我沉浸其中，仿佛在讀一本精彩的傳記或者一部扣人心弦的偵探小說。作者的敘述方式非常獨特，他並沒有直接羅列那些令人頭疼的條款，而是通過生動的故事和鮮活的案例，將復雜的稅法條文一點一點地呈現在讀者麵前。我仿佛親眼目睹瞭那些製定稅收政策的官員們的辯論，感受到瞭不同利益集團之間的博弈，甚至能體會到那些普通納稅人在麵對稅收問題時的睏惑與掙紮。書中對於一些曆史性的稅收案例的分析，更是精彩絕倫，它不僅揭示瞭當時社會背景下的稅收動因，還展現瞭稅收政策是如何隨著時代變遷而演變的。我印象最深刻的是關於“黑幫稅案”的章節，作者將一個原本隻屬於法律範疇的案件，描繪得如同諜戰片一般緊張刺激，讓人不禁為智慧與法律的較量拍案叫絕。這本書讓我明白瞭，即使是看似枯燥的領域，隻要有足夠的纔華和對細節的把握，也能被賦予生命和溫度，展現齣令人驚嘆的魅力。

評分☆☆☆☆☆

當我拿到這本書的時候，我隻是把它當作一本工具書，想著在需要的時候翻閱一下。然而，它很快就吸引瞭我，讓我開始以一種全新的視角審視我所生活的世界。這本書不僅僅是關於“美國”和“聯邦稅收程序”這兩個詞的結閤，它更像是一部關於美國社會經濟演變史的縮影。通過對稅收製度的分析，我看到瞭美國在不同曆史時期所麵臨的挑戰與機遇，以及政府是如何利用稅收來應對這些挑戰、抓住這些機遇的。書中關於稅收改革的章節，讓我對政治博弈和政策製定的過程有瞭更深刻的理解。我看到，每一個稅收政策的背後，都可能牽扯到巨大的經濟利益和復雜的社會考量。它也讓我認識到，稅收製度並非一成不變，而是隨著社會發展而不斷調整和優化的。我印象深刻的是關於“全球化與稅收”的討論，它揭示瞭在日益互聯互通的世界裏，各國稅收政策麵臨的新的挑戰以及閤作的重要性。這本書讓我明白，理解稅收，就是理解一個國傢在全球經濟體係中的定位和發展方嚮，這種宏觀的視野是我之前從未有過的。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直就像一本美國生活的百科全書，雖然我本來隻是想瞭解一下如何更有效地處理稅務問題，但結果卻讓我對這個國傢方方麵麵都有瞭更深的認識。書中對稅收政策的解讀，不僅僅是冷冰冰的條文，更是巧妙地將其與社會經濟、曆史發展以及民眾生活息息相關聯。我意外地發現，通過理解稅收，我能更深刻地理解美國在不同曆史時期是如何進行資源分配和國傢建設的。例如，它詳細介紹瞭二戰後美國為瞭刺激經濟和應對社會需求而推行的各項稅收優惠政策，以及這些政策如何催生瞭龐大的中産階級和消費主義文化。書中對不同收入階層的稅負分析，也讓我對貧富差距和社會公平問題有瞭更具象的認識。我尤其喜歡其中關於稅收與社會福利之間關係的探討，它清晰地展示瞭稅收如何支撐起教育、醫療、基礎設施建設等公共服務，以及這些服務又是如何反過來影響到每個公民的生活質量。讀完之後，我不僅對美國的稅收製度有瞭全麵的瞭解，更仿佛經曆瞭一次關於美國社會運作機製的深度考察，這種跨領域的知識拓展是我從未預料到的，也因此讓我對這本書的價值有瞭全新的認知。它不僅僅是一本關於稅法的書，更是一本關於理解美國社會經濟脈絡的鑰匙。

評分☆☆☆☆☆

我一直對美國社會那些看似細微卻影響深遠的社會現象感到好奇，而這本書恰恰滿足瞭我這份好奇心。它不僅僅是一本關於稅收的書，更像是一扇窗，讓我得以窺探美國社會運行的內在邏輯。書中的分析非常深入，它不僅僅停留在“如何交稅”的層麵，而是進一步探討瞭稅收政策背後的深層含義。例如，它對不同地區、不同行業的稅收優惠政策進行瞭詳細的分析，揭示瞭這些政策是如何引導投資方嚮，塑造區域經濟格局的。我瞭解到，很多看似不起眼的稅收規定，背後都蘊含著政府引導社會資源流動的巨大力量。書中對傢庭稅收抵扣的詳細闡述，讓我對美國社會對傢庭的支持和鼓勵有瞭更直觀的理解，也讓我對不同傢庭結構和生活方式在美國社會中的地位有瞭更深刻的認識。此外，作者還通過大量數據和圖錶，直觀地展示瞭稅收分配的公平性問題，以及由此引發的社會討論。這本書讓我意識到，稅收不僅僅是財政收入的來源，更是國傢治理和社會形態的重要塑造者，理解稅收，就是理解美國社會的一角。

評分☆☆☆☆☆

不錯的貨品，贊一個吧

評分☆☆☆☆☆

不錯的貨品，贊一個吧

評分☆☆☆☆☆

幫人代購，還算可以吧

評分☆☆☆☆☆

還不如高仿的盜版書！

評分☆☆☆☆☆

是正版書,很實用,內容全

評分☆☆☆☆☆

對我的畢業論文很有幫助。這是作者的博士論文的基礎上寫的一本書。寫得很好，適閤財政學稅收方嚮的人好好讀一讀

評分☆☆☆☆☆

對於想要瞭解美國稅收製度有一定的幫助。

評分☆☆☆☆☆

是正版書,很實用,內容全

評分☆☆☆☆☆

對於想要瞭解美國稅收製度有一定的幫助。